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Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio
contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
sus actividades a lo largo del período.
Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud económica de
la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma.
Contaduría Pública
Se entiende por Contador Público la persona natural que, mediante la inscripción que acredite su
competencia profesional en los términos de la presente, está facultada para dar fe pública de
hechos propios del ámbito de su profesión, dictaminar sobre estados financieros, realizar las
demás actividades relacionadas con la ciencia contable en general.
APALANCAMIENTO FINANCIERO
El apalancamiento financiero consiste en utilizar algún mecanismo (como deuda) para aumentar la
cantidad de dinero que podemos destinar a una inversión. Es la relación entre capital propio y el
realmente utilizado en una operación financiera.
Las NIIF son un conjunto de normas estandarizadas internacionalmente, con las que se define
cómo reconocer, medir y presentar las transacciones y demás eventos económicos que
determinan el actuar de una empresa, representados en sus estados financieros.
QUE ES LA DIAN
Para coadyuvar a garantizar las seguridad fiscal del estado colombiano y la protección del orden
público, económico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las
obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias, los derechos de explotación y gastos de
administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel
nacional y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad,
transparencia y legalidad.
¿Cómo lo hace?
- Las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias que tengan los colombianos serán objeto
de su administración y control.
- Facilitando que las operaciones de comercio exterior se den bajo condiciones de equidad,
transparencia y legalidad.
- Administrando los derechos de explotación y gastos de administración en juegos de azar a
manos de entidades públicas de la Nación.
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
“El artículo 33 del Decreto 2649 de 1993, señala que son estados financieros certificados
aquellos que están firmados por el representante legal, el contador público y el revisor
fiscal, si lo hubiere, en constancia de que la información en él contenida es fielmente
tomada de los libros; mientras los dictaminados son los acompañados por la opinión del
contador público que los hubiere examinado.
PRECIO DE TRANSFERENCIA
Los precios de transferencia son los precios fijados en las transacciones internacionales entre
personas o entidades vinculadas fiscalmente. El precio de transferencia, dentro del marketing
empresarial es el precio que pactan dos empresas que pertenecen a un mismo grupo empresarial
o a una misma persona. Mediante este precio se transfieren mercancías, servicios, beneficios, etc.
entre ambas empresas. Una le puede vender a la otra a un precio diferente al de mercado,
superior o inferior a dicho precio. Esto indica que el precio de transferencia no sigue las reglas de
una economía de mercado, es decir no siempre se regula mediante la oferta y la demanda.
PARAISO FISCAL
Un paraíso fiscal o guarida fiscal (en inglés: tax haven, ‘refugio fiscal’)12 es
un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable
a los ciudadanos y empresas no residentes que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Típicamente, estas ventajas consisten en una exención total o una reducción muy significativa en
el pago de los principales impuestos, así como el secreto bancario.3
Los paraísos fiscales son uno de los instrumentos más utilizados por las personas y empresas que
practican la elusión y la evasión fiscal. Esto hace referencia a evitar la responsabilidad del pago de
impuestos fiscales que las leyes de un Estado imponen para mantener el equilibrio entre la
armonía y las obligaciones existentes en el mismo; [como el gasto público, pago de las deudas e
inversiones (tanto sociales como de infraestructura)]
AUDITORIA Y SUS CLASES
Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el análisis de las cuentas
del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento
legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.
Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la validez
de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa.
Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es
una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a
la dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los
problemas encontrados.
Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello
y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia,
hacia una mejora importante en la productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien
interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado
en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de auditorías dirigidas a
evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría de software, entre
otros muchos.
Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera, estructura
de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos
empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la empresa.
Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los
hechos ocurridos.
Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes
tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.
Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar los
estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.