Diplomado Internacional en Finanzas Corporativas

Curso: Gerencia Financiera

Profesor: Arturo Garcia Villacorta

Caso: GEMINIS

Integrantes:

-         Eric Cajahuaringa Quincho

-         Jossemar Shane Ponce Gonzales
-         Jarry Centurion La Torre
-         Juan Carlos Tasayco Condori

2018
as Corporativas
CASO GÉMINIS

SOLUCION

1 PRESUPUESTO DE VENTAS

ABRIL
Unidades PV S/.
Total (Incluido IGV 18%) 5,000 354 1,770,000
Total (Sin IGV 18%) 5,000 300 1,500,000

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

ABRIL MAYO JUNIO

Presupuesto de Ventas 5,000 7,000 6,000
Presupuesto de ventas 5,000 7,000 6,000
Inventario Final deseado (cubre 15 días) 3,500 3,000 3,500
Inventario Inicial (cubre 15 días) 2,500 3,500 3,000
Unidades de producción Requeridas (unidades) 6,000 6,500 6,500

3 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS Compras = Inv. Final - Inv. Inicial

ABRIL MAYO JUNIO

Unidades de Producción Requeridas 6,000 6,500 6,500
Inventario Final deseado (cubre 15 días) 3,250 3,250 3,500
Inventario Inicial (cubre 15 días) 3,000 3,250 3,250
Compras Requeridas (unidades) 6,250 6,500 6,750
Unidades de MD 4 4 4
Compras Requeridas de MD (unidades) 25,000 26,000 27,000
Precio por unidad de MD (S/.) 24 24 24
Total de Costo de Compra de MD (S/.) 600,000 624,000 648,000

4 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ABRIL MAYO JUNIO

Unidades requeridas de MD 24,000 26,000 26,000
Precio por unidad de MD (S/.) 24 24 24
Total de Costo del Consumo de MD (S/.) 576,000 624,000 624,000

5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

 ABRIL MAYO JUNIO
Pago por hora de MOD (S/.) 8 8 8
Carga Social de MOD (S/.) 40% del Pago por Hora 3.20 3.20 3.20
Costo por hora de MOD (S/.) 11.2 11.2 11.2
Unidades de Producción Requeridas 6,000 6,500 6,500
Horas de MOD Requeridas 10 10 10
Total de Costo del Consumo de MOD (S/.) 672,000 728,000 728,000

6 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ABRIL MAYO JUNIO

Costos Indirectos de Fabricación Variables (S/.) 144,000 156,000 156,000
Costos Indirectos de Fabricación Fijos (S/.) 10,000 10,000 10,000
Total de Costos Indirectos de Fabricación (S/.) 154,000 166,000 166,000

7 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

ABRIL MAYO JUNIO

Gastos Operativos Variables (S/.) 75,000 97,881 93,051
Gastos Operativos Fijos (S/.) 5,000 5,000 5,000
Total de Gastos Operativos (S/.) 80,000 102,881 98,051

8 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

8.1. PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

ABRIL MAYO JUNIO

Presupuesto de Consumo de MD (S/.) 576,000 624,000 624,000
Presupuesto de MOD (S/.) 672,000 728,000 728,000
Presupuesto de CIF (S/.) 154,000 166,000 166,000
Total Costos de Manufactura (S/.) 1,402,000 1,518,000 1,518,000

Costo unitario de Producto Terminado (S/.) 234 234 234

Unidades vendidas 5,000 7,000 6,000
Costo de ventas productos terminados 1,168,333 1,634,769 1,401,231

8.2. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO (TRIMESTRE)

Ventas (Sin IGV) 5,318,644

Costo de Ventas 4,204,333
Utilidad Bruta 1,114,311
Gastos Operativos 280,932
 Utilidad Operativa 833,379
Gastos Financieros 0 *No se indica ninguna deuda
UAI 833,379
Impuesto a la Renta (30%) 250,014 *Asumimos el valor de Impuesto a la Renta
Utilidad Neta 583,365

* Considerando un IR del 30%, y los supuestos mencionados tanto en ventas y gastos operativos, resulta una venta trime
 MAYO JUNIO TRIMESTRE
Unidades PV S/. Unidades PV S/. Unidades S/.
7,000 330 2,310,000 6,000 366 2,196,000 18,000 6,276,000
7,000 280 1,957,627 6,000 310 1,861,017 18,000 5,318,644

TRIMESTRE
18,000
18,000
3,500
2,500
19,000

ompras = Inv. Final - Inv. Inicial + Unidades Producidas

TRIMESTRE
19,000
3,500
3,000
19,500
4
78,000
24
1,872,000

TRIMESTRE
76,000
24
1,824,000
TRIMESTRE
8
3.20
11.2
19,000
10
2,128,000

TRIMESTRE
456,000
30,000
486,000

TRIMESTRE
313,800
-32,868
280,932

TRIMESTRE
1,824,000
2,128,000
486,000
4,438,000

4,204,333
de Impuesto a la Renta

rativos, resulta una venta trimestral (Abril a Junio) de S/ 5,3 MM con un margen de UB por 20.95%. Lo que resulta una Utilidad Neta de S/5
 JULIO
Unidades
7,000
7,000
ue resulta una Utilidad Neta de S/583,365