UNIDAD IX

CONTROL DE LA GESTIÓN
FINANCIERA

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 INTRODUCCIÓN
EN ESTA UNIDAD ESTUDIAREMOS
LA RELACIÓN EXISTENTE ENTRE
LAS FINANZAS Y EL RESTO DE LA
ORGANIZACIÓN.
IDENTIFICAREMOS LAS ÁREAS DE
RESPONSABILIDAD
SE EXPLICARAN HERRAMIENTAS
DE CONTROL
AUDITORÍAS

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 ¿ LAS FINANZAS EN UNA
EMPRESA ?
INGRESOS
EGRESOS
CAPTACIÓN DE RECURSOS
CONTROL DEL CAPITAL DE
TRABAJO (CIRCULANTE O
CASCH FLOW)

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 ALGUNAS DEFINICIONES
LAS PREVISIONES DE
INGRESOS Y DE GASTOS
(PRESUPUESTO), SE BASAN EN
LOS POSIBLES GANANCIAS DE
LA EMPRESA AL OBTENER UN
DIFERENCIAL ENTRE ESTOS,
EL CUAL SE LLAMA
BENEFICIO.

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 ORIGEN Y CAPTACIÓN DE
LOS RECURSOS
LA CAPTACIÓN DE LOS RECURSOS
ECONÓMICOS NECESARIOS, SE
OBTIENEN DE DIVERSAS FUENTES
COMO: APORTE DE PRIVADO (UN
DUEÑO), SOCIOS, OTROS
INVERSORES PRIVADOS O
INSTITUCIONES, CON LO CUAL SE
FORMARÁ EL CAPITAL PARA LA
PUESTA EN MARCHA DE LA
EMPRESA .

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 EL CASCH FLOW:
CIRCULANTE O CAPITAL DE
TRABAJO.
NO CORRESPONDE A LAS
GANANCIAS DE LA EMPRESA, ES
COMO LA CORRIENTE DE AGUA
ENTRANDO Y SALIENDO DE UN
ALJIBE.
SÍ LOS GASTOS EXCEDEN A LOS
INGRESOS, TANTO SÍ ES
EVENTUAL O TRANSITORIO,
EXISTIRÁ UN PROBLEMA DE
LIQUIDEZ.

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 CONTINUACIÓN: CASCH FLOW
UNA EMPRESA PUEDE ESTAR
OBTENIENDO GANANCIAS
IMPORTANTES Y AL MISMO TIEMPO
TENER PROBLEMAS DE TESORERÍA.

EJEMPLO: UNA EMPRESA QUE VENDE A

CRÉDITO ESTÁ TENIENDO UTILIDADES,
PERO COMO TIENE QUE ATENDER SUS
PROVEEDORES, A VECES A MENOR
PLAZO DEL QUE RECIBE
EFECTIVAMENTE SUS PAGOS, PUEDE
PRODUCIRSELE UN POBLEMA DE
LIQUIDEZ.

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 ¿ CON QUE CONTROLAMOS
LAS FINANZAS ?
CONTABILIDAD
– BALANCE GENERAL
• TRASPASO BANCO O TRASPASO CONTABLE
– ESTADO DE RESULTADOS

TESORERÍA
– INGRESOS
– EGRESOS
• LIBRO BANCO

MESA DE DINERO
– CONTROL DE LAS INVERSIONES EN EL
MERCADO FINANCIERO
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 CONSIDERACIONES:
MESA DE DINERO
LA AUTORIZACIÓN DE INVERTIR
EN DETERMINADOS
DOCUMENTOS
EL REGISTRO OPORTUNO, TOTAL
Y EXACTO DE LAS INVERSIONES
EJECUTADAS EN LOS REGISTROS
CONTABLES.
EVALUAR ADECUADA CUSTODIA
DE LAS INVERSIONES.
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES EN
LA VALORIZACIÓN, CONTROL Y
CUSTODIA DE LAS INVERSIONES.
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 LES RECORDAMOS:
TIPOS DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD FINANCIERA:

TRATA EL REGISTRO DE LOS

INGRESOS Y GASTOS
(EGRESOS) ASOCIADOS CON EL
ÁREA DE NEGOCIO DE LA
EMPRESA.

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 LES RECORDAMOS: LA
CONTABILIDAD FINANCIERA

EL BALANCE: REFLEJA LA
SITUACIÓN DE LA EMPRESA EN
UN DETERMINADO MOMENTO.

ESTADO DE RESULTADOS:
REFLEJA LOS INGRESOS Y GASTOS
(EGRESOS) PRODUCIDOS
DURANTE UN PERÍODO,
DETERMINANDO LOS BENEFICIOS
O GANANCIAS NETAS.

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 INFORMACIÓN ENTREGADA
LOS RESULTADOS REALES.
SITUACIÓN ECONÓMICA Y
FINANCIERA
EL DINERO REALMENTE
GENERADO
DONDE Y CÓMO SE HA INVERTIDO
EL GRADO DE ENDEUDAMIENTO
LA SOLVENCIA
LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA EMPRESA.
LA RENTABILIDAD REAL
EL CAPITAL DE TRABAJO
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