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ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
401111 IGV - DÉBITO FISCAL SOLES
401112 IGV - CRÉDITO FISCAL SOLES
401113 SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO DEL EXPORTADOR SOLES
40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
401121 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS DÉBITO FISCAL SOLES
401122 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS CRÉDITO FISCAL SOLES
40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
401131 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DÉBITO FISCAL SOLES
401132 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES CRÉDITO FISCAL SOLES
40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES
401141 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES DÉBITO FISCAL SOLES
401142 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES CRÉDITO FISCAL SOLES
4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
40121 ISC - CUENTA PROPIA
401211 ISC - DÉBITO FISCAL SOLES
401212 ISC - CRÉDITO FISCAL SOLES
4013 Canon
40131 Canon petrolero
40132 Canon minero
40133 Canon gasífero
40134 Canon pesquero
40135 Canon hidroenergético
40136 Canon forestal
4015 DERECHOS ADUANEROS
40151 DERECHOS ARANCELARIOS
401511 DERECHOS ARANCELARIOS SOLES
401512 DERECHOS ARANCELARIOS DÓLARES
40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
401521 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS SOLES
401522 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS DÓLARES
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
401711 PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA - TERCERA CATEGORÍA SOLES
401712 PAGO ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - TERCERA CATEGORÍA SOLES
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
401721 PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA - CUARTA CATEGORÍA SOLES
401722 PAGO ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - CUARTA CATEGORÍA SOLES
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
401731 PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA - QUINTA CATEGORÍA SOLES
401732 PAGO ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - QUINTA CATEGORÍA SOLES
40174 Renta de no domiciliados
4018 OTROS IMPUESTOS
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
401811 ITF SOLES
401812 ITF DÓLARES
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
401851 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS SOLES
401852 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS DÓLARES
402 4020 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
40200 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
402001 NOTA DE CRÉDITO NEGOCIABLE SOLES
403 INSTITUICIONES PÚBLICAS
4031 40311 ESSALUD
403111 ESSALUD SOLES
4032 40321 ONP
403211 ONP SOLES
4033 40330 Contribución al SENATI
4034 40340 Contribución al SENCICO
4039 40390 Otras instituciones
405 40500 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto al rodaje
40617 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 40620 Contribuciones
4063 TASAS
40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
406311 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES
40711 SISTEMA PRIVADO DE FONDO DE PENSIONES
407111 AFP HABITAT SOLES
407112 PROFUTIRO AFP SOLES
407113 AFP INTEGRA SOLES
407114 PRIMA AFP S.A. SOLES
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 40810 Cuenta propia
4082 40820 Cuenta de terceros
409 4091 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
40913 INTERESES ADMINISTRATIVOS
409131 INTERESES MORATORIOS SOLES
409132 INTERESES DE FRACCIONAMIENTO SOLES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 41110 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
411101 SUELDOS POR PAGAR SOLES
411102 SALARIOS POR PAGAR SOLES
41111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
411111 SUELDOS POR PAGAR DÓLARES
411112 SALARIOS POR PAGAR DÓLARES
4112 41120 Comisiones por pagar
4113 41130 Remuneraciones en especie por pagar
4114 41141 GRATIFICACIONES POR PAGAR
411411 GRATIFICACIONES POR PAGAR SOLES
4115 41151 VACACIONES POR PAGAR
411511 VACACIONES POR PAGAR SOLES
413 41300 Participación de los trabajadores por pagar
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 41511 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
415111 CTS - SUELDOS SOLES
415112 CTS - SALARIOS SOLES
41512 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
415121 CTS - SUELDOS DÓLARES
415122 CTS - SALARIOS DÓLARES
4152 41521 ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
415211 ADELANTO CTS - SUELDOS SOLES
415212 ADELANTO CTS - SALARIOS SOLES
4153 41530 Pensiones y jubilaciones
419 41900 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4211 42110 NO EMITIDAS
4212 EMITIDAS
42120 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES EN SOLES
421201 FACTURAS POR PAGAR SOLES
421202 FACTURAS POR PAGAR DÓLARES
422 4221 42210 ANTICIPOS A PROVEEDORES
422101 ANTICIPOS A PROVEEDORES SOLES
422102 ANTICIPOS A PROVEEDORES DÓLARES
423 4231 42310 LETRAS POR PAGAR
423101 LETRAS POR PAGAR SOLES
423102 LETRAS POR PAGAR DÓLARES
424 4241 42410 HONORARIOS POR PAGAR
424101 HONORARIOS POR PAGAR SOLES
424102 HONORARIOS POR PAGAR DÓLARES
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 43110 No emitidas
4312 43120 Emitidas
432 43200 Anticipos otorgados
433 43300 Letras por Pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 44110 PRÉSTAMO SOLES
441101 PRÉSTAMO A CORTO PLAZO SOLES
441102 PRÉSTAMO A LARGO PLAZO SOLES
44120 PRÉSTAMO DÓLARES
441201 PRÉSTAMO A CORTO PLAZO DÓLARES
441202 PRÉSTAMO A LARGO PLAZO DÓLARES
4412 44121 DIVIDENDOS
441211 DIVIDENDOS SOLES
441212 DIVIDENDOS DÓLARES
4419 44190 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 44210 Dietas
4429 44290 Otras cuentas por pagar
443 44300 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
45110 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PRÉSTAMOS EN SOLES
451101 PRÉSTAMO BANCO CONTINENTAL SOLES
451102 PRÉSTAMO BANCO DE CREDITO SOLES
451103 PRÉSTAMO BANCO SCOTIABANK SOLES
451104 PRÉSTAMO BANCO INTERBANK SOLES
451105 PRÉSTAMO BANCO FALABELLA SOLES
451106 PRÉSTAMO BANCO FINANCIERO SOLES
45120 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PRÉSTAMOS EN DÓLARES
451201 PRÉSTAMO BANCO CONTINENTAL DÓLARES
451202 PRÉSTAMO BANCO DE CREDITO DÓLARES
451203 PRÉSTAMO BANCO SCOTIABANK DÓLARES
451204 PRÉSTAMO BANCO INTERBANK DÓLARES
451205 PRÉSTAMO BANCO FALABELLA DÓLARES
451206 PRÉSTAMO BANCO FINANCIERO DÓLARES
4512 45120 Otras entidades
452 45200 Contratos de arrendamiento financiero
453 45300 Obligaciones emitidas
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 45410 Letras
4542 45420 Papeles comerciales
4543 45430 Bonos
4544 45440 Pagarés
4545 45450 Facturas conformadas
4549 45490 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 45520 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Otros instrumentos financieros por pagar
45531 Letras
45532 Papeles comerciales
45533 Bonos
45534 Pagarés
45535 Facturas conformadas
45539 Otras obligaciones financieras
456 45600 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 46100 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
4641 46410 Cartera de negociación
4642 46420 Instrumentos de cobertura
465 46500 Pasivos por compra de activo inmovilizado
466 46600 Pasivos financieros – compromiso de venta
467 46700 Depósitos recibidos en garantía
469 46900 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4691 46910 Subsidios gubernamentales
4699 46990 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469901 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS SOLES
469904 OTROS POR PAGAR DIVERSAS - MULTAS SOLES
469905 OTROS POR PAGAR DIVERSAS - COSTAS SOLES
469906 OTROS POR PAGAR DIVERSAS - GASTOS SOLES
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 47110 Matriz
4712 47120 Subsidiarias
4713 47130 Asociadas
4714 47140 Sucursales
472 Costos de financiación
4721 47210 Matriz
4722 47220 Subsidiarias
4723 47230 Asociadas
4724 47240 Sucursales
473 Anticipos recibidos
4731 47310 Matriz
4732 47320 Subsidiarias
4733 47330 Asociadas
4734 47340 Sucursales
474 Regalías
4741 47410 Matriz
4742 47420 Subsidiarias
4743 47430 Asociadas
4744 47440 Sucursales
475 Dividendos
4751 47510 Matriz
4752 47520 Subsidiarias
4753 47530 Asociadas
4754 47540 Sucursales
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 47710 Matriz
4772 47720 Subsidiarias
4773 47730 Asociadas
4774 47740 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 47910 Matriz
4792 47920 Subsidiarias
4793 47930 Asociadas
4794 47940 Sucursales
48 PROVISIONES
481 48100 Provisión para litigios
482 48200 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 48300 Provisión para reestructuraciones
484 48400 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 48500 Provisión para gastos de responsabilidad social
489 48900 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911 49110 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
491101 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO SOLES
4912 49120 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
491201 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS SOLES
492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
4921 49210 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
492101 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO SOLES
4922 49220 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
492201 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS SOLES
493 Intereses diferidos
4931 49310 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 49320 Intereses no devengados en medición a valor descontado
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70111 TERCEROS
701111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - TERCEROS
70112 RELACIONADAS
701121 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - RELACIONADAS
7012 Mercaderías de extracción
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 Mercaderías – Otras
70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 PRODUCTOS TERMINADOS
7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211 TERCEROS
702111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS - TERCEROS
70212 RELACIONADAS
702121 PRODUCTOS MANUFACTURADOS - RELACIONADAS
7022 Productos de extracción terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
70251 TERCEROS
702511 SERVICIOS TERMINADOS - TERCEROS
70252 RELACIONADAS
702521 SERVICIOS TERMINADOS - RELACIONADAS
703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7031 SUBPRODUCTOS
70311 TERCEROS
703111 SUBPRODUCTOS - TERCEROS
70312 RELACIONADAS
703121 SUBPRODUCTOS - TERCEROS
7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321 TERCEROS
703211 DESECHOS Y DESPERDICIOS - TERCEROS
70322 RELACIONADAS
703221 DESECHOS Y DESPERDICIOS - RELACIONADAS
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
7041 70410 TERCEROS
704101 PRESTACIÓN DE SERVICIOS - TERCEROS
7042 70420 RELACIONADAS
704201 PRESTACIÓN DE SERVICIOS - RELACIONADAS
709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7091 MERCADERÍAS - TERCEROS
70911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
709111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70912 Mercaderías de extracción
70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías – Otras
7092 Mercaderías – Relacionadas
70921 Mercaderías manufacturadas
70922 Mercaderías de extracción
70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías – Otras
7093 PRODUCTOS TERMINADOS - TERCEROS
70931 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
709311 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70932 Productos de extracción terminados
70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
709351 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
7094 Productos terminados – Relacionadas
70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extracción terminados
70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS - TERCEROS
70951 SUBPRODUCTOS
70952 DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
7097 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
70971 TERCEROS
70972 RELACIONADAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111 71110 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
711101 PRODUCTOS MANUFACTURADOS "A"
711102 PRODUCTOS MANUFACTURADOS "B"
711103 PRODUCTOS MANUFACTURADOS "C"
7112 71120 Productos de extracción terminados
7113 71130 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 71140 Productos inmuebles terminados
7115 71150 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
711501 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
712 VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7121 71210 SUBPRODUCTOS
712101 SUBPRODUCTOS
7122 71220 DESECHOS Y DESPERDICIOS
712201 DESECHOS Y DESPERDICIOS
713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
7131 71310 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
7132 71320 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 71330 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 71340 Productos inmuebles en proceso
7135 71350 Existencias de servicios en proceso
7138 71380 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
7141 71410 Envases
7142 71420 Embalajes
715 71500 Variación de existencias de servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias
7211 72110 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo
7221 72210 Edificaciones
7222 72220 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 72230 Equipo de transporte
7224 72240 Muebles y enseres
7225 72250 Equipos diversos
7226 72260 Equipo de comunicación
7227 72270 Equipo de seguridad
7228 72280 Otros equipos
723 Intangibles
7231 72310 Programas de computadora (software)
7232 72320 Costos de exploración y desarrollo
7233 72330 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 72410 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 72420 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 72530 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 73110 Terceros
7312 73120 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 74110 Terceros
7412 74120 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 75100 Servicios en beneficio del personal
752 75200 Comisiones y corretajes
753 75300 Regalías
754 Alquileres
7541 75410 Terrenos
7542 75420 Edificaciones
7543 75430 Maquinarias y equipos de explotación
7544 75440 Equipo de transporte
7545 75450 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 75510 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
7552 75520 Recuperación - Desvalorización de existencias
7553 75530 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 75610 Inversiones inmobiliarias
7562 75620 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7563 75630 Inmuebles, maquinaria y equipo
7564 75640 Intangibles
7565 75650 Activos biológicos
757 75700 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
759 Otros ingresos de gestión
7591 75910 Subsidios gubernamentales
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 76110 Mercaderías
7612 76120 Productos en proceso
7613 76130 Activos no corrientes mantenidos para la venta
762 Activo inmovilizado
7621 76210 Inversiones inmobiliarias
7622 76220 Activos biológicos
763 76300 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
764 76400 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 77100 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 RENDIMIENTOS GANADOS
7721 77210 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
772101 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
7722 77220 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
772201 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
7723 77230 PRÉSTAMOS OTORGADOS
772301 PRÉSTAMOS OTORGADOS
7724 77240 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 77250 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 77300 Dividendos
775 77500 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 7760 77600 DIFERENCIA DE CAMBIO
776001 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
777 77700 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
7792 77920 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 78100 Cargas cubiertas por provisiones
781001 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 7910 79100 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
791001 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
792 79200 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 8010 80100 MARGEN COMERCIAL
801001 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 8110 81100 PRODUCCIÓN DE BIENES
811001 PRODUCCIÓN DE BIENES
812 8120 81200 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
812001 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
813 81300 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 8210 82100 VALOR AGREGADO
821001 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 8310 83100 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831001 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 8410 84100 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841001 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 8510 85100 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851001 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 8710 87100 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES - CORRIENTE
871001 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES - CORRIENTE
872 8720 87200 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES - DIFERIDA
872001 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES - DIFERIDA
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 8810 88100 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
881001 IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
882 88200 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
882001 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 8910 89100 UTILIDAD
891001 UTILIDAD
892 89200 PÉRDIDA
892001 PÉRDIDA
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 9411 94111 Mercaderías manufacturadas
94112 Mercaderías de extracción
94113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
94114 Mercaderías inmuebles
94115 Otras mercaderías
9412 94121 Materias primas para productos manufacturados
94122 Materias primas para productos de extracción
94123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
94124 Materias primas para productos inmuebles
9413 94131 Materiales auxiliares
94132 Suministros
94133 Repuestos
9414 94141 Envases
94142 Embalajes
942 9421 94211 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
942111 SUELDOS
942112 SALARIOS
94212 COMISIONES
942121 COMISIONES
94213 Remuneraciones en especie
94214 GRATIFICACIONES
942141 GRATIFICACIONES
94215 VACACIONES
942151 VACACIONES
9422 94221 Otras remuneraciones
9423 94231 Indemnizaciones al personal
9424 94241 Capacitación
9425 94251 Atención al personal
9426 94261 GERENTES
942611 GERENTES
9427 94271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
942711 ESSALUD
94272 RÉGIMEN DE PENSIONES
942721 RÉGIMEN DE PENSIONES
94273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
94274 Seguro de vida
94275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
94276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
9428 94281 Remuneraciones al directorio
94291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
942911 CTS SUELDOS
942912 CTS SALARIOS
94292 Pensiones y jubilaciones
94293 Otros beneficios post-empleo
943 9431 94311 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
943111 DE CARGA
943112 DE PASAJEROS
94312 CORREOS
943121 CORREOS
94313 ALOJAMIENTO
943131 ALOJAMIENTO
94314 ALIMENTACIÓN
943141 ALIMENTACIÓN
94315 OTROS GASTOS DE VIAJE
943151 OTROS GASTOS DE VIAJE
94316 LOGÍSTICA
943161 GASTOS DE LOGÍSTICA
9432 94321 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
943211 ADMINISTRATIVA
94322 LEGAL Y TRIBUTARIA
943221 LEGAL
943222 TRIBUTARIA
94323 AUDITORIA Y CONTABLE
943231 AUDITORIA
943232 CONTABLE
94324 MERCADOTECNIA
94325 MEDIOAMBIENTAL
94326 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
94327 PRODUCCIÓN
94329 OTROS
943295 LEGALIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES
9433 94331 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS
9434 94341 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
9435 94351 TERRENOS
943511 TERRENOS
94352 EDIFICACIONES
943521 EDIFICACIONES
94353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
943531 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
94354 EQUIPOS DE TRANSPORTE
943541 EQUIPOS DE TRANSPORTE
94355 EQUIPOS DIVERSOS
943551 EQUIPOS DIVERSOS
9436 94361 ENERGÍA ELÉCTRICA
943611 ENERGÍA ELÉCTRICA
94362 GAS
943621 GAS
94363 AGUA
943631 AGUA
94364 TELÉFONO
943641 TELÉFONO
94365 INTERNET
943651 INTERNET
94366 RADIO
943661 RADIO
94367 CABLE
943671 CABLE
9437 94371 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y RELACIONES PÚBLICAS
943711 PUBLICIDAD
943712 PUBLICACIONES
943713 RELACIONES PÚBLICAS
9438 94381 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
9439 94391 GASTOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
943911 MANTENIMIENTO DE CUENTA
943912 PORTES
943913 COMISIONES
943918 OTROS GASTOS BANCARIOS
94392 GASTOS DE LABORATORIO
94395 IMPRESIÓN DE COMMPROBANTES
943951 IMPRESIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO
944 9441 94411 GASTOS POR TRIBUTOS
944111 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
944112 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
94412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
944121 ITF
94413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
944131 ITAN
94414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MÁQUINAS TRAGAMONEDAS
94415 REGALÍAS MINERAS
94416 CÁNONES
94419 OTROS
9442 94421 Canon petrolero
94422 Canon minero
94423 Canon gasífero
94424 Canon pesquero
94425 Canon hidroenergético
94426 Canon forestal
94427 Derechos arancelarios
94428 Derechos aduaneros por ventas
9443 94431 IMPUESTO PREDIAL
944311 IMPUESTO PREDIAL
94432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
944321 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
94433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
944331 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
94434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
944341 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
94435 OTROS
944351 OTROS
9444 94442 OTROS TRIBUTOS
944422 SUNARP - DERECHO POR BÚSQUEDA DE NOMBRE
944423 SUNARP - DERECHOS DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS
944424 SUNARP - COPIA LITERAL
944425 SUNARP - VIGENCIA DE PODER
944426 OSCE - CONSUCODE DERECHO DE INSCRIPCIÓN / RENOVACIÓN
944427 MTP - DERECHO DE PRESENTACIÓN DE CONTRATO DE TRABAJO
944428 DEFENSA CIVIL - INSPECCIÓN
9446 94461 Cotizaciones con carácter de tributo
9449 94491 Otros tributos
945 9451 94511 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
945111 SEGUROS
9452 94521 REGALÍAS
9453 94531 SUSCRPCIONES Y COTIZACIONES
945311 SUSCRPCIONES Y COTIZACIONES
9454 94541 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
945411 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
9455 94551 Inversiones inmobiliarias
94552 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
94553 Inmuebles, maquinaria y equipo
94554 Intangibles
94555 Activos biológicos
94556 Operaciones discontinuadas
9456 94561 SUMINISTROS
945611 ÚTILES DE ESCRITORIO
9457 94571 Gastos de investigación y desarrollo
9458 94581 Gestión medioambiental
9459 94591 Donaciones
94592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
945921 MULTAS
945922 COSTAS
945923 GASTOS
946 9461 94611 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
94612 Productos en proceso
94613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
9562 94621 Inversiones inmobiliarias
94622 Activos biológicos
9463 94631 Obligaciones financieras
9464 94641 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial
9465 94651 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
948 9481 948111 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
948112 Edificaciones - Revaluación
948113 Edificaciones – Costo de financiación
948121 Edificaciones
948131 Edificaciones
948132 Maquinarias y equipos de explotación
948133 Equipo de transporte
948134 Equipos diversos
948141 EDIFICACIONES
948142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
948143 EQUIPOS DE TRANSPORTE
948144 MUEBLES
948145 ENSERES
948146 EQUIPOS DE CÓMPUTO
948147 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
948151 Edificaciones
948152 Maquinarias y equipos de explotación
948153 Equipo de transporte
948154 Muebles y enseres
948155 Equipos diversos
948156 Herramientas y unidades de reemplazo
948161 Edificaciones
948162 Maquinarias y equipos de explotación
948171 Activos biológicos de origen animal
948172 Activos biológicos de origen vegetal
948181 Activos biológicos de origen animal
948182 Activos biológicos de origen vegetal
9482 948211 Concesiones, licencias y otros derechos
948212 Patentes y propiedad industrial
948213 Programas de computadora (software)
948214 Costos de exploración y desarrollo
948215 Fórmulas, diseños y prototipos
948216 Otros activos intangibles
948221 Concesiones, licencias y otros derechos
948222 Patentes y propiedad industrial
948223 Programas de computadora (software)
948224 Costos de exploración y desarrollo
948225 Fórmulas, diseños y prototipos
948226 Otros activos intangibles
948231 Concesiones, licencias y otros derechos
948232 Patentes y propiedad industrial
948233 Programas de computadora (software)
948234 Costos de exploración y desarrollo
948235 Fórmulas, diseños y prototipos
948236 Otros activos intangibles
948241 Concesiones, licencias y otros derechos
948242 Patentes y propiedad industrial
948243 Programas de computadora (software)
948244 Costos de exploración y desarrollo
948245 Fórmulas, diseños y prototipos
948246 Otros activos intangibles
9483 94831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
9484 94841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
94842 Desvalorización de existencias
94843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
9485 948511 Edificaciones
948521 Edificaciones
948522 Maquinarias y equipos de explotación
948523 Equipo de transporte
948524 Muebles y enseres
948525 Equipos diversos
948526 Herramientas y unidades de reemplazo
948531 Concesiones, licencias y otros derechos
948532 Patentes y propiedad industrial
948533 Programas de computadora (software)
948534 Costos de exploración y desarrollo
948535 Fórmulas, diseños y prototipos
948536 Otros activos intangibles
948541 Activos biológicos de origen animal
948542 Activos biológicos de origen vegetal
9486 948611 Provisión para litigios – Costo
948612 Provisión para litigios – Actualización financiera
948621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
948622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
948631 Provisión para reestructuraciones
948641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
948651 Provisión para gastos de responsabilidad social
948691 Otras provisiones
95 GASTOS DE VENTA
951 9511 95111 Mercaderías manufacturadas
95112 Mercaderías de extracción
95113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
95114 Mercaderías inmuebles
95115 Otras mercaderías
9512 95121 Materias primas para productos manufacturados
95122 Materias primas para productos de extracción
95123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
95124 Materias primas para productos inmuebles
9513 95131 Materiales auxiliares
95132 Suministros
95133 Repuestos
9514 95141 Envases
95142 Embalajes
952 9521 95211 Sueldos y salarios
95212 Comisiones
95213 Remuneraciones en especie
95214 Gratificaciones
95215 Vacaciones
9522 95221 Otras remuneraciones
9523 95231 Indemnizaciones al personal
9524 95241 Capacitación
9525 95251 Atención al personal
9526 95261 Gerentes
9527 95271 Régimen de prestaciones de salud
95272 Régimen de pensiones
95273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
95274 Seguro de vida
95275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
95276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
9528 95281 Remuneraciones al directorio
95291 Compensación por tiempo de servicio
95292 Pensiones y jubilaciones
95293 Otros beneficios post-empleo
953 9531 95311 De carga
95312 De pasajeros
95313 Correos
95314 Alojamiento
95315 Alimentación
9532 95321 Honorarios
95322 Comisiones
95323 Corretajes
9533 95331 Producción encargada a terceros
9534 95341 Mantenimiento y reparaciones
9535 95351 Terrenos
95352 Edificaciones
95353 Maquinarias y equipos de explotación
95354 Equipo de transporte
95355 Equipos diversos
9536 95361 Energía eléctrica
95362 Gas
95363 Agua
95364 Teléfono
95365 Internet
95366 Radio
95367 Cable
9537 95371 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
9538 95381 Servicios de contratistas
9539 95391 Gastos bancarios
95392 Gastos de laboratorio
954 9541 95411 Impuesto general a las ventas
9542 95421 Canon petrolero
95422 Canon minero
95423 Canon gasífero
95424 Canon pesquero
95425 Canon hidroenergético
95426 Canon forestal
95427 Derechos arancelarios
95428 Derechos aduaneros por ventas
9543 95431 Tributos al gobierno central
9545 95451 Tributos a gobiernos regionales y locales
9546 95461 Cotizaciones con carácter de tributo
9549 95491 Otros tributos
955 9551 95511 Seguros
9552 95521 Regalías
9553 95531 Subscripciones y cotizaciones
9554 95541 Licencias y derechos de vigencia
9555 95551 Inversiones inmobiliarias
95552 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
95553 Inmuebles, maquinaria y equipo
95554 Intangibles
95555 Activos biológicos
95556 Operaciones discontinuadas
9556 95561 Suministros
9557 95571 Gastos de investigación y desarrollo
9558 95581 Gestión medioambiental
9559 95591 Donaciones
95592 Sanciones administrativas
956 9561 95611 Mercaderías
95612 Productos en proceso
95613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
9562 95621 Inversiones inmobiliarias
95622 Activos biológicos
9563 95631 Obligaciones financieras
9564 95641 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial
9565 95651 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
958 9581 958111 Edificaciones - Costo
958112 Edificaciones - Revaluación
958113 Edificaciones – Costo de financiación
958121 Edificaciones
958131 Edificaciones
958132 Maquinarias y equipos de explotación
958133 Equipo de transporte
958134 Equipos diversos
958141 Edificaciones
958142 Maquinarias y equipos de explotación
958143 Equipo de transporte
958144 Muebles y enseres
958145 Equipos diversos
958146 Herramientas y unidades de reemplazo
958151 Edificaciones
958152 Maquinarias y equipos de explotación
958153 Equipo de transporte
958154 Muebles y enseres
958155 Equipos diversos
958156 Herramientas y unidades de reemplazo
958161 Edificaciones
958162 Maquinarias y equipos de explotación
958171 Activos biológicos de origen animal
958172 Activos biológicos de origen vegetal
958181 Activos biológicos de origen animal
958182 Activos biológicos de origen vegetal
9582 958211 Concesiones, licencias y otros derechos
958212 Patentes y propiedad industrial
958213 Programas de computadora (software)
958214 Costos de exploración y desarrollo
958215 Fórmulas, diseños y prototipos
958216 Otros activos intangibles
958221 Concesiones, licencias y otros derechos
958222 Patentes y propiedad industrial
958223 Programas de computadora (software)
958224 Costos de exploración y desarrollo
958225 Fórmulas, diseños y prototipos
958226 Otros activos intangibles
958231 Concesiones, licencias y otros derechos
958232 Patentes y propiedad industrial
958233 Programas de computadora (software)
958234 Costos de exploración y desarrollo
958235 Fórmulas, diseños y prototipos
958236 Otros activos intangibles
958241 Concesiones, licencias y otros derechos
958242 Patentes y propiedad industrial
958243 Programas de computadora (software)
958244 Costos de exploración y desarrollo
958245 Fórmulas, diseños y prototipos
958246 Otros activos intangibles
9583 95831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
9584 95841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
95842 Desvalorización de existencias
95843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
9585 958511 Edificaciones
958521 Edificaciones
958522 Maquinarias y equipos de explotación
958523 Equipo de transporte
958524 Muebles y enseres
958525 Equipos diversos
958526 Herramientas y unidades de reemplazo
958531 Concesiones, licencias y otros derechos
958532 Patentes y propiedad industrial
958533 Programas de computadora (software)
958534 Costos de exploración y desarrollo
958535 Fórmulas, diseños y prototipos
958536 Otros activos intangibles
958541 Activos biológicos de origen animal
958542 Activos biológicos de origen vegetal
9586 958611 Provisión para litigios – Costo
958612 Provisión para litigios – Actualización financiera
958621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
958622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
958631 Provisión para reestructuraciones
958641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
958651 Provisión para gastos de responsabilidad social
958691 Otras provisiones
97 GASTOS FINANCIEROS
971 97111 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
971111 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
97112 Contratos de arrendamiento financiero
97113 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
97114 Documentos vendidos o descontados
972 97211 Pérdida por instrumentos financieros derivados
973 9731 97311 INSTITUCIONES FINANCIERAS
973111 BANCO CONTINENTAL BBVA
973112 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ BCP
973113 BANCO SCOTIABANK
973114 BANCO INTERBANK
973115 BANCO FALABELLA
973116 BANCO FINANCIERO
97312 OTRAS ENTIDADES
973121 OTRAS ENTIDADES
9732 97321 Contratos de arrendamiento financiero
9733 97331 Otros instrumentos financieros por pagar
9734 97341 Documentos vendidos o descontados
9735 97351 Obligaciones emitidas
9736 97361 Obligaciones comerciales
9737 97371 Obligaciones tributarias
975 97511 Descuentos concedidos por pronto pago
976 97611 DIFERENCIA DE CAMBIO
976111 PÉRDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
977 97711 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
979 9791 97911 Primas por opciones
97912 Gastos financieros en medición a valor descontado
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
11 01100 BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO CAPITABLIZABLES
111 01110 BIENES EN PRÉSTAMO
011101 BIENES EN PRÉSTAMO
112 01120 BIENES EN CUSTODIA
011201 BIENES EN CUSTODIA
12 01200 VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTÍA
121 01210 CARTA FIANZA
012101 CARTA FIANZA
122 01220 CUENTAS POR COBRAR
012201 CUENTAS POR COBRAR
123 01230 EXISTENCIAS
012301 EXISTENCIAS
124 01240 INVERSIÓN MOBILIARIA
012401 INVERSIÓN MOBILIARIA
125 01250 INVERSIÓN INMOBILIARIA
012501 INVERSIÓN INMOBILIARIA
126 01260 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
012601 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
127 01270 INTANGIBLES
012701 INTANGIBLES
128 01280 ACTIVOS BIOLÓGICOS
ACTIVOS BIOLÓGICOS
13 01300 Activos realizables entregados en consignación
2 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
21 02100 Contratos a futuro
22 02200 Contratos a término (forward)
23 02300 Permutas financieras (swap)
24 02400 Contratos de opción
3 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
31 03100 Contratos aprobados
311 03110 Contratos en ejecución
312 03120 Contratos en trámite
32 03200 Bienes dados de baja
321 03210 Suministros
322 03220 Inmuebles, maquinaria y equipo
39 03900 Diversas
4 DEUDORAS POR CONTRA