PROGRAMA DE ASIGNATURA

I ANTECEDENTES GENERALES

CARRERA : CONTADOR AUDITOR

ASIGNATURA : AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CÓDIGO : CONS064
PRERREQUISITOS : FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
RÉGIMEN : SEMESTRAL
CARÁCTER : OBLIGATORIO
NIVEL : VI SEMESTRE
DURACIÓN : 108 TOTAL HORAS
CRÉDITOS Y HORAS TOTALES : 06 CR = 168 TOTAL HORAS CR.
TIEMPO LECTIVO PROGRAMADO : 108 HORAS PEDAGÓGICAS:
(54 HORAS PRESENCIAL - 54 HORAS NO
PRESENCIALES)
= 72 HRS. LECTIVAS
HORAS TPE* : 96 HORAS CRONOLÓGICAS RESTANTES
FECHA : AGOSTO 2014

* Trabajo Personal del estudiante

II DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

La asignatura Auditoría de Estados Financieros tiene por propósito dar a conocer a los estudiantes los
fundamentos de las auditorías de estados financieros bajo un concepto de riesgo de la empresa,
considerando las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC/NIIF).

III COMPETENCIA/S A LA/S CUAL/ES TRIBUTA LA ASIGNATURA

Administrar equipos de trabajo con un fuerte dominio contable y con habilidades de comunicación
supervisando la generación de informes contables, asegurando la calidad de los mismos y el cumplimiento
con las normas contables locales e internacionales (USGAAP, IFRS), opinando y comunicando técnicamente
respecto de un hecho económico, actual o futuro, y su potencial impacto en los Estados Financieros de la
Compañía, administrando los procesos de comunicación internos y externos.

Asesorar al equipo gerencial y directorio (Accionistas, Directorio y Alta Administración), en las materias de
mejores prácticas y modelos de Gobierno Corporativo, auditoria interna y/o externa, asegurando la

1
implementación de todas las recomendaciones de los auditores externos e internos, a la luz de las normativas
nacionales e internacionales.

IV OBJETIVO GENERAL

- Analizar las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), identificando sus distintos ámbitos
de aplicación a los Estados Financieros y realizar auditorías para evaluar la gestión financiera de la
Empresa considerando las Normas Internacionales de Información Financiera.

V CAPACIDADES A LOGRAR

- Interpretar el marco conceptual de la auditoría financiera y las normas internacionales vigentes

- Planificar una auditoría a Estados Financieros.
- Distinguir la técnica de auditoría, NAGAS.
- Registrar los acontecimientos de auditoría en los papeles de trabajo.
- Preparar los informes y el dictamen de auditoría a los estados financieros

ACTITUDES A DESARROLLAR

- Trabajo en equipo colaborativo

- Valoración al intercambio de ideas en la construcción del saber
- Rigurosidad en el orden en el trabajo
- Resuelve problemas y trabajos planteados

VI UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD I EL CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA 30 HORAS PEDAGÓGICAS

UNIDAD II GESTIÓN Y AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS 32 HORAS PEDAGÓGICAS
UNIDAD III AUDITORIA POR CICLOS OPERACIONALES 30 HORAS PEDAGÓGICAS
UNIDAD IV ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 16 HORAS PEDAGÓGICAS

2
VII DESCRIPCIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD I: El Control Interno en la Empresa
N° HORAS PRESENCIALES: 15 / N° HORAS NO PRESENCIALES: 15
Aprendizajes esperados
- Identificar las normas que
rigen aspectos contables y
tributarios de la empresa.
- Definir procedimientos de
Control interno.
- Aplicar las normas de
carácter contable,
financiero y tributario que
regulan la actividad
económica de la empresa.
Nº HORAS 30
Contenidos
Criterios de Evaluación
Saber Saber hacer
conceptuales procedimientos
- Identifica las PCGS y las
- PCGA - Identificación de las
IFRS
normas PCGA e IFRS,
- IFRS mediante cuadro
- Prepara cuadro
comparativo.
comprarativo PCGA e
- La legislación tributaria
IFRS para transacciones
chilena. Ley de la Renta
similares
Control interno - Esquema de proceso de
control interno. - Explica el concepto de
- Conceptos y Control Interno y externo,
definiciones - Esquema de proceso de su objetivo, alcance y
- Objetivos del control control externo. funciones.
- Tipos de Control
- Estándares sobre . - Explica el Rol que cumple
control el control interno y
- Interno externo en la gestión
- COSO global de una empresa.
- Nociones de
control externo
- Conceptos y
definiciones
- Objetivos del
control
- Importancia del
cumplimiento
- del control
externo
VIRTUAL
- Estados contables y - Preparación de análisis - Identifica normativa
otros. comparativo de normas versus legalidad vigente
- Características contables en materia contable.
- Estructura internacionales y las
- Esquema locales - Prepara análisis
normativo nacional e comparativo de normas
internacional contables internacionales
y las locales
3
 - Definir y evaluar los - Principios y normas de
procedimientos de control control interno.
interno que afectan a los - Clasificación del control
estados financieros. interno.
- Las limitaciones del
control interno.
- Procedimiento de - Aplica COSO (Committee
Control Interno. of Sponsoring
Organizations of the
- Aplicación de técnicas Treadway Commission)
de control Interno. para el control interno.
- Elaboración de - Evalúa los procedimientos
Informes de Control de control interno que
Interno. afectan a los estados
financieros.

- Elabora informes de control

interno.

Actividades Asociadas

Presenciales
- Revisión conjunta de sitios web (www.iasb.org,www.contach.cl, www.sii.cl,
- http://aechile.cl/category/gobcorporativo-coso/)
- Control de lecturas de COSO.
- Debates y foros de discusión de conceptos fundamentales revisados en clases
- Actividad evaluada que es parte integrante de este programa

No Presenciales
- Desarrollo de ejercicios
- Estas actividades se encuentran en el Campus Virtual Santo Tomás

Material de Apoyo:

- Data show
- Material virtual disponible en el Campus Virtual Santo Tomás

Evaluación

Tipo Procedimiento / Instrumento evaluativo Contexto

- Diagnóstica - Lluvia de ideas/Listas de cotejo - Sala de clases

- Formativa - Trabajos del estudiante/Pauta - Sala de clases

Observación

- Sumativa - Pruebas de rendimiento: Quiz, trabajos, - Sala de clases

controles, Prueba escrita/pauta de
evaluación

4
UNIDAD II GESTIÓN Y AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Nº HORAS: 32

N° HORAS PRESENCIALES: 16 N° HORAS NO PRESENCIALES: 16

Aprendizajes
esperados Contenidos
Criterios de Evaluación
Saber Saber hacer
conceptuales procedimientos

- Diseñar y aplicar - Indicadores de - Identificación de - Explica el concepto de

indicadores de gestión
de la empresa
gestión. indicadores de gestión
- Conceptos y propios y de acuerdo a la
definiciones naturaleza del negocio.
- Objetivos de los
indicadores - Comparación de
- Tipos de indicadores de gestión
indicadores internos con los de la
- Indicadores de industria.
gestión estándar
- Elaboración de indicadores
de gestión utilizando los
estados financieros.
indicador de gestión.
- Explica el rol que cumplen los
indicadores de gestión dentro
de la organización.
- Explica la interpretación de los
indicadores de gestión.
- Diseña y la aplica indicadores
de gestión

- Elaborar la planificación - Auditoría de - Elaboración de un plan - Explica los diversos tipos de

y los equipos de trabajo Estados Financieros estratégico de un trabajo auditoria y realza la de
de la auditoria de - Concepto de de auditoria. estados financieros.
estados financieros. Naturaleza y
Oportunidad de una - Elaboración de un - Explica cómo se determina el
auditoría programa de alcance de la auditoria.
- Alcance de la administración del trabajo
auditoria de auditoria.
- Tipos de auditoría.
- Planificación,
ejecución e informe
de auditoria

- Elaborar las etapas de
la auditoria
- Etapas de Aditoría: - Reconocimiento de la - Explica cómo se ejecuta una
planificación, Entidad auditada auditoria de estados
ejecución e informe financieros.
de auditoria - Planteamiento de objetivos
y alcance de la auditoria - Diseña un proceso con las
etapas de la auditoría.
- Revisión y análisis
Preliminar del Control
Interno

- Analisis de los riesgos y la

materialidad

- Preparación de la
planeación específica de la
auditoria

5
 - Elaboración de programas
de Auditoria

- Aplicar pruebas y - Herramientas para Aplicación de: - Explica cómo se desarrollan

técnicas de auditoria realizar pruebas de - Pruebas de Auditoria las diversas pruebas y
auditoria y levantar - Técnicas de Muestreo técnicas de auditoria y se
hallazgo - Evidencias de Auditoria reflejan los hallazgos de estas
- Pruebas - Papeles de Trabajo pruebas en los papeles de
- Muestreo - Hallazgos de Auditoria trabajo
- Evidencias de
Auditoría - Aplica pruebas, técnicas de
- Papeles de auditoría.
Trabajo
- Hallazgos de
Auditoría

VIRTUAL
- Identifica los diversos tipos de
- Confeccionar informe Define el tipo de Preparación de informes de informes y cuando se usa
de auditoría de informe: Auditoría debe contener a lo cada uno de ellos.
estados financieros - Informe Especial menos:
- Dictamen - Dictamen sobre los - Reconoce sobre la
- Informe Largo Estados Financieros o del construcción de un informe de
área administrativa auditoría.
auditada.
- Informe sobre la estructura - Prepara informes de auditoría.
del Control Interno de la
entidad.
- Conclusiones y
recomendaciones
resultantes de la Auditoría.
- Deben detallarse en forma
clara y sencilla, los
hallazgos encontrados.

6
Actividades Asociadas

Presenciales
- Debates y foros de discusión de conceptos fundamentales revisados en clases
- Resolución de Problemas
- Actividad evaluada que es parte integrante de este programa

No Presenciales
- Resolución de ejercicios en la plataforma virtual de Santo Tomas.
- Estas actividades se encuentran en el Campus Virtual Santo Tomás

Material de Apoyo:

- Data show
- Material virtual disponible en el Campus Virtual Santo Tomás

Evaluación

Tipo Procedimiento / Instrumento evaluativo Contexto

- Formativa - Trabajos del estudiante/Pauta de - Sala de clases

observación

- Sumativa - Pruebas de rendimiento: Quiz, - Sala de clases

trabajos, controles/pauta de
evaluación
- Prueba escrita/pauta de evaluación

UNIDAD III AUDITORIA POR CICLOS OPERACIONALES Nº HORAS: 30

N° HORAS PRESENCIALES: 15 N° HORAS NO PRESENCIALES: 15

Aprendizajes Contenidos
Criterios de Evaluación
esperados Saber Saber hacer
conceptuales procedimientos

- Aplicar auditoria a - Tipos de rubros que Aplicación de auditoría a - Explica el

diversos elementos de corresponden los estados diversos elementos de estados procedimiento para
los estados financieros financieros. desarrollar la auditoria
financieros. a cada uno de los
- Ciclo financiero (ingresos- ciclos operacionales de
egresos-inversiones- la empresa.
patrimonio)
- Ciclo de abastecimiento.

7
 - Ciclo de producción - Aplica auditoría a
(existencias-costos-bodega). diversos elementos de
- Ciclo de remuneraciones. estados financieros.
- Ciclo de cuentas por cobrar
(ventas-clientes-documentos
por cobrar)
- Ciclo de activo fijo.

VIRTUAL

- Elaborar los distintos - Normativa vigente
tipos de informes de Define si el informe es:
auditoría de acuerdo a - Favorable con Salvedad
la normativa vigente - Favorable sin Salvedad
con sus respectivos - Si es Adverso
papeles de trabajo. - Si es con Abstención
- Si es con Opinión Parcial
- Preparación y elección del - Identifica la elección de
tipo de informe a un tipo de informe, su
presentar, según la fundamento técnico.
normativa vigente.
- Prepara informes de
auditoría siguiendo la
normativa vigente

Actividades Asociadas

Presenciales
- Debates y foros de discusión de conceptos fundamentales revisados en clases
- Resolución de Problemas
- Actividad evaluada que es parte integrante de este programa

No Presenciales
- Resolución de ejercicios en la plataforma virtual de Santo Tomas.
- Estas actividades se encuentran en el Campus Virtual Santo Tomás

Material de Apoyo:

- Data show
- Material virtual disponible en el Campus Virtual Santo Tomás

8
Evaluación
Tipo
- Formativa
- Sumativa
UNIDAD IV ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
N° HORAS PRESENCIALES: 10
Aprendizajes esperados
- Analizar los estados
financieros proyectados de la
empresa.
- Comparar los estados
financieros con las
proyecciones establecidas,
analizar las desviaciones
establecidas y analizar
alternativas de solución a las
desviaciones
Procedimiento / Instrumento evaluativo Contexto
- Trabajos del estudiante/Pauta de - Sala de clases
observación
- Pruebas de rendimiento: Quiz, - Sala de clases
trabajos, controles/pauta de
evaluación
- Prueba escrita/pauta de evaluación
Nº HORAS: 16
N° HORAS NO PRESENCIALES: 6
Contenidos
Criterios de Evaluación
Saber Saber hacer
conceptuales procedimientos
- Estructura de un - Procedimiento de - Explica el procedimiento
estado financiero elaboración de de cómo se construye un
proyectado. estados financieros estado financiero
proyectados. proyectado.
- Confección de - Explica cómo se
presupuestos relacionan los diversos
presupuestos que
permiten confeccionar un
estado financiero
proyectado.
- Prapara y analiza los
estados financieros
proyectados
- Desviaciones - Análisis comparativo - Prapara los estados
presupuestales con entre los estados financieros reales y
relación a los estados financieros reales y proyectados
financieros. los proyectados
- Explica cómo se deben
interpretar las variaciones
de cada uno de los
componentes de los
estados financieros en
relación al proyectado.
9
 - Explica alternativas de
solución frente a diversas
desviaciones.

- Elaborar los estados - Estructura local de - Elaboración y - Explicar la construcción

financieros básicos construir los estados presentación los que tienen los estados
financieros y la estados financieros, financieros según norma
estructura normas locales o local o internacional.
internacional IFRS internacionales.
NIC 1 - Elabora y presenta
estados financieros,
normas locales e
internacionales
VIRTUAL
- Utilizar los sistemas - Tipos de softwares de - Aplicación de los - Identifica los softwares
computacionales de apoyo a auditoria. softwares de que se usan en el
la auditoría auditoria. mercado.
- Tipos de Softwares
administrativos (ERP) - Aplicación de - Utiliza software de
sistemas ERP en auditoría.
auditoría.

- Identificar validaciones a - Define programas de - Validaciones que se - Identifica los puntos de

implantar en los sistemas revisión a los van a definir en los riesgo que pueden darse
computacionales controles definidos. sistemas y como se en un sistema
van a controlar. computacional.

- Elabora esquema y pautas

de revisión para los
puntos de riesgo.

Actividades Asociadas

Presenciales
- Debates y foros de discusión de conceptos fundamentales revisados en clases
- Actividad evaluada que es parte integrante de este programa

No Presenciales
- Resolución de ejercicios en la plataforma virtual de Santo Tomas.
- Estas actividades se encuentran en el Campus Virtual Santo Tomás

10
Material de Apoyo:

- Material virtual disponible en el Campus Virtual Santo Tomás

- Data show

Evaluación

Tipo Procedimiento / Instrumento evaluativo Contexto

- Formativa - Trabajos del Estudiante/Pauta de - Sala de clases

observación

- Sumativa - Pruebas de rendimiento: Quiz, - Sala de clases

trabajos, controles/pauta de
evaluación
- Prueba escrita/pauta de evaluación

VIII SUGERENCIAS METODOLÓGICAS:

- Clases expositivas
- Trabajo en equipo
- Estudio de casos
- Demostraciones
- Resolución de problemas

IX PONDERACIONES DEL PROCESO EVALUATIVO

Evaluaciones Ponderación
UNIDAD I 30%
UNIDADII 25%
UNIDAD III 25%
UNIDAD IV 20%
Examen final 30%

La ponderación de las evaluaciones parciales del semestre y el examen final está definida por el
reglamento académico.

11
X BIBLIOGRAFÍA

BASICA

Perez, Luis Felipe, Auditoria de Estados Financieros, teoría y práctica. Primera

edición. Mexico MC Graw Hill. 1999.

Fowler, Enrique, Auditoria Aplicada. Segunda edición, Macchi 1991

12