Economy of The XXI Century

Предисловие
ЦЕНТР НАУЧНОГО ЗНАНИЯ «ЛОГОС»
МОНОГРАФИЯ
ЭКОНОМИКА XXI ВЕКА: НОВЫЕ

РЕАЛИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
под редакцией доктора экономических наук, профессора

Черкесовой Эльвиры Юрьевны
«Логос»
Ставрополь
2016
1
Экономика XXI века: новые реалии и перспективы развития
УДК 33
ББК 65
Э 40
Рецензенты:
Кирищиева И.Р. доктор экономических наук, доцент
(Ростовский государственный университет путей сообщения)
Скорев М. М., доктор экономических наук, профессор
(Ростовский государственный университет путей сообщения)
Авторский коллектив:
Беляева С. В. (Глава 3), Брутян М. М. (Глава 1),
Васильева А. Г. (Глава 9), Груздева Е. С. (Глава 7), Канащенков А. И. (Глава 2),
Кузнецова Н. В. (Глава 9), Наминова К. А. (Глава 5), Новиков С. В. (Глава 2),
Пенькова С. Ю. (Глава 8), Петечел Т. А. (Глава 8),
Попов М. Ю. (Глава 7), Святохо Н. В. (Глава 4), Тихонов А. И. (Глава 2),
Трясцина Н. Ю. (Глава 6), Шихалиева Д. С. (Глава 3).
Э 40 Экономика XXI века: новые реалии и перспективы развития:

монография. / Беляева С. В., Брутян М. М., Васильева А. Г. и др.; под ред.
Э.Ю. Черкесовой – Ставрополь: Логос, 2016. – 210 с.
ISBN 978-5-905519-25-3
Монография адресована руководителям, менеджерам и другим работникам

предприятий и организаций, преподавателям, аспирантам, магистрантам и
студентам высших учебных заведений.
ISBN 978-5-905519-25-3 © Центр научного знания «Логос»

© Коллектив авторов
2
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Глава I. Системы инновационных технологий: особенности управления

и оценки уровня их зрелости ............................................................................ 7
Глава II. Модернизация программно-целевых механизмов конкурсного
отбора инновационных проектов.................................................................... 27
Глава III. Разработка конкурентной стратегии предприятия: теория и
практика .......................................................................................................... 48
Глава IV. Анализ угроз экономической безопасности туристического
бизнеса Республики Крым .............................................................................. 75
Глава V. Управление страховыми рисками отечественных
сельскохозяйственных организаций в условиях государственной поддержки96
Глава VI. Методика интегральной оценки инвестиционной
привлекательности аграрного предприятия.................................................. 115
Глава VII. Кластерный подход в управлениии промышленным
комплексом региона (на примере Иркутской области) ................................ 133
Глава VIII. Организация налогового контроля ценообразования:
российская практика и зарубежный опыт..................................................... 146
Глава IX. Управление надежностью региональных коммерческих
банков: практика рейтингования .................................................................. 179
Сведения об авторах ........................................................................... 207
3
-Экономика XXI века: новые реалии и перспективы развития
ПРЕДИСЛОВИЕ
На современном этапе российская мировая экономика переживают
сложный этап своей истории. Сейчас почти все страны вовлечены с процесс
создания новой экономической системы, а потому потребность в
рассмотрении текущего состояния экономики, ее проблем и путей решения
остра, как никогда.
В первой главе рассмотрена проблема управления системным
проектированием, направленным на создание сложных
высокотехнологичных изделий. Выявлены основные особенности процесса
системного проектирования на современном этапе. Описаны основные этапы
жизненного цикла системного изделия.
Предложен новый подход количественной оценки значения уровня
зрелости системы инновационных технологий (СИТ), который основан на
интегральном учете уровня готовности технологий, уровня готовности
интеграции отдельных технологий и введенной в рассмотрение матрицы
взаимной интеграции технологий. На конкретном примере СИТ с помощью
разработанной методики проведен расчет уровня зрелости СИТ. Сделан
вывод о важности использования методики оценки уровня зрелости СИТ для
снижения технико-экономических рисков инновационных проектов и
ускорения процесса внедрения технологических инноваций в наукоемких
отраслях промышленности.
Проблемы модернизации программно-целевых механизмов конкурсного
отбора инновационных проектов рассмотрены во второй главе. Современная
инновационная деятельность, осуществляемая на всех уровнях управления
(федеральном, региональном, муниципальном), нуждается в государственном
регулировании, в развитии инновационного менеджмента, однако пока
данное направление развития государственного управления не получило
достаточного развития в части управленческого инструментария. Аналогично
– в отношении управления на уровне предприятий.
Вследствие наличия спроса и практического отсутствия предложения в
отношении специализированного управленческого механизма, позволяющего
осуществлять высокоэффективное управление научно-техническими
проектами наукоемких промышленных предприятий России, предложен
механизм отбора инновационных проектов с учетом современных
требований экономики.
В третьей главе рассматриваются вопросы разработки конкурентной
стратегии предприятия на основе анализа рынка. Проведен анализ
конкурентного положения предприятия на рынке, SWOT-анализ
конкурентных преимуществ, даны рекомендации по применению
конкурентной стратегии широкой диверсификации на практическом
4
Содержание
примере.
В четвертой главе представлен анализ угроз экономической
безопасности туристического бизнеса Республики Крым. На сегодняшний
день туристический бизнес в мире является одной из наиболее динамично
развивающихся сфер в международной торговле услугами. Развитие
туристического бизнеса может стать драйвером развития отдельных регионов
и государства в целом. Рассматривая место туризма в системе экономической
безопасности, следует отметить, что он является одним из важнейших
элементов в обеспечении жизнестойкости, жизнеспособности и
дееспособности данной системы на всех ее иерархических уровнях — от
локального до глобального. В статье исследована сущность угроз,
предложена классификация угроз экономической безопасности
туристического бизнеса по наиболее значимым критериям, проведен
комплексный анализ угроз экономической безопасности туристического
бизнеса Республики Крым, а также определена необходимость разработки и
реализации комплексных мер, обеспечивающих создание благоприятных
условий для ведения хозяйственной деятельности в этой сфере, устойчивое
развитие туристических дестинаций и региона в целом.
Пятая глава монографии посвящена вопросу управления страховыми
рисками отечественных сельскохозяйственных организаций в условиях
государственной поддержки. Исследование сосредоточено на возможности
показать систему управления страховыми рисками отечественных
сельскохозяйственных организаций в условиях государственной поддержки,
рассмотрены методы организации страхового фонда для покрытия
сельскохозяйственных рисков и их финансирование. Подчеркивается
необходимость государственной поддержки страховых рисков
сельскохозяйственных организаций.
В шестой главе представлена методика оценки инвестиционной
привлекательности организаций аграрного сектора с использованием
комбинированного комплексного подхода на основе интегральных
критериев, учитывающих финансово-экономические показатели и
качественные характеристики предприятия. Специальный раздел методики
предполагает оценку привлекательности продукции и состояния
агромаркетинга. По результатам оценки внесены предложения по
повышению инвестиционной привлекательности предприятия аграрного
сектора.
В седьмой статье рассмотрены проблемы управления
промышленностью Иркутской области. Проанализированы основные
особенности развития промышленного комплекса области, преимущества и
слабые стороны Иркутской области, как единицы управления. Выявлена и
обоснована необходимость использования новых подходов в управлении
регионом, выявлены и рассмотрены преимущества внедрения кластерного
подхода.
5
Восьмая глава монографии освещает вопрос организации налогового

контроля ценообразования: российская практика и зарубежный опыт. В
современных условиях трансфертное ценообразование является
распространенным инструментом ведения экономической деятельности и
минимизации налоговых платежей. В данной статье раскрыто значение
налогового контроля трансфертного ценообразования как новой отрасли
налогового администрирования. Рассмотрен порядок организации налогового
контроля трансфертного ценообразования в Российской Федерации и за
рубежом. Проведен анализ основных изменений норм законодательства по
вопросу регулирования трансфертного ценообразования, а также анализ
результатов деятельности налоговых органов Управления федеральной
налоговой службы России по Приморскому краю. По результатам данного
анализа авторами выявлены проблемы налогового контроля цен для целей
налогообложения и обозначены возможные пути их решения.
Темой девятой главы стало управление надежностью региональных
коммерческих банков: практика рейтингования. Уровень надежности
является важнейшей характеристикой конкурентоспособности любого
коммерческого банка, эффективности использования банковских ресурсов и
выполнения обязательств кредитной организации перед государством и
хозяйствующими субъектами. Исследование базируется на теории и
методологии, изложенной в фундаментальных трудах и прикладных работах
ведущих специалистов в области банковского дела. В материалах
исследования раскрыты сущность понятия «надежность коммерческого
банка», методологические основы определения рейтинга надежности
кредитной организации и результаты их апробации на примере региональных
коммерчески банков Челябинской области.
6
Глава I. Системы инновационных технологий: особенности управления и оценки
ГЛАВА I. СИСТЕМЫ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ:

ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ УРОВНЯ ИХ
ЗРЕЛОСТИ©
Технологии становятся не только более сложными,

но также более интегрированными.
М. Кантор
Современное XXI столетие изобилует огромным количеством искусственно

созданных людьми систем, применяемых в самых разных сферах деятельности – от
сельского хозяйства до авиации и космонавтики. В связи с этим многие
специалисты именуют нынешний век «веком систем». Под системой в данном
случае подразумевается совокупность отдельных технологий и компонент, а также
методов их интеграции, что позволяет достигнуть определенного уровня
функциональности для выполнения определенно поставленных задач. Подобного
рода системы возникают, как правило, при разработке и внедрении
технологических инноваций, имеющих существенное социальное значение. Ярким
примером подобного рода инноваций может выступать продукция авиационно-
космической отрасли.
Разработка систем, объединяющих другие системы, постепенно становится
новой реальностью для ведущих фирм-производителей. Системы постепенно
становятся все более сложными и укомплектованными специальным программным
обеспечением, поэтому управление процессом их разработки и внедрения является
весьма непростой задачей. При этом системное проектирование и разработка
программного обеспечения должны выполняться целостно и неразрывно.
Моделирование отдельных подсистем или всей системы становится более важным
из-за их влияния на проектные решения уже на ранних этапах жизненного цикла
изделия, которые касаются стоимостных и временных вопросов, а также
технических характеристик изделия.
Современные модели обычно разрабатываются независимо от разработки
системного продукта и представляют собой проблемно-ориентированные
артефакты, которые создаются в течение жизненного цикла процесса
проектирования. Необходимы специальные механизмы для интегрирования
моделей с симуляционной средой, чтобы по ходу разработки и совершенствования
основной системы быстро фиксировать их воздействие на среду. Возможность
проводить валидацию, верификацию и сертификацию на ранних этапах процесса
моделирования и по всему жизненному циклу процесса разработки может
значительно улучшить репрезентативность модели и повысить ее вклад в
успешность процесса разработки системы. Модели все больше начинают
использоваться для реализации симуляций системного поведения, алгоритмов и
©
Брутян М. М., Центральный аэрогидродинамический институт им.
проф. Н.Е. Жуковского, г. Жуковский, Московская обл.
7
параметров, позволяя быстрее и с меньшей неопределенностью проверять

потребности в изделии, системную концепцию и системные требования.
Отметим, что в настоящее время во время интеграции отдельных компонент и
подсистем не существует способа точно предсказывать тактико-технические
характеристики сложных систем. Это обусловлено отсутствием строгих
единообразных подходов к проектированию и языков написания программного
обеспечения. В этой связи проведение высококачественного численного
моделирования и испытания моделей является очень непростой задачей. Нередко
происходят ситуации, когда определенные технические проблемы обнаруживаются
уже после постройки конечной системы. Для преодоления этой неблагоприятной
тенденции необходимо на основе установления спецификаций архитектуры
изделия проводить непрерывный анализ и моделирование конечной системы,
чтобы гарантировать успех перед системной интеграцией и тестированием.
Системы инновационных технологий (СИТ) в случае удачного воплощения в
практическую жизнь предстают в виде продуктовых технологических инноваций,
т.е. технологически новых или усовершенствованных сложных изделий [1].
Технологические инновации в настоящее время являются одним из наименее
изученных, но наиболее важных источников устойчивого экономического роста.
Если взглянуть на историю развития производственной деятельности человечества,
то нетрудно заметить, что наиболее значимые технологические инновации,
зачастую основанные на крупных научных открытиях, приводили к колоссальному
увеличению производительности труда в индустриальных странах. Развитие
технологий приводило к неизбежной перестройки структуры самого общества,
отношений внутри него, его социальных институтов. Иными словами,
технологические инновации вызывали инновации институциональные. Стоит
отметить, что технологические инновации тесно связаны и с другими видами
инноваций (управленческими, социальными, экологическими, маркетинговыми и
т.п.) и не могут без них развиваться. Лауреат Нобелевской премии по экономике Р.
Солоу был одним из первых ученых-экономистов, кто указал на жизненно важную
роль, которую играют высокие технологии, инновации и накопление капитала в
экономике индустриально развитых стран, обеспечивая львиную долю прироста их
ВВП [2].
Таким образом, признавая бесспорную важность СИТ в развитии
инновационной экономики, необходимо обозначить основные проблемы,
связанные с их проектированием, разработкой и внедрением. Отдельной важной
задачей при этом является проведение правильной оценки степени текущей
готовности СИТ.
Некоторые концептуальные особенности управления процессом

системного проектирования
У. Черчилль как-то произнес фразу о том, что империи будущего будут

империями разума. Наверное, на нынешнем этапе развития науки и техники с этим
тезисом уже трудно не согласиться. В современном мире системы технологий
окружают человека повсюду, поэтому актуальной задачей является разработка
эффективных подходов к проектированию сложных продуктов. Согласно
8
классическому определению, проектирование (инженерия) – это применение

научных знаний в практических целях, направленное на конструирование и
эксплуатацию эффективных, надежных, экономичных систем и оборудования в
условиях временных ограничений.
Как самостоятельная дисциплина, системное проектирование возникло в
1950-х гг. в результате стремительного роста числа новых технологий. Отчасти этот
всплеск появления новых технологий был вызван холодной войной и гонкой
вооружений. Как известно, многие военные технологии затем перекочевали в
гражданский сектор, и нашли там более широкое применение. Подобного рода
примерами выступают Интернет, система глобального позиционирования (GPS),
микроволновые печи и т.д. В этом случае речь идет о технологиях двойного
назначения, т.е. технологиях, которые могут применяться как в военном, так и в
гражданском секторе.
В начале системное проектирование было сфокусировано в основном на
разработке крупномасштабных оборонных систем, однако впоследствии стало
включать в себя класс самых разных гражданских проектов. В настоящее время
системное проектирование может быть применено к разработке любой системы –
от создания бытового электроприбора до создания пассажирского самолета, от
строительства дома до постройки крупного нефтеперерабатывающего завода.
Однако, естественно, подходы к проектированию при этом будут сильно
отличаться. Методы системного проектирования очень сильно зависят от
специфики инженерной дисциплины и поставленной задачи. Так, в горной
промышленности они будут сильно отличаться от, например, аэрокосмической
отрасли. В настоящее время системное проектирование является неотъемлемой
внутренней частью проектного менеджмента, позволяющей с большей
эффективностью производить и внедрять различные инновации, как
поддерживающие, так и подрывные инновации (disruptive innovations).
Производственные компании на нынешнем этапе стремятся удовлетворить
растущий спрос на интеллектуальные, поддерживающие большее количество
сетевых функций автоматизированные изделия, целостно взаимодействующие с
другими изделиями. Новая волна инноваций, захлестнувшая современное общество
заставляет инженеров переосмыслить концепции и функции продуктовых
инноваций, процессов их разработки и границ применения. Происходящие
процессы изменения заставляют многих ведущих компаний решать целый
комплекс новых проблем, среди которых наиболее значимыми являются
следующие [3]:
 управление технически более сложными и взаимосвязанными изделиями;
 систематический сбор информации об изделии на каждом этапе жизненного
цикла его разработки, а также ее хранение;
 учет влияния интеграции между сложными изделиями на результаты их
совместной работы;
 расчет уровня зрелости системных высокотехнологичных изделий;
 определение ценности изделия на протяжении всего его жизненного цикла;
 оптимизация задачи ресурсосбережения при проектировании крупных
систем;
9
 организация совместной работы групп, охватывающих разные направления

проектирования;
 удовлетворение спроса на кастомизацию и индивидуальную адаптацию
изделий под конкретные нужды заказчика;
 оперативное принятие решений в условиях высокой конкуренции и быстро
меняющихся требований заказчиков;
 подстройка технической и социальной архитектуры фирмы под меняющиеся
внешние условия, проектирование эластичных бизнес-процессов.
На решение вышеуказанных вопросов частично направлено системное
проектирование. Понятие «системное проектирование» включает в себя две
значительные дисциплины: область технических знаний, в рамках которой работает
инженер-конструктор и управление (менеджмент) системным проектированием.
Экономиста, естественно, как представителя науки об управлении будет
интересовать, прежде всего, вторая дисциплина. Менеджеры должны быть
заинтересованы в снижении удельной ресурсоемкости, повышении рентабельности,
расширении производства для увеличения объема продаж. На глобальном же
уровне приоритет отдается проблеме сокращения потребления природных ресурсов
при производстве крупных и сверхкрупных систем.
Существует много различных определений системного проектирования
(системной инженерии), но обычно используются несколько наиболее
классических, которые определены известными техническими стандартами. В
наиболее общем смысле системное проектирование – это междисциплинарный
технический управленческий процесс, который связан с развитием и верификацией
интегрированного набора системных решений, учитывающих весь жизненный цикл
изделия и удовлетворяющих потребительским потребностям.
Управление процессом системного проектирования выполняется посредством
интеграции трех основных областей действий: разбитие процесса разработки на
этапы, проектирование системы, интеграция жизненного цикла (см. рис.1).
Разбиение процесса разработки на этапы позволяет обеспечить проверку
системных требований с ранних этапов, контролировать процесс проектирования и
обозначать основные его контрольные точки (КТ). Процесс проектирования
системы позволяет решать проблемы, связанные с дизайном и вести учет
требований к системе по ходу конструкторской разработки. Интеграция
жизненного цикла предполагает вовлечение потенциальных клиентов в процесс
проектирования и гарантирует, что разработанная система будет жизнеспособной
(работоспособной) в течение всего ее жизненного цикла.
10
Рис.1 – Три основных элемента структуры управления процессом системного

проектирования
Каждый из элементов на рис.1 направлен на то, чтобы добиться эффективного

управления процессом проектирования и разработки. Так, у разбиения процесса
разработки на этапы есть две главные задачи: управление конструкторской
разработкой и содействие процессу приобретения изделия, посредством
информирования возможных приобретателей изделия о ключевых событиях
процесса разработки, в которых может быть проверена жизнеспособность дизайна.
Вообще, согласование и координация по времени процесса установления КТ и
графика приобретения изделия заказчиком очень важна, чтобы программа
приобретения была успешной.
Следующий элемент – процесс проектирования системы – является ключевым
элементом управления системным проектированием. Цель данного процесса
состоит в том, чтобы обеспечить структурированный, но гибкий процесс, который
преобразует потребности заказчика в технические характеристики, архитектуру
изделия и его конфигурацию. Процесс системного проектирования может быть
повторен один или несколько раз во время любой фазы процесса развития.
Наконец, интеграция жизненного цикла необходима, чтобы гарантировать,
что принятые дизайнерские решения будут жизнеспособны в течение всего
жизненного цикла продукта. С помощью тщательного планирования продукта и его
разработки, а также интеграцией решений многочисленных функциональных
проблем в ходе проектирования и процесса разработки в дизайн изделия
достигается снижение времени разработки изделия и существенно уменьшается
потребность в его модернизации и доработке [4].
Процесс системного проектирования – это иерархически организованный,
всесторонний, итеративный и рекурсивный процесс решения задач,
11
последовательно применяемый на каждом этапе разработки с целью:

 преобразования потребностей и требований заказчиков в технические
характеристики системного изделия (при этом на каждом более позднем этапе
разработки увеличивается ценность изделия и степень его соответствия начальным
требованиям);
 генерирование информации для лиц принимающих решения;
 обеспечение задела для следующих этапов разработки.
Во время проектирования системы необходимо установить архитектуру этого
процесса с целью лучшего описания и понимания системы. Заметим, в процессе
проектирования и разработки само понятие «архитектура» используется в
различных смысловых значениях. Например, оно может использоваться в качестве
общего описания того, как происходит объединение (интеграция) подсистем,
формирующих целостное системное изделие. Также понятие «архитектура» может
означать идентификацию и структурирование выставленных функциональных и
эксплуатационных требований к изделию. Всего обычно выделают три
универсальных понятия архитектуры, которые описывают важнейшие свойства
системы. Это функциональная, физическая и системная архитектуры. Системная
архитектура используется для определения всех продуктов, которые необходимы
для поддержки основной системы и косвенно процессов необходимых для
разработки, конструирования, развертывания производства, осуществления
операций, поддержки эксплуатации, утилизации, обучения и верификации.
Интеграция жизненного цикла достигается посредством интегрированного
процесса разработки, т.е. параллельного рассмотрения всех задач жизненного цикла
во время процесса разработки. Параллельное рассмотрение всего жизненного цикла
может быть улучшено с помощью привлечения междисциплинарных команд. Эти
группы людей часто также называют многофункциональными командами
интегрированной разработки продукта.
Целями данных команд являются:
 принятие сбалансированных дизайнерских решений, которые
удовлетворяют первоначально определенным требованиям;
 распространение принятого дизайнерского решения в ясной, эффективной
и своевременной манере;
 раннее вовлечение в процесс разработки представителей всех научных
дисциплин и направлений, соответствующих задачам команды.
Участники группы интегрированной разработки продукта отбираются исходя
из специфики поставленных перед командой задач и, как правило, должны быть
компетентными специалистами в технологическом менеджменте, системном
проектировании, управлении 8 основными функциональными областями
жизненного цикла изделия, управлении качеством, риск-менеджменте,
безопасности, финансовом анализе и заключении контрактов.
Основные этапы жизненного цикла изделия представляют собой характерные
значимые события, связанные с жизненным циклом системы. На рис.2 показаны 8
основных этапов жизненного цикла изделия: разработка, конструирование и
производство, дислоцирование, операции, поддержка эксплуатации, утилизация,
обучение и верификация.
12
Утилизация Обучение Верификация
Управление
жизненным
Операции Поддержка
циклом изделия
эксплуатации
Разработка Дислоцирование Конструирование и производство
Рис. 2 – Основные этапы жизненного цикла системного изделия
Рассмотрим каждый из этих этапов чуть более подробно. Стадия разработки

предполагает набор действий и мероприятий, направленных на развитие системы и
перевод потребностей клиентов в конкретные технические решения. Стадия
конструирования и производства направлена на изготовление экспериментальных
моделей и макетных образцов, конструирование крупных уникальных систем и
подсистем, осуществление мелкосерийного и массового производства конечной
системы. Здесь важно отметить, что, производя или продавая продукт, системный
инженер должен рассматривать текущую технологическую фазу развития продукта
как его критическую особенность. Например, в начале 1990-х годов сотовые
телефоны находились в начале своей технологической фазы. Цели и механизмы
проектирования, производства и продажи мобильных телефонов в те годы заметно
отличались от тех, которые существовали в первой декаде этого века. Поэтому
системный инженер должен быть осведомлен о данной проблеме, когда
рассматривается вопрос детального проектирования продукта и управления
бизнесом.
На стадии дислоцирования осуществляются действия, необходимые для
первоначальной поставки, транспортировки, получения, сборке, инсталляции,
контроля, обучения управлению, хранению и запуску системы с целью достижения
ее полной эксплуатационной готовности. Стадия операций предполагает
выполнение конкретных действий, необходимых для удовлетворения
определенных эксплуатационных целей и задач. На этапе поддержки эксплуатации
происходит выполнение действий, необходимых для операционной поддержки,
техническому обслуживанию, логистической поддержки и управление
материальными потоками. Этап утилизации подразумевает выполнение действий,
направленных на избавление от списанных, поломанных систем или компонентов
систем, не подлежащих ремонту и восстановлению, в соответствии с
13
действующими инструкциями и директивами в этой сфере. Этап обучения

направлен на получение и поддержание высокого уровня знаний и умений,
необходимых для успешной эксплуатации и эффективного технического
обслуживания основной системы. Наконец, этап верификации подразумевает
выполнение действий, нацеленных на отслеживание прогресса и эффективности
развития системных продуктов и процессов, а также измерение степени их
соответствия установленным спецификациям.
Управление жизненным циклом продукции и сбор непосредственной
информации о ней на каждом этапе разработке является крайне важной задачей. В
настоящее время интерес представляют PLM-системы (Product Lifecycle
Management) управления жизненным циклом продукции, представляющие собой
методологию применения современных информационных технологий для
повышения конкурентоспособности промышленных предприятий на основе сбора
данных об изделии и бизнес процессах предприятия.
Можно сказать, что управление системным проектированием – это сложный
многофункциональный процесс, в котором объединяются все этапы жизненного
цикла изделия и происходит прогрессивное определение текущего статуса
разработки. При этом сам процесс системного проектирования – это
междисциплинарный, итеративный процесс решения различных проблем, который
призван сбалансировать разработку сложных системных продуктов и процессов.
Разработка методики расчета уровня готовности системы

инновационных технологий
Большинство разрабатываемых в настоящее время продуктов развиваются на

основе более ранних продуктов и не являют собой проекты «с чистого листа».
Данное утверждение верно для многих отраслей промышленности, которые
активно используют электромеханические технологии и технологии программного
обеспечения. Причины этого состоят в том, что время и ресурсы, необходимые для
создания новых продуктов ограничены, а накопленный ценный опыт из разработки
более ранних поколений продуктов может быть потерян, если использовать
радикально новый дизайн. Поэтому одна из популярных форм развития продукта –
интеграция новых технологий в уже существующий продукт. Такие инновации
основаны на новых отдельных компонентах, которые, тем не менее, могут
оказывать существенное влияние на масштаб изделия, его архитектуру и
функциональность [5]. В этом случае обычно имеет место инкрементальная
поддерживающая инновация. Существенно реже по этому принципу создаются
радикальные поддерживающие инновации (ярким примером подобной инновации
является переход от черно-белого телевидения к цветному).
Как правило, новые технологии разрабатываются в виде прототипов в
научных лабораториях, деятельность которых направлена на постепенное
повышение уровня зрелости технологий. Как только технология достигает
определенного уровня готовности, может быть поднят вопрос о ее интеграции в
финальное изделие, после чего необходимо провести оценку потенциального риска
интеграции технологии в систему, оценить техническую сложность этого процесса
и связанные с этим усилия. Помимо этого нужно оценить потенциальную выгоду,
14
которую интеграция новой технологии в систему может принести фирме, а именно:

увеличение объема продаж, повышение рыночной доли, выход на новые рынки
сбыта, планируемая прибыль и т.д. Потенциальная ценность новой технологии для
стейкхолдеров (заинтересованных лиц) может быть измерена с помощью
множественных методик, например, реальных опционов, оценки стоимости
продукта, оценке выбора архитектуры изделия и многих других. Для того чтобы
успешно управлять портфелем имеющихся технологий, необходимо провести их
сравнение по степени рискованности и ожидаемой выгоды, которые они могут
принести фирме в случае успешного воплощения в виде системного продукта. На
рис.1 показаны 4 технологии – А, Б, В и Г. Каждая из этих технологий
рассматривается в качестве варианта для интеграции в финальное системное
изделие и при этом имеет свои преимущества и недостатки [6] .
Рискованность технологии
Ожидаемая прибыльность технологии
Рис. 3 – Сравнение различных технологий по показателям риска и прибыльности
Как видно рис. 1, технология А является довольно простой, ее легко

интегрировать в систему, однако ее экономический эффект для фирмы будет также
невысок. Технология Б является самой привлекательной для инвестирования
потому что при относительно низкой технической сложности и рискованности,
обещает значительную прибыльность. Технология В имеет потенциал для
получения самой высокой прибыли, но при этом является очень сложной и
обладает самым высоким риском интеграции. Технология Г является
непривлекательной с позиции инвестора, т.к. обещает невысокую прибыль при
довольно высоком сопутствующем техническом риске.
Отсутствие единого, понятного всем, подхода к оценке степени готовности
инновационных технологий сильно усложняет осуществление инновационного
процесса, переход инновационной продукции с одного уровня готовности на
другой. Для решения этой непростой задачи специалистами NASA (США) была
разработана экспертно-тестовая система уровней готовности технологий (УГТ),
15
насчитывающая 9 уровней [7]. Данная перспективная методика может стать

общепризнанным унифицированным подходом инновационного, технологического
и проектного менеджмента, используемым всеми участниками инновационной
деятельности и инновационного процесса. В 1999 г. Счетная палата США
обнародовала свой знаменательный отчет, в котором было указано, что те
программы, которые стартовали с незрелыми технологиями, находящимися на УГТ
5 и ниже претерпели значительный перерасход средств и запаздывание по плану
поставки готовых систем. В результате Счетной палатой было рекомендовано,
чтобы технологии находились как минимум на УГТ 7, для возможности их
включения в программы приобретения готовых крупных систем. В
аэрокосмических и иных высокотехнологичных организациях система УГТ может
быть использована для определения текущего статуса технологии и оценки
необходимых усилий для ее доведения до возможности операционного применения
[8]. С более подробным описанием методики УГТ можно ознакомиться в работах
[9, 10].
Перейдем теперь непосредственно к вопросу оценки зрелости системы
инновационных технологий (СИТ) [11]. Подобные системы возникают, как
правило, при внедрении высокотехнологичных инновационных проектов,
имеющих существенное социальное значение, например в аэрокосмической
области [12]. В качестве примера можно привести формирование инновационного
проекта пассажирского самолета в целом или одного из его значимых элементов:
авиационного двигателя, системы управления, силовой конструкции планера и т.д.
В этом случае оценка уровня готовности должна предполагать наличие более одной
технологии, которые функционируют в системе. Проект может состоять из набора
технологий подсистем, которые вышли на высокий уровень готовности, однако на
системном уровне этот набор может плохо интегрироваться, а потому полная
система может иметь низкий уровень готовности с большим техническим риском.
Правильный подход к проведению оценки готовности технологий тогда будет
заключаться в оценке каждой подсистемы в отдельности с учетом возможных
выгод от их совместного применения.
Система представляет собой совокупность взаимосвязанных компонент,
которые взаимодействуют друг с другом определенным образом и направлены на
достижение единой общей цели. Компоненты системы могут быть самыми
разнообразными: людьми, организациями, процедурами, программным
обеспечением, оборудованием, технологиями. Цель создания системы может быть
весьма скромна, как например, распределение электроэнергии в летательном
аппарате, так и значительной – исследование поверхности Марса.
Основателем общей теории систем принято считать австрийского биолога Л.
Берталанфи [13]. В 40-х годах прошлого века он сформулировал и описал 8
фундаментальных составляющих свойств системы, позволяющих унифицировать
все системы в рамках определенной области. Он заметил, что при системном
подходе к рассмотрению какого-либо явления или проблемы должны изучаться не
только элементы системы и их функции, но и отношения, объединяющие элементы
в единое целое. Специфика этих отношений очень важна для системы, которая сама
может рассматриваться независимо от отдельных свойств составляющих ее
элементов. Системы включают в себя иерархически организованные подсистемы и
16
при этом сами являются частью еще более крупных связанных взаимодействующих
систем – суперсистем [14, 15]. Поэтому при системном подходе необходимо
определить, какие иерархические уровни следует включать в анализ с целью учета
всех релевантных факторов. Идеи Берталанфи оказали заметное влияние на
развитие кибернетики, экологии и менеджмента.
В соответствии с указанными выше принципами системного подхода УГТ не
обеспечивает оценки технико-экономического риска создания полной системы.
Хотя их применение построено по иерархическому принципу, необходимо
тщательно рассматривать риски интеграции всей системы независимо от
используемой методики оценки УГТ. Определение уровня готовности полной
системы должно преследовать следующие цели (дать ответы на следующие
вопросы):
 будет ли заявленная программа технически и экономически успешной?
 будет ли предлагаемый проект успешно работать как система?
 будет ли система технологий в целом соответствовать заявленным
требованиям?
Ответы на эти вопросы во многом зависят от зрелости технологий, которые
используются в отдельных подсистемах, а также от возможности их удачной
взаимной интеграции. На управление процессом разработки новых технологий
направлен технологический менеджмент. Когда же речь идет о создании СИТ,
ключевыми дисциплинами здесь выступают управление системным
проектированием и инновационный менеджмент (см. рис. 4).
Рис. 4 – Роль технологического и инновационного менеджмента, а также

управления системным проектированием в создании СИТ
Для осуществления перехода от технологического менеджмента к управлению

системным проектированием необходимым является учет взаимной интеграции
технологий и их совместного взаимодействия в рамках целой системы. Интеграция
– это объединение и координирование раздельных компонент в единый модуль
через интерфейс совместного взаимодействия различных технологий.
17
Схематически взаимодействие «n» – ой с «n+1» – ой компонентой системы

изображено на рисунке 5.
УГТ – n УГИ – n,n+1 УГТ – n+1
Рис. 5 – Схема элемента интерфейса взаимодействия отдельных

технологий в общей системе
Рассмотрим коротко современный экспертно – тестовый подход к оценке

уровней готовности интеграции технологических инноваций (УГИ), входящих в
единый инновационный проект – систему инновационных технологий (ИТ) [16].
Описание конкретных уровней готовности интеграции от первого до девятого,
выглядит следующим образом:
Уровень 1: Интерфейс взаимодействия отдельных подсистем детально
идентифицирован. Это самый низкий уровень готовности интеграции.
Уровень 2: Определена специфика и носитель интеграции отдельных
технологий (компонент) системы.
Уровень 3: Установлено, что две технологии могут не только влиять друг на
друга, но могут также быть связаны друг с другом полезным образом. Этот уровень
представляет собой первый реальный шаг к интеграционному процессу.
Уровень 4: Установлено, что две технологии могут успешно обмениваться
информацией, и существуют механизмы проверки этого.
Уровень 5: Установлено, что все компоненты системы надежно управляются и
есть уверенность, что они могут составить единую систему.
Уровень 6: Имеется возможность не только управлять отдельными
компонентами, но также надежно определять все параметры их взаимного влияния.
Уровень 7: Установлено, что интеграция работоспособна с технической точки
зрения и определены ее основные параметры: производительность, надежность и
т.д.
Уровень 8: Проведена демонстрация на уровне системы в соответствующей
среде. На этом этапе могут быть выявлены дефекты, неизвестные до осуществления
полной интеграции всех подсистем.
Уровень 9: При выполнении поставленной задачи (миссии) штатная система
прошла успешную проверку в реальных условиях.
Отметим, что между УГТ и УГИ нет прямой зависимости, как, например,
между УГТ и УГП (уровнями готовности производства), когда существует
рекомендуемые значения УГП для соответствующих УГТ.
Так, две технологии находящиеся на высоких уровнях готовности могут иметь
низкий показатель уровня интеграции (см. рис.6). На данном рисунке показаны два
интегрированных между собой посредством беспроводной линии связи устройства
– мобильный телефон и наушники с микрофоном [17].
18
Рис.6 – Система технологий с низким значением УГИ
Еще одной причиной, характеризующей отсутствие прямой зависимости

между УГТ и УГИ, является то, что каждый отдельно взятый УГИ предполагает
наличие двух технологий, которые могут находиться на разных уровнях
технологической зрелости. УГИ больше относится не к зрелости одной
индивидуальной технологии, а к зрелости технологий на системном уровне. В этой
связи можно сделать предположение, что минимально допустимое значение УГТ
для постановки вопроса об интеграции равняется 4, потому что на более ранних
УГТ 1–УГТ 3 технология, по сути, существует только лишь на бумаге и нет
возможности ставить вопрос о ее интеграции с другими технологиями. Также с
позиции системной интеграции УГТ 9 должен соответствовать УГИ 9 по той
причине, что на данном этапе технология интегрируется в систему таким образом,
что на уровне штатной системы должна пройти успешную проверку при
выполнении поставленных задач в реальных эксплуатационных условиях. Поэтому
попытка перейти на УГИ 9 также должна совпадать с попыткой довести
технологию до УГТ 9.
УГИ двух подсистем не может быть высоким, если уровни их
технологической готовности сильно отличаются друг от друга. Поэтому
совершенствование взаимной интеграции «подтягивает» уровни готовности
отдельных компонент и, как следствие, повышает уровень готовности всей системы
в целом.
Для проведения оценки на различных уровнях готовности интеграции,
следует последовательно ответить на специально поставленные вопросы, каждый
из которых несет в себе определенный смысл. Ясно, что для оценки зрелости всей
системы, как единого продукта, простой средневзвешенной «суммы» УГТi – оценок
входящих в нее технологий будет явно недостаточно. Здесь i=1.2,…n, где n –
количество новых технологий, входящий в систему. Упрощенный «механический»
процесс соединения системы из входящих в нее компонентов не даст правильного
результата, Дело в том, что отдельные технологии в системе взаимодействуют друг
с другом, а уровень готовности взаимной интеграции (УГИ) различных подсистем
может отличаться. При этом уровень зрелости системы в целом естественно
19
зависит от УГИ, хотя это влияние на конечный результат менее значимо, чем
собственное влияние самих УГТ [17].
Таким образом, заключаем, что уровень зрелости S системы инновационных
технологий является функцией, не только уровня готовности технологий, но также
и уровня готовности их взаимной интеграции. Другими словами
S = Function (УГТi, УГИii).
Здесь УГИij – уровень интеграции между УГТi – ой и УГТj – ой технологиями

(компонентами рассматриваемой системы). Принимая далее, что относительное
влияние уровней интеграции компонент меньше влияния уровней готовности
самих компонент, имеем:
S = F (УГТi,  ij УГИij),
где  ij – элементы матрицы взаимной интеграции технологий, 0   ij  1:
0 12 13 ... 1n
 21 0  23 ...  2n
α ij  31 32 0 ...  3n
. (1)
... ... ... 0 ...
 n1  n 2  n3 ... 0
Матрица (1) симметрична (  ij =  ji ), поскольку взаимная интеграция i – ой

компоненты с j – ой и j – ой компоненты с i – ой по понятным причинам
одинаковы. Не все коэффициенты  ij обязательно отличны от нуля, их конкретные
значения, также как и конкретные значения УГТi и УГИij определяют (назначают)
эксперты на основании экспертно – тестовых методик [18].
В системе не все ее компоненты могут быть связаны определенными
уровнями интеграции. Пусть m – количество отличных от нуля взаимных связей с
определенным уровнем готовности. Тогда уровень зрелости S системы ИТ можно
определить как среднее арифметическое от совокупных значений УГТi и УГИij, а
именно:
n
1 n n
 УГТ i    ijУГИ ij
2 i1 j1
S  i1 (2)
nm
Коэффициент 1 / 2 в формуле (2) возникает из-за того, что взаимную
интеграцию i – ой и j – ой компонент при суммировании следует учитывать один
раз.
20
Рассмотрим теперь систему, в которой каждые из n компонент связаны друг с

другом определенным ненулевым уровнем интеграции и пусть, для простоты, все
элементы матрицы  ij одинаковы и равны  . В этом случае количество m
взаимных связей подсистем можно выразить через число компонент n, входящих в
систему. Несложные вычисления дают m  C 2n , откуда получаем:
n(n  1)
m . (3)
2
С учетом соотношения (3) и формулы (2) выражение для вычисления S в этом
случае записывается следующим образом:
2  n  n n 
S  УГТ i   ij  .УГИ (4)
n(n  1)  i1 2 i 1 j1 
Формулы (2) и (4) позволяют на основании экспертных оценок получить
количественное выражение УГСТ с учетом УГИ. На рисунке 2, для примера,
представлена некоторая схема системы инновационных технологий, состоящей из
трех компонент: УГТ-1, УГТ-2 и УГТ-3, находящихся соответственно на 8-ом, 6-ом
и 7-ом уровнях готовности. Все компоненты связаны друг с другом определенными
уровнями интеграции. Эти уровни готовности интеграции УГИ также различны: 5-
ый между УГТ-1 и УГТ-2, 6-ой между УГТ-2 и УГТ-3, 5-ый между УГТ-1 и УГТ-3
(уровни готовности помечены нижними индексами).
УГТ8 -1 УГИ5 УГТ6 -2 УГИ6 УГТ7 -3
УГИ5
Рис. 7– Система инновационных технологий «СИТ=УГТ+УГИ»
Как нетрудно видеть, в нашем примере (см. рис. 2) n=m=3. При значении
параметра  =0 формула (4) дает величину S=3.5. Это наименее возможное
значение (оценка снизу), которое соответствует полному отсутствию влияния
интеграции подсистем на уровень зрелости S системы в целом. При максимальном
влиянии (оценка сверху)  =1; в этом случае (4) дает значение S=6.2. В наиболее
реалистическом случае величина параметра  равна примерно 0.5; в этом случае
получаем, что уровень зрелости S системы инновационных технологий,
приведенных на рисунке 2, равен S=4.8. Другими словами система находится
только на пятом уровне готовности, несмотря на то, что по отдельности ее
компоненты находятся на шестом, седьмом и восьмом уровнях. Из приведенного
21
примера видно, что значения УГИij также как и значения  ij оказывают заметное
влияние на величину S. Таким образом, заключаем, что для получения правильной
оценки степени зрелости системы в целом необходимо учитывать также и уровень
взаимной интеграции ее подсистем. Переход от низких значений S к более высоким
значениям свидетельствует о возрастании уровня зрелости системы (готовности к
эксплуатации). Необходимо особо отметить итеративный характер процесса
создания системы и существующий потенциал для конкурентной активности в
области разработки подсистем.
На основании получаемого количественного показателя зрелости системы S,
можно условно выделить пять основных уровней готовности системы технологий
(УГСТ):
Выбор материально-технических ресурсов: УГСТ 1 (S = 1–3) – проведена
оценка и анализ ключевых альтернативных решений по материально-техническим
вопросам, которые, ожидаемо, будут наилучшим образом соответствовать
последующим этапам разработки системы в контексте определенной программы.
Разработка технологий: УГСТ 2 (S = 3–5) – проведен комплекс мер по
снижению недопустимого уровня технологического риска и определен
соответствующий набор подходящих технологий, которые должны быть
интегрированы в общую систему.
Инженерное проектирование системы и подготовка производства: УГСТ
3 (S = 5–7) – выполнены работы по увеличению системных возможностей
(приращению уже имеющихся); понижен фактор риска интеграции всей системы, а
также существенно уменьшен производственный риск. Имеется в наличии
эксплуатационное обеспечение и поддержка основной системы; оптимизирована
логистика; выбран окончательный дизайн продукта; обеспечена защита важной
информации о ходе программы. Кроме того, продемонстрирована полная
системная интеграция входящих в систему технологий; показана способность
разрабатываемой системы к взаимодействию с другими системами, обеспечен
надлежащий уровень безопасности и надежности.
Развертывание производства: УГСТ 4 (S = 7–8) – достигнут такой уровень
эксплуатационных характеристик и функциональных возможностей системы,
который полностью удовлетворяет всем потребностям и целям миссии.
Поддержка эксплуатации: УГСТ 5 (S = 8–9) – организована служба
поддержки штатной системы в соответствии с ее техническими характеристиками и
основными эксплуатационными требованиями; обеспечена поддержка системы в
состоянии наибольшей ее эффективности по всему жизненному циклу.
УГСТ могут служить как инструмент для управления проектами НИОКР,
основанный на сборе объективных данных о состоянии зрелости системы, что
позволяет лучше понять и оценить риски. Также данный подход позволяет
оперативно информировать всех заинтересованных лиц о текущей готовности
проекта. Для прохождения каждого из уровней готовностей системы необходимо
согласовывать их с ключевыми результатами других системных дисциплин и
вопросов, касающихся обучения, безопасности, экологии, надежности и
ремонтопригодности.
Методика УГСТ уже нашла свое применение на практике и, в частности, была
применена при оценке прототипа в военно-морском флоте США, чтобы оценить
22
готовность систем технологий, разрабатываемых в рамках Программы создания

кораблей прибрежной зоны. Подход УГСТ в настоящее время предлагается в
качестве одной из ключевых развивающихся методологий, имеющей значительный
потенциал для поддержки широкого диапазона программ приобретения систем в
будущем.
Для организаций, выполняющих НИОКР подход УГСТ может дополнять
оценку готовности технологий и представить итоговое состояние готовности
комплексных проектов, связанных с интеграцией новых и уже существующих
технологий. Кроме того, при оценке зрелости системы, состоящей из незрелых, но
многообещающих технологий, которые ограничивают ее текущий уровень
зрелости, появляется возможность лучше планировать разработку технологий и
отбирать среди конкурирующих проектов, те которые имеют наивысшие шансы на
успех. Таким образом, посредством успешного внедрения новых технологий,
методика УГСТ позволяет сбалансировать возможности для появления прорывных
инноваций и снизить технологический риск до приемлемого уровня при
выполнении проекта. Данный подход может использоваться для нужд ряда
наукоемких отраслей промышленности, продукция которых включает в себя
большое число взаимодействующих между собой технологий. Примером таких
отраслей может выступать, космическая промышленность, авиастроение,
судостроение, автомобильная промышленность, робототехника1 и др.
На рис.8 показано соответствие численных значений показателя зрелости
системы S (приведены внизу рисунка) определенным этапам жизненного цикла
разработки крупных систем, а также основным КТ процесса разработки – А, Б и В.
А Б В
Анализ Разработка Проектирование Развертывание Эксплуатация и

технических технологий и подготовка производства ремонт
решений производства
1 2 4-5 7 8 9
Рис. 8 – Зависимость основных этапов разработки СИТ от текущего уровня
зрелости
Одним из известных подходов к решению практических многокритериальных

задач различного характера и сложности является метод анализа иерархий (МАИ),
суть которого заключается в количественном выражении качественных суждений
[19]. Практическая реализация МАИ показала свою эффективность в задачах
оценки недвижимости, выбора руководителя, выбора провайдера, муниципального
транспорта и т.п. Что касается оценки авиационных технологий, то здесь ситуация
существенно иная и более сложная. Во-первых, необходимо понимать, что
1
Рынок робототехники и автоматизация труда в настоящее время развиваются стремительными
темпами. К 2025 г., согласно прогнозам экспертов, общий объем рынка роботов, включая
промышленную, военную и финансовую сферу составит около $ 65 млрд.
23
важнейшую роль во всей процедуре играет выбор критериев, поэтому важно, чтобы
при их выборе выполнялось как минимум два следующих условия:
 подбор частных критериев должен производиться экспертами высокой
квалификации в области, где принимается решение;
 эксперты должны сознавать и нести ответственность за принятое
решение.
Основная проблема заключается в том, что оцениваемые инновационные
технологии могут быть посвящены различным областям теоретической и
прикладной авиационной науки. Например, одна новая технология может быть
связана с техникой и методикой эксперимента, другая с компоновкой маневренного
самолета, а третья с улучшением аэродинамических характеристик или прочности
конструкции воздушного судна. В этой ситуации процедура их попарного
сравнения, заложенная в процедуру МАИ, выглядит весьма проблематичной.
Предлагаемая в работе экспертно-тестовая методика оценки УГСТ с учетом
УГИ подсистем, свободная от указанных недостатков, выглядит предпочтительнее.
При выводе формул (2) и (4) для определения значения уровня зрелости S системы
инновационных технологий использовалось среднее арифметическое значение от
совокупных значений УГТi и УГИij. Для вычисления средних значений УГТi и
УГИij можно использовать среднее геометрическое значение как, например,
делается при вычислениях в МАИ, а среднее арифметическое использовать только
при окончательном вычислении значения S. Тогда формула (4) примет следующий
вид:
1/n 1/n
 n   n n 
  УГТ i     УГИij 
2  i 1 j1
 i 1  
S (5)
2
Нетрудно убедиться, что расчет по формуле (5) для наиболее реалистического
случая  =0.5 в рассмотренном выше примере дает практически ту же величину,
что и расчет по формуле (4), а именно 4.78 вместо 4.83. Поэтому заключаем, что
выбор формы осреднения не оказывает заметного (качественного) влияния на
окончательный результат.
Окончательную оценку зрелости системы, разумеется, должны давать
соответствующие экспертные группы. Вообще говоря, возможны три основных
подхода к проведению наиболее эффективной оценки зрелости системы:
 индивидуальная оценка, которая подразумевает оценку конкретного
значения зрелости системы единственным «узким» специалистом, экспертом
высокой квалификации;
 групповая оценка предполагает организацию и проведение семинара или
конференции, на которых экспертами обсуждается и устанавливается уровень
зрелости системы;
 смешанная или индивидуально-групповая оценка, когда вначале оценка
готовности выполняется отдельными экспертами независимо друг от друга, а затем
происходит обсуждение, приход к общему мнению и, в конечном итоге, к единой
оценке.
24
В первом случае очень многое зависит от единственного человека, поэтому

вопрос выбора эксперта приобретает большое значение. Для этой цели можно
использовать, например, метод анализа иерархий, предложенный в работе [19].
Описанная методика оценки зрелости СИТ будет полезна в НИИ, которые в
отличие от промышленных КБ, не связаны с поддержкой всего жизненного цикла
изделий, а занимаются созданием научного задела, отдельными технологиями и их
интеграцией в систему.
Ранее в СССР была разработана единая система технологической подготовки
производства как способ увеличения эффективности производства и качества
продукции. Опыт использования данной методики в различных отраслях
машиностроения показал, что можно добиться значительного ускорения процесса
разработки технологии, сократить в 2-3 раза время промышленного освоения новых
изделий. Данная система была особенно полезна для решения проблем
технологичности изделий и создания малооперационных процессов. Проблема
технологичности изделий связана с достижением оптимальных затрат при
осуществлении производства, эксплуатации и ремонта для установленных
показателей качества, объема выпуска и выполнения работ. Развитие
малооперационных технологических процессов подразумевает, что детали и
изделия получают с помощью минимального числа технологических и
вспомогательных операций при максимальной их концентрации на единицу
производственной площади. Для решения вышеуказанных и иных проблем в
настоящее время на новой информационной базе разрабатываются CALS-
технологии [20], а также различные подходы к оценке уровня текущей зрелости
непосредственно производства, логистики, информационного и кадрового
обеспечения, а также иных актуальных вопросов, связанных с продвижением
перспективных инновационных проектов [21].
Описанный эффективный менеджмент проектирования и разработки системы
технологий, а также оценки уровня ее зрелости является важным самостоятельным
элементом всего бизнес процесса разработки и внедрения инновационных проектов
во многих наукоемких отраслях промышленности. От него в конечном итоге во
многом зависит окончательный коммерческий успех нового проекта. Умелое
использование методики оценки УГСТ дает возможность разработчикам вовремя
заметить потенциальные трудности на пути реализации инновационного проекта и
своевременно принять наиболее грамотные решения, уменьшающие риски
возможных финансовых потерь.
Список литературы:
1. Брутян М.М., Вахромеева М.П., Ворожейкина Т.М. и др. Проблемы
современной экономики. Новосибирск: Изд-во ЦРНС, – 2016. 262 с.
2. Solow R. A Contribution to the Theory of Economic Growth // Quarterly
Journal of Economics, № 70(1), – 1956, 65–94.
3. Системное проектирование интеллектуальных, поддерживающих
сетевые функции изделий, URL: http://ru.ptc.com/systems-engineering
4. System Engineering Fundamentals, Defense Acquisition University Press, Fort
Belvoir, Virginia, January 2001. 222 p.
5. Henderson R.M., Clark K.B. Architectural innovation: The reconfiguration of
existing product technologies and the failure of established firms // Admin Sci Quart
25
35(1), 1990, 9-30.

6. Suk Suh E., Furst M. R., Mihalyov K.J., de Weck O. Technology Infusion for
Complex Systems: A Framework and Case Study // System Engineering, 2009.
7. Ахметова И.А., Баширова А.Г., Брутян М.М. и др. Проблемы экономики
и управления предприятиями, отраслями, комплексами. Новосибирск: Изд-во
ЦРНС, – 2015. 216 с.
8. Waganer L. What Is A Technical Readiness Level and How Is It Used?
ARIES Project Meeting, 12-13 December 2007.
9. Брутян М.М., Головчанская Е.Э., Завадская В.В. и др. Финансовое
управление развитием экономических систем. Новосибирск: Изд-во ЦРНС, – 2015.
188 с.
10. Брутян М.М., Дамбовская А.А., Захарова Ж.Ж. и др. Современная
модель эффективного бизнеса. Новосибирск: Изд-во ЦРНС, – 2015. 246 с.
11. Брутян М.М. К вопросу оценки уровня зрелости системы
инновационных технологий // Инновации и инвестиции, – 2012. №4, 88-93.
12. Брутян М.М. Экоавиация – несбыточная мечта или реальность XXI века
// Экономика природопользования, – 2012. №1, 68-77.
13. Bertalanffy L. General Systems Theory: Foundations, Development,
Applications. New York: George Braziller, 1968.
14. Брутян М.М., Головчанская Е.Э., Даниловских Т.Е. и др.
Инновационный потенциал национальной экономики: приоритетные направления
реализации. Новосибирск: Изд-во ЦРНС, – 2015. 164 с.
15. Брутян М.М. От технологии, через систему технологий – к суперсистеме
// Инновации и инвестиции, – 2013. №1, 154-160.
16. Buede D.M. The Engineering Design of Systems. John Wiley & Sons, New
York, 2000.
17. Sauser B. J., Ramirez-Marquez J. E., Verma D, Gove R. Determining System
Interoperability using an Integration Readiness Level, Stevens Institute of Technology,
Systems Engineering and Engineering Management, – 2006.
18. Brutyan M.M. The influence of the subsystem integration readiness level on
overall innovative system maturity // European Science and Technology: materials of the
III international research and practice conference, Vol. I, Munich, October 30th –31st,
2012, 355-359.
19. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий. М.: Радио и связь,
– 1993.
20. CALS (непрерывная информационная поддержка жизненного цикла
продукции) в авиастроении // под ред. Братухина А.Г., изд-во МАИ, – 2002. С. 304.
21. Алашкевич Ю.Д., Безруких Ю.А., Брутян М.М. и др. Факторы
устойчивого развития регионов России. Новосибирск: Изд-во ЦРНС, – 2015. 256 с.
26
Глава II. Организация программно-целевых механизмов конкурсного отбора…
ГЛАВА II. МОДЕРНИЗАЦИЯ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВЫХ

МЕХАНИЗМОВ КОНКУРСНОГО ОТБОРА
ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ©1
Введение
Система государственного управления выполняет в основном
стимулирующую и регулирующую функции в условиях перехода и становления
инновационной экономики: стимулирование спроса и предложения на инновации
инновационную продукцию, регулирование инновационных процессов различной
отраслевой направленности, т.е. создание всего комплекса предпосылок,
необходимых для активизации инноваций в деятельности инновационно-
технологической сферы национальной экономики. Государственное управление
является важной доминантой модернизации и научно-технологического
обновления экономики. Особенно велика роль государственного регулирования,
стимулирования и финансирования в сфере реализации научно-технических
проектов.
На современном этапе экономического развития государственное
финансирование прикладных исследований и разработок может осуществляться
через институты государственного заказа. Перед государственным заказчиком
стоят особые задачи. Необходимо, чтобы государственные контракты заключались
не путем административных переговоров, что облегчает выбор проекта в интересах
тех или иных чиновников, а на основе открытых, организованных на научной
основе конкурентных торгов.
Законодательством в сфере государственных закупок устанавливаются
одинаковые правила и процедуры размещения заказов на поставку товаров,
выполнение работ и оказание услуг массового производства, для которых
существует функционирующий рынок, и размещения заказов на выполнение работ
и оказание услуг, для которых функционирующий рынок отсутствует, а также на
разработку, производство и поставку сложной техники или технических систем,
выполнение НИОКР.
За последние годы неоднократно пересматривались процедуры организации
конкурсных государственных заказов, но практически оказались не развиты
инструменты формирования и исполнения государственного заказа на разработку
инновационной продукции путем реализации научно-технических проектов.
Таким образом, можно утверждать, что современная инновационная
деятельность, осуществляемая на всех уровнях управления (федеральном,
©
Канащенков А. И., Тихонов А. И., Новиков С. В. Московский авиационный
институт, г. Москва
1
Результаты достигнуты в ходе реализации комплексного проекта «Разработка и организация
высокотехнологичного производства малогабаритной многорежимной бортовой
радиолокационной системы Ku – диапазона волн для оснащения перспективных беспилотных и
вертолетных систем» при финансовой поддержке Правительства Российской Федерации
(Минобрнауки России).
27
региональном, муниципальном), нуждается в государственном регулировании, в

развитии инновационного менеджмента, однако пока данное направление развития
государственного управления не получило достаточного развития в части
управленческого инструментария. Аналогично – в отношении управления на
уровне предприятий.
Непременным условием обеспечения достаточно высокого уровня развития
российской экономики является устойчивое функционирование экономически
эффективного наукоемкого промышленного производства, что позволяет избежать
чрезмерной сырьевой направленности российской экономики. Для достижения
приемлемого уровня эффективности научно-технических проектов необходимо
обеспечить достаточное качество управления как на микроуровне, так и на
мезоуровне, а также скомплексировать соответствующее управление.
Существующий уровень качества управления, в том числе в области обоснования
управленческих решений при отборе научно-технических проектов, недостаточно
высок для того, чтобы обеспечить выживание машиностроительных отраслей
промышленности даже при наличии достаточного количества сырьевых и
финансово-экономических ресурсов.
Система государственного управления выполняет в основном
стимулирующую и регулирующую функции в условиях перехода и становления
инновационной экономики: стимулирование спроса и предложения на инновации
инновационную продукцию, регулирование инновационных процессов различной
отраслевой направленности, т.е. создание всего комплекса предпосылок,
необходимых для активизации инноваций в деятельности инновационно-
технологической сферы национальной экономики. Государственное управление
является важной доминантой модернизации и научно-технологического
обновления экономики. Особенно велика роль государственного регулирования,
стимулирования и финансирования в сфере реализации научно-технических
проектов.
На современном этапе экономического развития государственное
финансирование прикладных исследований и разработок может осуществляться
через институты государственного заказа. Перед государственным заказчиком
стоят особые задачи. Необходимо, чтобы государственные контракты заключались
не путем административных переговоров, что облегчает выбор проекта в интересах
тех или иных чиновников, а на основе открытых, организованных на научной
основе конкурентных торгов.
Законодательством в сфере государственных закупок устанавливаются
одинаковые правила и процедуры размещения заказов на поставку товаров,
выполнение работ и оказание услуг массового производства, для которых
существует функционирующий рынок, и размещения заказов на выполнение работ
и оказание услуг, для которых функционирующий рынок отсутствует, а также на
разработку, производство и поставку сложной техники или технических систем,
выполнение НИОКР.
За последние годы неоднократно пересматривались процедуры организации
конкурсных государственных заказов, но практически оказались не развиты
инструменты формирования и исполнения государственного заказа на разработку
инновационной продукции путем реализации научно-технических проектов.
28
Таким образом, можно утверждать, что современная инновационная

деятельность, осуществляемая на всех уровнях управления (федеральном,
региональном, муниципальном), нуждается в государственном регулировании, в
развитии инновационного менеджмента, однако пока данное направление развития
государственного управления не получило достаточного развития в части
управленческого инструментария. Аналогично – в отношении управления на
уровне предприятий.
Ежегодно Правительство РФ одновременно с проектом Федерального
бюджета представляет Государственной думе федерального собрания на
утверждение:
- прогноз социально – экономического развития на предстоящий год;
- перечень основных социально – экономических проблем на этот период;
- перечень федеральных целевых программ, предусмотренных к
финансированию за счет средств федерального бюджета на предстоящий год;
- перечень и объемы поставок продукции для федеральных государственных
нужд (по укрупненной номенклатуре);
- намечаемые ориентиры развития государственного сектора экономики.
Одними из важнейших направлений повышения эффективности
государственных закупок являются:
- формирование системы эффективного контроля за соблюдением
законодательства;
- ведение открытого реестра госзакупок;
- автоматизация процессов размещения госзаказов;
- жесткий регламент процедур госзакупок.
На всех этапах жизненного цикла к управляющей системе предъявляются
требования, т.е. устанавливаются перечень и значения свойств, которыми она
должна обладать (или обладать по меньшей мере). Данные требования носят
комплексный характер и, в принципе, могут быть вариантны, т.е. задаваться по
схеме исключающего “или”.
Эти требования формулируются, как правило, в разрезе введенных выше
характеристик управляющей системы. Они могут быть введены единовременно и в
дальнейшем не изменяться, а могут варьироваться от одного календарного периода
к другому, причем как в сторону ужесточения, так и ослабления.
Эти требования должны предъявляться как ко всей управляющей системе в
целом, так и к отдельным ее элементам.
Таким образом, приме́ ним следующий подход, нередко реализуемый на
практике: сформулируем требования к управляющей системе и в полном объеме
перенесем их на рассматриваемый организационно-экономический механизм, а
методологические принципы профильного управления будем вырабатывать таким
образом, чтобы следование им позволяло удовлетворить введенным требованиям к
управляющей системе.
В состав требований к организационно-экономическому механизму принятия
решений по отбору научно-технических проектов приоритетных направлений
развития научно-технологического комплекса России были предъявлены
следующие требования, связанные:
1) с соблюдением законодательства как в области процедур конкурсных
закупок, так и в части исполнения научно-технического проекта;

2) с качеством управления;
3) с ресурсоемкостью.
В состав требований к организационно-экономическому механизму принятия
развития научно-технологического комплекса России были предъявлены
следующие требования, связанные:
- с результативностью этого управления;
- с процессным осуществлением этого управления;
- с проектным исполнением организации осуществления этого управления.
Были сочтены обязательными:
- достаточная универсальность организационно-экономического механизма,
позволяющая применять его:
= для произвольного периода управления;
= для произвольной дискретности управления;
= для произвольной численности и технико-экономических характеристик
научно-технических проектов;
= для произвольных показателей состояния и управленческих решений из
числа определенных, а также параметрически произвольных ограничений по
показателям состояния и управленческим решениям;
- приемлемая точность обосновываемого варианта принятия решений по
отбору научно-технических проектов, обеспечивающая уровень относительной
погрешности признанного предпочтительным варианта этого решения по
отношению к идеальному варианту решения по ожидаемым значениям показателей
состояния не выше 10%;
- приемлемая оперативность обоснования принятия решений по отбору
научно-технических проектов, которая может оцениваться величиной предельно
допустимых затрат календарного времени;
- применимость с использованием типовых для современной российской
управленческой практики вычислительных платформ в виде ПЭВМ;
- возможность использования с привлечением управленческого персонала с
достигнутым уровнем профессиональной квалификации в области конкурсных
торгов;
- полная непротивоправность создания, функционирования и развития в части
соответствия современному российскому законодательству:
= по составу и содержанию целей управления и показателей состояния,
управленческих воздействий и управленческих решений;
= по составу, источникам и способам получения первичной информации;
= по действиям и бездействиям управленческого персонала;
= по продуктовой оригинальности организационно-экономического
механизма в части его неописанности другими лицами, проводившими более
ранние фундаментальные и прикладные исследования.
Организационно-экономический механизм по отбору научно-технических
проектов, в первую очередь, должен удовлетворять требованиям законодательства
в области конкурсных процедур.
5 апреля 2013 г. президентом России был подписан самый обсуждаемый в
30
последнее время нормативно-правовой акт в сфере госзакупок — Федеральный

закон № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — ФЗ № 44). Новый
закон о госзакупках вступил в силу 1 января 2014 г.
Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, направленные на
обеспечение государственных и муниципальных нужд в целях повышения
эффективности, результативности осуществления закупок товаров, работ, услуг,
обеспечения гласности и прозрачности осуществления таких закупок,
предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере таких закупок, в
части, касающейся:
1) планирования закупок товаров, работ, услуг;
2) определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
3) заключения гражданско-правового договора, предметом которого являются
поставка товара, выполнение работы, оказание услуги (в том числе приобретение
недвижимого имущества или аренда имущества), от имени Российской Федерации,
субъекта Российской Федерации или муниципального образования, а также
бюджетным учреждением либо иным юридическим лицом (далее - контракт);
4) особенностей исполнения контрактов;
5) мониторинга закупок товаров, работ, услуг;
6) аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг;
7) контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных
нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее -
контроль в сфере закупок).
Контрактная система в сфере закупок основывается на принципах открытости,
прозрачности информации о контрактной системе в сфере закупок, обеспечения
конкуренции, профессионализма заказчиков, стимулирования инноваций, единства
контрактной системы в сфере закупок, ответственности за результативность
обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности
осуществления закупок.
Принципы открытости и прозрачности.
1) В Российской Федерации обеспечивается свободный и безвозмездный
доступ к информации о контрактной системе в сфере закупок.
2) Открытость и прозрачность информации обеспечиваются, в частности,
путем ее размещения в единой информационной системе.
3) Информация, предусмотренная настоящим Федеральным законом и
размещенная в единой информационной системе, должна быть полной и
достоверной.
Принцип обеспечения конкуренции.
1) Контрактная система в сфере закупок направлена на создание равных
условий для обеспечения конкуренции между участниками закупок. Любое
заинтересованное лицо имеет возможность в соответствии с законодательством
Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной
системе в сфере закупок стать поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
2) Конкуренция при осуществлении закупок должна быть основана на
соблюдении принципа добросовестной ценовой и неценовой конкуренции между
участниками закупок в целях выявления лучших условий поставок товаров,

выполнения работ, оказания услуг. Запрещается совершение заказчиками,
специализированными организациями, их должностными лицами, комиссиями по
осуществлению закупок, членами таких комиссий, участниками закупок любых
действий, которые противоречат требованиям настоящего Федерального закона, в
том числе приводят к ограничению конкуренции, в частности к необоснованному
ограничению числа участников закупок.
Принцип профессионализма заказчика.
1) Контрактная система в сфере закупок предусматривает осуществление
деятельности заказчика, специализированной организации и контрольного органа в
сфере закупок на профессиональной основе с привлечением квалифицированных
специалистов, обладающих теоретическими знаниями и навыками в сфере закупок.
2) Заказчики, специализированные организации принимают меры по
поддержанию и повышению уровня квалификации и профессионального
образования должностных лиц, занятых в сфере закупок, в том числе путем
повышения квалификации или профессиональной переподготовки в сфере закупок
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Принцип стимулирования инноваций.
Заказчики при планировании и осуществлении закупок должны исходить из
приоритета обеспечения государственных и муниципальных нужд путем закупок
инновационной и высокотехнологичной продукции.
Принцип единства контрактной системы в сфере закупок
Контрактная система в сфере закупок основывается на единых принципах и
подходах, предусмотренных настоящим Федеральным законом и позволяющих
обеспечивать государственные и муниципальные нужды посредством
планирования и осуществления закупок, их мониторинга, аудита в сфере закупок, а
также контроля в сфере закупок.
Принцип ответственности за результативность обеспечения государственных
и муниципальных нужд, эффективность осуществления закупок.
1) Государственные органы, органы управления государственными
внебюджетными фондами, муниципальные органы, казенные учреждения, иные
юридические лица в случаях, установленных настоящим Федеральным законом,
при планировании и осуществлении закупок должны исходить из необходимости
достижения заданных результатов обеспечения государственных и муниципальных
нужд.
2) Должностные лица заказчиков несут персональную ответственность за
соблюдение требований, установленных законодательством Российской Федерации
о контрактной системе в сфере закупок и нормативными правовыми актами.
Сформированная система принципов положена в основу системы критериев
разработанной на требованиях ценностной ориентированности модели
систематизации и отбора общественно значимых проектов и программ.
В соответствии с провозглашенным курсом на инновационное развитие
экономики России, государством проводится большая работа в деле его
воплощения на практике. Приняты целый ряд документов для инициации
инноватики. Характеристика и анализ основных государственных документов в
области инновационной деятельности представлены в таблице 1.
32
Таблица 1 - Характеристика и анализ основных документов в области инновационной деятельности
№ п/п Наименование документа Характеристика Достоинства Недостатки

1 Концепция долгосрочного прогноза Заявлен и выполнен форсайт Первый серьёзный, Документ недоступен
научно – технологического развития перспектив отечественного обстоятельный широкой
РФ на период до 2025 г. научно – технологического всесторонний документ, общественности
Минобрнауки РФ. М.2006 развития выполненный на высоком
профессиональном уровне,
базируется на
прогрессивных мировых
тенденциях, активно и
разумно позиционирующий
стратегическое положение
России
2 Постановление правительства РФ Призвано обеспечить Своевременный документ Разработан в
«О государственной поддержке организацию финансовой отсутствии четкой
развития инновационной поддержки формированию программы действий,
инфраструктуры в федеральных инновационной среды, направлен скорее на
образовательных учреждениях развития взаимодействия решение текущих
высшего профессионального между образовательными проблем
образования» от 9 апреля 2010 г. № учреждениями и
219 промышленными
предприятиями, поддержки
создания ХО на базе
государственных Вузов
33
3 Методические рекомендации для РИД рассматривается как один Своевременный документ, Опрос специалистов
руководителей предприятий по из объектов стратегического выполняет информационно предприятий
вопросам учета, правовой охраны и управления предприятием – просветительскую
использования результатов функцию, призван
интеллектуальной деятельности, стимулировать
созданных за счет средств инновационную
федерального бюджета. деятельность предприятий в
Минобрнауки РФ от 26 июля 2004 г. русле правовых основ
законодательства ФР
4 Концепция развития Разработан в русле Форсайта Призван обеспечить Предлагаемая
исследовательской и научно – технологического компетентностную рейтинговая оценка
инновационной деятельности в развития РФ (2006 г.) кадровую поддержку курса исследовательской и
российских вузах. Проект на кардинальную инновационной
Минобрнауки РФ. 10.07.2010г. технологическую деятельности вузов
модернизацию российской несет в себе
экономики в результате недостатки
перехода системы высшего англосаксонской
образования на школы, не учитывает
соответствующий специфику
требованиям времени отечественной науки и
качественно новый уровень, образования, главным
её интеграции в образом их
инновационную стратегию фундаментальность.
развития общества.
34
5 Методика повышения Представляет теоретические Коммерциализация РНТД Направлена главным

эффективности управления научно основы и практические позволяет не только образом на
– исследовательской деятельностью механизмы совершенствования привлекать дополнительные организацию
образовательных учреждений организации НИД вузов финансовые средства, но и коммерциализации
высшего профессионального является одним из основных имеющихся научно –
образования и её результатами показателей эффективности технических заделов.
путем их коммерциализации. научной деятельности в
Департамент профобразования целом.
РФ.Декабрь 2010 г.
6 Рекомендации по созданию Документ регламентирует Определены четкие Недостает разработки
бюджетными научными и механизмы создания Мипов механизмы, рекомендации комплекса
образовательными учреждениями при государственных Вузах по документообороту стимулирующих мер и
хозяйственных обществ в целях механизмов их
практического применения поддержки.
(внедрения) результатов
интеллектуальной деятельности
7 Рекомендации по разработке Проект реализации ТП Содержит рекомендации по Сложность участия в
проекта реализации рассматривается с точки конкретным механизмам деятельности
технологической платформы зрения реализации создания ТП платформ малых
Минэкономразвития РФ приоритетов социального инновационных
экономического развития компаний, риски
Российской Федерации дублирования
исследований и
разработок, др.
8 Федеральный закон «О внесении Впервые государственным Направлен на Нестыковка с другими

изменений в отдельные Вузам разрешено быть стимулирование законами,
законодательные акты РФ по соучредителями коммерческих инновационной регламентирующими
вопросам создания бюджетными предприятий деятельности в Вузах, деятельность малого и
научными и образовательными коммерциализации РИД среднего бизнеса,
учреждениями хозяйственных арендные отношения
обществ в целях практического
применения (внедрения)
результатов интеллектуальной
деятельности». 26 июня 2009 г.
9 О мерах государственной Постановление направлено на Ведущий университет В проекте
поддержки ведущих университетов решение задачи по мирового уровня – это предусмотрена
России в целях повышения их обеспечению вхождения к показатель возможность ротации
конкурентоспособности среди 2020 году не менее пяти конкурентоспособности вузов
ведущих мировых научно- российских университетов в страны.
образовательных центров. первую сотню ведущих
Постановление Правительства от 30 мировых университетов
декабря 2013 года №1311 согласно мировому рейтингу
Подготовлено Минобрнауки РФ
10 Постановление N 220 "О мерах по Способствует созданию Создаются условия для Недостаток
привлечению ведущих учёных в устойчивых связей российских получения научных финансирования и
российские образовательные вузов, научных учреждений результатов мирового нестабильная
учреждения высшего государственных академий уровня политическая
профессионального образования" 9 наук и государственных обстановка для
апреля 2010 года Правительства научных центров Российской реализации
Российской Федерации Федерации с ведущими постановления
Подготовлено Минобрнауки РФ мировыми научными школами
36
11 Постановление Правительства Направлено на Способствует развитию Недоработка правил и

Российской Федерации N 218 "О стимулирование образовательной и научной условий конкурсного
мерах государственной поддержки использования предприятиями деятельности Вузов. отбора в части
развития кооперации российских промышленности научного критериев оценки
высших учебных заведений и потенциала российских вузов в проектов, в связи с их
организаций, реализующих области разработки особой сложностью
комплексные проекты по созданию наукоемких производств
высокотехнологичного
производства"от 9 апреля 2010 года.
Подготовлено Минобрнауки РФ
Для повышения эффективности государственных закупок и осуществления

государственных заказов необходимо рассматривать этот вопрос не изолированно,
а в системе контура основных управленческих функций, рис. 1.
Государство с привлечением
Целеполагание специальных групп и
(прогнозирование, специализированных
планирование) учреждений
Организационно –
Подрядчики
мотивационный механизм
(Подрядные торги)
реализации
государственных программ
Контрольно – учетный Государство с привлечением

механизм (мониторинг) инициативных общественных
групп
Рис. 1 - Распределение базовых функций в системе управления государственными

проектами и программами
Программно – ориентированное управление исполнением проектов по

реализации основных направлений деятельности Правительства РФ представлено
на рис.2
Объектом инновационной деятельности могут быть любой субъект
предпринимательской среды, бизнеса, экономика в целом. Многообразие
организационных форм инновационного бизнеса связано со сложностью объекта и
предмета управления, особенностями, содержанием его жизненного цикла.
Дискуссионным (или, во всяком случае, неоднозначным) является вопрос о
критериях инновативности, инновационного потенциала и понятии
инновационного предприятия.
Так, под инновационными иногда понимают предприятия, которые:
- относятся к высокотехнологичным отраслям экономики;
- принадлежат (как правило) к наукоемких отраслям промышленности;
- могут возникнуть в любой отрасли экономики и промышленности, но (пре)
следуют наступательной инновационной стратегии;
- проводят активную (как наступательную, так и оборонительную)
инновационную стратегию.
38
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПРОЕКТЫ (ПРОГРАММЫ)
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОЕКТА
Разработка карты проекта:
Цели, задачи, мероприятия, ключевые события и результаты
Экспертиза карты проекта

Финансовая экспертиза Техническая экспертиза
Комплексная экспертиза
УТВЕРЖДЕНИЕ КАРТЫ ПРОЕКТА

(Председатель Правительства РФ)
РЕАЛИЗАЦИЯ (ИСПОЛНЕНИЕ) ПРОЕКТА

Текущее управление проекта
(Стейкхолдеры, участники проекта, Министерства)
Оценка показателей эффективности и результативности

по выполнению проекта
Рис. 2 - Программно-целевое управление исполнением проектов по реализации

основных направлений деятельности Правительства РФ
Наступательная инновационная стратегия подразумевает лидерство в

новых для рынка продуктах и в применяемых технологиях. Эта стратегия приводит
к инновационной монополии со всеми вытекающими для предприятия эффектами.
В свою очередь эти авторы трактуют оборонительную инновационную
стратегию как политику следования за лидером. Данная политика означает:
повторные разработки защищенных патентами ключевых технических решений в
продукте и технологических процессах и получение уже на свое имя параллельных
патентов (после разбирательства (тяжбы) специально нанятыми патентными

поверенными с патентным ведомством); приглашение на работу носителей ноу-хау
оп этим ключевым техническим решениям (при отсутствии патентов) и, наконец,
промышленный шпионаж. Т.е. это недобросовестная политика (её стратегией
назвать нельзя).
Таким образом, на самом деле выделяются следующие две базовых стратегии
конкурентных преимуществ инновационных предприятий: продажа уникальной
продукции (технологии), а после её диффузии и потери инновационной монополии
– обеспечение конкурентных преимуществ за счет снижения издержек на её
производство при одновременной проработке следующей инновации.
В рамках Программы 9 апреля 2010 года было утверждено Постановления
Правительства Российской Федерации № 218 "О мерах государственной
поддержки развития кооперации российских высших учебных заведений и
организаций, реализующих комплексные проекты по созданию
высокотехнологичного производства" (ПП РФ 218). Постановлением
предусмотрена возможность выделения субсидий производственным предприятиям
сроком от 1 до 3-х лет, объёмом финансирования до 100 млн. рублей в год для
финансирования комплексных проектов организации высокотехнологичного
производства, выполняемых совместно производственными предприятиями и
высшими учебными заведениями, а также государственными научными
учреждениями.
Организация нового высокотехнологичного производства осуществляется за
счёт собственных средств предприятия, но при этом не менее 20% указанных
средств должно быть использовано на научно-исследовательские, опытно-
конструкторские и технологические работы.
Выделение субсидий осуществляется на конкурсной основе посредством
проведения открытого публичного конкурса, который проводит Министерство
образования и науки Российской Федерации. Конкурсная документация
размещается на официальном сайте Минобрнауки России в сети Интернет, а также
на официальном сайте госзакупок.
Участником конкурса на право получения субсидии является организация,
которая:
а) представляет проект, предусматривающий выполнение научно-
исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
российскими высшими учебными заведениями;
б) дополнительно направляет на реализацию проекта собственные средства в
размере не менее 100 процентов объёма субсидии. При этом не менее 20 процентов
указанных средств используется на научно-исследовательские, опытно-
конструкторские и технологические работы.
Предприятиями совместно с высшими учебными заведениями и научными
организациями в общей сложности на настоящий момент было подано 1645 заявок.
В результате проведенных открытых конкурсов в семи конкурсных очередях был
одобрен для субсидирования 271 проект.
Таким образом, в Федеральном бюджете предусмотрены бюджетные
ассигнования на реализацию ПП РФ 218 в следующих объемах, представленных на
рисунке 3:
40
6
6,517
6
6,65
5,7 7,5
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Рис. 3. Бюджетные ассигнования на реализацию Постановления Правительства

Российской Федерации № 218, млрд. руб.
Московский авиационный институт (национальный исследовательский

университет) является активным участником реализации ПП РФ 218 в качестве
Головного исполнителя НИОКТР. За период с 2010 по 2015 год ВУЗ успешно
выполнил пять проектов с общим объёмом финансирования около 794,5 млн. руб.
Одним из основных подразделений – исполнителей ПП РФ 218 в МАИ является
Научный центр специальных радиоэлектронных систем и менеджмента (НЦ СРМ),
созданный в 2008 году с целью выполнения научно-технических разработок,
ориентированных на конечный продукт в области специальных радиоэлектронных
систем и менеджмента, а также предоставления услуг в этих областях. Так, в
рамках реализации ПП РФ 218, НЦ СРМ в период с 2010 по 2013 год разработал по
заказу ОАО «Корпорация «Фазотрон-НИИР» многофункциональную бортовую
радиолокационную систему (МБРЛС) для различных носителей
народнохозяйственного и оперативно-тактического назначения, которая в
настоящее время является самым уникальным изделием в России такого рода и
позволяет в дальнейшем разработать и изготовить унифицированный ряд семейства
БРЛС нового поколения.
Победа МАИ в 2015 году в шестой очереди открытого конкурса Минобрнауки
России позволила НЦ СРМ МАИ открыть совместный проект с ФГУП «ПО
«Октябрь» по разработке и организации высокотехнологичного производства
малогабаритной многорежимной бортовой радиолокационной системы Ku –
диапазона волн (ММБРЛС) для оснащения перспективных беспилотных и
вертолетных систем.
Общая сумма инвестиций составит 340 млн. рублей, из которых 170 млн.
рублей - субсидии. Данный проект рассчитан на 3 года и будет завершен не позднее
31 декабря 2018 года.
Предполагаемое использование результатов работ заключается в следующем:
1) на вертолетах и самолетах ММБРЛС могут быть применены для
мониторинга наземной обстановки, обмена радиоданными, обеспечения
безопасности полетов, группового полета строем, дозаправки в воздухе и посадки

на необорудованные в радиотехническом отношении аэродромы. При мониторинге
наземной обстановки ММБРЛС могут обеспечить решение задач:
- формирования радиолокационного изображения земной поверхности;
- обнаружения и измерения координат наземных (надводных) целей.
2) для беспилотных летательных аппаратов гражданского назначения
ММБРЛС могут быть использованы для предупреждения столкновений с
препятствиями, мониторинга земной поверхности, обнаружения движущихся
наземных целей, контроля состояния атмосферы и водной поверхности, лесов,
сельскохозяйственных посевов, трубопроводов, а также для решения других задач
поиска и мониторинга подстилающей поверхности и объектов на ней, контроля
нарушения границ, нелегального проникновения в ограниченные зоны.
Таким образом, в ходе выполнения комплексного проекта должны быть
решены следующие задачи:
- разработан эскизно-технический проект по созданию ММБРЛС для
оснащения атмосферных летательных аппаратов различных типов (вертолет,
беспилотный летательный аппарат (БЛА)) с целью выполнения мониторинга
земной поверхности при проведении поисково-спасательных и специальных
операций;
- выполнен рабочий проект, включающий разработку рабочей
конструкторской документации и программного обеспечения ММБРЛС;
- изготовлены опытные образцы ММБРЛС;
- разработано и изготовлено стендовое оборудование для комплексной
отработки радара и отладки программного обеспечения;
- проведены предварительные и приемочные испытания и откорректирована
конструкторская документация (КД) и присвоены КД соответственно литеры О и
О1;
- проведена подготовка высокотехнологичного производства миниатюрных
радаров для оснащения атмосферных летательных аппаратов различных типов
(вертолет, беспилотный летательный аппарат (БЛА)) с целью выполнения
мониторинга земной поверхности при проведении поисково-спасательных и
специальных операций.
Процедурно организационно-экономический механизм проведения первой и
второй очереди (2010 - 2011 г.г.) конкурсного отбора высокотехнологичных
проектов представлен следующим образом:
Государственный заказчик (в данном случае - Министерство образования и
науки Российской Федерации) формирует и утверждает конкурсную
документацию.
Объявление о конкурсе размещается в сети Интернет, указывается дата
подачи заявок, рассмотрения и подведения итогов.
Конкурсант в соответствии с конкурсной документацией формирует пакет
заявки, включающий в себя все необходимые документы.
После того как прием заявок объявляется завершенным, объявляется
процедура вскрытия конвертов и формируется соответствующий протокол.
Если поданная заявка соответствует всем формальным требованиям (в первую
очередь это требования к участнику конкурса), заявка считается допущенной к
42
конкурсному отбору и происходит оценка и сопоставление проектов.

Критерии оценок указаны в конкурсной документации (а также максимальные
количества баллов по каждому критерию).
Таким образом, потенциальные исполнители проектов, получившие
максимальные бальные оценки, объявляются победителями конкурса, о чем
фиксируется в протоколе.
Этап реализации проекта контролируется компанией-монитором, также
прошедшей предварительный отбор по итогам конкурса.
Вся отчетная документация (акты выполненных работ, документы
софинансирования и т.д.) предоставляются в соответствующий департамент
Минобрнауки для дальнейшего анализа по реализации Постановления.
В соответствии с полученными результатами и выводами, формируется и
объявляется очередная очередь проведения открытого публичного конкурса по
отбору организаций на право получения субсидий на реализацию комплексных
проектов по созданию высокотехнологичного производства.
Как отмечалось выше, конкурсная документация третьей, четвертой и пятой
очереди (2012 – 2014 г.г.) была скорректирована как в части требований к
исполнителям проекта (необходимость наличий устоявшейся кооперации), так и в
части критериев оценки самого проекта.
Следует обратить внимание на качественное усовершенствование оценки
технико-экономических параметров реализации высокотехнологичного проекта.
Так, введены следующие дополнительные критерии:
- уровень технической новизны и конкурентоспособности разрабатываемой
продукции (технологии) и сложности решаемых научно-технических задач;
- достижимость заявленных результатов проекта, включая планируемый
объем продаж, срок окупаемости;
- степень обоснованности заявленных инвестиционных затрат по проекту;
- степень обеспеченности заявленных инвестиционных затрат по проекту
источниками внебюджетного финансирования.
Таким образом, Государственному заказчику удалось снизить риски
реализуемости проекта, а также заявленных индикаторов и показателей в ходе его
выполнения.
Тем не менее, по данным компании-монитора (ООО Инконсалт К) данной
программы конечная цель (а именно постановка на серию разработанных изделий с
целью извлечения прибили и, соответственно, пополнения казны за счет налоговых
отчислений) выполняется единицами компаний.
Это объективная реальность, указывающая на особую сложность реализации
наукоемких высокотехнологичных производств. Но выход из сложившейся
ситуации видится в поиске промежуточных и побочных товарных продуктов,
появляющихся на всех этапах жизненного цикла выполнения НИОКР по
разработке изделия.
Соответственно, и параметры оценки конкурсных заявок необходимо
модернизировать путем совершенствования процедуры отбора инновационных
проектов и введения дополнительных критериев (рис. 4).
ГОСУД АРСТВ ЕННЫЙ ЗАКАЗ ЧИ К
БЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА
ИСПОЛНИТЕЛЬ
КРИТЕРИИ ОТБОРА
П РО ЕКТА
ИСПОЛНЕНИЕ НАУЧНО- НАЛОГИ

СУБСИДИЯ ТЕХНИЧЕСКОГО
ПРОЕКТА
КОНКУРСНЫЙ ОТБОР
РЕЗУЛЬТАТЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО

КОМ ПАНИЯ
М ОНИТОР
ПРОЕКТА, СОВОКУПНЫЙ ПРОДУКТ ПРОЕКТА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА
КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ
СОВОКУПНОГО ПРОДУКТА
ВЕЛИЧИНА НАЛОГОВЫЕ
ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАТЫ
Рис. 4 – Предлагаемая процедура оценки проекта
Выводы
Исходя из полученных результатов, имеются основания сформулировать
следующие констатации, выводы и рекомендации:
1) научно-технологический комплекс России представляет собой
непременную и критически важную компоненту национальной экономики и
нуждается в развитии, в том числе посредством реализации научно-технических
44
проектов, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Соответствующее развитие осложнено рядом экономических, законодательных,
технических, информационных, управленческих и иных проблем. Профильное
управление носит во многом бюрократический характер;
2) научно-технические проекты приоритетных направлений развития
научно-технологического комплекса России достаточно разнообразны по
содержанию, продолжительности, затратности и результативности. Тем не менее,
они допускают формализацию представления (прежде всего развернутого – по
результатам реализации), классификацию и соответственно – формирование их
типологического многообразия;
3) в регламент отбора финансируемых за счет средств федерального
бюджета научно-технических проектов рассматриваемого вида продуктивно и
осуществимо привнесение управленческих новаций – прежде всего в части
расширения мерности критериального пространства. Сохранение существующей
практики отбора, в том числе по правилу минимизации издержек на проект,
порочно;
4) в области проектного управления (для случая заказчиков и
внутрифирменного управления) выполнено достаточно много продуктивных
исследований. Однако исчерпывающего решения рассматриваемой задачи
предложено не было. Поэтому известные разработки и опыт могут быть
заимствованы в части концептуальных построений и с существенными
трансформациями;
5) к рассматриваемому организационно-экономическому механизму должны
быть предъявлены и выдержаны квалиметрические требования, обеспечивающие
приемлемую эффективность специализированного управления. В числе этих
требований требования по непротивозаконности, качеству управления, его
ресурсоемкости, а также некоторые другие;
6) обоснование управленческих решений по отбору научно-технических
проектов приоритетных направлений развития научно-технологичного комплекса
России подлежит реализации в соответствии с базовыми научно-проектными
решениями в отношении системы управления, имеющие характер концептуальных
принципов специализированного управления;
7) разработанный организационно-экономический механизм является
принципиальным схемным представлением специализированной системы
управления. В ее рамках осуществляется управление научно-технологическим
комплексом России со стороны уполномоченных федеральных органов
исполнительной власти и дирекций предприятий этого комплекса путем
формирования и селектирования конкурсных заявок. Принципиальной
предложенной новацией является введение специализированного подмеханизма,
обеспечивающего калькулирование критерия интегральной потребительной
стоимости и учет получаемого ранжирования научно-технических проектов при
конечном конкурсном отборе;
8) проект по отбору научно-технических проектов приоритетных
направлений развития научно-технологического комплекса России следует
представлять через вектор состояния, включающий сроки реализации, затраты на
осуществление (договорную цену по государственному контракту) и подвектор
потребительных свойств продукта проекта - его потребительной стоимости;

9) структурно специализированный организационно-экономический
механизм представляет собой комплекс взаимосвязанных субъектов
уполномоченных органов исполнительной власти, дирекции предприятий-
заявителей (конкурсантов) и, возможно, предприятий, обеспечивающих
консультационную поддержку, а также информационных и управленческих связей
между ними;
10) в процедурном аспекте специализированный организационно-
экономический механизм представляет собой процедуру сбора, предварительного
препарирования и прогнозной обработки исходных данных.
1. Постановление Правительства РФ от 9 апреля 2010 года № 218 «О мерах
государственной поддержки развития кооперации российских высших учебных
заведений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию
высокотехнологичного производства».
2. Канащенков А.И. Теория и практика управления современными
организационно-экономическими системами (на опыте российских предприятий) –
М.: БЛОК Информ-Экспресс, 2000 – 312 с.
3. Канащенков А.И. Оптимальное планирование в приборостроении.
Машиностроение. М., 1991. – 221 с.
4. Новиков С.В., Канащенков А.А. Вопросы стратегического управления
потенциалом предприятий радиопромышленности // Актуальные вопросы
экономики, менеджмента и финансов в современных условиях. – М.: ИЦРОН 2016
С. 27-29.
5. Новиков С.В. Организационно-экономический механизм обоснования
развития научно-технологического комплекса России. Диссертация на соискание
ученой степени кандидата экономических наук / Московский авиационный
институт (национальный исследовательский университет). Москва, 2014
6. Канащенков Александр А., Канащенков А.И., Новиков С.В. Проблемы
структурных преобразований современных корпораций и предприятий Вестник
Московского авиационного института. 2016. Т.24. №2.
7. Коржуева Л.М., Новиков С.В. Совершенствование системы оценки
эффективности инновационных целевых программ образовательного комплекса.
М.: Труды МАИ, выпуск №41, 2010. [Электронный ресурс]. -Режим доступа:
http://www.mai.ru/science/trudy.
8. Новиков С.В. Национальная экономика как крупномасштабная
организационная социально-экономическая система (КОСЭС). М.: Вестник
университета (ГУУ), №6.
9. Тихонов А.И., Мокроусова Е.И. Создание интегрированных
производственных структур как основа преобразований наукоемкого производства
в российском авиадвигателестроении. М.: Труды МАИ, выпуск №73, 2014.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.mai.ru/publications/index.php?ID=48577
10. Тихонов А.И. Проблемы и предпосылки конкурентоспособности
авиационного двигателестроения. М.: Вестник университета (ГУУ), №14. 2014.
46
11. Тихонов А.И. Внутриорганизационные факторы конкурентоспособности

бизнеса. М.: Вестник университета (ГУУ), №12. 2013.
12. Новиков С.В. Контрактная система в сфере закупок товаров, работ и
услуг. Учебное пособие. М.: Доброе слово, 2014. -176 с.
13. Тихонов В.А., Новиков С.В. Основные механизмы стимулирования и
регулирования инновационной деятельности в России. Евразийский союз ученых.
2015. № 12-2 (21) с. 132-135.
14. Новиков С.В., Тихонов А.И. Государственные закупки инновационной
продукции. В сборнике: Актуальные вопросы экономики и современного
менеджмента сборник научных трудов по итогам III международной научно-
практической конференции. Самара, 2016. С. 21-24.
15. Новиков С.В. Автоматизированное устройство выбора государственных
программ. Патент на полезную модель RUS 142938 07.03.2014.
ГЛАВА III. РАЗРАБОТКА КОНКУРЕНТНОЙ СТРАТЕГИИ

ПРЕДПРИЯТИЯ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА©
Известно, что большинство стратегических решений, которые принимает

любая организация, особенно в условиях кризиса, лежат в сфере выявления и
развития конкурентных преимуществ. Поэтому, одной из главных задач развития
предприятия становится разработка конкурентной стратегии развития. Такая
стратегия необходима для обеспечения эффективной деятельности компаний.
Реализация конкурентной стратегии развития предприятия отражается в
изменении ее состояния через такие параметры как: рост, стабильность (или
сокращение) основных показателей: доля рынка, выручка, клиентская база,
капитализация, ликвидность, эффективность. Множество стратегий,
разрабатываемых в организациях, часто не выдерживают проверки практикой,
поскольку создаются без учета важных элементов: состояния рыночной среды,
кадрового потенциала, финансовых ресурсов и других структурных элементов
экономического потенциала предприятия [11, с 157].
Рассмотрим, что такое стратегия в общем плане. Стратегия - это долгосрочное
планирование, основанное на утверждении, что все происходящее предсказуемо, а
все внутренние процессы являются подконтрольными и управляемыми. Общая
концепция стратегии заключается в определении направления развития,
предсказуемой реакции на возникающие проблемы, заранее определенного
количества ограниченных ресурсов компании выделенных на реализацию
стратегии, так называемое ресурсное управление. Политика компании должна быть
разработана в соответствии со стратегией, в которую включается свод правил и
конкретных действий для достижения поставленных целей. Как правило, стратегия
создается на среднесрочный (2-4 года) или долгосрочный период (5-10 лет), и
включает в себя проекты, программы, определенные практические действия[1, с
201].
Известно, что большинство стратегических решений, которые принимает
любая компания, особенно в условиях кризиса, лежат в сфере выявления и развития
конкурентных преимуществ. Поэтому, одной из главных задач развития
предприятия становится разработка конкурентной стратегии развития. Такая
стратегия необходима для обеспечения эффективной деятельности компаний,
особенно таких, которые характеризуются сложной корпоративной структурой
Высокие трудовые и финансовые затраты являются барьером для оперативной
разработки стратегии или возможности корректировки существующей стратегии.
Поэтому обычно стратегия формулируется в общих фразах.
Определение стратегии от И. Ансоффа соответствует понятию политики: «По
своему существу стратегия есть набор правил для принятия решений, которыми
©
Шихалиева Д. С., Северо-Кавказский филиал Московского гуманитарно-
экономического института. г. Минеральные воды
Беляева С. В. ФГБОУ ВО «Российский экономический университет им.
Г.В Плеханова» филиал в г. Пятигорске
48
Глава III. Разработка конкурентной стратегии предприятия…
организация руководствуется в своей деятельности». То есть по Ансоффу стратегия

– это правила (ограничения) выбора целей и средств их достижения. Это чисто
терминологическое расхождение. Иными словами, политики определяют и
ограничивают наши возможности выбора целей и средств их достижения,
поскольку далеко не все цели и средства хороши.
Стратегия основывается на следующих элементах стратегического
менеджмента фирмы:
- Миссия фирмы - это определение высшей ценности компании, её
«предназначения» на рынке.
- Стратегическое намерение фирмы. Стратегические намерения обычно еще
называются «стратегическое видение». Оно соответствует цели в определенное
время.
- Содержание цели и логика стратегии. Цель - это то, что фирма хочет
достигнуть в будущем. Стратегия относится к плану действий, как достигнуть цели.
Сущность стратегии в компании, заключается в том,что в высшем менеджменте
является инструментом стратегии, на нижнем уровне становиться целью.
- Задачи. Стратегические задачи образуют «портфель» стратегических
проектов компании, скоординированных между собой и обеспеченных ресурсами.
- Показатели, измеряющие и демонстрирующие степень достижения цели.
Например, прибыль или доля рынка, выраженная в товарном обороте.
- Реализация конкретных мероприятий и проектов для достижения
поставленных целей[4, с 319].
Конкурентная стратегия определяется, когда компания собирается
конкурировать на рынке. Обозначение конкурентной стратегии заключается в
совокупности инициатив и фактических действий, а также реакции компании на
внешние окружение с целью получения конкурентного преимущества.
Важным для создания конкурентной стратегии является позиционирование
сегментации группы потребителей, то есть понимании для кого продает фирма
(какие методы привлечения клиентов использует), а также как продает
(стимулирует сбыт, использует методы продвижения товара). Далее определяются
действия по удержанию клиентов, с помощью программы лояльности.
Ассортиментная политика фирм заранее определяет различную ценовую позицию
для разнообразных видов продукции и сегментирует позиции в зависимости от
различных регионов. Ценовая позиция определяет конкурентную позицию
предлагаемого продукта. Конкурентная позиция, выраженная брендом с
неправильной ценовой политикой, может похоронить бренд на любой жизненной
стадии продукта. В сознании потребителя бренд всегда ассоциируется с
определенной ценовой позицией.
Цель конкурентной стратегии – найти и занять позицию в отрасли, где
компания будет лучшего всего защищена от влияния сил конкуренции, или сможет
со своей стороны оказывать влияние на них. Давление совокупной силы может
быть ощутимым для всех соперничающих сторон, но для того, чтобы справиться с
ним, стратегия должна быть основана на тщательном анализе происхождения
каждой составляющей.
Рассмотрение эволюции понятия «конкурентной стратегии» в
хронологическом порядке позволяет глубже осознать сущность вырабатываемого
49
предприятием стратегического поведения и понять его структурное содержание

(таблица1)[3, с 118].
Таблица 1 – Основные подходы к трактовке конкурентной стратегии
Группы Название Трактовка конкурентной
Представители
школ школы стратегии
Чандлер,
«Большая Конкурентная стратегия – это
Селзник,
модель» продуманный процесс.
Эндрюс
Школа Формализованный процесс
планирова- Ансофф разработки и реализации
Предписы- ния стратегии.
вающие Сунь-Цзы,
Для каждой отрасли на каждом
стратегии фон
этапе ее жизненного цикла
Школа Клаузевиц,
существует ограниченное число
позициониро Портер,
ключевых стратегий, из которых
вания компании
нужно выбрать подходящую для
BCG и
данного состояния.
McKinsey
Конкурентная стратегия
Школа
Шумпетер, разрабатывается на основании
предприни--
Коул стратегического видения
мательства
руководителя.
Процесс формирования
Когнитивная конкурентной стратегии –это
Саймон, Марч
школа протекающий в мозгу стратега
процесс познания.
Стратегия формируется снизу-
вверх. Накопление практического
Школа
Уэйк, Куинн опята персоналом и его обучение
обучения
Описатель- на базе имитационных моделей и
ные школы игр.
Разработка стратегии –это
Аллесон,
Школа политический процесс борьбы
Салансик,
власти индивидов и их групп за личные и
Эстли
групповые интересы.
Формирование стратегии –это
Школа Ренман, процесс социального
культуры Норман взаимодействия при помощи
организационной культуры.
Школа Внешнее окружение является
внешней Фриман, Пью главной движущей силой
среды процесса разработки стратегии
Конкурентная стратегия –это
Школа Чандлер,
Структур- процесс трансформации
конфигура- Минцберг,
ная школа организации из одного
ции Майлс
устойчивого состояния в другое.
50
Таким образом, в теории и практике стратегического управления

существует достаточно большое количество трактовок конкурентной стратегии,
отражающих подходы представителей различных научных школ.
Конкурентные стратегии определяют самую суть действий фирм в
конкурентной среде современного рынка. Они ложатся в основу всего
менеджмента конкурентных действий и становятся предпосылками любых
конкурентных операций. Признаками стратегии конкуренции выступают
устойчивость конкурентных действий, определяющая значимость намечаемых
конкурентных результатов, расчет на долговременную успешную работу в
конкурентной среде, опора на ключевые факторы успеха в конкуренции,
обеспечение постоянной конкурентоспособности.
Стратегия конкурентных действий и становится базисом деятельности
каждого участника рынка в конкурентной среде. Следование стратегиям
конкуренции позволяет участникам рынка также поддерживать устойчивость,
инвариантность и долговременность своего участия в конкуренции[13, с 158].
Обобщая анализ исследованной литературы, конкурентную стратегию
предприятия можно определить, как совокупность действий, направленных на
формирование оптимального направления развития предприятия посредством
согласования потенциальных факторов конкуренции.
Классификации стратегий очень многочисленны. Систематизация научного
материала позволила выделить следующие основные критерии классификации
стратегий: уровень принятия решений; базовая концепция достижения
конкурентных преимуществ; стадия жизненного цикла спроса; состояние среды,
в которой действует предприятие; положение фирмы в бизнесе; направленность
действий фирмы; степень риска в действиях; степень активности действий;
принимаемые организацией производственные решения и стратегические
аспекты внутрифирменного управления[2, с 858].
Российская бизнес практика показывает, что компании обращают внимание
на стратегическое управление в двух ситуациях:
-когда компания переживает кризис;
-когда компания испытывает бурный рост и у нее появляются свободные
средства.
На основании исследования подходов и принципов управления
конкурентоспособностью организации приведем методику разработки
конкурентной стратегии.
Основу методики оценки конкурентоспособности предприятий составляет
поэтапный процесс, представленный на рисунке 1.
51
Рисунок 1 – Этапы оценки конкурентоспособности предприятия
Уровень конкурентоспособности кроме параметров, непосредственно

раскрывающих потребительскую ценность товара, определяется такими факторами
и характеристиками, как качество сервиса, сроки и условия поставки, реклама,
финансовые условия контракта, динамика конъюнктуры рынка и др.[6, с 59].
Критерии оценки конкурентоспособности предприятия: расходы на единицу
продукции; фондоотдача; рентабельность товара, услуги, работы;
производительность труда; коэффициент платежеспособности; коэффициент
абсолютной ликвидности; коэффициент оборачиваемости и оборотных средств;
коэффициент рекламы и средств стимулирования сбыта.
Используемые при оценке конкурентоспособности характеристики могут
быть качественными и количественными. Следовательно, факторы
конкурентоспособности - это качественные и количественные характеристики
продукции, служащие основанием для оценки ее конкурентоспособности [12, с
190].
Единичным критерием конкурентоспособности можно считать одну из
простых характеристик (факторов), определяющих конкурентоспособность.
Комплексный критерий конкурентоспособности относится к совокупности
характеристик, определяющих конкурентоспособность. Разновидностями
комплексного критерия являются групповой и обобщенный критерии.
Групповой критерий конкурентоспособности - это комплексный критерий,
который относится к группе характеристик, определяющих конкурентоспособность
продукции (товара, услуги) с той или иной стороны (уровень качества, имидж,
уровень новизны, стоимость дополнительных услуг).
Обобщенный критерий конкурентоспособности - это комплексный критерий
конкурентоспособности, по которому принимают решение о результатах оценки
конкурентоспособности продукции. Примером являются уровень (индекс)
конкурентоспособности продукции, рейтинг товара [10, с 45].
Наиболее часто для оценки уровня конкурентоспособности продукции или
предприятия используют методы, базирующиеся на совокупном анализе
положения предприятия, в том числе транспортного, и приёмах структурного и
52
функционального анализа. Структурный анализ позволяет выявить уровень

монополизации отрасли и её отдельных предприятий, оценить экономичность
крупномасштабного производства. Ведущая роль принадлежит внешним факторам:
тенденции развития экономики страны в целом и транспортного рынка в частности,
возможные колебания его конъюнктуры, лёгкость доступа, внезапное появление
или уход конкурента, тенденции развития научно–технического прогресса,
возможность технологических, организационных и информационных
нововведений, государственное регулирование, субсидирование и протекционизм.
Функциональный подход основан на сопоставлении экономических показателей:
издержек и цен, загрузки производственных мощностей, объёмов производства,
рентабельности.
Главным образом анализируются три основные группы показателей:
- в первую включают показатели эффективности производства и сбыта
(отношение чистой прибыли к объёму продаж, к стоимости материальных активов,
к чистому оборотному капиталу);
- во вторую группу – показатели интенсивности использования основного и
оборотного капитала (объём продаж по отношению к стоимости материальных
активов, оборотному капиталу и стоимости материально – производственных
запасов, а также оценивается отношение основного капитала к стоимости
материальных активов и материальных запасов к чистому оборотному капиталу);
- в третью группу включают показатели финансовой деятельности
предприятий (отношение оборотного капитала к текущим долгам и т.п.). Особое
место занимают матричные методы, основанные на идее рассмотрения процессов
конкуренции в динамике. Теоретической базой такого подхода служит концепция
жизненного цикла услуги и технологии. Жизненный цикл включает в себя
основные стадии: зарождение идеи, внедрение, рост, насыщение и спад. На каждом
этапе можно оценить долю товара на рынке и динамику продаж[5, с 44].
Одним из самых известных методов анализа и оценки конкурентоспособности
является матрица Бостонской консультационной группы, разработанная в 60-х гг. в
развитие концепции «кривой опыта», определяющей эффективность
функционирования организации во времени.
Рассмотрим метод анализа состояния предприятия – SWOT-анализ. В таблице
2 показана суть SWOT-анализа.
Таблица 2 – SWOT-анализ
Положительное влияние Отрицательное влияние
Внутренняя
Сильные стороны: Слабые стороны:
среда
Внешняя
Возможности: Угрозы:
среда
Все факторы делятся на четыре категории: strengths (сильные стороны),

weaknesses (слабые стороны), opportunities (возможности) и threats (угрозы).
Задача SWOT-анализа — дать структурированное описание ситуации,
относительно которой нужно принять какое-либо решение[8, с 28].
Лухманова Н.А. предлагает для оценки конкурентоспособности
дифференциальный метод. Дифференциальный метод основан на использовании
53
единичных параметров анализируемых услуг и базы их сравнения.

qi= *100%, (1)
где qi - единичный параметрический показатель конкурентоспособности по i-му
параметру (i = 1, 2, 3, ..., n);
Pi - величина i-го параметра для анализируемой продукции;
Piо - величина i-го параметра, при котором потребность удовлетворяется
полностью[7, с 219].
Дифференциальный метод позволяет лишь констатировать факт
конкурентоспособности анализируемой продукции или наличия у нее недостатков по
сравнению с товаром - аналогом. Он, однако, не учитывает влияние на предпочтение
потребителя при выборе товара весомости каждого параметра. Для устранения этого
недостатка используется комплексный метод оценки конкурентоспособности.
Комплексный метод оценки конкурентоспособности основан на применении
групповых, интегральных, смешанных показателей. Оценка осуществляется путем
сопоставления показателей анализируемого предприятия с аналогичными
показателями эталона
Оценка конкурентоспособности так же производится на основе теории
эффективной конкуренции. Согласно этой теории, наиболее конкурентоспособными
являются те предприятия, где наилучшим образом организована работа всех
подразделений и служб. На эффективность деятельности каждой из служб оказывает
влияние множество факторов - ресурсов фирмы. Оценка эффективности работы
каждого из подразделений предполагает оценку эффективности использования им
этих ресурсов. В основе метода лежит оценка четырех групповых показателей или
критериев конкурентоспособности[9, с 190].
В первую группу входят показатели, характеризующие эффективность
управления производственным процессом: экономичность производственных затрат,
рациональность эксплуатации основных фондов, совершенство технологии
изготовления товара, организация труда на производстве.
Во вторую группу объединены показатели, отражающие эффективность
управления оборотными средствами: независимость предприятия от внешних
источников финансирования, способность предприятия расплачиваться по своим
долгам, возможность стабильного развития предприятия в будущем.
В третью группу включены показатели, позволяющие получить представление
об эффективности управления сбытом и продвижением товара на рынке средствами
рекламы и стимулирования.
И в четвертую группу - показатели конкурентоспособности товара: качество
товара и его цена.
В связи с тем, что каждый из этих показателей имеет разную степень важности
для расчета коэффициента конкурентоспособности предприятия (С), экспертным
путем были разработаны коэффициенты весомости критериев.
Расчет критериев и коэффициента конкурентоспособности предприятия
производится по формуле средней взвешенной арифметической:
С = 0,15 × e + 0,25 × f + 0,23 × s + 0,33 × c, (2)
где С - коэффициент конкурентоспособности предприятия;
е - значение критерия эффективности производственной деятельности
предприятия;
54
f -значение критерия финансового положения предприятия:

s - значение критерия эффективности организации сбыта и продвижения
товара на рынка;
с - значение критерия конкурентоспособности товара.
Таким образом, определить уровень конкурентоспособности предприятия
можно несколькими методами. Проанализировать и сопоставить экономические
показатели (рентабельность, капиталооборот, ликвидность, фондоотдача) с
эталонными показателями или показателями предприятий-конкурентов[11, с 84].
Рассмотрим теоретические вопросы разработки конкурентной стратегии в
деятельности конкретного предприятия.
ЗАО «Водная компания «Старый источник» - современный преемник ОАО
«Минводы пищепродукт» - старейшее предприятие перерабатывающей
промышленности в крае.
Основным видом деятельности организации является производство и
реализация напитков, соков, минеральной воды, пищевых концентратов и
полуфабрикатов. Дополнительной (сопутствующей) деятельностью является:
пассажирские и грузовые автомобильные перевозки; оказание услуг товарного
склада.
ЗАО «ВК «Старый источник» является постоянным участником и
многократным победителем различных профессиональных конкурсов.
Всего же в активе компании более 130 медалей, дипломов и наград:«лучших товаров
России», звание «Лидер качества Ставрополья», неоднократное достижение званий
«Бренд года» и «Лучший продукт года».
Анализ рынка минеральной и питьевой воды показал, что в целом внешние
факторы оказывают негативное влияние на деятельность предприятия. Однако, если
ЗАО «ВК «Старый источник» предпримет определенные меры, отрицательное
влияние данных факторов можно будет превратить в положительное.
Таблица 3 - PEST-анализ рынка питьевой воды макросреды ЗАО «ВК «Старый
источник»
Фактор макро
Способствует (+) Затрудняет (-)
окружения
Снижение безработицы
Уровень Повышение уровня снижает
способствует повышению
безработицы платежеспособный спрос
уровня жизни населения
Способствует росту в других
Снижение объёмов
Объем отраслях народного хозяйства,
производства приводит к
выпускаемой т.к. срабатывает эффект
уменьшению дохода
продукции мультипликатора и
предприятия
акселератора
Рост темпов инфляции
Рост инфляции заставляет
Уровень негативно сказывается на
население быстрее "обменять"
инфляции активности бизнеса, а также
свои деньги на товар
платежеспособности населения
Повышение тарифов приводит
Тарифы на
к росту цен на продукцию
энергоресурсы
предприятия, соответственно
55
возможно падение спроса при

высокой эластичности товара
Появляется мотивация к
Денежные разработке проектов по Снижение доходов
доходы внедрению новых более отрицательно сказывается на
потребителей дешёвых технологий по объемах продаж
производству продукции
Повышение ставок приводит к
Снижение ставок налогов
Налоговая сокрытию доходов,
увеличивает чистую прибыль
политика повышению цен и замедлению
экономического роста
Скачки курсов валют негативно
сказываются на общей
Возможна находка
Изменение экономической ситуации в
дополнительных путей сбыта
курса валют стране, приводят к повышению
продукции
издержек по операциям
экспорта и импорта
Повышает уровень жизни Появляются люди способные
Уровень
населения, квалификацию заменить руководителей
образования
персонала предприятия предприятия
Дорогостоящее оборудование
Активное использование морально устаревает и
НТП в новых технологий приводит к появляется потребность в
производствен улучшению качества новом, чтобы удержать
ной сфере продукции, снижению ее конкурентоспособность, что
себестоимости. приводит к дополнительным
затратам
Изменение уровня жизни населения в лучшую или худшую сторону

позволит предприятию ориентироваться на возможности и предпочтения
потребителей. Производство продукции дает предприятию информацию о
конкурентах, качестве выпускаемой продукции и возможность производить
конкурентоспособные товары. Рост темпов инфляции предполагает повышение
цен на готовую продукцию, потерю части покупателей, снижение прибыли,
замедление развития производственной базы предприятия. За счет возможности
привлечения дополнительных инвестиций ЗАО «ВК «Старый источник» имеет
возможность увеличить объемы производства продукции, прибыль, улучшить
условия труда работников. Однако негативная тенденция развития политико-
правовых факторов затрудняет развитие производственной базы предприятия,
наращивание объемов производства, снятие с производства части выпускаемой
продукции за счет уменьшения заказов со стороны предприятий-потребителей, а
также в результате нарушений поставок со стороны зарубежных поставщиков.
Анализ рынка питьевой воды позволил установить, что ЗАО «ВК «Старый
источник» не производит оценку своего конкурентного положения.
Процентное соотношение объемов реализации продукции предприятия
представлено на рисунке 2. Фокус-регионом продаж безалкогольных напитков
56
ЗАО «ВК «Старый источник» остается Московская область. Регионы развития

продаж: Ставропольский край, Ростовская, Волгоградская, Астраханская области.
Доля экспорта в структуре реализуемой продукции незначительна.
Рынок питьевой воды в регионе Кавказских минеральных вод имеет
конкурентный тип, как в регионе находится 47 заводов по производству питьевой
воды. В выпускной квалификационной работе сравнение проводится с
лидирующими предприятиями данного рыночного сегмента.
Рисунок 2 – Рынки сбыта основных видов продукции предприятия, %
Основными конкурентами в регионе Кавказских минеральных вод на рынке

производителей являются ЗАО «Кавминводы» (п. Новотерский), ООО
«Ессентукские Минеральные Воды +», ООО «Элита-Минерал Групп» (г.
Пятигорск), ОСП по производству и розливу минеральной воды в г. Минеральные
воды ОАО «Ставропольский пивзавод», ЗАО «Железноводские минеральные
воды» (г. Железноводск).
Рассмотрим кратко характеристику каждого из основных конкурентов.
ЗАО «Кавминводы» (п. Новотерский) зарегистрировано в феврале 1995 года.
Основной учредитель ОАО «Газпром». Основная цель предприятия - создание
такой технологии, которая позволяла бы довести до потребителя в первозданном
виде минеральную воду - созданный природой за миллионы лет целебный
продукт. В апреле 1997 года, завод выпустил первую бутылку минеральной воды
57
«Новотерская целебная», которая сразу же завоевала признание специалистов на

Берлинской выставке минеральных вод и была отмечена дипломом. Это событие
ознаменовало начало деятельности ЗАО «Кавминводы» на рынке производителей
минеральных вод, завода входящего по уровню технологий и оборудования в тройку
лучших производителей минеральной воды в Европе. Основные виды продукции:
минеральная вода «Новотерская целебная» (стеклянная бутылка вместимостью 0,33
л и 0,5 л; бутылка ПЭТ вместимостью 0,33 л, 0,5 л и 1,5 л.); питьевая негазированная
вода «Новотерская» (бутылка ПЭТ вместимостью 5 л и 0,5 л, канистра 19 л);
питьевая вода «Новотерская» газированная (бутылка ПЭТ вместимостью 1,5 л).
Каждая торговая марка напитков соответствует всем международным стандартам и
имеет собственную утвержденную схему по контролю качества, которая включает в
себя лабораторный контроль на всех этапах производства.
ООО «Ессентукские Минеральные Воды +» основано в 2005 году. Изначально
занималась реализацией бутылированной минеральной воды в регионы России. С
течением времени, ООО «Ессентукские Минеральные Воды +» увеличивало объёмы
продаж, расширяло сферу деятельности. Теперь основным видом деятельности стало
обработка и розлив природной минеральной воды. В 2008 году компания добавила к
ассортименту выпускаемой продукции серию безалкогольных напитков.
Безалкогольные напитки изготавливаются по классической технологии и
соответствуют требованиям ГОСТ 28188-89. Ассортимент выпускаемой продукции
составляет более 20 позиций. ООО «Ессентукские Минеральные Воды +»
осуществляет розлив природных минеральных вод в стеклянную бутылку 0,5л и
ПЭТ бутылку 1,5л, в следующем ассортименте: вода минеральная питьевая лечебная
газированная марок «Ессентуки №17», «Ессентуки №4»; «Нагутская-17»;
«Нагутская-4», «Славяновская», «Смирновская», «Нагутская-26».
Сильногазированные безалко-гольные напитки на сахаре: «Груша», «Лимонад»,
«Тархун», «Крем-сода», «Барбарис», «Мята», «Мохито», «Таёжный сбор»
расфасованные в стеклянную евро бутылку 0,5л и ПЭТ бутылку 1,5 л. В конце 2012
года организация добавила к ассортименту выпускаемой продукции природную
питьевую столовую воду «ЖиВода» (ПЭТ бутылка 1,5 л. и в стеклянная евро
бутылка 0,5л).
ООО «Элита-Минерал Групп» (г. Пятигорск) осуществляет розлив самых
известных Кавказских лечебных, лечебно-столовых минеральных и питьевых вод, а
также производством популярных безалкогольных, прохладительных напитков.
Производственные комплексы завода состоят из оборудования ведущих европейских
производителей. Высокое стабильное качество выпускаемой продукции
обеспечивают: используемое сырье и материалы, современное европейское
оборудование, собственная аттестованная лаборатория, применение современных
метода управления качеством ИСО 9001:2008 и Системы менеджмента безопасности
пищевой продукции по ГОСТ Р ИСО 22000-2007, а также контроль качества
продукции европейскими сертифицирующими службами и собственной. Виды
выпускаемой продукции: прохладительные напитки «От Винта», «Ripec Fruit»,
немецкие лимонады «Sinalco», природная горная питьевая вода «Джинал»,
природные минеральные лечебные воды «Казачка», «Doctor Wasser Ессентуки»,
«Славяновская Элита», «Смирновская экспортная серия», «Нагутская 26 экспортная
серия». Дистрибуционная сеть компании «Элита-Минерал групп» охватывает
58
практически все регионы России и более 11 государств за рубежом.

ОСП по производству и розливу минеральной воды в г. Минеральные воды
ОАО «Ставропольский пивзавод» выпускает широкий ассортимент продукции: две
торговые марки наименований минеральной и питьевой воды - «Елисеевская» и
«Данай»; восемь видов безалкогольных напитков на базе основного подразделения и
2 торговые марки (12 видов) напитков на базе обособленного подразделения –
«Елисеевские» и «Лимонадово». Годовая мощность предприятия по производству
безалкогольных напитков - 2 000 тыс. дал, минеральной воды - 3 500 тыс. дал.
ЗАО «Железноводские минеральные воды (г. Железноводск) с 1908 года
осуществляет розлив минеральных вод из источников железноводского
месторождения. На заводе установлены 2 линии розлива – в стекло и ПЭТ бутылки.
Продукция получила высокую оценку на международных и Российских выставках:
25 золотых и 7 серебряных медалей, включена в перечень 100 «Лучших Товаров
России». ЗАО «Минеральные воды Железноводска» по своему расположению
является единственным предприятием в крае, соответствующим европейским
стандартам и находится в живописном лечебном парке у подножия горы Железной в
непосредственной близости от источников. Виды продукции: минеральная вода
«Славяновская», «Смирновская», «Лысогорская», «Графский источник», «Ессентуки
№4», «Ессентуки №17», «Ессентуки-новая №2».
Рассмотрим, какую долю рынка минеральной воды и сладких газированных
напитков занимает каждое предприятие (рисунок 3).
ЗАО "ВК
"Старый
Прочие; 19,6 источник"; 14,4
ЗАО
ЗАО «Кавминводы»;
«Железноводски 17,5
е минеральные
воды"; 15,1
ООО
ОСП по «Ессентукские
производству и Минеральные
розливу ООО «Элита- Воды +»; 12,7
минеральной воды
в г. Минеральные Минерал
воды ОАО Групп»; 8,9
«Ставропольский
пивзавод»; 11,8
Рисунок 3 – Рынок питьевой воды КМВ в 2014 году, %

Первое место по доле рынка занимает ЗАО «Кавминводы», второе – ЗАО
«Железноводские минеральные воды», третье – ЗАО «Водная компания «Старый
источник». Таким образом конкурентные позиции на рынке минеральной воды и
безалкогольных напитков у анализируемого предприятия достаточно сильные.
Рассмотрим конкурентные предприятия с помощью метода экспертных
оценок (таблица 4).
59
Таблица 4 – Экспертная оценка показателей предприятий
Минеральные Воды»
ООО «Ессентукские
ЗАО «Кавминводы»
минеральные воды»
Минеральные воды
ЗАО «ВК «Старый
«Железноводские
Минерал Групп»
ОАО «СПЗ»г.
ООО «Элита-
источник»
ЗАО
+»
Показатели
Финансовое состояние 3 5 5 3 3 4
Качество и характеристики продукции 5 5 5 5 5 5
Имидж 5 5 4 4 4 5
Производственные мощности 4 5 3 3 4 3
Вкусовые характеристики 5 5 4 5 4 5
Цена 5 3 4 3 4 5
Эффективность сбыта с точки зрения
используемых каналов товародвижения 5 5 4 3 4 4
Сумма, К 32 33 29 26 28 31
где К – комплексный показатель конкурентоспособности организации.
С помощью комплексного показателя конкурентоспособности выявили

основных конкурентов для ЗАО «ВК «Старый источник» - ЗАО «Кавминводы»,
ЗАО «Железноводские минеральные воды».На основании данных таблицы 4
построим диаграмму (рисунок 4).
Рисунок 4 – Экспертные оценки показателей предприятий

По четырем категориям лидируют ЗАО «Кавминводы», ЗАО «ВК «Старый
60
источник», ЗАО «Железноводские минеральные воды».Остальные предприятия

имеют лидерство по отдельным показателям (1-3).
Применим метод единичного показателя конкурентоспособности:
K = (3)
где – единичный показатель ЗАО «ВК «Старый источник»;
X – единичный показатель предприятия-конкурента.
Рассчитаем отдельные показатели конкурентоспособности предприятий
(таблица 5).
Рентабельность продаж по чистой прибыли используется в качестве
основного индикатора для оценки финансовой эффективности компаний. Самый
высокий показатель рентабельности у ЗАО «Кавминводы», на втором месте ЗАО
«ВК «Старый источник». По коэффициентам ЗАО «ВК «Старый источник»
опережаютЗАО «Кавминводы» и ЗАО «Железноводские минеральные воды».
Показатели единичного показателя конкурентоспособности для ЗАО «ВК
«Старый источник» являются наименьшими при показателях ЗАО «Кавминводы»,
взятых за эталон, следовательно, главным конкурентом является ЗАО
«Кавминводы».
Таблица 5– Показатели деятельности предприятий
Единичный показатель
ООО «Элита-Минерал Групп»
ЗАО «ВК «Старый источник»
ОАО «СПЗ», г. Минеральные
Минеральные Воды» +»
ЗАО «Железноводские
ЗАО «Кавминводы»
воды
К1 К2 К3 К4 К5
Рентабельность
11,41
9,24
8,48
7,25
5,97
4,13
0,81
1,09
1,27
1,55
2,24
продаж по чистой
прибыли, %
Коэффициент
0,14
0,62
0,44
0,13
0,16
0,32
0,23
0,32
1,08
0,88
0,44
автономии
0,26
0,03
1,31
0,65
0,27
0,16
8,67
0,20
0,40
0,96
1,63
финансирования
0,67
0,64
0,62
0,32
0,75
0,49
1,05
1,08
2,09
0,89
1,37
финансовой
устойчивости
11,56
4,29
1,66
2,24
0,32
0,86
2,23
1,65
1,16
3,7
3,2
оборачиваемости
оборотных средств
61
1,87
1,94
1,22
0,51
0,71
2,34
0,96
1,53
3,67
2,63
0,80
текущей
ликвидности
0,02
0,37
0,12
0,16
0,01
0,05
0,17
0,02
0,13
2,00
1,2
абсолютной
где К1, К2, К3, К4, К5 – единичные показатели конкурентоспособности.
Рассмотрим конкурентные предприятия с помощью метода рейтинговых

оценок деятельности предприятий. Рейтинговая оценка делается на основе
показателей таблицы 6.
Таблица 6– Рейтинговая оценка показателей предприятий
Сумма
Предприятие X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 Рейтинг
мест
ЗАО «ВК «Старый
2 5 4 2 2 2 5 22 2
источник»
ЗАО «Кавминводы» 1 1 6 3 1 1 2 15 1
ЗАО «Железноводские
3 2 1 4 5 4 4 23 3
ООО «Элита-Минерал
4 6 2 6 4 6 1 29 4
Групп
ОАО «Ставропольский
пивзавод», г. 5 4 3 1 3 5 2 23 3
Минеральные воды
6 3 5 5 6 3 6 34 5
Минеральные Воды +»
где X1 - рентабельность продаж по чистой прибыли, проц.;
X2 - коэффициент автономии;
X3 - коэффициент финансирования;
X4 – коэффициент финансовой устойчивости;
X5 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
X6 - коэффициент текущей ликвидности;
X7 - коэффициент абсолютной ликвидности.
Просуммировав рейтинговые оценки, выявим предприятие, имеющее

лидирующие позиции. Наибольшее количество баллов набрало ООО
«Ессентукские Минеральные Воды +» (последнее место). На первом месте
находится ЗАО «Кавминводы» - основной конкурент. На втором месте – ЗАО «ВК
«Старый источник».
Для оценки деятельности предприятия применяется коэффициент
конкурентоспособности (формула 2).
62
Таблица 7 - Расчет коэффициента конкурентоспособности предприятия

Значение показателя, Итоговое
в баллах значение с
Вес ЗАО «ВК «Старый учетом веса
показателя источник» (по ЗАО «ВК
десятибалльной «Старый
шкале) источник»
Эффективность управления
производственным 0,15 9,2 1,38
процессом
Эффективность управления
0,25 5,5 1,60
оборотными средствами
Эффективности управления
0,23 8,9 2,05
сбытом и продвижением
конкурентоспособности 0,33 9,7 3,20
товара
Итоговый показатель
1,0 - 8,22
конкурентоспособности
Данная оценка конкурентоспособности предприятия охватывает все

наиболее важные оценки хозяйственной деятельности промышленного
предприятия, исключает дублирование отдельных показателей, позволяет быстро
и объективно получить картину положения предприятия на отраслевом рынке.
Использование в ходе оценки сравнения показателей за разные промежутки
времени дает возможность применять этот метод как вариант оперативного
контроля отдельных служб.
При расчетном значении итогового показателя конкурентоспособности
(С=8,22)ЗАО «ВК «Старый источник» занимает позицию, соответствующую
лидерам. А это значит, что предприятие имеет достаточно устойчивое
конкурентное положение, но, несмотря на это, не является абсолютным лидером.
Таким образом, проанализировав ситуацию на рынке минеральной воды и
безалкогольных напитков и проанализировав, выявили основного конкурента
ЗАО «ВК «Старый источник» - ЗАО «Кавминводы», несмотря на это предприятие
имеет достаточно устойчивые конкурентные позиции и занимает стабильную
позицию на данном рыночном сегменте.
Проведенные маркетинговые исследования рыночной ситуации в регионе и
состояния предприятия сведены в матрицу SWOT – анализа (таблица8).
63
Таблица 8 – SWOT- анализ конкурентных преимуществ ЗАО «ВК «Старый

источник»
Возможности Угрозы
Высокое качество выпускаемой Непоследовательное, поспешное
продукции в совокупности с низкой принятие законодательных актов
ценой привлекают большую часть дезориентирует руководство и
потребителей. отрицательно влияет на
Давний опыт работы на рынке данной производственные возможности
отрасли в разнообразных условиях. предприятия.
Большая клиентурная база. Угроза истощения резервных
Осуществление активной маркетинговой финансовых возможностей предприятия.
политики руководством при небольшом Повышение цен на материалы, упаковку,
количестве действительно сильных этикетки и другие сопутствующие
конкурентов организации привлечёт товары может сократить прибыльность и
новых потребителей. вызвать необходимость повышения цен,
Сильные
Хорошо налаженная и развитая система что отсеет значительную часть

сбыта обеспечивает широкую потребителей.
представленность продукции компании.
Наращивание производственных
мощностей и укрепление своего
положение на рынках за счет
модернизации и строительства
собственных мощностей, так и за счет
покупки новых активов.
Возможность оказания услуг по
доставке продукции для посредников
предприятия.
Расширение портфеля брендов, ввод
новых марок и продуктов.
Низкая платёжеспособность потребителя Снижение цен конкурентами, при
и низкий уровень жизни основной массы недостаточно широком ассортименте
населения страны не дают возможности продукции может привлечь
существенно повышать цену. значительную часть клиентов
Большая зависимость себестоимости предприятия, а в совокупности с
производимой продукции от рыночных фактором недоверия рекламе в средствах
цен на сырье. массовой информации может повлечь за
Концентрация производства в одном собой провал маркетинговой стратегии.
Слабые
регионе увеличивает транспортные Усиление конкуренции со стороны как

издержки. отечественных, так и зарубежных
компаний.
Замедление роста или снижение доходов
населения могут оказать негативное
влияние на рынки минеральной воды.
Растущая конкуренция на рынке требует
значительных затрат на рекламу и
продвижение продукции, что может
негативно сказаться на показателях
рентабельности.
Как показал анализ матрицы SWOT у ЗАО «ВК «Старый источник» больше
сильных сторон, нежели слабых. Положение осложняется тем, что если
64
маркетинговую деятельность организации можно наладить, то финансовое

положение можно лишь несколько стабилизировать.
Так учитывая сложившуюся ситуацию в ЗАО «ВК «Старый источник» можно
сделать следующие выводы.
Учитывая, имеющиеся сильные стороны у организации и возможности рынка
организация имеет следующие преимущества:
- возможность завоевания новых покупателей за счет имеющейся
возможности выхода на новые рынки (в данном случае - более приближенные к
производителю) и за счет такой сильной стороны, как сравнительно низкие цены;
- такие преимущества, как качество продукции и сравнительно низкие цены с
использованием рекламных технологий могут создать благоприятный образ
организации и тем самым завоевать рынок.
Из вышеперечисленных сочетаний сильных сторон организации и
возможностей рынка приемлемыми для ЗАО «ВК «Старый источник» все
полученные альтернативы могут быть развиты. Выход на федеральный уровень
дадут организации дополнительных клиентов для реализации продукции и
расширение рынка сбыта.
Вторым полем матрицы SWOT-анализа является поле силы и угрозы. На
данном этапе определяются те угрозы, которые могут сломать или уменьшить
сильные стороны организации. К таким ситуациям в ОСП по производству и
розливу минеральной воды ЗАО «ВК «Старый источник» относятся:
- своевременность поставок материалов может быть подорвана поставщиками;
- усиление конкуренции может привести к дальнейшему снижению цен, что
повлияет на получаемую прибыль;
- наличие в организации современного оборудования убережет дорогостоящей
покупки нового или от дорогого ремонта.
Самым опасным полем для любой организации является поле слабостей и
угроз. У организации много слабых сторон, пагубность которых подкрепляется
угрозами со стороны рынка. Это поле характеризуется следующим:
- при учете вкусов потребителей отсутствие рекламы не удержит покупателей,
при изменении их предпочтений, так как они просто не будут информированы;
- усиление конкуренции может еще больше уменьшить долю ЗАО «ВК
«Старый источник» на рынке;
- налаженные связи с поставщиками могут оборваться, а поиск новых
приведет к дополнительным расходам.
- тяжелое положение организации может быть ухудшено низким уровнем
доходов населения;
Четвертое поле является не большим и включает в себя:
- выход на новые рынки приведет к росту прибыльности производства, за счет
экономии на транспортных расходах;
- модернизация бутылки (0,5 или 0,8 л.- для напитков, воды и изменение
формы - для пива) помогут привлечь внимание покупателей;
- использование недорогих способов стимулирования (проведение промо-
акций) поможет быстро повысить спрос на продукцию;
- за счет исследования потребностей покупателей и их дальнейший учет при
производстве приведут к улучшению конкурентной позиции организации на рынке.
65
Из предложенных способов наименее затратными являются исследование

рынка и проведение акций по стимулированию сбыта, модернизация формы бутылки
и этикетки. Следует отметить, что проведение данных мероприятий возможно лишь
при наличии квалифицированного специалиста по маркетингу, при исследовании и
анализе рынка.
Проведенный анализ конкурентоспособности показал, что ЗАО «ВК «Старый
источник» занимает вторую позицию, то обусловлено качеством и ценой. Основным
конкурентом является ЗАО «Кавминводы», несмотря на это ЗАО «ВК «Старый
источник» имеет достаточно устойчивые конкурентные позиции и занимает
стабильную позицию на данном рыночном сегменте.
Для укрепления конкурентных позиций предприятия можно предложить
конверсионный маркетинг, который предполагает проведение вертикальной
диверсификации; интенсивную рекламу, выставки-продажи, презентации,
модернизацию товара или упаковки, совершенствование методов продажи.
Проведем выбор конкурентной стратегии на основе дерева принятия решений.
Для построения дерева целей воспользуемся выбором конкурентных стратегий
по М.Портеру. Согласно проведенным исследованиям мы остановили выбор на двух
из них:
- стратегия лидерства по издержкам предусматривает снижение полных
издержек производства товара или услуги, что привлекает большое количество
покупателей;
- стратегия широкой дифференциации направлена на придание товарам
компании специфических черт, отличающих их от товаров фирм-конкурентов, что
способствует привлечению большего количества покупателей.
На рисунке 5 представлено дерево выбора конкурентной стратегии на
ближайшее время.
Рисунок 5 – Дерево выбора конкурентной стратегии для ЗАО «ВК «Старый

источник»
66
Таблица 9 – Расчет для семейства АВ1В2

Коэффициент Оценка в баллах Оценка в баллах
Критерии
весомости Кв В1 В2
Стоимость 0,4 0,7 0,3
Эффективность 0,4 0,3 0,7
Приемлемость
коллективом 0,2 0,6 0,4
В1 = 0,4 ∗ 0,7 + 0,4 ∗ 0,3 + 0,2 ∗ 0,6 = 0,52;
В2 = 0,4 ∗ 0,3 + 0,4 ∗ 0,7 + 0,2 ∗ 0,4 = 0,48.
Таблица 10 – Расчет для семейства В1С1С2
Коэффициент Оценка в баллах Оценка в баллах
Критерии
весомости Кв С1 С2
Соответствие целям
компании 0,3 0,3 0,7
С1 = 0,4 ∗ 0,5 + 0,3 ∗ 0,4 + 0,3 ∗ 0,3 = 0,41;
С2 = 0,4 ∗ 0,5 + 0,3 ∗ 0,6 + 0,3 ∗ 0,7 = 0,59.
Таблица 11 – Расчет для семейства В2С3С4
Коэффициент Оценка в баллах Оценка в
Критерии
весомости Кв С3 баллах С4
Оригинальность 0,4 0,6 0,4
Соответствие целям компании 0,2 0,5 0,5
С3 = 0,4 ∗ 0,8 + 0,4 ∗ 0,6 + 0,2 ∗ 0,5 = 0,66;
С4 = 0,4 ∗ 0,2 + 0,4 ∗ 0,4 + 0,2 ∗ 0,5 = 0,34.
Таблица 12 – Расчет для семейства С1Д1Д2
Коэффициент Оценка в Оценка в
Критерии
весомости Кв баллах Д1 баллах Д2
Д1 = 0,3 ∗ 0,6 + 0,3 ∗ 0,5 + 0,4 ∗ 0,6 = 0,57;
Д2 = 0,3 ∗ 0,4 + 0,3 ∗ 0,5 + 0,4 ∗ 0,4 = 0,43.
Критерии
Техническая реализуемость 0,6 0,6 0,4
Д3 = 0,2 ∗ 0,5 + 0,6 ∗ 0,6 + 0,2 ∗ 0,4 = 0,54;
Д4 = 0,2 ∗ 0,5 + 0,6 ∗ 0,4 + 0,2 ∗ 0,6 = 0,46.
67

Критерии
Д5 = 0,6 ∗ 0,7 + 0,2 ∗ 0,8 + 0,2 ∗ 0,4 = 0,66;
Д6 = 0,6 ∗ 0,3 + 0,2 ∗ 0,2 + 0,2 ∗ 0,6 = 0,34.
Коэффициент весомости Оценка в Оценка в баллах
Критерии
Кв баллах Д7 Д8
Простота 0,2 0,7 0,3
Д7 = 0,4 ∗ 0,8 + 0,4 ∗ 0,7 + 0,2 ∗ 0,7 = 0,74.
Д8 = 0,4 ∗ 0,2 + 0,4 ∗ 0,3 + 0,2 ∗ 0,3 = 0,26.
В1 = 0,52; С3 = 0,66; Д3 = 0,54; Д7 = 0,74.
В2 = 0,48; С4 = 0,34; Д4 = 0,46; Д8 = 0,26.
С1 = 0,41; Д1 = 0,57; Д5 = 0,66.
С2 = 0,59; Д2 = 0,43; Д6 = 0,34.
АВ1С1Д1 = В1 ∗ С1 ∗ Д1 = 0,52 ∗ 0,41 ∗ 0,57 = 0,121524;
АВ1С1Д2 = В1 ∗ С1 ∗ Д2 = 0,52 ∗ 0,41 ∗ 0,43 = 0,091676;
АВ1С2Д3 = В1 ∗ С2 ∗ Д3 = 0,52 ∗ 0,59 ∗ 0,54 = 0,165672;
АВ1С2Д4 = В1 ∗ С2 ∗ Д4 = 0,52 ∗ 0,59 ∗ 0,46 = 0,141128;
АВ2С3Д5 = В2 ∗ С3 ∗ Д5 = 0,48 ∗ 0,66 ∗ 0,66 = 0,209088;
АВ2С3Д6 = В2 ∗ С3 ∗ Д6 = 0,48 ∗ 0,66 ∗ 0,34 = 0,107712;
АВ2С4Д7 = В2 ∗ С4 ∗ Д7 = 0,48 ∗ 0,34 ∗ 0,74 = 0,120768;
АВ2С4Д8 = В2 ∗ С4 ∗ Д8 = 0,48 ∗ 0,34 ∗ 0,26 = 0,042432.
Таблица 16– Ранжирование ветвей
Ветвь дерева Итоговая оценка Итоговый ранг ветвей
АВ1С1Д1 0,121524 4
АВ1С1Д2 0,091676 7
АВ1С2Д3 0,165672 2
АВ1С2Д4 0,141128 3
АВ2С3Д5 0,107712 1
АВ2С3Д6 0,209088 6
АВ2С4Д7 0,120768 5
АВ2С4Д8 0,042432 8
Таким образом, наиболее приоритетным вариантом конкурентной стратегии
является стратегия широкой диверсификации, в первую очередь обусловленная
разработкой комплекса маркетинга. Это позволит привлечь новых потребителей,
увеличить рыночную долю ЗАО «ВК «Старый источник» и укрепить
конкурентные позиции предприятия на рынке.
ЗАО «ВК «Старый источник»выбрала для себя изначально стратегию
68
диверсификации, проявившейся в расширении ассортимента (производство

питьевой воды, различных видов минеральной воды, сладких безалкогольных
напитков). Данная стратегия была правильной, но не получила своего развития в
силу определенных обстоятельств:
- стратегия не была продумана до конца,
- отсутствие рекламной поддержки и информированности потребителей,
- недостаток денежных средств ограничил развитие,
- отсутствие уникальности.
Ответственность за реализацию конкурентной стратегии предприятия
необходимо возложить на отдел маркетинга. Вся деятельность маркетинга должна
осуществляться в соответствии с планом маркетинга, разработанными на основе
изучения конкурентной рыночной среды. Маркетинговое исследование
базируется в свою очередь на стратегии фирмы, которая основывается на
результатах маркетинговых исследований и необходимости достижения цели.
Стратегия - комплекс базовых решений и принципов, вытекающих из оценки
рыночной ситуации и собственных возможностей и направленных на достижение
генеральной цели фирмы.
Формирование стратегии включает в себя 5 этапов: определение вида спроса,
определение этапа ЖЦТ, определение целей маркетинга в данной ситуации, тип
стратегии, инструменты маркетинга, используемые при данной стратегии.
По результатам исследований были приняты для последующей реализации
ряд технологических и стратегических решений (таблица 17).
Таблица 17 – Конкурентная стратегия диверсификации ЗАО «Водная
компания «Старый источник»
Цели стратегии Способы реализации
Увеличение объемов Расширение рынка сбыта за счет охвата регионов РФ:
продаж минеральной Ленинградской и Оренбургской области, Белгородской и
воды и сладких Воронежской области,республики Башкортостан и
безалкогольных Удмуртия, Пермского края.
напитков Расширение рынка сбыта за счет привлечения к
сотрудничеству оптовых предприятий: Ленинградской и
Оренбургской области, Белгородской и Воронежской
области, республики Башкортостан и Удмуртия,
Пермского края.
Проведение интенсивной рекламной работы, выставок-
продаж, дегустаций, презентаций, модернизации товара
или упаковки, совершенствование методов продажи
Расширение Расширение возможностей и ассортимента выпускаемой
ассортимента и продукции (сокосодержащих напитков, бутилированной
качества выпускаемой питьевой воды для кулеров) путем ввода в эксплуатацию
продукции. дополнительного оборудования, позволяющего выпускать
продукцию, отвечающую требованиям серьезных
(крупных) заказчиков.
Вытеснение Предложение интересующим нас заказчикам более
предприятий выгодные условия сотрудничества, чем у конкурентов,
конкурентов с постоянный контроль и выпуск качественной продукции,
69
интересующих поддержание соответствующих возможностей

рынков сбыта. необходимого оборудования по производству и розливу
минеральной воды и безалкогольных сладких
газированных напитков в соответствии с запросами
покупателей.
Исходя из таблицы следует, что целью конкурентной стратегии станет

завоевание новой рыночной ниши, новых потребителей.
Тип стратегии - конверсионный маркетинг.
Далее уже в рамках выделенного сегмента рынка можно определить
покупателей, на продукцию ЗАО «ВК «Старый источник». Это будут: предприятия
оптовых продаж; региональные дилеры; предприятия общественного питания;
учреждения санаторно-курортного типа; люди, приобретающие товар в личное
пользование.
Как уже говорилось, данная стратегия была начата ЗАО «ВК «Старый
источник», но не была доведена до конца. В частности, была проведена политика
диверсификации, то есть расширен ассортимент, смена специализации (но уровень
специализации остался средним, то есть производство других видов продукции не
оставили без внимания), также были изменены этикетки на бутылках как пива, так
и напитков. На этом развитие стратегии было приостановлена за неимением
денежных средств. То есть следует предложить меры по дальнейшему развитию и
совершенствованию стратегии развития маркетинговой политики.
Маркетинговая стратегияЗАО «ВК «Старый источник». Предприятие
использует свой фирменный стиль, своеобразный и привлекательный товарный
знак.
Выбор методов стимулирования ЗАО «ВК «Старый источник» основан на
индивидуальном подходе к каждому заказчику. На выбор влияет степень давления
конкурентной борьбы, а также желание привлечь к сотрудничеству новых
клиентов. Применяются такие способы стимулирования, как: скидка при покупке,
премии, гарантия выплат, льготные сделки и т.д.
Участие в выставках-ярмарках позволяет заявить о себе как о существующем,
действующем предприятии по выпуску минеральной воды и сладких газированных
напитков с соответствующими требованиями к качеству продукции.
При выходе на новых клиентов предлагается возможность опробовать уже
произведенную продукцию на оборудовании заказчика. В отдельных случаях при
условии надежности клиентов осуществляется продажа в рассрочку.
Зарплата работников сбытовых служб пропорциональна объему реализуемой
продукции и при достижении определенного порога применяется процентная
ставка, соответствующая дополнительному объему.
Цены.Основной подход к ценообразованию на сегодняшний день
формируется в зависимости от цен конкурентов, последующая формулировка
формирования цены должна быть: высокое качество — высокая цена.
Дифференцированный подход к системе ценообразования поможет
постепенно перейти от формирования цены в зависимости от цен конкурентов к
принципу - высокое качество - высокая цена.
Основным принципом при этом должно служить соответствующее качество
70
выпускаемой продукции.
Каналы сбыта. Основными каналами продвижения продукции из являются:
− отгрузка товара со складов организации, как в розницу, так и оптом;
− отгрузка товара частным лицам и предприятиям - реализация через
торговые точки на оптово-розничных рынках;
− реализация через собственный магазин;
− создание оптовых складов, представительств в крупных городах России.
Таблица 18 - Схема распространения продукцииЗАО «ВК «Старый
источник»
Каналы сбыта
Эффективность (преимущества и недостатки)
продукции
Заказы К преимуществам данного канала является конкретность,
организациями скорость, надежность поставок и исполнения заказа. К
недостаткам можно отнести не достаточное количество
заказов.
Через К преимуществам данного канала относится увеличение
посредников количества заказов за счет расширения рынков сбыта. К
недостаткам относится вынужденное удорожание продукции,
сокращение скорости оформления заказа.
Схема поступления товара на рынок проста: ознакомление с требованиями

заказчика и возможностями изготовления в производстве; оформление заказа с
последующим его исполнением в производстве; дальнейшая его транспортировка к
складу заказчика. Используются различные способы доставки: самовывоз; доставка
силами исполнителя.
Для доставки используются железнодорожный и автотранспорт, как наиболее
распространенные. При наличии собственного автотранспорта, доставка продукции
становиться наиболее выгодной. Так же выгодно вести самим и торговлю, не
доверяясь посредникам.
Что касается напитков, минеральной и питьевой воды следует предложить
следующие меры. Провести вертикальную диверсификацию, включающую в себя
производство напитков и воды в таре 0,5 л. и 0,8 л., особенно сделать акцент на 0,8
л. так как это позволит варьировать ценой (данная цена будет нейтральной, больше
чем 0,5 л., но и меньше чем 1,5 л.), и опередить конкурентов (так как конкуренты
еще не проводили такой политики на нашем рынке, то можно таким образом
выделиться). Данный размер очень удобен для прогулки за счет своего небольшого
размера. Кроме того, можно воспользоваться примером «Ситро» - использовать
трубочки для питья.
Предлагается начать производство новых видов продукции (бутилированная
питьевая воды для кулеров и сокосодержащие напитки). Организовать
эффективную систему производства чистой питьевой воды для дальнейшей
реализации во всех регионах СКФО.Основными товарами будут: бутилированная
вода емкостью 19 л; сопутствующие товары; сокосодержащие напитки).Целевая
аудитория: офисы и бизнес-центры; торговые центры; социальные заведения
(школы, детские сады, детские загородные лагеря, больницы); спортивные
организации и фитнес-центры; отели, рестораны, кафе и др.
71
Для увеличения объемов продаж необходимо увеличить количество

квалифицированных работников службы маркетинга и сбыта. Число заключенных
контрактов и оформленных заказов прямо пропорционально количеству занятых в
этом процессе специалистов.
В процессе реализации продукции используются прямые и косвенные каналы
распределения, а также личные продажи. Прямые каналы распределения по схеме
производитель - потребитель применяются в основном на рынке технического
назначения, косвенные каналы реализации через посреднические организации или
частных предпринимателей – используются на рынке перепродаж.
Потребителями продукции будут предприятия оптово-розничной торговли, а
также региональные дилеры.
Наибольшая часть нашей продукции реализуется через крупные предприятия-
потребители и часть товара отгружается через частных потребителей.
Реклама. Для проведения маркетинговых мероприятий необходимо провести
предварительное исследование рынка. Исследование проводится с целью изучения
предпочтений потребителей, мотиваций поведения, позиции организации на рынке,
организацию торговли. Исследование должно быть проведено с помощью анкеты,
включающей ключевые моменты, на которых следует сделать акцент ЗАО «ВК
«Старый источник». После проведения опроса покупателей следует обработка
данных, на основе которых планируется акция по стимулированию сбыта. Данный
этап не дорогостоящий, так как потребуются средства лишь на размножение анкет
и оплату опрашивающему лицу.
По установленному на заводе нормативу на рекламную деятельность
отчисляется 1% от реализации продукции. Для успешного продвижения товара на
рынок предприятие использует личные и безличные средства коммуникации. Что
касается личных средств коммуникации, то в основном используется реклама по
почте, участие в ярмарках, выставках, а в безличных средствах коммуникации
используется реклама в СМИ, справочниках, каталогах. В целях успешного
продвижения товаров, производимых ЗАО «ВК «Старый источник», расширения
рынка сбыта продукции, а также в целях плодотворного сотрудничества с
потенциальными возможными партнерами предлагается издание для размещения
рекламных модулей как для минеральной воды, так и для сладкой газированной
воды, бутилированной питьевой воды для кулеров, а также участие в выставках.
Каждый вид издания ориентирован на определенную группу товаров.
Также для большей эффективности рекламы и укреплению имиджа ЗАО «ВК
«Старый источник» необходимо: ориентироваться на потребности рынка
минеральной воды полное удовлетворение желаний потребителей; уважительное
отношение к клиенту, высокая культура; наличие определенного рекламного стиля
и обслуживания; безупречное качество товаров, обслуживания клиентов; полное
выполнение обязательств; постоянное присутствие на рынке; дружеские отношения
с клиентами (создание условий, которые способствуют позитивному восприятию
клиентом атмосферы на предприятии); работа с потенциальными клиентами;
напоминание о себе; фирменная одежда, бэйджи; эстетика, которая отвечает
уровню клиентов или выше этого уровня; присутствие рекламных щитов, вывесок,
знаков, указателей; наличие фирменных бланков, сувениров, кульков, материалов,
которые раздаются клиентам.
72
Рекомендации, выработанные в ходе разработки конкурентной стратегии ЗАО

«ВК «Старый источник»:
- ориентация на потребителя;
- разработка и внедрение новых видов продукции;
- повышение уровня сервиса;
- развитие творческой активности: мотивация персонала, вовлечение
персонала в процесс непрерывного совершенствования предприятия;
- повышение конкурентоспособности предприятия на рынке;
- обновление техники и оборудования;
- инвестиции в маркетинговые кампании и рекламу;
- разработка рациональной системы измерений и оценки качества продукции,
эффективности и производительности труда;
- непрерывный контроль за соблюдением сроков выполнения заказов;
информационное обеспечение; грамотный подбор персонала.
Реализация предлагаемый мер, в рамках конкурентной стратегии позволит
руководству ЗАО «ВК «Старый источник» позволит укрепить конкурентные
позиции на рынке и увеличить чистую прибыль.
1. Аливанова С.В., Куренная В.В. Маркетинговые инструменты повышения
конкурентоспособности продукции предприятия // Вестник Северо-Кавказского
федерального университета. 2012. № 3 (32). С. 199-203.
2. Беляева С.В. Первова Н.Ю. Проблемы и методы оценки
конкурентоспособности предприятия // Экономика и предпринимательство. 2015.
№ 5-2 (58-2). С. 857-861.
3. Беляева С.В. Конкурентоспособность предприятия и этапы ее оценки //
В сборнике: Научные итоги: достижения, проекты, гипотезы: строительство и
архитектура, педагогика и психология, экономика и бухучет, информационные
технологии, мировоззрение, естествознание, юриспруденция Сборник научных
докладов № 19 XIX-ой Международной научно-практической конференции.
Северо-Кавказский филиал ФГБОУ ВПО Белгородский Государственный
технологический университет им. В.Г.Шухова. 2014. С. 116-120.
4. Беляева С.В. Теоретические вопросы разработки инвестиционной
политики предприятия // В сборнике: Проблемы теории и практики управления
развитием социально-экономических систем. Сборник научных трудов. 2014. С.
317-322.
5. Козлова Т. В., Заболотская Н. В. Оценка экономического потенциала
предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2009 (5). -С. 42–47.
6. Куренная В.В. Конкурентоспособность предприятия (фирмы): общее и
частное // В сборнике: ЭКОНОМИКА И МАРКЕТИНГ: НОВЫЙ ВЗГЛЯД VI
Региональная научно-практическая конференция. 2013. С. 59-62.
7. Лухманова Н. А. Методы оценки конкурентоспособности транспортных
услуг // Известия РГПУ им. А.И. Герцена. 2009. №90 С.217-221.
8. Маракулина И. В., Анфертьева Н. И. Применение методов
стратегического анализа при обосновании конкурентной стратегии организации //
Концепт. 2013. №8 (24) С.26-30.
9. Носова Н.С. Конкурентная стратегия компании или маркетинговые
73
методы конкурентной борьбы. - М.: Дашков и К, 2013. - 256 с.

10. Рубин Ю.Б. Дискуссионные вопросы современной теории конкуренции //
Современная конкуренция. 2010. - № 3 (21). С.38-63.
11. Шихалиева Д.С. Маркетинговые аспекты формирования эффективной
системы управления строительными предприятиями //
В сборнике: Наука, образование, общество: проблемы и перспективы развития
сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической
конференции. 2014. С. 157-158.
12. Шихалиева Д.С. Создание эффективной системы управления – залог
повышения конкурентоспособности строительного предприятия //
В сборнике: Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и
финансов. Международная научно-практическая конференция: материалы и
доклады. Под общей редакцией О.А. Строевой. 2015. С. 189-191.
13. Шихалиева Д.С. Пути оптимизации деятельности строительных
предприятий // В сборнике: Перспективы развития науки и образования сборник
научных трудов по материалам Международной научно-практической
конференции: в 13 частях. 2015. С. 156-158.
74
Глава IV.Анализ угроз экономической безопасности туристического бизнеса…
ГЛАВА IV. АНАЛИЗ УГРОЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

БЕЗОПАСНОСТИ ТУРИСТИЧЕСКОГО БИЗНЕСА
РЕСПУБЛИКИ КРЫМ©
Проблема экономической безопасности является сравнительно новой для

российской экономики. С глобальным изменением общественно-политического
строя и экономической формации в результате распада СССР в 90-х годах
прошлого века была нарушена монополия государства на собственность субъектов
хозяйствования. При переходе к рыночным отношениям перед ними и экономикой
в целом остро встала необходимость обеспечения устойчивого и эффективного
функционирования в условиях динамично меняющейся внешней среды, борьбы за
ресурсы и постоянно возникающих угроз различной этимологии. Национальная
экономика представляет собой сложную систему, состоящую из множества
взаимодействующих и взаимовлияющих элементов, таких как субъекты
хозяйствования, отрасль, регион. Обеспечение безопасности национальной
экономики является важнейшей задачей государства, так как именно
экономическая безопасность составляет основу национальной безопасности и
является фактором, обеспечивающим успешное развитие государства. В условиях
перехода большинства экономик развитых стран к постиндустриальному типу в
современном мире все большее значение приобретают отрасли, связанные с
оказанием услуг и способствующие росту конкурентоспособности отдельных
регионов, стран и даже континентов. Одной из таких отраслей является туризм. Он
приобретает все большую важность с точки зрения экономической безопасности
национальной экономики. Туризм в Российской Федерации признан одной из
приоритетных сфер национальной экономики, для развития которой наше
государство обладает целым рядом предпосылок: это и наличие уникальных
природных и культурно-исторических ресурсов, и имеющийся платежеспособный
спрос со стороны туристов, и богатый опыт оказания туристических услуг, и
многое другое [8].
С момента воссоединения Республики Крым с Российской Федерацией в
марте 2014 года началось активное развитие всех отраслей и сфер региональной
экономики в рамках реализации Стратегии социально-экономического развития
Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года [24]. Этот документ провозглашал
одним из приоритетов развития экономики полуострова именно туризм. Основной
задачей на сегодняшний день является создание современной индустрии туризма в
регионе, способной привлечь иностранных и отечественных туристов. Решение
целого ряда экономических, организационных, социальных, правовых проблем в
условиях сложной геополитической ситуации и проводимой в отношении
Республики Крым политики санкций со стороны европейских стран и США
©
Святохо Н. В., Институт экономики и управления (структурное
подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени
В.И. Вернадского», г. Симферополь, Республика Крым.
75
является сложной проблемой, решить которую невозможно без формирования

системы экономической безопасности туристического бизнеса. Изучение
особенностей внутренней структуры туристического бизнеса Республики Крым,
интересов его основных участников и стейкхолдеров, ресурсного обеспечения и
угроз со стороны внешнего окружения в контексте экономической безопасности
позволит четко выделить ключевые элементы такой системы. В настоящее время в
отечественной и зарубежной науке практически не изучены вопросы формирования
системы экономической безопасности туристического бизнеса региона с точки
зрения специфики данного вида деятельности, не рассматривается архитектура
такой системы и направления обеспечения экономической безопасности
туристического бизнеса как сложного межотраслевого комплекса, способного
оказывать и позитивное, и негативное воздействие на экономику определенного
региона, что актуализировало разработку методических основ формирования
системы экономической безопасности туристического бизнеса Республики Крым.
Говоря о формировании системы национальной экономической безопасности,
нужно понимать, что такая система включает в себя множество взаимозависимых и
взаимовлияющих составляющих. Экономическая безопасность в масштабах
государства есть не что иное, как совокупность элементов, надежно защищенных
от отрицательного влияния внешних угроз. Если рассматривать видовую
наполненность национальной экономической безопасности, то она включает
информационную, экологическую, производственную, продовольственную,
энергетическую и другие виды безопасности. Если же рассматривать
национальную экономическую безопасность как интегральную характеристику
экономической безопасности конкретных отраслей национальной экономики, то
каждая из них вносит определенный вклад в обеспечение национальной
экономической безопасности. Формирование же системы экономической
безопасности будет определяться совокупностью особенностей, характерных для
той или иной отрасли экономики, и ее структурой.
На современном этапе туриндустрия в Российской Федерации находится на
этапе развития и влияние туризма на обеспечение национальной экономической
безопасности пока незначительно. Однако для многих субъектов федерации, в том
числе и Республики Крым, туризм является приоритетной отраслью экономики,
обеспечивающей получение доходов в бюджет, повышению занятости населения,
формированию благоприятного имиджа региона, развитию инфраструктуры и т.д.
Учитывая общемировые тенденции, вклад туристического бизнеса в обеспечение
экономической безопасности государства в перспективе будет постоянно
возрастать.
Следует отметить, что структура экономической безопасности туристического
бизнеса достаточно специфична, и формирование эффективной системы ее
обеспечения должно учитывать данные особенности. Прежде чем перейти к
исследованию системы экономической безопасности туристического бизнеса
Республики Крым как составляющей системы национальной экономической
безопасности Российской Федерации, необходимо выявить особенности
туристического бизнеса, состояние, проблемы и тенденции его развития.
Активное развитие туризма в мире в последние несколько десятилетий
обусловлено процессами глобализации и интеграции, возросшей мобильностью
76
людей, повышением качества их жизни. Доля туристического бизнеса в общем

объеме ВВП в некоторых странах достигает 80-85%, что свидетельствует о его
высокой экономической эффективности. Еще одной предпосылкой бурного
развития туризма в конце ХХ-начале ХХІ вв. стал переход большинства развитых
стран (так называемой «большой семерки») к постиндустриальному обществу, в
котором акцент от ресурсоемких производств сместился к высоким
ресурсосберегающим технологиям, оказанию услуг, использованию в качестве
важнейшего фактора производства информации. В таких условиях уровень жизни
населения достаточно высок, что позволяет за счет превышения доходов над
расходами накапливать сбережения и тратить их на удовлетворение потребностей
высшего порядка — в познании нового, исследовании стран, континентов,
природы. Также немаловажным фактором для развития туризма в части повышения
мобильности людей стали достижения НТП, развитие новых высокоскоростных и
безопасных видов транспорта, информационных технологий. Таким образом,
туризм на сегодняшний день является не только показателем развития
цивилизации, методом познания окружающей действительности, способом
повышения культурного уровня и восстановление здоровья людей, но и динамично
развивающейся отраслью национальной экономики, в том числе, в Российской
Федерации.
Для того, чтобы понять сущность туризма, необходимо дать ему определение.
Существующие на сегодняшний день определения туризма могут быть объединены
в две группы. В первую группу вошли определения, которые носят
узкоспециальный характер, касаются отдельных экономических, социальных,
правовых аспектов туризма или его видовых особенностей и выступают в качестве
инструмента для решения конкретных задач. Во вторую группу вошли
опреде6ления, которые охватывают предмет в целом, раскрывают внутреннее
содержание туризма, выражают единство всего многообразия свойств и
отношений, и позволяют отличить его от сходных, часто взаимосвязанных, но
инородных явлений [16]. Рассмотрим основные определения понятия «туризм»
(табл. 1).
Таблица 1. - Основные определения понятия «туризм»
Источник Определение
Статья I Международной Туризм — это активный отдых, влияющий на
конвенции о таможенных укрепление здоровья, физическое развитие человека,
льготах для туристов, связанный с передвижением за пределами постоянного
принятая ООН, 1954 г. [5] места жительства
Манильская декларация Туризм представляет деятельность, имеющую важное
по мировому туризму, значение в жизни народов, в силу непосредственного
10.10.1980 г. [20] воздействия на социальную, культурную,
образовательную и экономическую области жизни
государств и их международные отношения
Всемирная конференция Туризм — один из видов активного отдыха,
по туризму, проведенная представляющий собой путешествия, совершаемые с
Всемирной туристской целью познания тех или иных районов, новых стран и
организацией (ВТО) в сочетаемые в ряде стран с элементами спорта
г. Мадрид, 1981 г. [21]
77
Международная Туризм — совокупность отношений и явлений, которые

ассоциация научных возникают во время перемещения и пребывания людей
экспертов в области в местах, отличных от их постоянного проживания и
туризма [5] работы
Статистическая комиссия Туризм — это деятельность лиц, которые путешествуют
ООН, 1993 г. [28] и осуществляют пребывание в местах, находящихся за
пределами их обычной среды, в течение периода, не
превышающего одного года подряд, с целью отдыха,
деловыми и прочими целями
Федеральный закон «Об Туризм — временные выезды (путешествия) граждан
основах туристской Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без
деятельности в гражданства (далее граждане) с постоянного места
Российской Федерации» жительства в оздоровительных, познавательных,
от 24.11.1996 № 132-ФЗ профессионально-деловых, спортивных, религиозных и
[32] иных целях без занятия оплачиваемой деятельностью в
стране (месте) временного пребывания
В.И Азар., С.Ю. Туманов Туризма — большая экономическая система с
[2] разнообразными связями между отдельными
элементами в рамках как народного хозяйства
отдельной страны, так и связей национальной
экономики с мировым хозяйством в целом
П. Бернекер [5] Туризм — совокупность взаимоотношений и услуг,
связанных с временной и добровольной сменой
путешественником места жительства по
некоммерческим или непрофессиональным причинам
В.С. Боголюбов, В.П. Туризм — особого рода межличностная деятельность,
Орловская [5] которая в условиях интернационализации жизни
превратилась в средство межличностных связей в
процессе политических, экономических и культурных
контактов, в один из факторов, определяющих качество
жизни
Н.И. Кабушкин [10] Туризм — это туристские предприятия, в первую
очередь туристические организаторы и посредники, а
также другие виды предприятий и организаций
(различные объединения, транспортные компании:
железнодорожные, авиационные и др.). Таким образом,
туризм — отрасль экономики, включающая в себя
деятельность туристических организаторов и
посредников, которыми нужно управлять.
Как видно из табл. 1, существует множество определений понятия «туризм»

в рамках рассмотренных выше подходов. Следует отметить, что определения,
объединяющего основные характерные черты туризма, такие как выезд за
пределы обычной среды, временный характер передвижения, цели поездки и
путешествие, не включающее в себя деятельность по извлечению прибыли, и его
сущность как отрасли национальной экономики, не существует.
78
По нашему мнению, туризм представляет собой целенаправленную

деятельность индивидов или групп людей, связанную с удовлетворением их
социо-культурных, познавательных, рекреационных и иных потребностей, в
местах вне постоянного места жительства без занятия оплачиваемой
деятельностью, при осуществлении которой они потребляют услуги,
производимые туристскими предприятиями, образующими единую отрасль
национальной экономики.
Изучая подходы, касающиеся экономической безопасности различных
социально-экономических систем (преимущественно отдельных предприятий),
отраженные в трудах ряда отечественных и зарубежных ученых (В.А. Богомолов
[6], Г.С. Вечканов [7], Н.И. Камлик [11], Т.Т. Ковальчук [13], А.В. Козаченко,
В.П. Пономарев, О.Н. Ляшенко [14], В.И. Лысов, В.Ф. Солтаганов [18], Ю.Г.
Лысенко, С.Г. Мищенко, Р.А. Руденский [17], В.И. Мунтиян [22], В. Шлемко, И.
Бинько [34] и др.), можно отметить, что практически все они рассматривают
предприятие как динамическую систему, которая трансформируется из одного
качественного состояния в другое и при этом не теряет свойств целостной
системы. Учитывая, что туристический бизнес также состоит из множества
разнообразных предприятий и организаций, можно сказать, что она также
является сложной динамической системой. Рассматривая туристический бизнес
в контексте системы его экономической безопасности, можно выделить
следующие свойства:
надежность — способность обеспечивать определенный уровень
экономической безопасности путем использования запаса прочности для
противостояния разрушительному влиянию угроз;
гибкость — способность обеспечивать определенный уровень
экономической безопасности путем использования различных способов
согласования интересов;
результативность — способность достигать поставленных целей по
управлению экономической безопасностью;
управляемость — способность влиять на результативность управления
экономической безопасностью (описывает способность системы к
регулированию и в определенной степени — к саморегулированию).
Триада элементов системы экономической безопасности туристического
бизнеса, на наш взгляд, состоит из его ресурсного обеспечения, согласованности
интересов участников, а также противодействия угрозам различного
происхождения [26]. Прежде, чем разработать и реализовать комплекс
мероприятий, направленных на защиту туристического бизнеса в целом и
отдельных его структурных единиц, необходимо диагностировать и оценить
угрозы. Для решения данной задачи важным представляется выявить сущность
угроз и дать их классификацию.
На сегодняшний день в Российской Федерации в Законе «О безопасности»
[33] безопасность трактуется как состояние защищенности жизненно важных
интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз.
Таким образом, понятие «угроза» в совокупности с понятием «интересы» тесно
связаны с понятием «безопасность», являясь ее неотъемлемыми элементами, что
еще раз подтверждает справедливость сделанного нами предположения о
79
структуре системы экономической безопасности. В вышеупомянутом Законе

жизненно важные интересы — совокупность потребностей, удовлетворение
которых надежно обеспечивает существование и возможности прогрессивного
развития личности, общества и государства; угроза безопасности —
совокупность условий и факторов, создающих опасность жизненно важным
интересам личности, общества и государства. Отметим, что если просто по
смыслу подставить понятия «угроза» и «жизненно важные интересы» в
первоначальное определение безопасности, то получится, что безопасность есть
состояние, в котором обеспечены существование и возможности прогрессивного
развития.
Отметим, что подходы к определению понятия «угроза» достаточно
разнообразны, что свидетельствует о его многоаспектности и сложности.
Угрозы определяются и классифицируются по-разному. Так, первые
упоминания об угрозах в первые годы постсоветской экономики принадлежат
академику Л.И. Абалкину, в научных трудах которого рассматривались вопросы
угроз экономической безопасности России [1]. Изучение отечественной и
зарубежной литературы позволяет сделать вывод о достаточно активном
изучении угроз, в частности, на уровне региона или отдельной отрасли. Более
изучены угрозы деятельности предприятия. Некоторые ученые предлагают
разное количество признаков для выделения таких угроз, и количество угроз,
которые выделяют в соответствии с этими признаками, также различно: А.В.
Кириенко [12] предлагает использование пяти признаков для определения 11
угроз деятельности предприятия, В.И. Ярочкин [36] — семь критериев для
идентификации 18 угроз деятельности предприятия, такое же количество
признаков классификации предлагает С.П. Дубецкая [9] для определения 28
различных угроз безопасности предприятия, тогда как А.С. Соснин и П.Я.
Прыгунов [27] предлагают использовать 12 признаков для характеристики более
тридцати разных видов угроз.
Многие ученые и практики отождествляют угрозы, опасности и риски, что,
на наш взгляд, является не совсем корректным. Понятие «угроза» является
зависимым по отношению к понятию «опасность». Угроза — это конечная
стадия неблагоприятных условий, после которых наносится вред [19]. Такая
путаница и подмена понятий во многом объясняются толкованием данных
понятий в словарях. Несмотря на то, что в отдельных научных трудах
содержатся глубокие, хотя и проведенные под определенным углом зрения
исследования понятия и сущности угроз, однако всестороннее и серьезное
изучение угроз экономической безопасности по отраслям национальной
экономики, как уже отмечалось, практически отсутствует.
Для того, чтобы определиться с глубиной и масштабом понятия «угрозы» в
рамках экономической науки, необходимо ответить на ряд вопросов,
касающихся сущности понятия, наличия взаимосвязей с другими понятиями,
целесообразности методов исследования угроз.
Объективность появления угроз можно объяснить, исходя из концепции
энергетического строения мира, согласно которой главной причиной
противоречий в мире является дефицит ресурсов, с одной стороны, и желание их
получить, с другой стороны. Каждая составляющая мира (элемент или система)
80
направляет усилия на продление времени своего существования, ограниченного

количеством энергии, из-за чего борется за сохранение собственной энергии и
использование энергии других составляющих. Так как считается, что количество
энергии в мире жестко ограничено, то появление каждой новой составляющей
является нежелательной для всех остальных. Из-за этого новая составляющая
мира, рождаясь, вступает в естественное противоречие со всеми другими
составляющими. С учетом этого туристический бизнес, как одна из систем,
должна ожидать возникновения угроз от любой другой системы и
нейтрализовать их. Ученые Чикагского университета считают, что угроза — это
последствие неопределенности внешней среды [19].
На наш взгляд, нельзя исследовать угрозы отдельно от изучения
внутренних логических связей понятий «опасность — угроза — риск».
Традиционно, обстоятельства, которые могут нарушить состояние любой
системы, определяют терминами «опасность», «угроза», «риск». Существует
мнение, что «угроза» и «риск» отражают некоторые актуальные в настоящее
время события, тогда как «опасность» указывает на вероятные события, т.е.
такие, которые могут произойти [15]. Однако опасность нельзя отрывать от
угроз и рисков, прежде всего, из-за того, что именно этот термин является
семантической парой термину «безопасность». Опасность является одним из
основных понятий национальной безопасности.
Подходы к сущности понятия «опасность» показаны на рисунке 1.
Как показано на рисунке 1, сущность опасности может раскрываться с
помощью таких терминов, как возможность, процесс, деятельность, явление,
действие. Хотя такое разнообразие терминов в значительной степени усложняет
понимание сущности опасности, главным ее мотивом следует считать
объективно существующую, но не фатальную возможность нанесения вреда,
однако такая возможность имеет вероятностный характер, и поэтому опасность
предлагается трактовать как источник возникновения угрозы [19].
81
ОПАСНОСТЬ (danger)
процесс дестабилизации управления угрозами и опасностями, при

котором становится невозможным создание благоприятных условий
для прогрессивного развития национальных интересов, источников
благосостояния народа государственными и негосударственными
институтами, а также эффективное функционирование системы
национальной безопасности
деятельность, способная дестабилизировать системообразующие

элементы, которые сами по себе угрожают функционированию и
развитию объектов безопасности в момент их причинения, или при
обычном своем протекании заканчиваются или могут закончиться
коллапсом соответствующей системы безопасности
причинение вреда важным национальным интересам и

национальной безопасности в ограниченном (локальном) масштабе
реальные явления, события и процессы, способные нанести вред

человеку, социальной группе, народу, обществу, государству,
планете и даже уничтожить их, нанести вред их благополучию,
разрушить материальные, духовные или природные ценности,
вызвать деградацию, закрыть пути развития
опосредованные или непосредственные действия по нанесению

вреда национальным интересам
объективно существующая, но не фатальная возможность нанесения

вреда, имущественного (материального), физического или
морального (духовного) убытка личности, обществу, государству
Рисунок 1. Сущность понятия «опасность» [19]
В большинстве источников угроза рассматривается как фактор, влияние

которого практически однозначно интерпретируется как негативное и способное
нанести вред безопасности объекта. Спектр использования термина «угроза»
достаточно широк и выбор того или иного его толкования связан с
концептуальными и практическими задачами. По мнению А.Н. Ляшенко [19], на
одном полюсе находится толкование угрозы как совокупности условий и факторов,
которые причиняют опасность жизненно важным интересам личности, общества и
государства, что существенно упрощает ее понимание. На другом полюсе —
активная трактовка: осознанные намерения или такие негативные действия,
которые обязательно должны осуществиться, приводя к нанесению вреда и
получению убытков. Более детально понимание угроз приведено на рисунке 2.
82
УГРОЗА (threat)
ситуация, которая характеризуется вероятностью возникновения

опасности
совокупность условий и факторов, которые создают опасность

жизненно важным интересам объекту охраны
составной элемент системы безопасногенных факторов, который

состоит из нескольких стадий: зарождения (начало формирования),
выявления (нахождение выразительных форм), обострения
(критическая стадия перехода из возможности в реальность)
любые обстоятельства или события, которые могут привести к

нарушению установленных бизнес-процессов, убыткам, уменьшению
доходов либо привести к нарушению политики безопасности
кокретного объекта
разнообразие внутренних и внешних, объективных и субъективных

противоречий общественного развития в среде функционирования
объекта, которые усложняют или делают невозможным создание
благоприятных условий для реализации его интересов и создают
опасность для его системы безопасности, жизнеобеспечения ее
системообразующих элементов
опасность на стадии перехода из возможности в действительность,

выраженное намерение или демонстрация готовности одних субъектов
причинить вред другим
совокупность условий, процессов и факторов, которые препятствуют

реализации национальных интересов или создают им опасность
существование или возможность возникновения ситуации, при которой

формируются предпосылки противодействия обеспечению
безопасности, которая ограничивается действиями, которые
подкрепляют ее, но не перерастают в деятельность, непосредственно
направленную на ее осуществление
Рисунок 2. Сущность понятия «угроза» [19]
Как видно из рисунка 2, сущность угроз раскрывается с помощью не

меньшего количества терминов: ситуация, совокупность условий и факторов,
процесс, событие и т.д. В том числе, угроза объясняется и через использование
83
термина опасность (и наоборот), что также усложняет понимание сущности обоих

терминов — и опасности, и угрозы. Будем считать, что угроза — это опасность на
стадии перехода из возможности в действительность, устанавливая тем самым
следующую причинно-следственную цепочку: опасность является источником
угрозы.
Что касается природы понятия «риск», то она дуальна: он рассматривается и
как осознанная часть опасности (пассивная сторона), и как активное действие,
направленное либо на устранение опасности или угрозы, либо наоборот, на
осознанное (но вероятностное) получение вреда, убытка и т.д. Риск — это функция
вероятности реализации определенной угрозы, вида и величины причиненных
убытков [27].
Как справедливо отмечает В.М. Ячменева, очень часто исследователи
отождествляют понятие «угроза» с понятием «риск», хотя практика опровергает это
утверждение. По своей природе угроза является следствием неконтролируемого
стечения обстоятельств, условий и событий внешней среды, которые
воспринимаются субъектами рыночной экономики как реальность, и безвыходные
обстоятельства, которые при наличии резервов ресурсов необходимо устранить или
научиться с ними сосуществовать, если нельзя их предотвратить [37]. Однако, наше
исследование не ставит целью глубокое изучение понятия риска, оно
рассматривается лишь как один из элементов в системе понятий «опасность»,
«угроза», «риск».
А.И. Сулыма [30] под угрозой понимает совокупность условий, процессов,
факторов, препятствующих или способствующих реализации экономических
интересов субъектов хозяйственной деятельности. Таким образом, последствия
реализации угрозы могут быть положительными, отрицательными или нулевыми.
Однако, мы не согласны с таким определением, т.к. в основе природы угрозы лежит
вероятность именно негативных последствий вследствие влияния на определенный
объект.
Основываясь на вышесказанном, дадим собственное определение: угрозы
экономической безопасности туристического бизнеса — это любые действия,
явления или процессы, которые могут причинить негативные последствия
(материальные или моральные убытки).
Важнейшей задачей, помимо собственно определения сущности понятия
«угроза», является классификация угроз экономической безопасности
туристического бизнеса.
Угрозы экономической безопасности туристического бизнеса могут
классифицироваться по разным критериям, что вполне объяснимо с точки зрения
того, что туризм представляет собой сложный межотраслевой комплекс. Угрозы
могут рассматриваться как по вертикали, так и по горизонтали, т.е. в разрезе разных
уровней иерархии национальной экономики, так и в границах отдельных субъектов
хозяйствования, являющихся составными элементами туристического бизнеса. В
своем исследовании для классификации угроз экономической безопасности
туристического бизнеса мы будем использовать такие общенаучные методы, как
анализ и синтез.
Существует множество подходов к классификации угроз, преимущественно,
экономической безопасности предприятия, но исследований в области
84
классификации угроз экономической безопасности туристического бизнеса

практически не проводилось. Для целей нашего исследования считаем
целесообразным классификацию угроз экономической безопасности
туристического бизнеса по следующим критериям: по виду; по времени; по степени
контролируемости; по объектам; по характеру проявления; по форме
существования; по степени управляемости; по принципу воздействия; по степени
новизны; по уровню возникновения; по степени прогнозируемости; по
продолжительности; по размеру убытков; по причине возникновения; по
источникам; по возможности (относительной стоимости) противодействия (таблица
2).
Таблица 2. - Классификация угроз экономической безопасности
туристического бизнеса
Критерий классификации Вид угроз
1. По виду -геополитические;
-политико-правовые;
-экономические;
-социальные;
-культурные;
-научно-технические;
-экологические;
-криминогенные;
-конкурентные;
-контрагентские;
-ресурсного обеспечения;
-форс-мажор и т.д.
2. По времени -долгосрочные;
-среднесрочные;
-краткосрочные
3. По степени -контролируемые;
контролируемости -частично контролируемые;
-неконтролируемые
4. По объектам -угрозы деятельности турпредприятий;
-угрозы туристам;
-угрозы туристическим ресурсам;
-угрозы туристической дестинации;
-угрозы предприятиям туристической
инфраструктуры;
-угрозы местным жителям
5. По характеру проявления -явные;
-скрытые
6. По форме существования -реальные;
-потенциальные
7. По степени управляемости -управляемые;
-неуправляемые
8. По принципу воздействия -прямые;
-косвенные
85
9. По степени новизны -традиционные;

-уникальные
10. По уровню возникновения -глобальные;
-национальные;
-региональные;
-локальные
11. По степени -прогнозируемые;
прогнозируемости -частично прогнозируемые;
-непрогнозируемые
12. По продолжительности -постоянные;
воздействия -сезонные
13. По размеру убытков -допустимые;
-критические;
-катастрофические
14. По причинам -неопределенность внешней среды;
возникновения -недостаток и неполнота информации;
-субъективное воздействие
15. По возможности -оправданные;
(относительной стоимости) -неоправданные
противодействия
16. По источникам -внешние;
-внутренние
Такая классификация отражает весь спектр угроз экономической безопасности

туристического бизнеса как сложной системы с большим количеством элементов,
взаимосвязанных и взаимовлияющих друг на друга.
Рассмотрим более подробно угрозы экономической безопасности
туристического бизнеса Республики Крым. Выделение такого признака
классификации, как вид угрозы, связан с тем, что туристический бизнес в целом и
его отдельные субъекты функционируют во внешней среде, которая оказывает на
них прямое или опосредованное влияние, различное по времени воздействия,
характеру проявления, степени новизны, контролируемости и т.д. Мы выделили
угрозы экономической безопасности туристического бизнеса по виду в
соответствии с факторами внешней среды, классически разделяемыми на среду
косвенного воздействия (макросреда) и среду прямого воздействия (микросреда).
Отнесение угроз экономической безопасности туристического бизнеса Республики
Крым к той или иной среде обуславливают их дальнейшую классификацию по
степени контролируемости. Так, угрозы макросреды, такие, как геополитические,
политико-правовые, экономические, социальные, криминогенные, экологические и
др. не поддаются управлению со стороны субъектов туристического бизнеса; они
влияют на их деятельность путем изменений условий хозяйствования, и субъекты
хозяйствования вынуждены адаптироваться к новым условиям с разной степенью
успешности и уровнем затрат. Угрозы, относящиеся к микросреде (конкурентные,
контрагентские и т.д.), являются частично контролируемыми, и субъекты
туристического бизнеса при прочих равных условиях могут оказывать на них
влияние, минимизируя тем самым их отрицательное влияние на собственную
86
деятельность. Особо стоит отметить такой вид угроз экономической безопасности

туристического бизнеса, как угрозы ресурсному обеспечению. Эти угрозы должны
рассматриваться в комплексе как на уровне отрасли в целом, так и на уровне
отдельных предприятий, учреждений, организаций — участников туристического
бизнеса.
Рассматривая основные угрозы экономической безопасности региональному
туристическому бизнесу, следует отметить, что все они есть производные от угроз
более высоких иерархических уровней, причем это не всегда угрозы, связанные
непосредственно с туризмом. Большинство угроз оказывает действие на
туристический бизнес косвенно. Так, произошедший в Украине в феврале 2014 г.
незаконный государственный переворот со сменой легитимного президента В.Ф.
Януковича и последующее проведение в Крыму 16 марта 2014 г. референдума о
воссоединении с Россией [31] привели к конфронтации ведущих стран Западной
Европы и США с Российской Федерацией, что проявилось во введении
персональных и секторальных санкций, в т.ч. против Крыма как якобы
«аннексированной» части Украины. Введение санкций против предприятий,
организаций и жителей Республики Крым, а также политическая нестабильность в
Украине привело к тому, что поток въездного туризма на полуостров существенно
сократился. Ранее из 6 млн. туристов, ежегодно посещающих Республику Крым,
основная часть туристов (65%) приходилась на граждан Украины. В настоящее
время осуществляется переориентация турпотока: с 2014 года основные туристы —
это граждане Российской Федерации. В связи с этим, в 2014 году въездной
турпоток в Республику Крым составил порядка 3,8 млн. человек [3]. Существенной
угрозой экономической безопасности туристического бизнеса Республики Крым
является активное создание отрицательного имиджа полуострова в зарубежных
СМИ как небезопасного региона для туристов. Активно муссируются слухи о
недостатке воды и продовольствия, о межнациональных конфликтах, о размещении
военных баз, ядерного оружия, об отсутствии электроэнергии и разгуле
преступности на полуострове, о сложностях с транспортной доступностью. Особое
место занимает такая угроза, как запрет въезда на Украину иностранным
гражданам, посетившим Крым.
Вследствие действия макроэкономических угроз общая экономическая
ситуация в Республике Крым за 2014-2015 гг. значительно ухудшилась, что
отрицательно повлияло и на туристический бизнес. По данным Крымстата, за 2014
год в Крыму цены на продукты питания выросли на 53%. Так, по данным
ведомства, больше всего из продуктов питания подорожали фрукты (на 83%), мука
(на 76%), яйца (на 67%), мясо (на 64%), рыба и морепродукты (на 58%). Помимо
продуктов питания, в Крыму подорожали услуги здравоохранения (на 22%),
образования (на 34%), гостиниц, кафе и ресторанов (на 36%). При достижении цен
на продукты и услуги общероссийского уровня, доходы граждан Крыма далеки от
среднероссийских. Так, по данным Министерства экономического развития
Республики Крым, средняя номинальная заработная плата штатного работника в
ноябре 2014 года составила 17 179 руб., что в 3,5 раз выше уровня минимальной
заработной платы (4 944 руб.) и на 51,3% превышает размер заработной платы за
ноябрь 2013 года. Темп роста номинальной заработной платы за ноябрь 2014 года
составил 103,3% по отношению к предыдущему месяцу, реальной — 100,2%. По
87
данным «Севастопольстата», средняя заработная плата одного штатного работника

в Севастополе в ноябре 2014 года составила 17 тысяч 855 рублей. По сравнению с
октябрем 2014 г. размер заработной платы увеличился в среднем на 4,7% [3].
Сложившаяся в республике экономическая ситуация несет в себе следующие
отрицательные последствия, связанные с потоком туристов на полуостров: во-
первых, Крым теряет определенное количество туристов с территории материковой
России, которых раньше привлекала дешевизна отдыха; во-вторых, из-за резкого
падения курса национальной валюты и снижения реальных доходов крымчан
существенно снижается база внутреннего туризма.
К числу политико-правовых угроз экономической безопасности
туристического бизнеса Республики Крым относится длительный переход
субъектов хозяйствования на новые стандарты ведения учета, отчетности,
функционирования в новом правовом поле. Существенной проблемой в этом плане
является недостаток квалифицированных специалистов, способных работать в
новых условиях.
Что касается социальных угроз, то они обусловлены сложившимися на
полуострове условиями оплаты труда, социальными гарантиями, а также
сезонностью. Низкий по сравнению с другими российскими регионами уровень
оплаты труда приводит к оттоку трудоспособного населения Крыма в период
межсезонья на заработки на материковую Россию. Сезонные колебания турпотока в
Крым отражаются на изменении тенденций генерации рабочих мест в сфере
обслуживания, интенсивности загрузки средств перевозки, размещения, ресторанов
и аттракций. В высокий сезон возникает перегрузка туристских центров, цены
повышаются, бронирование услуг на этот период производится заблаговременно. В
целом Республика Крым является трудопрофицитным регионом, однако
туристический бизнес испытывает острую нехватку квалифицированных кадров,
что отрицательно отражается на качестве предлагаемого турпродукта.
Еще одной угрозой экономической безопасности регионального
туристического бизнеса является транспортная доступность Республики Крым. С
2014 года вследствие осложнения отношений с Украиной отмечается структурная
переориентация пассажиропотока в Республику Крым с приоритетного ранее
железнодорожного транспорта на авиатранспорт и автомобильный транспорт. При
этом существует необходимость учета лимитирующих порогов пропускной
способности транспортных узлов и коммуникаций Республики Крым в
направлении других регионов России. Исходя из данных ограничений, можно
сделать вывод, что транспортный комплекс Республики Крым в состоянии принять
не более 4 млн. туристов из России в сезон на период до 2017 года, т.е. до
завершения ключевых мероприятий по развитию транспортного комплекса.
Республика Крым располагает всеми современными видами транспорта, но
размещение и структура транспортных коммуникаций, транспортной
инфраструктуры в целом не отвечает необходимым внутренним и внешним
транспортно-экономическим связям и нуждается в существенном
совершенствовании.
Еще одной из важнейших угроз экономической безопасности туристического
бизнеса Крыма является неучет культурных особенностей населения туристической
дестинации при размещении туристических объектов и организации различных
88
видов туризма. Учитывая многонациональный состав населения полуострова,

древние культурные и религиозные традиции многих народов, проживающих на
территории туристских дестинаций, необходимо детально анализировать наличие
культурно-исторических и культовых объектов, а также степень нагрузки на них со
стороны туристов [23].
Серьезной угрозой экономической безопасности туристического бизнеса
Республики Крым является высокий уровень износа основных фондов и
медицинской базы коллективных средств размещения. Эта угроза является прямой,
и она существенно снижает уровень конкурентоспособности крымского
турпродукта и доходов туристического бизнеса и его участников. В первую
очередь, это касается объектов санаторно-курортного комплекса республиканской
формы собственности, основные фонды и медицинские базы которых изношены на
70-90%, но при этом сохранен уникальный опыт и традиции санаторного лечения и
оздоровления.
Из 188 коллективных средств размещения, находящихся в федеральной и
республиканской собственности, нуждаются в модернизации и реконструкции не
менее 107 здравниц. Сумма вложений в реконструкцию или модернизацию одного
объекта колеблется от 85 до 200 млн. руб. Ориентировочная общая стоимость работ
по реконструкции и модернизации номерного фонда и медицинской базы
указанных объектов составляет более 18 млрд. руб. Реконструкция (модернизация)
объектов санаторно-курортного комплекса Республики Крым на основе
государственно-частного партнерства как наиболее перспективного способа
объединения усилий органов власти и частного бизнеса, позволит обеспечить
основной переход на круглогодичный цикл работы предприятий отрасли, что в
дальнейшем при стратегически выстроенной политике развития повлечет за собой
увеличение количества внутренних и иностранных туристов, количества рабочих
мест, объема реализации услуг, как туристскими предприятиями, так и
предприятиями, осуществляющими деятельность в сопутствующих отраслях
(транспорт, сельское хозяйство, торговля, сфера обслуживания и т.д.).
Следует отметить, что угрозу экономической безопасности туристического
бизнеса представляет недофинансирование либо нецелевое использование средств,
выделенных на развитие туризма в рамках реализации Стратегии развития туризма
в Российской Федерации до 2020 года [29], а также Государственной программы
развития курортов и туризма в Республике Крым [25] и Федеральной целевой
программы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г.
Севастополя до 2020 года». Такая угроза может быть реализована вследствие
действия объективных причин (сокращения расходов государственного бюджета в
связи с падением цен на нефть) или такого фактора, как некомпетентность и
коррумпированность чиновников как федерального, так и местного уровней.
Важнейшей угрозой экономической безопасности туристического бизнеса
Республики Крым является неудовлетворительное состояние инфраструктуры на
территории ее туристских регионов. Для обеспечения комплексного развития
курортно-туристской сферы Республики Крым разработано 6 туристско-
рекреационных кластеров, которые включены в Федеральную целевую программу
«Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020
года». Создание и функционирование новых туристско-рекреационных кластеров
89
позволит создать необходимые объекты обеспечивающей инфраструктуры,

соответствующие настоящим и перспективным требованиям и потребностям
регионов как туристских дестинаций, активизировать инвестиционную и
туристическую деятельность в Крыму. Кластеры реализовываются с 2015 года, на
их финансирование выделено более 22,5 млрд. руб. из федерального бюджета.
Планируется разработать кластеры по всем курортным регионам с учетом
особенностей их развития и выполнения задачи круглогодичной работы
предприятий, учреждений (организаций) курортно-туристской сферы.
Как отмечают эксперты, угрозой экономической безопасности
туристического бизнеса Республики Крым является высокий уровень «тенезации»
рынка предоставления услуг размещения туристам. На территории Республики
Крым функционируют более 4,5 тысяч домовладений, предоставляющих услуги
по временному размещению, и около 14 тыс. квартиросдатчиков (частный сектор
в последние годы принимал свыше 80 процентов всего туристского потока (около
4 млн. туристов в год). При этом ключевой проблемой данного сектора является
высокий уровень «тенезации» — частные домовладения не подлежат
налогообложению, к ним не применяется государственная статистическая
отчетность, они тарифицируются как частные домовладения во всех
муниципальных службах. На протяжении последних 20 лет проблема
урегулирования деятельности и налогообложения частного сектора крымского
туристского бизнеса не решалась. Для устранения указанной угрозы необходима
разработка системы выявления «теневых» субъектов турибизнеса, системы
контроля за деятельностью выявленных субъектов. Одним из инструментов
является проведение классификации средств размещения [35]. Формирование
современной, конкурентоспособной, прозрачной структуры туристского бизнеса
позволит увеличить налоговые поступления в бюджеты всех уровней, создать
комфортные и понятные условия работы для всех участников рынка
предоставления туристских услуг, что повысит уровень экономической
безопасности данного вида бизнеса.
Неравномерность развития туристского потенциала Республики Крым также
может быть отнесена к угрозам экономической безопасности ее туристического
бизнеса. На сегодняшний день туристско-рекреационный комплекс республики
характеризуется неравномерностью развития, что проявляется в повышенной
загрузке объектов размещения и инфраструктуры Южного берега Крыма и,
соответственно, минимальной загрузкой на востоке и западе полуострова (более
60% туристов предпочитают Южный берег Республики Крым, в то время как
евпаторийские и сакские здравницы не уступают алуштинским и ялтинским ни по
туристическим ресурсам, ни по уровню комфортности, ни по перечню
предоставляемых услуг). Причем такая ситуация чревата экологическими
проблемами в регионах с чрезмерной загрузкой, а также конфликтами туристов с
местным населением. Необходимо освоение перспективных с точки зрения
развития определенных видов туризма (подводный, событийный, пешеходный,
паломнический, спортивный и др.) восточных и западных регионов Крыма с
учетом их туристической емкости для обеспечения равномерного устойчивого
развития полуострова и высокого уровня экономической безопасности его
туристического бизнеса. Задачей по дальнейшему развитию туристского бизнеса
90
и в целом Республики Крым является разработка Плана развития территорий с

определением их специализации, с учетом количественных и качественных
характеристик существующих туристских ресурсов, инфраструктуры, видов и
объемов предоставляемых туристам услуг, емкости рынка с расчетом
прогнозируемого спроса.
Экономическая безопасность туристического бизнеса напрямую зависит от
обеспечения безопасности туристов, от уровня защиты их жизни, здоровья,
имущества, т.к. именно туристы, являясь непосредственными потребителями
турпродукта и туристических услуг, обеспечивают получение прибыли
участниками туристического бизнеса. Регионы, не обеспечивающие безопасность
и охрану здоровья туристов, не будут конкурентоспособными на рынке
туристских услуг. Все увеличивающееся количество и частота однородных
несчастных случаев и происшествий, происходящих с российскими туристами по
разным причинам в стране и за рубежом, указывает на отсутствие должной и
целенаправленной работы в плане обеспечения их безопасности. В современном
российском туризме и на международном уровне отсутствует централизованная
система статистики несчастных случаев и других происшествий с туристами.
Создание такой системы может явиться базисом, отправной точкой для создания
механизма безопасности [4].
Так как безопасность является одним из важнейших потребительских
свойств, которым объективно и реально должна обладать туристская услуга, то
другие потребительские ее свойства могут реализоваться в полной мере только в
случае, если эта безопасность будет гарантирована.
Чтобы минимизировать угрозы безопасности туристам, на территории
туристской дестинации должны функционировать местные информационные
центры, гиды, быть в наличии карты и другие источники информации, что
является первым шагом к уменьшению ощущения туристами потенциальной
небезопасности. Кроме того, все вышеперечисленное реально уменьшает
количество несчастных случаев, заболеваний, преступлений, совершенных в
отношении туристов. Вместе с тем в туристическом регионе должны
функционировать медицинские и спасательные службы, способные оказывать
туристам экстренную помощь. Предотвращение преступности играет решающую
роль для положительного имиджа любого туристского региона.
Классификация факторов риска и характеров опасностей, типов несчастных
случаев по всем видам туризма необходима для разработки системы
профилактики. Методами профилактики происшествий и несчастных случаев в
отношении объективных опасностей являются следующие предупреждающие
меры: анализ информации о вероятности возникновения опасных ситуаций в
разных аспектах, например, временном, географическом; разработка алгоритма
поведения людей и действий в случае возникновения наиболее вероятных
опасных ситуаций, отработка этого алгоритма с гидами и туристами. Мерами
профилактики для субъективных опасностей являются: детальная разработка
туристского маршрута, его графика и режима, тактики путешествия, требований к
подготовке туристов, отбор гидов и снаряжения, обучение туристов навыкам
спасения в наиболее опасных ситуациях [4].
Одним из путей повышения безопасности туристов является
91
совершенствование нормативно-правовой базы в области организации и ведения

туристской деятельности. Необходимо комплексное и централизованное
обобщение опыта по практическому обеспечению безопасности туристской
деятельности по различным видам туризма: из опыта специалистов по турам в
горной местности, в горнолыжном туризме, в водных и подводных видах туризма,
в спелеологическом туризме и далее по каждому виду туризма. Отдельно следует
обобщить опыт спасательных служб МЧС РФ, проанализировать опыт работы в
области безопасности туризма в Советском Союзе, в странах с развитой системой
туристской индустрии. Результаты аналитической работы дадут возможность
разработать стандарты безопасности, которые будут учитывать особенности
рисков путешествий по каждому виду туризма и могут быть положены в основу
разработки федерального закона «О безопасности туризма».
Мы согласны с мнением А.Г. Белоногова [4], что принципиальным
направлением развития системы безопасности в туризме является разработка
стандартов безопасности всех услуг, входящих в состав тура, и личной
безопасности туриста. Наряду с этими мерами безопасности туристов необходимо
помнить об обеспечении личной безопасности местного населения и
обслуживающего персонала от возможных противоправных действий самих
туристов, а также защите материальных, духовных и культурных ценностей
туристской дестинации.
Существует несколько способов решения проблемы общения, к которым
могут прибегнуть местные власти, занимающиеся защитой туристов: создание
специальных программ по вопросам обеспечения безопасности туристов;
организация многоязычной информационной системы в районах, где часто
бывают туристы; приведение общественных указателей и символики в
соответствие с общепринятыми международными стандартами; специальное
обучение сотрудников туристских предприятий для работы с иностранными
посетителями, исповедующими другие культурные ценности и религии;
демонстрация информационного видеоматериала на различных языках по
гостиничной сети кабельного телевидения [4].
В последнее время резко возросла угроза терроризма, и одной из главных
задач местной и федеральной власти является предотвращение террористических
актов на территории Республики Крым, которая вследствие своего уникального
геополитического и географического положения имеет высокий уровень риска в
этом плане. Необходимо активизировать усилия ФСБ, полиции, общественности,
самих туристов по выявлению и предотвращению угроз терактов.
Таким образом, выявленная совокупность угроз экономической
безопасности туристического бизнеса Республики Крым возникает и реализуется
на всех уровнях национальной экономики, охватывая при этом и смежные по
отношению к туризму отрасли. Поэтому при формировании системы
экономической безопасности туристического бизнеса должны быть разработаны и
реализованы комплексные меры, во-первых, обеспечивающие создание
благоприятных условий для ведения хозяйственной деятельности в этой сфере;
во-вторых, устойчивое развитие туристических дестинаций и региона в целом; в-
третьих, гарантирующие высокую степень личной и общественной безопасности в
регионе и при потреблении туруслуг; в-четвертых, способствующие
92
комплексному развитию всего народохозяйственного комплекса Республики

Крым. Немаловажным при формировании системы экономической безопасности
туристического бизнеса Республики Крым является формирование и обеспечение
системы экономической безопасности отдельных его участников —
туристических предприятий.
1. Абалкин Л. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение //
Вопросы экономики. — 1994. — № 12. — С. 4-13.
2. Азар В.И., Туманов С.Ю. Экономика туристского рынка. — М.: ИПК
госслужбы: Институт международного туризма, 2005. — 315 c.
3. Анализ экономического положения, угроз и перспектив развития Крыма
после присоединения к России: [информационно-аналитический доклад] / Фонд
«Национальная энергетическая безопасность». Март, 2015 г. [Электронный
ресурс]. — URL:
http://crimeagreeneconomy.ru/images/data/gallery/1_9014_Analiz_ekonomicheskogo_p
olozheniya_Krima.pdf.
4. Белоногов А.Г. Формирование системы обеспечения экономической
безопасности сферы туризма: автореф. дис… канд. экон. наук: 08.00.05 / Алексей
Геннадьевич Белоногов. — Санкт-Петербург, 2010. — 25 с.
5. Боголюбов В.С., Орловская В.П. Экономика туризма. — М.: «Академия»,
2005. — 192 с.
6. Богомолов В.А. и др. Экономическая безопасность. — М: Юнити-Дана,
2009. — 295 с.
7. Вечканов Г.С. Экономическая безопасность. — СПб.: Питер, 2007. —
384 с.
8. Головнев В.А. Туристическая отрасль Российской Федерации: состояние и
перспективы [Электронный ресурс]. — URL:
http://federalbook.ru/files/FS/Soderjanie/FS-23/XI/Golovnev.pdf.
9. Дубецька С.П. Економічна безпека підприємств України // Недержавна
система безпеки підприємництва як суб’єкт національної безпеки України:
Збірник матеріалів науково-практичної конференції, Київ, 16-17 травня 2001 р. —
К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2003. — С. 146-171.
10. Кабушкин Н.И. Менеджмент туризма. — Мн.: Новое знание, 2006. —
644 с.
11. Камлик Н.И. Экономическая безопасность предпринимательской
деятельности. Экономико-правовой аспект. — М.: Атика, 2005. — 432 с.
12. Кірієнко А.В. Механізм досягнення і підтримки економічної безпеки
підприємства: дис... канд. екон. наук: 08.06.01 / А.В. Кірієнко. — К., 2000. —
186 с.
13. Ковальчук Т.Т. Экономическая безопасность и политика: из опыта
профессионального аналитика. — К.: Т-во «Знання», КОО, 2004. — 638 с.
14. Козаченко А. В., Пономарев В. П., Ляшенко О. Н. Экономическая
безопасность предприятий: сущность и механизмы обеспечения. — К.: Либра,
2003. — 280 с.
15. Кремлев Н.Д., Федоров В.Г., Сергеев М.Ф. Вопросы оценки
экономической безопасности региона // Вопросы экономики. — 2001. —
93
№ 2. — С. 42-48.
16. Кусков А.С., Джаладян Ю.А. Основы туризма. — М.: Кнорус, 2008. —
400 с.
17. Лысенко Ю.Г., Мищенко С.Г., Руденский Р.А. Механизм управления
экономической безопасностью. — Донецк: ДонНУ, 2002. — 325 с.
18. Лысов В.И., Солтаганов В.Ф. Экономическая безопасность России и
развитие корпоративных систем. — М: Изд-во МГУ, 2001. — 516 с.
19. Ляшенко О.М. Концептуалізація управління економічною безпекою
підприємства. — Луганськ: вид-во СНУ ім. В. Даля, 2011. — 400 с.
20. Манильская декларация по мировому туризму, принятая на Всемирной
конференции по мировому туризму 10 октября 1980 г. [Электронный ресурс]. —
URL: http://www.businesspravo.ru/Docum/DocumShow_DocumID_33268.html.
21. Маринин М.М. Туристские формальности и безопасность в туризме. —
М.: Финансы и статистика, 2004. — 144 с.
22. Мунтіян В.І. Економічна безпека України. — К. : КВІСТ 1999. — 457 с.
23. Основные условия, факторы формирования и развития туристского
региона [Электронный ресурс]. — URL: http://www.market-
journal.com/problemieco/31.html.
24. Постановление Правительства РФ от 11 августа 2014 г. № 790 «Об
утверждении федеральной целевой программы «Социально-экономическое
развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года» (с изменениями и
дополнениями) [Электронный ресурс]. — URL:
http://rk.gov.ru/rus/file/pub/pub_236291.pdf.
25. Постановление Совета министров Республики Крым от 09 декабря 2014
года № 501 «Об утверждении Государственной программы развития курортов и
туризма в Республике Крым на 2015-2017 годы» [Электронный ресурс]. — URL:
http://rk.gov.ru/rus/file/pub/pub_252243.pdf.
26. Святохо Н.В. Система экономической безопасности туристического
бизнеса: архитектура и обеспечение // Научный вестник: финансы, банки,
инвестиции. — 2016. — № 1 (34). — С. 138-145.
27. Соснин А.С., Прыгунов П.Я. Менеджмент безопасности
предпринимательства. — К.: Изд-во Европ. Ун-та, 2002. — 357 с.
28. Статистическое определение туризма [Электронный ресурс]. — URL:
http://www.megaobuchalka.ru/1/33380.html.
29. Стратегия развития туризма в Российской Федерации в период до 2020
года [Электронный ресурс]. — URL:
http://www.russiatourism.ru/contents/otkrytoe_agentstvo/strategiya-razvitiya-turizma-v-
rossiyskoy-federatsii-v-period-do-2020-goda-332/strategiya-razvitiya-turizma-v-
rossiyskoy-federatsii-v-period-do-2020-goda.
30. Сулыма А.И. Процесс анализа угроз, влияющих на экономическую
устойчивость предприятия // Культура народов Причерноморья. — 2006. — № 74.
— С. 72–77.
31. Указ Президента Российской Федерации от 21 марта 2014 г. №168 «Об
образовании Крымского федерального округа» [Электронный ресурс]. — URL:
http://www.rg.ru/2014/03/22/kfo-site-dok.html.
32. Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в Российской
94
Федерации» от 24.11.1996 № 132-ФЗ (ред. от 29.06.2015) [Электронный ресурс].

— URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12462/.
33. Федеральный закон от 28.12.2010 г. №390-ФЗ (ред. от 05.10.2015) «О
безопасности» [Электронный ресурс]. — URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_108546/.
34. Шлемко В., Бінько І. Економічна безпека України: сутність і напрями
забезпечення. — К., 1997. — 144 с.
35. Экспресс-оценка инвестиционной привлекательности Республики
Крым: рискованный актив [Электронный ресурс]. — URL:
http://raexpert.ru/researches/regions/krim_2014/.
36. Ярочкин В.И. Система безопасности фирмы. — М.: Ось-89, 2003. —
352 с.
37. Ячменьова В.М. Ідентифікація стійкості діяльності промислових
підприємств. — Сімферополь: Доля, 2007. — 384 с.
95
ГЛАВА V. УПРАВЛЕНИЕ СТРАХОВЫМИ РИСКАМИ

ОТЕЧЕСТВЕННЫХ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ В УСЛОВИЯХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ПОДДЕРЖКИ©
Основными условиями, необходимыми для успешного функционирования

рынка страховых программ являются [7]:
1. Страховщик должен иметь в приближении столько же информации об
объекте страхованиям и страхуемых рисках, что и сам страхователь. По-научному
говоря, информация должна быть распределена симметрично. В противном случае,
мы имеем дело с информационной асимметрией. Асимметричность информации
приводит, прежде всего, к неправильному отбору объектов страхования
(антиселекции) и риску злоупотреблений (так называемому моральному риску).
Антиселекция на рынке страховых программ вызвана невозможностью точно
учесть риски страхователей, поскольку страховщик имеет меньше информации о
вероятности и масштабе страхуемых рисков, чем страхователь. Получение полной
информации по каждому клиенту либо значительно повышает издержки
страховщика, либо вовсе невозможно. То есть, экономически обоснованная оценка
стоимости страхового полиса для объекта страхования требует большого объема
аналитической работы, отвлечения соответствующих ресурсов. Поэтому
страховщик пытается установить среднюю страховую премию для страхователей с
высоким и низким уровнем рисков. Это делает страховые схемы
малопривлекательными для страхователей с низким уровнем рисков, поскольку
они не хотят переплачивать. Поэтому они отказываются от страхования и в
результате страхуются только те, кто имеет повышенный риск. Тогда страховщик,
не сумев собрать необходимого фонда для страховых выплат, снова корректируют
свои актуарные расчёты, и повышает премии. Это вызывает ещё больший отток
страхователей с относительно низким риском. После нескольких таких циклов
страховая премия становится настолько высокой, никто уже не страхуется. Таким
образом, расчет размера страховой премии на основе усредненных хозяйственных
условий неизбежно приводит к последующему удорожанию стоимости страхового
полиса и, как следствие, сужению рынка страховых услуг, в конечном итоге - к его
коллапсу. Исследования показывают, что антиселекция сокращает спрос на
страхование менее подверженными риску страхователями, и ведёт к передаче
доходов от страхователей с низким риском к тем, чьи риски выше.
2. Независимость отдельных рисков. Системный риск является самым
серьезным препятствием в развитии частного страхового рынка. В отличие от риска
угона автотранспорта или пожара, случаи неурожая часто демонстрируют высокую
степень корреляции на больших пространствах. Стихийные бедствия типа засухи,
чрезвычайно высоких температур или наводнения, одновременно затрагивают
©
Наминова К. А. ФГБОУ ВО «Астраханский государственный
университет», г. Астрахань
96
Глава V. Управление страховыми рисками отечественных с/х организаций…
большие территории и ведут к потерям урожая во многих хозяйствах. Если

системный риск по определению не может быть диверсифицирован, то кто должен
нести этот риск? Практика показывает, что перестрахование на международном
страховом рынке как способ решения проблемы системного риска в сельском
хозяйстве не получило распространения. Имеется большое количество фактов,
свидетельствующих о том, что мировая страховая и перестраховочная индустрии не
желают или неспособны предложить страхование рисков, характеризуемых
потерями системного характера. Главное объяснение этому состоит в том, что
перестрахование по сути основывается на том же механизме, что и собственно
страхование, и поэтому работает с диверсифицируемыми, несистемными, рисками.
Несмотря на большие масштабы и разнообразие деятельности, крупные
перестраховочные компании, в конечном счете, оказываются перед лицом тех же
самых ограничивающих условий, что и страховщики.
Возможное решение проблемы системного риска видится в реализации
правительственных программ перестрахования и мобилизации капитала для
перестрахования рисков на финансовых рынках. Ясно одно: Ни страхование, ни
рынки капитала без правительственной поддержки не способны обеспечить
приемлемую защиту от системного риска. Этим объясняется необходимость
серьезного изучения различных аспектов государственного вмешательства на
страховом рынке.
3. Соблюдение закона больших чисел. Закон больших чисел является одним
из основных положений теории вероятностей. В приложении к страхованию,
действие закона больших чисел проявляется в следующем: При достаточно большом
количестве страхователей (тех, кто страхуется) страховая сумма по фактическим
случаям ущерба будет соответствовать статистически ожидаемой сумме ущерба.
Механизм страхования построен именно на законе больших чисел. Дополнительно,
статистическая оценка ущерба по страхуемым случаям и расчёт страховых премий
также исходят из того, что число застрахованных будет достаточно большим, что
обеспечит независимость и равномерное распределение их рисков.
Невыполнение этих основных условий являются причиной проблем, которые
приводят к несостоятельности страховых программ. Эти проблемы состоят в
следующем:
-невозможность правильно оценить ожидаемый ущерб страхуемых и в связи с
этим неправильное определение страховых премий;
-неправильный отбор объектов страхования и риск злоупотреблений;
-наличие системного риска (высокая степень взаимозависимости рисков
страхователей);
-низкий спрос на страховые услуги.
Для решения задач развития рынка страховых услуг в первоочередном порядке
необходимо разработать и осуществить меры по совершенствованию и развитию
законодательства, регулирующего страхование, и в частности обеспечить:
-создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;
-совершенствование законодательства о налогах и сборах;
-установление основ обязательного страхования, а также определение их
приоритетных видов;
-совершенствование осуществления государственного надзора за страховой
97
деятельностью на территории Российской Федерации.

Реализация перечисленных мероприятий, позволит:
-повысить уровень защищенности организаций и граждан от различных групп
рисков, повысить качество и расширить спектр предлагаемых страховых услуг;
-привлечь в российскую экономику значительные инвестиционные ресурсы;
-решить первоочередные задачи в области развития страхования в Российской
Федерации и укрепления системы государственного надзора за страховой
деятельностью;
-создать структурные основы для развития добровольного страхования;
-создать систему правовых основ страховой защиты имущественных интересов
населения, организаций и государства, соблюдения прав и гарантий имущественной
безопасности отдельной личности и сферы предпринимательства.
Формирование системы управления сельскохозяйственными рисками в
страховании обеспечивает финансовую устойчивость сельскохозяйственных
организаций и их инвестиционную привлекательность.
Существенное отличие сельскохозяйственного производства от большинства
секторов экономики заключается в том, что оно менее эффективно по сравнению с
ними. Вложенный в него капитал приносит меньшую прибыль. Поэтому
низкодоходное сельское хозяйство не в состоянии на равных (по сравнению с
промышленностью) участвовать в межотраслевой конкуренции без внешней
поддержки. Необходимость господдержки аграрной сферы основана также и на
следующем важном общеизвестном практическом положении. Научно-технический
прогресс в сельском хозяйстве внедряется и проявляется медленнее, чем в
промышленности [9].
Россия являясь полноправным 156-м членом Всемирной торговой организации
преследует следующие цели [11]:
1) получение лучших в сравнении с существующими недискриминационных
условий для доступа российской продукции на иностранные рынки;
2) доступ к международному механизму разрешения торговых споров;
3) создание более благоприятного климата для иностранных инвестиций в
результате приведения законодательной системы в соответствие с нормами ВТО;
4) расширение возможностей для российских инвесторов в странах - членах
ВТО;
5) создание условий для повышения качества и конкурентоспособности
отечественной продукции в результате увеличения потока иностранных товаров,
услуг и инвестиций на российский рынок;
6) участие в выработке правил международной торговли с учетом своих
национальных интересов;
7) улучшение имиджа России в мире как полноправного участника
международной торговли и др.
Для реализации поставленных целей, в том числе предусматривается
внутренняя (государственная, бюджетная) поддержка сельского хозяйства состоящая
из трех видов, корзин, ящиков: «зеленая», «желтая (янтарная)», «голубая (синяя)».
Каждая имеет свою характеристику, нагрузку.
Имеющиеся данные по размеру государственной поддержки сельского
хозяйства на период до 2020 года, представленные ФГБНУ ВНИИ экономики
98
сельского хозяйства показывают о преобладании величины «желтой (янтарной)»

корзины, оказывающей искажающее воздействие как на торговлю, так и на
производство в целом. Такое воздействие проявляется как через продуктовую
специфическую, так и продуктовую неспецифическую поддержку. Продуктовая
специфическая поддержка связана с протекцией конкретного продукта или товара
(например ценовая поддержка интервенционной закупки зерна, субсидии на
отдельные виды продукции, компенсации части стоимости минеральных удобрений
и др.), для России характерна продуктовая неспецифическая поддержка-без привязки
к конкретному продукту, товару (льготы по оплате стоимости горюче-смазочных
материалов, потребление сельхозпроизводителями электроэнергии на льготных
условиях, кредиты, предоставляемые фермерам на льготных условиях и др.).
Объемы «зеленой» корзины до 2020 г. неуклонно растут, согласно
Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 гг. Зеленая
корзина - это те меры поддержки, которые могут применяться без ограничений
(меры, направленные на поддержание и создание инфраструктуры, на компенсацию
потерь в случае каких-то стихийных бедствий, меры, направленные на страхование
доходов сельхозпроизводителей, платежи по программам охраны или сохранения
окружающей среды, научно- исследовательские и опытно-конструкторские работы
(НИОКР), подготовка кадров, образование.
Меры «голубой (синей)» корзины, связанные с ограничением производства в
России не используются.
По мнению автора, в данном блоке необходимо расширить меры «зеленой»
корзины за счет «желтой» корзины в целях поддержки сельского хозяйства.
Сельское хозяйство - главная отрасль агропромышленного производства,
которая связана с другими отраслями национальной экономики. Следственно,
управление сельским хозяйством - многогранное действие всех государственных
органов, потому что сами реформирования в сельском хозяйстве инициированы
государством.
От того, в каком состоянии находится сельское хозяйство напрямую будет
зависеть продовольственная безопасность любой страны, в том числе и России.
В Доктрине продовольственной безопасности Российской Федерации отражены
наиболее значимые риски ее обеспечения (таблица 1).
Таблица 1. Риски обеспечения продовольственной безопасности Российской
Федерации
Наименование Содержание
Макроэкономические обусловлены снижением инвестиционной
риски привлекательности отечественного реального сектора
экономики макроэкономические риски, обусловленные
снижением инвестиционной привлекательности
отечественного реального сектора экономики и
конкурентоспособности отечественной продукции, а
также зависимостью важнейших сфер экономики от
внешнеэкономической конъюнктуры.
Технологические риски вызваны отставанием от развитых стран в уровне
технологического развития производственной базы,
99
различиями в требованиях к безопасности пищевых

продуктов и организации системы контроля за их
соблюдением.
Агроэкологические риски обусловлены неблагоприятными климатическими
изменениями, а также последствиями природных и
техногенных чрезвычайных ситуаций.
Внешнеторговые риски вызваны колебаниями рыночной конъюнктуры и
применением мер государственной поддержки в
зарубежных странах.
Источник: составлено автором по [3]
Отдельными рисками можно и нужно управлять, например
макроэкономическими, внешнеторговыми, технологическими, а некоторыми в
большей степени управлять невозможно. Свое видение по поводу выявления угроз
финансирования АПК с учетом макроэкономических рисков и специфики
социально-экономического развития регионов представили В.С.Левин, Т.Н.Левина,
Н.С .Советова [19,20].
Угроза 1 - Распределение инвестиций по регионам РФ и видам экономической
деятельности весьма неоднородно. Авторы пришли к выводу, что большая часть
инвестиций сегодня концентрируется на отдельных эффективных направлениях и
видах деятельности (отраслевых направлениях), что отражается в официальной
статистической отчетности. С данным тезисом не согласится невозможно. На наш
взгляд, это связано, в первую очередь с тем, что инвестор может адекватно
определить уровень риска, ввиду ликвидности предприятий, их инвестиционной
деятельности, прозрачности финансового состояния и т.д.Ими подчеркивается, что в
2003-2004 гг. в практику работы статистических органов был внедрен
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД),
который не только изменил отраслевую структуру инвестиций, но и позволил
определить масштабы вновь появившихся на рынке видов экономической
деятельности (таблица 2).
Таблица 2. Группировка видов экономической деятельности по уровню
концентрации инвестиций в России
Группы видов
экономической Условное обозначение и наименование вида 2004 г. 2010 г.
деятельности экономической деятельности [120] [121]
по уровню
МеньшеHHI*1000 - А Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 293 367
слабая L Государственное управление 557 302
концентрация
D Обрабатывающие производства 360 310
Производство и распределение
E 431 538
электроэнергии, газа и воды
N Здравоохранение 413 306
М Образование 738 526
F Строительство 864 815
I Транспорт и связь 529 465
100
1000-1800 - H Гостиницы и рестораны 991 1676

средняя J Финансовая деятельность 1264 958
концентрация G Торговля и бытовое обслуживание 1215 776
О Предоставление прочих персональных услуг 1194 583

Операции с недвижимым имуществом, аренда
К 1340 855
и предоставление услуг
R Рыболовство 1479 981
Больше 1800 -
высокая С Добыча полезных ископаемых 3449 2947
концентрация
* Н HI- индекс Херфиндаля-Хиршмана определяется как сумма квадратов
долей; принимает значения от 0 до 10000; чем выше значение, тем выше
концентрация.
По данным таблицы 2 видно, что проведенное ранжирование позволяет

относить виды экономической деятельности по уровню концентрации инвестиций к
трем группам: со слабой концентрацией, средней и высокой. В последней группе
находится только такой вид деятельности как «Добыча полезных ископаемых», HHIв
2004 г. равен 3449 ед. Это означает, что значительная часть инвестиций приходится
на ограниченное число регионов. Так, в 2004 г. на Тюменскую область пришлось
57,8% инвестиций по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых»[19].
Несмотря на его снижение в 2010 г. данный вид деятельности по-прежнему
составляет группу по уровню HHI с высокой концентрацией.
«Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» характеризуется слабой
концентрацией с более равномерным распределением инвестиций и примерно
равными долями.
Угроза 2 - Методологическая проблема объективного количественного
отражения инвестиционной деятельности в отраслевом разрезе.
Изменение отраслевого классификатора ОКОНХ на ОКВЭД в практике
статистического учета породило проблемы методического и методологического
характера - традиционные отрасли экономики, существовавшие еще в плановой
экономике, не получают сегодня информационного подкрепления, следовательно, не
могут использоваться при долгосрочном стратегическом планировании. Все реже
используется и само понятие «отрасль», хотя в научных целях применение данного
термина не ограничено.
Так, например, сельское хозяйство рассматривалось раньше непременно в
системе АПК как его центральное звено с множеством технологических,
экономических и организационных связей с другими сферами и отраслями
экономики. Теперь эти связи разорваны, и сельское хозяйство в ОКВЭД объединено
с охотой и лесным хозяйством [20].
Угроза 3 - Страхование сельскохозяйственных рисков развито слабо, некоторые
виды неразвиты вообще, что серьезно ограничивает инвестиционную активность.
Как известно, любой инвестор заинтересован в предупреждении и сокращении
своих инвестиционных рисков. Однако сегодня сельскохозяйственные риски
101
страхуются избирательно или вовсе не страхуются. В настоящее время из

федерального и региональных бюджетов субсидируется часть затрат на
сельскохозяйственное страхование с государственной финансовой поддержкой, но
пока только в растениеводстве.
Большинство работающих компаний, которым разрешено заниматься
сельскохозяйственным страхованием (страхование урожая, сельскохозяйственных
культур, многолетних насаждений, животных), зарегистрированы в других регионах
РФ, в основном в Москве. Кроме того, по данным Рейтингового агентства «Эксперт
РА», сельскохозяйственное страхование является самым «схемным» видом
страхования, где преобладают псевдостраховые операции, характеризуемые
желанием страховщиков оптимизировать режим налогообложения и присвоить
бюджетные средства. В соответствии с оценками аналитиков этого агентства 59%
премий по страхованию сельскохозяйственных рисков приходится на «схемы».
Таким образом, даже с учетом бюджетной поддержки можно говорить об
отсутствии системы комплексной страховой защиты производителей в рамках всей
сельскохозяйственной отрасли и на территории страны. Это ограничивает
инвестиционную привлекательность отрасли как для отечественных, так и для
иностранных инвесторов.
Угроза 4 - Имеются серьезные ограничения по расширению источников
финансирования инвестиционной деятельности, условия кредитования и
налогообложения для производителей аграрной продукции лишь условно можно
считать льготными, затруднен выход на международные товарные рынки для
отечественных экспортеров.
Вообще, категория «риск» анализируется не только экономистами, но и
философами, политологами и др.
Так, классики Дж. Милль и Н. Сениор под риском воспринимали ущерб,
наносимый осуществлением выбранного решения.
Венгерские экономисты Т. Бачкаи, Д. Мессена под риском понимали
возможность расхождения фактического результата от поставленной цели, для
достижения которой было принято решение [5].
По мнению Ковалева В.В. риск-это вероятность осуществления некоторого
нежелательного события [16].
Райзберг Б.А. рассматривает риск как опасность образования непредвиденных
потерь прибыли, дохода или имущества, денежных средств по сравнению с
ожидаемыми значениями из-за случайных изменений условий экономической
деятельности, неблагоприятных обстоятельств [29].
Лапуста М.Г. в своих исследованиях под риском понимает -угрозу допустимой,
вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом,
который рассчитан на оптимальное использование ресурсов в каждом конкретном
виде предпринимательской деятельности [18].
Специфическими особенностями проявления рисков в сельском хозяйстве
являются: многообразие, непредсказуемость, повторяемость, широкая
территориальная вариация, высокая колеблемость размеров ущерба, видовая и
региональная дифференциация по странам, высокая локальная кумулятивность,
масштабность, долговременность последствий [25].
Правильное определение факторов риска, влияющих как на производственные,
102
так и на финансовые результаты деятельности имеют первостепенное значение для

любой организации, ориентированной на успех. Именно в сельском хозяйстве
всесторонний и правильный учет риска имеет принципиальное значение, поскольку
зависимость условий и результатов производства от случайных, прежде всего,
погодных факторов здесь особенно велика. Погодная составляющая риска в
сельском хозяйстве сопряжена с другими видами рисков, в совокупности они
образуют достаточно серьезную проблему, игнорирование которой может привести к
печальным последствиям [29].Законодательно закрепленными признаками риска
выступают вероятность и случайность его наступления. Кроме того, риск должен
быть оцениваемым по размеру возможного ущерба.
Никитин А.В. определяет сельскохозяйственный риск, как комплексные
отраслевые риски, представляющие собой вероятность нанесения ущербов
сельхозпроизводству в результате действия природно-климатических факторов, а
также обусловленные хозяйственной деятельностью субъектов сельской экономики
[26].
Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и
включает в себя 23 вида добровольного страхования (5 видов личного страхования, 8
видов страхования имущества, 8 видов страхования гражданской ответственности,
страхование предпринимательских и финансовых рисков) и обязательное
страхование, виды которого предусмотрены федеральными законами о конкретных
видах обязательного страхования [1].
На наш взгляд, целесообразно выделить сельскохозяйственное страхование в
отдельную отрасль страхования, наряду со следующими отраслями: личное
страхование, имущественное страхование (рис.1). Согласимся с мнением
Р.Л. Мадаевой [22] аргументирующей преобразование классификации страхования
следующим: данное обоснование правомерно в силу того, что в соответствии с
Гражданским кодексом РФ на сельскохозяйственных товаропроизводителей и
граждан не может быть возложена обязанность страхования собственного
имущества.
Страховые отношения
Отрасли страхования
Личное страхование Имущественное

страхование
Сельскохозяйственное страхование
Страхование сельскохозяйственных культур;

Страхование сельскохозяйственных животных;
Страхование имущества сельскохозяйственных организаций.
Рис. 1. Классификация страхования в Российской Федерации*

Источник: составлено автором
103
Страхование рисков сельскохозяйственных организаций направлено на

защиту имущества и имущественных прав от негативного воздействия на
сельхозпроизводство, а также на финансирование превентивных мероприятий,
направленных на смягчение их негативных последствий.
Основными участниками данной системы выступают сельскохозяйственные
товаропроизводители, страховщики и их объединения, а также государство в лице
его органов. В территориальном аспекте система сельскохозяйственного
страхования представляет собой совокупность подсистем агрострахования,
сложившихся в отдельных регионах страны.
Основной целью системы страхования рисков сельскохозяйственных
организаций является предоставление услуг для большей части
сельскохозяйственных товаропроизводителей и защиты сельскохозяйственного
производства от рисков [23].
Исходя из поставленной цели можно выделить функции страхования рисков
сельскохозяйственных организаций, присущей только этому сегменту страхования
и тем самым подчеркнуть его сущность.
Первой функцией страхования рисков сельскохозяйственных организаций
является предупредительная. Она направлена на финансирование за счет части
средств страхового фонда мероприятий по снижению вероятности наступления
неблагоприятных событий.
Второй функцией является функция возмещения убытков, проявляется в
покрытии ущерба сельскохозяйственной организации.
Из указанных выше двух функций проявляется одновременно с ними в
условиях страхования рисков сельскохозяйственных организаций третья функция-
контрольная. Она проявляется в строго целевом формировании страхового фонда за
счет взносов сельскохозяйственных организаций, и его использовании, а также
обеспечения контроля за целевым расходованием государственных средств,
выделяемых на субсидирование страховых премий по страхованию
сельскохозяйственных рисков.
В соответствии с положениями Федерального закона от 25.07.2011 г. № 260-
ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о
внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» [2]
приведен перечень страховых событий для сельскохозяйственных культур и
животных:
-воздействие опасных для производства сельскохозяйственной продукции
природных явлений;
-проникновение и (или) распространение вредных организмов, если такие
события носят эпифитотический характер;
-нарушение электро-, тепло-, водоснабжения в результате стихийных
бедствий при страховании сельскохозяйственных культур, выращиваемых в
защищенном грунте или на мелиорируемых землях;
-заразные болезни животных, включенные в перечень, утвержденный
уполномоченным органом, массовые отравления;
-стихийные бедствия;
-нарушение электро-, тепло-, водоснабжения в результате стихийных
бедствий, если условия содержания сельскохозяйственных животных
104
предусматривают обязательное использование электрической, тепловой энергии,

воды;
-пожар.
Для снижения рисков потери доходов при производстве
сельскохозяйственной продукции Государственной программой предусмотрено:
-повышение удельного веса застрахованных посевных (посадочных)
площадей в общей посевной (посадочной) площади до 40 процентов;
-снижение финансовой нагрузки на сельскохозяйственного
товаропроизводителя при осуществлении сельскохозяйственного страхования.
Материальным воплощением экономической категории страховой защиты
является страховой фонд. Ошибочным является положение, что только страховые
взносы юридических и физических лиц составляют страховой фонд, в этом случае
необходимо указать на возрастающую роль уставного капитала и инвестиционной
деятельности страховщика.
Теории страхования известны две трактовки страхового фонда:
расширительной и ограничительной.
Расширительная трактовка предполагает, что различные денежные и
натуральные фонды, предназначенные для возмещения ущерба от случайных
событий (сравнительно часто повторяющихся стихийных бедствий, техногенных
катастроф, эпидемий, социальных проблем) в централизованной и
нецентрализованной формах образуют совокупный страховой фонд общества.
Сторонники же ограничительной трактовки лимитируют страховой фонд общества
только страховым фондом страховщика. Целесообразно придерживаться
расширенной трактовки страхового фонда, признавая совокупный страховой фонд
общества, а страховой фонд страховщика, предназначенный для целей
инвестирования как собственно страховой фонд, трактуя его как рыночную
категорию, имеющую поэтому специфические особенности. Страховая
деятельность страховщика, действительно, является видом бизнеса или формой
рыночного предпринимательства. Естественно, что бизнес, в том числе и
страховой, имеет специфические особенности и страховой фонд страховщика
становится специфической категорией бизнеса. Однако на этом основании нельзя
считать, что существующие в обществе другие организационные формы страхового
фонда теряютсвое значение. Наоборот, их анализ способствует обоснованной
сравнительной характеристике страхового фонда страховщика.
Фондовая форма страхования как специфическая форма страхования с
развитием общества претерпевает изменения. Развиваются страховые фонды
предприятий и фонды индивидуальной страховой защиты.
Вместе с развитием цивилизации будут появляться новые формы фондов. Как
отмечается в литературе, в зависимости от дальнейшей цивилизации общественных
отношений, их усложнения в результате большего взаимодействия членов
общества, особый повышенный спрос, будет иметь спрос на услуги страхования
ответственности, то есть появится и специальный фонд страховой защиты. Во-
вторых, ноосферный тип общественного развития и дальнейшее загрязнение
окружающей среды увеличит спрос на компенсацию последствий экологических
катастроф, что также взывает к жизни новый фонд. В-третьих, научно-технический
прогресс и дальнейшее повышение роли информации, коммуникаций, расширение
105
использования «высоких технологий» увеличит спрос на страховые услуги по

защите информации. В-четвертых, новые формы страхового фонда появятся в связи
с глобализацией экономики и интегрированием международных отношений[8].
Опираясь на данные Л.А. Харнахоевой [31] выделим четыре метода
организации страхового фонда (рисунок 2). Пунктиром нами выделены результаты
методов организации страхового фонда для сельскохозяйственных рисков.
Методы организации страхового фонда для покрытия сельскохозяйственных рисков
и их финансирование
Метод игнорирования риска

Собственное удержание
Формирование фонда предупредительных
мероприятий
Финансирование ущерба при реализации

Результат сельскохозяйственных рисков
Контроль за сельскохозяйственными рисками
Децентрализованный фонд самострахования
Создание собственного страхового фонда

Результат
Стимул уменьшения и контроля риска потерь
Централизованный фонд самострахования
Финансирование сельскохозяйственных рисков,

устранение их последствий за счет государственных
Результат специализированных страховых фондов
Непрерывность общественного воспроизводства
Страхование
Создание специализированного страхового фонда за счет

Результат страховых платежей сельскохозяйственных организаций
Передача ответственности за последствия реализации

сельскохозяйственных рисков страховым организациям
Рис. 2. Методы организации страхового фонда для покрытия

сельскохозяйственных рисков и финансирования мероприятий по их
предотвращению
Сохранение риска на собственном удержании можно структурировать на:

методы игнорирования риска, формирование фонда предупредительных
мероприятий. Метод игнорирования риска состоит в том, что предприятие
106
формирует план своей предпринимательской деятельности исходя из

предположения о ненаступлении рискового события. Метод фонда
предупредительных мероприятий состоит в формировании фонда и системы
предупредительных мероприятий на случай будущего возможного наступления
рисковых событий. Мероприятия проводятся с целью понижения вероятности
наступления рисковых событий и тяжести их последствий. При этом, следует
отметить, что мера риска уменьшается, но за счет увеличения расходов на
проведение предупредительных мероприятий. В этом случае мера риска до
проведения предупредительных мероприятий может оказаться больше, меньше
или равняться мере риска после проведения предупредительных мероприятий.
Кроме того, проведение предупредительных мероприятий (как и страхование
или другие методы системы риск-менеджмента) уменьшает волотильность
результативности предпринимательской деятельности [6].
Полагаясь только на самострахование, предприятие может увеличить свою
подверженность рискам. Средства, накопленные в страховом фонде страховщика,
имеют исключительно целевое назначение, то есть выплата возмещений и
страховых сумм участникам фонда происходит в соответствии с правилами и
условиями страхования. Фонд самострахования сельскохозяйственной
организации предназначен для обеспечения бесперебойной деятельности субъекта
и его финансовой устойчивости в неблагоприятных экономических условиях. Это
наиболее древний способ создания страховой защиты, так как его осуществление
не требует развитых товарно-денежных отношений. Такой фонд создавался и
нередко создается в настоящее время не только в денежной, но и в натуральной
форме. Каждый раз, когда некое обособленное сообщество людей, будь то семья,
любой субъект хозяйственной деятельности или государство, создает запас
материальных благ (в материальной или денежной форме) для собственного
использования в случае наступления неблагоприятных случайных или некоторых
иных событий, оно создает для себя страховую защиту методом самострахования
[21].
Исследователями подчеркивается, что самострахование признается
экономически обоснованным лишь в следующих случаях:
-относительно невелика стоимость объектов самострахования по сравнению
с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса и возможные
убытки могут быть компенсированы за счет собственных средств
сельскохозяйственной организации без угрозы его положению;
-чрезвычайно малы объем и вероятность возникновения убытков;
-у сельскохозяйственной организации есть возможности собирать и
обрабатывать данные, анализировать прошлый опыт убытков и делать с разумной
степенью достоверности прогноз возможных убытков;
-сельскохозяйственная организация готова нести расходы по созданию
специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;
-затраты на работу службы, занимающейся самострахованием на
предприятии, значительно ниже, чем затраты на страхование;
-в службе, занимающейся самострахованием, работают сотрудники, чей
профессионализм, компетентность и порядочность являются гарантом, что
предприятие избежит катастрофических для себя потерь.
107
Первые два способа не способствуют поддержанию у аграриев финансовой

устойчивости в виду характера их деятельности, который связан с природными
условиями. Например, один неурожайный год может нанести серьезный удар по
финансовому положению, так как могут не окупиться затраты на посев, которые
зачастую финансируются за счет заемных источников[13].
Сельскохозяйственная деятельность также не может осуществляться без
помощи государства в виду ее существенной роли в экономической безопасности
страны и значимости для населения. В данном случае приведем общеизвестные
факты: в результате засухи 2010 г.государство выделило 35 млрд руб., из которых
25 млрд. руб. поступило в форме бюджетных кредитов, а 10 млрд. руб. в форме
дотаций. Вследствие наводнения в районах Дальнего Востока в 2013 г.
государство выделило средства на возмещение затрат по восполнению кормов,
процентной ставки по кредитам, на компенсацию лизинговых платежей - итого
около 339 млн. руб. Помимо этого было доставлено 52 тыс. т. кормов.
Для поддержания доходов сельхозтоваропроизводителей в России
проводится государственная закупочная интервенция для стимулирования
сельского хозяйства среди молодого поколения, реализуются различные
программы по поддержке молодых специалистов, но государство не в силах
полностью покрыть убытки неурожая в случае катастрофических рисков. Отсюда
следует, что страхование является наиболее эффективным методом защиты
аграриев. Однако на российском рынке сельскохозяйственного страхования эта
эффективность не очень заметна.
Выбор того или иного метода формирования страхового фонда зависит от
тяжести событий, присущих этой сфере деятельности. Чем тяжелее последствия
от события, тем больше участники будут стремиться использовать специальные
страховые покрытия, переложив ответственность по возмещению ущерба на
стороннюю организацию (страховую). Чем меньше ущерб, тем более
предпочтительно будет использование собственных мер, к которым относится
создание различных фондов, резервов, запасов [10].
Не все риски, присущие сельскохозяйственному производству, учитываются
при заключении сельхозпроизводителями договора страхования с
государственной поддержкой, а только страхуемые. В сельскохозяйственном
производстве страховым риском является предполагаемое событие, на случай
наступления которого проводится страхование с государственной поддержкой.
Законодательно закрепленными признаками риска выступают вероятность и
случайность его наступления. Кроме того, риск должен быть оцениваемым по
размеру возможного ущерба [17].
К сельскохозяйственным рискам, при страховании которых осуществляется
оказание государственной поддержки, относятся следующие (рис. 3).
108
Риски, принимаемые на страховании
Сельскохозяйственных культур Сельскохозяйственных животных
Атмосферная, почвенная засуха, суховей, Стихийные бедствия (удар молнии,

заморозки, вымерзание, выпревание, землетрясение, пыльная буря, ура-
градобитие, пыльная буря, ледяная корка, ганный ветер, сильная метель, бу-
половодье, переувлажнение почвы, ран, наводнение, обвал, лавина,
сильный ветер, ураганный ветер, сель, оползень), пожар.
землетрясение, лавина, сель, природный
пожар. Заразные болезни животных,
включенные в перечень,
Проникновение и (или) распространение утвержденный уполномоченным
вредных организмов, если такие события органом, массовые отравления.
носят эпифитотический характер.
Нарушение снабжения электрической, тепловой энергией, водой в результате

стихийных бедствий.
При страховании сельскохозяйст- Когда условия содержания преду-

венных культур, выращиваемых в сматривают обязательное исполь-
защищенном грунте или на мелио- зование электрической, тепловой
рируемых землях. энергии, воды.
Рис. 3. Страховые риски сельскохозяйственного производства*

*Источник: составлено автором по [27]
«Пунктиром автором выделены основные этапы управления

сельскохозяйственными рисками в страховании: подготовительный,
базирующийся на сравнение характеристик и вероятности
сельскохозяйственного риска, полученных в результате анализа и оценки
риска посредством использования различных методов. Второй-
конкретизация сельскохозяйственных рисков, входящих в программу
управления рисков страхования. Заключительный этап-принятие
превентивных, минимизационных и профилактических мер по управлению
сельскохозяйственными рисками (рис.4)».
Одним из распространенных инструментом регулирования рисков является
вертикальная интеграция. Образование агрохолдингов, объединяющих организации
различных сфер АПК, позволяет минимизировать последствия рисков
сельскохозяйственного производства для его членов [28].
Положительный эффект может быть также достигнут посредством
диверсификации отраслей производства и способов производства,
подразумевающих комбинирование различных производственных направлений с
целью снижения колебаний в уровне доходов производителей.
Контрактная организация производства предполагает передачу части
контроля над производством контрактору (потребителю продукции).
109
Методологические основы управления страховыми

рисками сельскохозяйственных организаций
Цель управления Задачи управления

сельскохозяйственными рисками сельскохозяйственными рисками
Повышение финансовой Идентификация рисков и воздействие

устойчивости на них, предупреждение и
сельскохозяйственных минимизация страхового ущерба,
организаций и их причиненного сельскохозяйственными
инвестиционной рисками, максимизация прибыли,
привлекательности. получаемой в результате управления
сельскохозяйственными рисками,
создание фондов для выплаты
гарантированного возмещения ущерба.
Этапы управления сельскохозяйственными рисками
Сравнение характеристик и вероятности Методы оценки:

сельскохозяйственного риска, статистический, метод
полученных в результате анализа и экспертных оценок, метод
оценки риска. анализа риска и др.
Конкретизация сельскохозяйственных рисков, входящих в программу

управления рисков страхования.
Принятие превентивных, минимизационных и профилактических мер по

управлению сельскохозяйственными рисками.
Способы (инструменты) управления сельскохозяйственными рисками
Внешние инструменты Внутренние инструменты
Стратегии по трансферту и разделению Стратегии по сокращению рисков в

рисков с прочими субъектами. сельскохозяйственной организации.
Вертикальная интеграция, Диверсификация производимой
производство на контрактной основе, продукции, поддержание
хеджирование, страхование, достаточной ликвидности,
кредитование. резервирование материальных и
финансовых ресурсов.
Рис. 4. Методологические основы управления страховыми рисками

сельскохозяйственных организаций
В зависимости от степени передачи контроля различают два типа организации
110
производства. Более простой из них -контракт на закупку продукции известного

качества в оговоренные сроки по гарантированной цене. При этом риск, связанный
с неопределенностью цен, переносится на контрактора. Поэтому нестабильность
доходов может иметь место только из-за производственного риска. Более сложный
случай – производственный контракт, при котором в обязанности
сельскохозяйственного предприятия входит лишь обеспечение основными
средствами производства, например, -землей и рабочей силой. Контрактор же
оставляет за собой обеспечение оборотными средствами (в том числе - кормами),
контроль за производственным процессом и определяет каналы реализации
продукции. Данная форма организации производства означает еще больший
перенос риска на контрактора [7].
Механизм государственной поддержки должен сочетать в себе различные
благоприятные формы ее обеспечения - прямую (субсидирование), косвенную
(льготное налогообложение и др.) и опосредованную (впрямую не связанную с
аграрным производством) государственную поддержку сельскохозяйственных
товаропроизводителей. Гармоничное сочетание этих форм поддержки придает
механизму дополнительную устойчивость и эффективность [30].
Прямая государственная финансовая поддержка сельскохозяйственных
товаропроизводителей выражается в долевом, целевом финансировании
сельскохозяйственных товаропроизводителей путем субсидий и субвенций.
Значительную часть в этом направлении занимают государственные
компенсационные выплаты по различным направлениям деятельности
предприятий. Сельскохозяйственным товаропроизводителям оказывается
государственная поддержка в области кредитования в форме предоставления
бюджетных или товарных кредитов, беспроцентных кредитов, либо кредитов с
льготным процентом, беззалоговым кредитом, субсидий на возмещение
процентных ставок по привлеченным краткосрочным кредитам на пополнение
оборотных средств. Прямая форма государственной поддержки реализуется через
механизмы финансовой политики с помощью различных методов и рычагов
воздействия на сельскохозяйственного производителя. Кредитная политика
государства в сельском хозяйстве реализуется в основном через
специализированные сельскохозяйственные банки с государственным участием. В
рамках этой политики организации сельского хозяйства имеют возможность
получать льготные и целевые кредиты под процент, субсидированный
государством, государственные гарантии. В качестве недостатка данного
механизма можно выделить высокие критерии кредитоспособности,
предъявляемые банками сельскохозяйственным организациям-заемщикам [12].
Форма косвенной поддержки заключается в осуществлении закупок
сельхозпродукции и продовольствия для государственных нужд, регулировании
производственного рынка посредством проведения закупочных и товарных
интервенций с зерном, защите экономических интересов товаропроизводителей и
осуществлении внешнеэкономической деятельности в сфере АПК [24].
До 2013 г. страхование проводилось по отношению только к
сельхозкультурам, а с 2013 г. стало осуществляться оказание государственной
поддержки по договорам сельскохозяйственного страхования и в отношении
сельскохозяйственных животных.
111
До 2016 г. на рынке агрострахования в России работали два основных

объединения агростраховщиков. Это некоммерческая организация «Национальный
союз агростраховщиков» и Ассоциация агропромышленных страховщиков
«Агропромстрах». Объединения страховщиков были созданы на добровольной
основе для координации их деятельности, защиты интересов своих членов и
осуществления совместных программ.
В соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2014 г. № 424-ФЗ «О
внесении изменений в Федеральный закон «О государственной поддержке в сфере
сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон
«О развитии сельского хозяйства» с 1 января 2016 г. на рынке сельхозстрахования с
государственной поддержкой действует единое общероссийское объединение
страховщиков, членами которого должны состоять все страховщики,
осуществляющие сельскохозяйственное страхование с государственной
поддержкой- «Единое объединение страховщиков агропромышленного комплекса -
Национальный союз агростраховщиков».
Современное состояние российской системы страхования рисков
сельскохозяйственных организаций с государственной поддержкой показывает, что
его развитие далеко от целевых показателей Государственной программы. В связи с
этим выделим, что определенные недочеты в области нормативно-правового
регулирования, активное применение «серых схем», финансовые просчеты
сельскохозяйственных организаций, приводящие к утрате их платежеспособности и
финансовой устойчивости, отсутствие системного подхода в части обоснованности
предоставляемых субсидий Министерством сельского хозяйства России, неточный
механизм расчета размера субсидии и т.д. в совокупности приводят к наслаиванию
еще больших проблем в системе страхования рисков сельскохозяйственных
организаций в условиях государственной поддержки. Таким образом,
вышеназванные факторы позволяют нам считать систему страхования рисков
сельскохозяйственных организаций в условиях государственной поддержки одним
из самых сложных видов страхования.
1. Российская Федерация. Законы. Об организации страхового дела в
Российской Федерации: Федеральный закон РФ 27 ноября 1992 года № 4015-1 (с
изм. и доп.)//Гарант
2. Российская Федерация. Законы. О государственной поддержке в сфере
сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон
«О развитии сельского хозяйства»: закон РФ от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ:
[Электронный ресурс]//Гарант
3. Российская Федерация. Указ Президента РФ «Об утверждении Доктрины
продовольственной безопасности Российской Федерации» от 30.01.2010
№120//Российская газета. 3 февраля 2010.№5100
4. Ахмедова, И.Д. Природно-климатические условия как фактор риска в
земледелии [Электронный
ресурс]//http://www.rusnauka.com/SND/Economics/13_ahmedova%20i.d.doc.htm
5. Бачкаи, К.В. Риск-менеджмент [Текст]: Учебное пособие/К.В.Бачкаи,
Д.Мессена.-М.:Экономика, 1979.
6. Белкин, К.В. Страхование и сохранение риска на собственном удержании
112
как структурный метод управления рисками на предприятии [Текст]/

К.В.Белкин//Власть и управление на Востоке России. 2012. № 4. С. 152-157.
7. Бокушева, Р. Страхование посевов в Казахстане. Анализ возможностей
эффективного управления рисками [Текст]/Р.Бокушева, О.Хайдельбах, Т.Кусайнов.
Lamo,2007.с. 94.
8. Васильев, Г.В. Страховой фонд: формы, функции и дальнейшее
совершенствование [Текст]/Г.В.Васильев// Инновационная наука. 2015. -№7-1.
С.88-93.
9. Гугкаева, С.С. Государственная поддержка и ее необходимость для
эффективного развития предприятий АПК [Текст]/ С.С.Гугкаева//Известия
Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования «Горский государственный аграрный
университет», 2014. Т.51, ч.1.с.154-158.
10. Жигас М. Г. Финансы страховых предприятий [Текст]/ М. Г. Жигас. -
Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2009. - 396 с.
11. Иванов, С.И. Формы государственной поддержки сельского хозяйства
России в условиях ВТО//Вопросы экономики и права. 2012. №11. с 137.
12. Иванова, Л.И. Современная система государственной поддержки
сельскохозяйственных организаций [Текст]/ Л.И.Иванова, М.А.Федотова//Вестник
Алтайского государственного аграрного университета. №10 (84), 2011.-с.113-117.
13. Иванова, Т.А. Методы организации страхового фонда в сельском
хозяйстве [Текст]/ Т.А.Иванова//Известия Иркутской государственной
экономической академии. 2014. №6. с.6.
14. Казакова, Г.Я. Риск в сельскохозяйственном предпринимательстве//В
сборнике: Россия и регионы: правовые, экономические и социально-
психологические проблемы. Материалы III Межрегиональной научно-
практической конференции. Под редакцией Б.К. Секенова, Е.Л. Берладиной. 2004.
С. 191-193.
15. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст].2-е
изд., перераб. и доп.//В.В.Ковалев.-М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-124 с.
16. Котар, О.К. Риски сельскохозяйственного производства и пути их
преодоления [Текст]/О.К.Котар//Новый университет. Серия «Экономика и
право».2014. №4(38). С. 34-40
17. Лапуста, М.Г. Риски в предпринимательской деятельности [Текст]/
М.Г.Лапуста, Л.Г.Шаршукова. - М.: Инфра-М, 1998. - 276 с.
18. Левин, В. С. Апробация системы показателей концентрации инвестиций
на общероссийском классификаторе видов экономической деятельности [Текст]/
В.С.Левин // Известия ОГАУ . 2006. №10-1.
19. Левин, В.С. Оценка угроз в инвестиционном развитии
агропромышленного региона [Текст]/ В.С.Левин, Т.Н.Левина, Н.С. Советова //
Финансы. - № 4. - 2011, с. 22.
20. Ломакина, Т.П Риски сельскохозяйственного производства в системе
риск-менеджмента [Текст]/ Т.П.Ломакина // Управление риском. – 2009. – № 1.
21. Мадаева, Р. Л. Развитие системы сельскохозяйственного страхования в
России // Известия ИГЭА. 2007. №6. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-
113
sistemy-selskohozyaystvennogo-strahovaniya-v-rossii (дата обращения: 14.07.2016).

22. Месуд, А. Развитие страховых отношений как основное направление
уменьшения финансовых рисков [Текст]/А.Месуд//Глобальный научный
потенциал. 2012.- № 12. С. 82-84.
23. Михайлюк, О.Н. Три формы-три важнейших элемента системы
государственной поддержки сельского хозяйства
[Текст]/О.Н.Михайлюк//Аграрный вестник Урала. 2009. №6.С.14-18.
24. Назарова, А.А. Совершенствование сельскохозяйственного страхования с
государственной поддержкой в России: Автореферат дис.на соискание ученой
степени канд.эк.наук. Москва.2015. с. 26.
25. Никитин, А.В. Теория и практика страхования сельскохозяйственных
рисков: Монография/ А.В. Никитин. - Мичуринск: МичГАУ, 2008.- 335 с.
26. Носов В.В., Усанов А.Ю., Котар О.К. Закон об агростраховании: новые
подходы и новые проблемы // Национальные интересы: приоритеты и
безопасность. 2013. № 18(207). С. 2–8
27. Носов, В.В. К вопросу о дифференциации бюджетной поддержки
сельскохозяйственного страхования в субъекте Российской Федерации
[Текст]/В.В.Носов, О.К.Котар // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика.
2013. № 4. С. 119-138.
28. Райзберг, Б.Л. Предпринимательство и риск [Текст] / Б.Л. Райзберг. - М.:
Знание, 1992. - 480 с.
29. Сёмин, А. Н. О совершенствовании механизма государственной
поддержки сельскохозяйственных [Текст] / А. Н. Сёмин // Экономика
сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2009. - № 11. - С. 5-7.
30. Харнахоева, Л.А. Развитие страхования экологических рисков: Автореф.
дис. канд. эконом. наук. - Иркутск, 2009. -23 с.
114
Глава VI. Методика интегральной оценки инвестиционной привлекательности..
ГЛАВА VI. МЕТОДИКА ИНТЕГРАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ

ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ
АГРАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ©
Инвестиции играют огромную роль в экономике. Считается общепринятым

мнение, что насколько экономическая система способна поддерживать поток
инвестиций, которые являются неотъемлемой ее частью, настолько успешно и
эффективно создаются условия для развития этой системы [7].
Инвестиционная привлекательность аграрного предприятия - совокупность
характеристик его потенциала, определяющая целесообразность инвестирования
средств в развитие аграрного бизнеса.
Инвестиционная привлекательность зависит от множества факторов, включая
политико-экономическую ситуацию в стране, регионе, совершенство
законодательства и судебной власти, уровень коррупции в регионе, состояние
отрасли, квалификацию персонала, экономические показатели и т.д. [4, 6] Поэтому
оценка инвестиционной привлекательности заключается не только в оценке
финансовой составляющей. Оценка финансового состояния отражает лишь
сложившееся на определенные моменты состояние имущества и источников
финансирования предприятия, а также его финансовые результаты за ряд лет [10].
Делать резюме о перспективах инвестиционной деятельности на основе анализа
только бухгалтерской отчетности затруднительно. Анализ должен быть
комплексным и включать оценку множества внешних и внутренних факторов [1, 11].
В первую очередь одним из составляющих внешней среду являются бизнес-
партнеры, с которыми предприятие связывают деловые интересы, потребители,
поставщики, заказчики, подрядчики, контрагенты. В любом государстве деловая
активность не может быть без вмешательства государственных и иных
регулирующих органов; серьезное влияние на деятельность предприятия могут
оказывать конкуренты, а также социальное окружение - местные жители,
общественные организации. Инвестиционная привлекательность предприятия
предопределяется комплексом разнообразных факторов, перечень и влияние
которых могут различаться и изменяться в зависимости от состава инвесторов, от
технических особенностей инвестируемого производства, от качества его
экономического развития.
Поскольку в настоящее время не существует универсальной методики
определения инвестиционной привлекательности предприятия, представляется
целесообразным использовать комплексные методики оценки финансового
положения и инвестиционной привлекательности, учитывающие основные
показатели деятельности организации и ее рыночные позиции [1, 6].
За основу оценки инвестиционной привлекательности возьмем методику
рейтинговой оценки деятельности предприятия, основанную на комбинированном
©
Трясцина Н. Ю., ФГБОУ ВО Государственный аграрный университет –
московская сельскохозяйственная академия им. К.А. Тимирязева, г. Москва
115
комплексном подходе, сочетающем применение как индикаторов – производных от

рыночной капитализации организации, так и финансово-экономических показателей
деятельности хозяйствующего субъекта.
Методика включает три этапа: предварительный, основной и контрольный [6].
На предварительном этапе проводится анализ и делается промежуточная оценка
инвестиционной привлекательности на основе качественных характеристик
организации. На основном этапе проводится анализ и дается комплексная оценка
инвестиционной привлекательности предприятия с использованием системы
финансово-экономических показателей, объединенных в блоки:
пропорциональности экономического роста и эффективности деятельности и
использования ресурсного потенциала.
На контрольном этапе выполняется заключительная интегральная оценка
инвестиционной привлекательности на основе финансово-экономических
показателей и качественных характеристик организации [6].
Применим данную методику для комплексной оценки инвестиционной
привлекательности предприятия аграрного сектора–общества с ограниченной
ответственностью «Акцепт», расположенного в Московской области. На первом
этапе, используя SWOT-анализ, представим слабые и сильные стороны предприятия,
его возможности и угрозы (табл.1).
Таблица 1 - Матрица SWOT-анализа ООО «Акцепт»
Возможности Угрозы
1. Рост государственных 1. Высокая конкуренция
программ и подпрограмм 2. Высокие цены на
развития сельского хозяйства корма, семена и пр.
2. Увеличение объемов 3 Диспаритет цен
Возможности/ угрозы производства в связи с 4. Нехватка высоко-
Сильные стороны/ ростом спроса на квалифицированных
слабые стороны сельскохозяйственную кадров и экономически
3. Реализация продукции активного населения
переработки молочного
скотоводства (молоко,
сметана, масло, йогурт и др.),
востребованной населением
Сильные стороны 1. Увеличение спроса на 1.За счет низкой цены
1. Низкая цена продукцию за счет низкой можно «переманить»
продукции цены продукции и новых покупателей от
2. Широкий ассортимент постоянной ее конкурентов
3. Собственный востребованности 2.За счет широкого
автопарк, что может 2. Увеличение спроса на ассортимента можно
позволить увеличить продукцию за счет широкого «переманить» новых
объемы реализации и ассортимента покупателей от
осуществлять прямую 3. Рост объемов реализации конкурентов
доставку в магазины и продукции за счет
торговые сети. собственного автопарка
Слабые стороны 1. За счет участия в 1. Повысить качество и
1. рост себестоимости государственных программах ассортимент продукции
116
продукции можно заменить старое для борьбы с

2 Слабые возможности оборудование, повысить конкурентами
для рекламы качество продукции 2. Провести рекламную
3. Высокая степень 2. За счет роста спроса на компанию для борьбы с
износа оборудования продукцию можно конкурентами
4. Слабые позиции в разработать новые каналы
НИОКР сбыта
5. Значительные 3. За счет увеличения
постоянные затраты на объемов производства
обслуживание востребованной продукции
автомобильного парка можно снизить
себестоимость единицы
продукции за счет снижения
удельных постоянных затрат
Анализ внутренней среды ООО «Акцепт» показал, что у организации имеются

как сильные стороны, так и слабые. Положение можно считать стабильным, так как
низкая цена продукции, широкий ассортимент, собственный автопарк, производство
собственной продукции молочного скотоводства предоставляет возможности
развития на отечественном рынке. За счет перечисленных факторов можно
увеличить количество каналов сбыта продукции.
Большим минусом для организации является отсутствие отдела маркетинга,
отсутствие рекламной компании, выполняющей информационную,
идентифицирующую и стимулирующую функции. Данный фактор имеет большое
значение для борьбы с конкурентами. Поэтому на развитие отдела маркетинга и
рекламы необходимо выделение средств.
На предварительном этапе проведем промежуточную оценку инвестиционной
привлекательности на основе качественных характеристик организации (табл. 2). Вес
фактора определяется экспертным способом анализа.
Таблица 2 - Промежуточная оценка инвестиционной привлекательности ООО
«Акцепт» на основе качественных характеристик
Наименование Оценочны Вес Сумма
Критерии оценки
фактора й балл фактора баллов
1 2 3 4 5
Длительность
Более двух лет 5 0,1 0,5
работы на рынке
Широкий ассортимент,
Диверсификация различные направления сбыта
4 0,1 0,4
продукции (на внутреннем и внешнем
рынке), уникальность продукции
Сезонность Отсутствие влияния фактора 2 0,1 0,2
Отзывы в СМИ Положительные 4 0,1 0,4
Отзывы партнеров
Положительные 4 0,1 0,4
по бизнесу
Репутация Положительная (наличие
5 0,1 0,5
качества сертификатов качества, ГОСТов)
117
продукции
Зависимость от
крупных покупа-
Отсутствует 4 0,1 0,4
телей и
поставщиков
Длительность Большая часть связей
хозяйственных поддерживается с постоянными 4 0,1 0,4
связей контрагентами (более 2 лет)
Наличие внутренней
нормативной базы,
характеризующейся высокой
Нормативная база
степенью детализации, 3 0,1 0,3
компании
регулирующей порядок
принятия управленческих
решений
Наличие оперативного,
Организация
стратегического бизнес-планов, 3 0,1 0,3
планирования
интегрированного отчета
Итого сумма баллов 3,8
Максимальная сумма баллов 5
Средневзвешенная сумма баллов (3,8 балла) отклоняется от максимальной

величины (5) на 24%, поэтому оценим инвестиционную привлекательность ООО
«Акцепт»как среднюю.
На этапе оценки эффективности деятельности и использования ресурсов
используем метод матричного диагностического анализа. Суть матричного метода
сводится к тому, что система важнейших показателей деятельности организации
записывается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения
выбранных показателей по столбцу матрицы к исходному показателю по строке[5,8].
Исходные параметры по строке Аi являются активными, а по столбцу Вj –
пассивными. Совокупность целевых элементов Сij = {Вj/Аi}, расположенных под
главной диагональю, представляет собой характеристики использования потенциала
предприятия. Если они больше единицы, то, соответственно, происходит увеличение
эффективности использования ресурсов и рентабельности деятельности[9].
Таким образом, суть сводится к построению динамической матричной модели,
элементами которой являются индексы основных показателей деятельности
организации, объединенных в три группы: конечные, характеризующие результат
деятельности (прибыль от продаж, выручка от продаж); промежуточные,
характеризующие производственный процесс и его результат (себестоимость
продаж); начальные, характеризующие объем используемых ресурсов (оборотные и
основные средства, среднесписочная численность работников) [8].
118
Таблица 3 - Локальные элементы индексной матрицы эффективности

деятельности ООО «Акцепт»
Bj Прибыль
Выручка Оборотные Основные Среднесписочная
от
от продаж средства средства численность
Ai продаж
(В) (ОА) (ОС) работников (Ч)
(П)
Прибыль от
1
продаж (П)
Выручка от
0,15 1
продаж (В)
Оборотные
0,19 1,36 1
активы (ОА)
Основные
0,16 1,09 0,81 1
средства (ОС)
Среднесписочная
численность 0,17 1,13 0,82 1,03 1
работников (Ч)
Коэффициент роста показателей определяется по формуле (1):
, (1)
где период n — отчетный период;
период (n–1) — период, предшествующий отчетному.
Комплексная оценка эффективности производственно-хозяйственной
деятельности производится на основе обобщающего показателя уровня
эффективности (2) по формуле средних арифметических индексов целевых
элементов матрицы, представленной в табл. 3:
, (2)
где К.эффективности — показатель комплексной оценки эффективности
производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
— удвоенная сумма всех показателей –

элементов, представленных в индексной матрице и расположенных под главной
диагональю;
n — число исходных параметров матрицы.
Таким образом, получаем коэффициент эффективности ООО «Акцепт»,
рассчитанный по формуле (2), равный 0,72. Поскольку индекс меньше единицы,
делаем вывод, что уровень эффективности организации сократился за 2015 год на
28%. Снижение коэффициента эффективности произошло в результате сокращения
прибыли от продаж на 85% в 2015 г. по сравнению с показателем 2014 г.
Таким образом, оценка эффективности деятельности предприятия и
использования ресурсов равняется 3 баллам.
119
Таблица 4. - Шкала оценки эффективности деятельности предприятия и

использования ресурсов
Диапазон значений индекса эффективности Балл
>1 5
0,8 — 1 4
0,5 — 0,7 3
0,3 — 0,4 2
0,1 — 0,2 1
Следующий шаг — оценка пропорциональности экономического роста.

Развитие (экономический рост) предприятия отражается в изменениях
экономических показателей его деятельности. Соответствие фактического
соотношения показателей нормативному исследуется с помощью динамического
нормативного ряда на основании подхода, основанного на применении
коэффициента Спирмэна [2].
Т р ЧП  Т рР  Т р В  Т рДЗ  Т р S t  Т р ЗП , (3)
где Тр — темп роста соответствующего показателя (%):
ЧП — чистая прибыль; Р — прибыль от продаж;
В — выручка; ДЗ — дебиторская задолженность;
S — себестоимость продаж; ЗП — фонд заработной платы.
Отклонение реальной (фактической) динамики показателей от эталонной
выражают через коэффициент ранговой корреляции Спирмена этих двух рядов,
рассчитываемый по формуле:
6d2
Rсп  1  , (4)
n ( n 2  1)
где d - разности рангов фактического и нормативного рядов,
n - число показателей [9].
Коэффициент Спирмена может принимать значения в диапазоне [–1;1].
Отрицательные значения свидетельствуют о наличии обратной связи между рядами.
Однозначный вывод о пропорциональности экономического роста можно делать в
том случае, если коэффициент корреляции Спирмэна равен 1. В рамках анализа
инвестиционной привлекательности уместно использовать следующую систему
оценки, определяемую на основе расчета коэффициента Спирмэна (табл. 5) [6]
Таблица 5. - Оценка уровня пропорциональности экономического роста
Критерии оценки Балл
Коэффициент Спирмэна равен 1 5
Коэффициент Спирмэна находится в диапазоне (+0,5; +1), показатели 4
120
«Чистая прибыль», «Прибыль от продаж» не опускаются ниже третьей

позиции в динамическом ряду
Коэффициент Спирмэна находится в диапазоне (0; +0,5)
или выше 0,5, но «Чистая прибыль», «Прибыль от продаж» находятся ниже 3
третьей позиции в динамическом ряду
Коэффициент Спирмэна находится в диапазоне (–0,5; 0) 2
Коэффициент Спирмэна находится в диапазоне (–1; –0,5) 1
Результаты расчетов изменения показателей представим в таблице 6.

Таблица 6 - Темпы роста финансово-экономических показателей ООО
«Акцепт» за 2012-2015гг., %
Год ЧП Р В ДЗ S ЗП
2012 52,13 51,75 106,50 102,19 117,65 110,22
2013 130,50 122,64 102,77 96,32 101,0 102,20
2014 104,00 105,57 100,40 110,15 99,84 111,05
2015 29,75 15,04 105,51 80,65 115,92 97,52
Определим отклонение реальной (фактической) динамики показателей от
эталонной через коэффициент ранговой корреляции Спирмэна этих двух рядов и
занесем результаты расчетов в таблицу 7.
Таблица 7 - Фактические динамические ряды показателей финансово-

экономической деятельности ООО «Акцепт»
Год ЧП Р В ДЗ St ЗП корреляции
Спирмэна
Нормативный ряд
1 2 3 4 5 6 1,00
показателей
2012 5 6 3 4 1 2 -0,83
2013 1 2 3 6 5 4 0,77
2014 4 3 5 2 6 1 -0,26
2015 5 6 2 4 1 3 -0,66
Эффективность ООО «Акцепт» является не достаточной, однако, наблюдается

улучшение динамики в 2013 г. Оценка уровня пропорциональности экономического
роста на 2015 год определяется равной 1 баллу (табл. 5).
В рамках обоснования инвестиционной привлекательности исследуемого
предприятия целесообразно оценить динамику показателей деловой активности и
финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 8).
121
Таблица 8 - Оценка экономического потенциала ООО «Акцепт»

Наименование Величина Экономическое
Направление
показателей 2012 2013 2014 2015 содержание
Уровень реального
1.Доля основных производственного
0,747 0,720 0,720 0,689
средств в имуществе капитала
составляет 73%.
1.1.Оценка имущественного положения
Характеризует
состояние
реального
2. Коэффициент
производственного
износа основных 0,338 0,388 0,388 0,452
капитала
средств
предприятия,
который равен в
среднем 39%.
Доля поступивших
основных средств в
составе всех
3. Коэффициент средств на 2014 г.
обновления 0,130 0,092 0,306 0,145 резко увеличилась
основных средств до 30%, однако в
2015 г. доля
введенных ОС
снова сократился
1. Показатель Характеризует
финансовой финансовую
независимости от устойчивость, доля
внешних источников 0,730 0,777 0,786 0,798 собственного
финансирования – капитала в валюте
1.2.Оценка финансового положения
коэффициент баланса составляет

автономии в среднем 77%
Показывает
ликвидность
2. коэффициент
активов, т.е.
текущей
достаточность
1,04 1,26 1,53 1,34 оборотных средств,
(полного покрытия
которые могут
или перспективной
быть использованы
платежеспособности)
для погашения
обязательств.
3. обеспеченность Доля СОС в
запасов запасах составляет
собственными от 73% до 94%, что
0,909 0,943 0,846 0,733
средствами характеризует
финансирования финансовую
(доля собственных устойчивость
122
оборотных средств в предприятия,

покрытии запасов) однако к 2015г.
просматри-вается
тенденция к
снижению
показателя.
Доля собственных
средств
предприятия,
4. коэффициент находящихся в
маневренности мобильной форме,
0,301 0,289 0,314 0,221
собственного составляет в
капитала среднем 28%, к
тому же к 2015г.
наблюдается ее
снижение
Стоимость новых вводимых основных средств падает на 30% в 2015г. по

сравнению с показателем 2012 г., а амортизация имеющихся средств
увеличивается. Данные факторы являются негативными. Среди положительных
показателей отметим коэффициент текущей ликвидности.
В анализе инвестиционной привлекательности особое внимание следует
уделить оценке финансовых результатов деятельности (табл. 9).
Таблица 9 - Оценка результативности финансово-хозяйственной
деятельности
Направ Наименование
2012 2013 2014 2015 Экономическое содержание
ление показателя
Чистый экономический
результат функционирования
Чистая
28003 36538 38008 11307 предприятия к 2015 г. резко
прибыль
сокращается и составляет
11307 тыс. руб.
2.1. Оценка прибыльности
Общая финансовая
эффективность использования
Рентабель-
5,0 6,5 5,3 1,7 всех экономических ресурсов
ность общая
предприятия в среднем
составляет 5%
Экономическая
результативность основной
Рентабель- деятельности предприятия
ность находится на уровне 9-11,5%,
8,96 10,88 11,51 1,49
основной однако показатель 2015 г
деятельности существенно снижается в
результате резкого роста
себестоимости.
123
Скорость оборота капитала

хозяйства составляет 0,4-0,5
Оборачивае-
0,503 0,522 0,410 0,459 оборотов, т.е. в течение года
мость активов
не происходит полного
2.2.Оценка деловой активности
оборота активов
Продолжите-
льность Сокращение операционного и
200,3 189,9 283,5 210,3 финансового циклов
производствен-
ного цикла рассматривается как
Продолжитель- ускорение оборачиваемости
ность финан- 156,4 152,0 211,8 136,9 средств и повышение деловой
сового цикла активности организации
Темп роста несколько выше
(>100%), что говорит об
Темпы роста
интенсивном пути развития
производитель 101,2 100,5 100,9 111,7
предприятия и наличии у него
ности труда
потенциальных резервов
повышения прибыльности
Показатели деловой активности свидетельствуют о неэффективном

использовании ресурсов предприятия, что оказывает негативное воздействие на
инвестиционную привлекательность. Таким образом, организации необходимо
повышать эффективность использования ресурсов.
В следующей таблице представлены показатели эффективности
использования экономического потенциала и инвестиционной привлекательности
ООО «Акцепт». Рассчитанные показатели рентабельности и коэффициент
реинвестирования подчеркивают неэффективное использование ресурсов
предприятия и низкую инвестиционную привлекательность.
Таблица 10 - Оценка эффективности использования экономического
потенциала и инвестиционной привлекательности предприятия
Наименование
2012 2013 2014 2015 Экономическое содержание
показателя
Финансовая эффективность
использования капитала,
Рентабельность 0,05 0,065 0,053 0,017 непосредственно занятого в
функционирующего хозяйственном процессе,
капитала (Rфк) составляет в среднем 5%
Используется в практике для
Рентабельность оценки эффективности
инвестиций по управления инвестициями,
чистой прибыли и с способности руководителей
5,514 7,197 5,990 1,926
учетом платы за обеспечить высокую отдачу
пользование средств, вложенных в
заемными функционирование и развитие
средствами (Rинв) организации
124
Показывает часть денежных

средств, которая может быть
направлена на
Коэффициент 0,052 0,049 0,057 0,054 самофинансирование (в среднем
реинвестирования 5%), что говорит о малой
денежных средств вероятности вложения
(Креинв ) инвестиций в предприятие
Характеризует эффективность
Рентабельность использования активов
6,813 8,418 6,790 2,109
чистых активов предприятия, финансируемых из
(Рча) собственных источников
Далее для оценки рейтинга кредитоспособности ООО«Акцепт»,как

составляющей инвестиционной привлекательности предприятия, по методике
Сбербанка используем показатели ликвидности и платежеспособности[6].
Для получения итоговой оценки по рассматриваемой методике, заполним
таблицу по приведенным коэффициентам с указанием категории показателей
кредитоспособности предприятия и распределением весов, используем формулу:
(5)
Таблица 11 - Балльная оценка рейтинга финансовой составляющей
инвестиционной привлекательности ООО «Акцепт»
Фактическое
Категория Сумма баллов
значение Вес
Показатель показа- 201
2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014
теля 5
год год год год год год год год
год
абсолютной 0,08 0,06 0,02 3 3 3 0,11 0,33 0,33 0,33
ликвидности К1
критической 0,46 0,34 0,23 3 3 3 0,05 0,15 0,15 0,15
текущей 1,26 1,53 1,34 2 2 2 0,42 0,84 0,84 0,84
соотношения
собственных и 3,50 3,67 3,96 1 1 1 0,21 0,21 0,21 0,21
заемных средств
К4
Рентабельность
9,82 10,3 1,47 2 2 2 0,21 0,42 0,42 0,42
продаж К5
Итого х х х х х х 1 1,95 1,95 1,95
125
На основе рассчитанной суммы баллов определяется класс организации и

оценивается рейтинг кредитоспособности (табл. 12)[1, 6].
Таблица 12 - Оценка кредитоспособности предприятия
Сумма баллов Оценка
(СБ) Класс организации кредитоспособности,
балл
1 - 1,05 Первый класс (очень надежные) 5
1,05 - 1,5 Второй класс (надежные) 4
1,5 - 1,97 Третий класс (средняя степень 3
надежности)
1,97 - 2,42 Четвертый класс (слабая степень 2
надежности)
менее 2,42 Пятый класс (не кредитоспособные, не 1
надежные)
Анализируемое предприятие на протяжении последних трех лет относится к

III классу заемщиков, что характеризует среднюю степень надежности. Оценка
кредитоспособности предприятия – 3 балла.
Итоговая оценка инвестиционной привлекательности предприятия
определяется как интегральная сумма оценок пропорциональности экономического
роста, кредитоспособности, эффективности деятельности и использования
ресурсов, качества прибыли [6].
Таблица 13 - Сводная таблица оценочных критериев инвестиционной
привлекательности ООО «Акцепт»
Оценка в Весовой Итоговая
Группа показателей
баллах коэффициент оценка
Пропорциональность роста 1 0,2 0,20
Кредитоспособность 3 0,3 0,90
Эффективность деятельности и
4 0,3 1,20
использования ресурсов
Качество прибыли 3 0,2 0,60
Итоговая сумма баллов 11 х 2,90
Максимальная сумма 20 х 5
На последнем контрольном этапе проведения анализа инвестиционной

привлекательности организации дается заключительная оценка, которая основана
на интегральном стандартизированном коэффициенте инвестиционной
привлекательности.
Итоговый интегральный стандартизированный коэффициент рассчитывается
по формуле средневзвешенной арифметической:
К инв привл  X 1a1  Х 2  a 2 , (6)
где Х1 - показатель промежуточной оценки инвестиционной
привлекательности организации на основе анализа его качественных
характеристик;
126
Х2 - показатель итоговой оценки инвестиционной привлекательности

организации на основе анализа финансово-экономических показателей;
а1 — весовой коэффициент оценочного критерия Х1;
а2 — весовой коэффициент оценочного критерия Х2.
Весовые коэффициенты оценочных критериев устанавливаются экспертным
путем. В сумме одни должны составлять единицу. Поскольку анализ финансово-
экономических показателей организации имеет большую значимость, чем анализ
его качественных характеристик, экономисты предлагают использовать значения
0,3 и 0,7 в качестве весовых коэффициентов оценочного критерия Х.
Итоговое заключение об уровне инвестиционной привлекательности
организации зависит от значения интегрального стандартизированного
коэффициента (табл. 14).
Таблица 14. - Заключительная комплексная оценка инвестиционной
привлекательности предприятия
Диапазон Итоговое заключение об
значений инвестиционной привлекательности
Кинв.привл.
Предприятие является инвестиционно привлекательным практически
5 - 4,5
по всем аналитическим параметрам
Хороший уровень инвестиционной привлекательности. Следует
4,0 — 4,5 выяснить, по каким оценочным показателям не был получен
максимальный балл, определить степень их значимости
Удовлетворительный уровень инвестиционной привлекательности.
3,3 — 4,0 Следует детально проанализировать показатели, по которым не был
получен максимальный балл. Данный уровень указывает на наличие
повышенного инвестиционного риска
Низкий уровень инвестиционной привлекательности предприятия,
2,6 - 3,3
высокий риск
менее 2,6 Предприятие не является инвестиционно привлекательным
Получаем:
К инв привл  3,8x0,3+2,9x0,7 = 2,96,
т.е. уровень инвестиционной привлекательности предприятия оценим, как
низкий, а риск высокий. Таким образом, предприятие является не очень
привлекательными в инвестиционном плане, поэтому необходимо применять меры
по повышению инвестиционной привлекательности ООО «Акцепт».
Комплексная рейтинговая оценка инвестиционной привлекательности
ООО"Акцепт" показала, что предприятие не обладают значительными
качественными и количественными характеристиками, стимулирующими
инвестора вкладывать средства в развитие.
Стандартные общепринятые методики для всех отраслей не совсем
соответствуют предприятиям сельского хозяйства. Поэтому надо учитывать их
специфику. Для предприятий сельского хозяйства предлагаем также оценить
127
привлекательность продукции и организационно-технический уровень развития

производства с целью более объективной оценки инвестиционной
По привлекательности продукции можно судить о привлекательности в
предприятие инвесторов.
Производство и продажа сельскохозяйственной продукции является
основным источником дохода любого аграрного предприятия. Объем производства
и продажи товаров – это основные показатели, характеризующие деятельность
организации, и учет и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки
его деятельности и привлекательности.
Динамика объема производства и реализации продукции характеризует
изменение производства продукции и степень насыщения рынка продукцией
предприятия.
В таблице 15 представлены виды продукции животноводства, которые
составляют большую долю реализуемой продукции.
Таблица 15 - Динамика продажи основных видов продукции животноводства
ООО «Акцепт»
Период, год Отношение
Показатель 2015
2011 2012 2013 2014 2015 к 2011, раз
КРС в живой массе, ц 3288 3819 3965 4688 8542 2,59
Молоко цельное, ц 9079 9717 13634 22373 22835 2,52
Молочные продукты
74516 70867 65664 65863 54525 0,73
(в пересчете на молоко), ц
Мясо и мясопродукция (в
пересчете на живую 1904 1765 1182 1139 1144 0,60
массу), ц
Отметим, что продажа продукции, не требующей переработки, увеличилась в

2,5 раза, в то время как количество реализуемых молочных продуктов собственной
переработки сократилось на 27%. Данная ситуация оказывает отрицательное
влияние на финансовые результаты, так как основную прибыль хозяйство получает
от реализации продукции переработки молока (кефир, сметана, творог, масло,
сливки, йогурт).
Целесообразно также оценить такой фактор, влияющий на привлекательность
продукции, как продуктивность животных. Так, например, удой молока от одной
фуражной коровы позволяет оценить достигнутый уровень организации молочного
скотоводства, т. е. степень использования коров в процессе воспроизводства
крупного рогатого скота и общий уровень продуктивности молочного стада.
Молочная продуктивность коров на предприятии составила 55,85 ц в 2015 г.
Данный уровень продуктивности превышает среднее значение удоя молока на 1
голову 4 828 кг в ЦФО в 2015 г., что говорит об эффективности производства
ООО«Акцепт».
Рассчитаем показатель привлекательности продукции ООО«Акцепт» за
период 2011-2015 гг. (табл. 16).
128
Таблица 16 – Показатели привлекательности сельскохозяйственной продукции

ООО«Акцепт»
Период Темп
роста,
Показатель 2011 2012 2013 2014 2015 2015 к
год год год год год 2011, %
Остатки готовой
продукции на конец года, 749 800 1696 1381 1791 239,12
тыс. руб.
Стоимость
сельскохозяйственной
239123 278477 331402 308765 325421 136,09
продукции за год, тыс.
руб.
Показатель привлека-
0,0031 0,0029 0,0051 0,0045 0,0055 175,71
тельности продукции
Анализ данных, представленных в таблице 16, показывает, что

привлекательность продукции сельского хозяйства предприятия достаточно высокая,
так как доля запасов готовой продукции на конец отчетного периода низкая. Так в
2015 г. доля остатков готовой продукции в общей стоимости сельскохозяйственной
продукции составляет 0,55%, а в среднем за исследуемый период 0,42%.
Данные показатели свидетельствуют о востребованности качественных
продуктов питания населением. Отметим, что ООО«Акцепт» производит
качественную продукцию без применения добавок и консервантов, реализуя ее в
больницы, школы, детские учреждения, а также предприятия, связанные с вредным
производством, которые покупают продукцию для своих работников.
В процессе анализа и оценки привлекательности продукции определим
коэффициент ассортимента[11]. Для этого необходимо представить следующие
данные (табл. 17).
Таблица 17 - Анализ выполнение плана по ассортименту продукции
ООО«Акцепт», 4 квартал 2015 г.
Объем Объем
производства продукции,
продукции, Процент зачтенной в
Показатель тыс. руб. выполнения выполнение
плана, % плана по
План факт ассортименту,
тыс. руб.
Мясо и мясопродукция КРС
10500 11085,5 105,6 10500
Молоко в том числе:
молоко 1% 750 635,4 84,7 635,4
сметана 5450 5322,5 97,7 5322,5
масло 3700 3506,1 94,8 3506,1
творог 1500 1528,9 101,9 1500
кефир 1650 1510,9 91,6 1510,9
129
сливки 650 683,1 105,1 650

йогурт без сахара 100 125,9 125,9 100
йогурт фруктовый 150 186,0 124,0 150
Итого 39450 40930,2 103,8 38874,9
Коэффициент ассортимента = 38874,9 / 39450 = 0,985,следовательно, план по

ассортименту в ООО «Акцепт» не выполнен.В процессе проведенного анализа по
видам продукции установлено, что процент выполнения плана по молоку составил
84,7%, по йогурту б/с – 125,9%. Причины невыполнения плана по ассортименту
могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним причинам относится
конъюнктура рынка, изменения спроса на отдельные виды продукции, состояние
материально-технического обеспечения и др. Внутренние причины - недостатки в
организации производства, недостаток в системе управления и материального
обеспечения[11].
Подводя итоги анализа и оценки привлекательности продукции, проведенные в
рамках оценки инвестиционной привлекательности ООО «Акцепт», делаем вывод,
что организация имеет достаточный уровень продуктивности животных и
производства продукции. Следует также отметить высокие показатели
привлекательности продукции за исследуемый период.
Стандартные общепринятые методики для всех отраслей не совсем
соответствуют предприятиям сельского хозяйства. Поэтому надо учитывать их
специфику. Таким образом, можно говорить о потенциале ООО «Акцепт» и
инвестиционной привлекательности в перспективе. Необходимо внести предложения
по совершенствованию его деятельности.
Причинами не достаточно стабильного положения предприятия являются
следующие:
1. Отсутствие менеджмента. Отсутствие стратегических бизнес-планов,
составляющихся на регулярной основе.
2. Отсутствие маркетинга. Актуальность агромаркетинга обусловливается тем,
что на рынок поступает много продуктов питания. Поэтому маркетинговое
обеспечение хозяйства должно продвигать собственную продукцию.
3. Реорганизация. Включение в 2014 г. в состав Новой Москвы, образования
ТиНАО, присоединение нерентабельного хозяйства.
4. Сезонность. 2015 год для ООО «Акцепт» характеризуется серьезными
проблемами, которые возникли в связи со сложными погодными условиями.
Обильные дожди в период проведения посевных и уборочных работ создали
чрезвычайную ситуацию, часть урожая в период уборки была утрачена.
5. Низкое качество прибыли. Резкое сокращение прибыли от продаж в 2015 г.
Выявленные проблемы оказали существенное влияние на финансовое
состояние предприятия. Однако предложенный анализ привлекательности
продукции показал скрытые резервы. В такой ситуации инвестору сложно принять
решение.
Так, для успешного привлечения инвестиций ООО «Акцепт» необходимо
составление стратегического бизнес-плана, в котором будут изложены основные
аспекты развития предприятия, дана оценка рыночных возможностей,
проанализированы проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также пути их
130
решения. Так в бизнес-плане ООО «Акцепт» должны быть отражены

территориальные изменения, связанные с образованием Новой Москвы и
присоединением другого предприятия, следствием которого стало расширение
земель, и появилась необходимость в их обработке. В 2015 году при поддержке
Департамента торговли и услуг столицы ООО «Акцепт» смогло приобрести в лизинг
новую сельскохозяйственную технику на сумму около 54 млн рублей.
В ходе оценки привлекательности продукции был проведен анализ выполнения
плана по ассортименту. Процент выполнения плана по йогурту б/с составил 125,9%,
что говорит о хорошем спросе на продукт. Можно предложить увеличивать долю
данной продукции за счет другого менее востребованного продукта. Как известно,
изменение на 5% ассортимента может привести к увеличению на 25% валовой
прибыли (или наоборот).
Важное место в деятельности предприятия занимает агромаркетинг, наличие
которого в разы увеличит оценку инвестиционной привлекательности. Ежегодно
запросы и интересы потребителей к качеству товара, сервисному и эстетическому
обеспечению маркетинга возрастают, но удовлетворить их отечественным
предприятиям АПК и формированиям малого бизнеса очень трудно из-за не
достаточной развитости сферы предпринимательства, маркетинга и агробизнеса.
ООО «Акцепт» обладает широким ассортиментом натуральной
сельскохозяйственной продукции, конкурентоспособность которой необходимо
повышать. При этом необходимо, чтобы одновременно руководителями
маркетинговые функции осуществлялись и работниками сферы производства:
производили продукцию необходимого качества, установленного ассортимента, а
также создавали условия для современного удовлетворения спроса потребителей.
Для ООО «Акцепт» необходимо внедрение агромаркетинговых программ,
предполагающих максимальную адаптацию к рынку и применение долговременной
стратегии развития. Использование методов агромаркетинга позволит тесно
стыковать интересы и цели предпринимательства с общественными целями и
интересами, а также способствует удовлетворению потребностей населения с
наименьшим расходованием всех ресурсов и наиболее полным потребительским
эффектом.
Таким образом, анализ и оценка инвестиционной привлекательности ООО
«Акцепт» проводилась по направлениям: анализ рыночного окружения (SWOT-
анализ), предварительная оценка инвестиционной привлекательности, основной этап
оценки (анализ и оценка пропорциональности экономического роста, анализ и
оценка кредитоспособности, анализ и оценка использования ресурсов, оценка
динамики показателей деловой активности и финансовых результатов деятельности
предприятия. На последнем контрольном этапе проведения анализа инвестиционной
привлекательности организации дана заключительная оценка, которая основана на
интегральном стандартизированном коэффициенте инвестиционной
Анализ и оценка инвестиционной привлекательности, проведенные путем
комплексной рейтинговой оценки и оценки привлекательности продукции АПК,
показали разные результаты. Безусловно, инвестора больше заинтересуют
характеристики качества прибыли, пропорциональности экономического роста и
другие финансовые показатели. В 2015 г. перечисленные показатели ООО «Акцепт»
131
снижены в результате увеличения себестоимости продукции и резкого сокращения

прибыли от продаж.
Комплексная рейтинговая оценка инвестиционной привлекательности
исследуемого объекта ООО"Акцепт" показала, что предприятие, как и большинство
российских сельскохозяйственных организаций, не обладают значительными
качественными и количественными характеристиками, стимулирующими инвестора
вкладывать средства в их развитие.
ООО «Акцепт» имеет низкий уровень привлекательности по комплексной
рейтинговой оценке в рамках стандартной методики. Однако использование
специального раздела методики, предложенного для предприятий сельского
хозяйства, по оценке привлекательности продукции позволило более объективно
оценить инвестиционную привлекательность агропредприятия.
На долгосрочную перспективу инвестору необходимо проводить оценку
привлекательности продукции с целью определения ее востребованности. Так, за
счет широкого ассортимента натуральной продукции и поддержки государства или
другого инвестора предприятие может показатель хорошие результаты деятельности.
ООО «Акцепт» имеет достаточный уровень продуктивности животных,
высокие показатели привлекательности продажи продукции за исследуемый период.
Таким образом, можно говорить о потенциале ООО «Акцепт» и его инвестиционной
1. Ендовицкий Д. А., Соболева В. Е. Экономический анализ слияний/поглощений
компаний. -М.: КноРус, 2010. -440 с.
2. Ефимова, О.В. Построение системы показателей для оценки и мониторинга
устойчивого развития хозяйствующих субъектов/О.В. Ефимова// Инновационное
развитие экономики. - 2014. - №4 (21)-2014.- С. 42-47.
3. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебник / Н.П. Любушин. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 575 с.
4. Карзаева Н.Н., Трясцина Н.Ю. Анализ финансовых вложений организаций АПК
//Бухучет в сельском хозяйстве. 2014. – № 11. – С. 62-71.
5. Трясцина Н.Ю. Комплексная оценка ресурсного потенциала и эффективности
деятельности предприятий АПК// Бухучет в сельском хозяйстве. - 2015. - № 1. - С. 65-72.
6. Трясцина Н.Ю.Методика анализа и оценки инвестиционной привлекательности
организаций// Бухучет в сельском хозяйстве. - 2015. - № 2. - С. 76-86.
7. Трясцина Н.Ю.Инвестиции как фактор экономического роста в РФ//Экономика
и предпринимательство. - 2014. -№ 5-2 (46-2). - С. 204-207.
8. Трясцина Н.Ю.Комплексная оценка ресурсного потенциала организаций//
Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 1-2 (66-2). - С. 556-560.
9. Трясцина Н.Ю. Мониторинг эффективности и устойчивости развития
предприятий АПК //Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 8. –С. 38-43
10. Хоружий Л.И. Проблемы формирования системы финансовой и
управленческой отчетности сельскохозяйственных организаций: монография / Л.И.
Хоружий, Т.Н. Гупалова. – М.: Изд-во РГАУ-МСХА имени К.А. Тимирязева, 2015 –
192 с.
11. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.
Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2009. – 415 с.
132
Глава VII. Кластерный подход в управлении промышленным комплексом…
ГЛАВА VII. КЛАСТЕРНЫЙ ПОДХОД В УПРАВЛЕНИИИ

ПРОМЫШЛЕННЫМ КОМПЛЕКСОМ РЕГИОНА (НА
ПРИМЕРЕ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ)©
Изменение и реформирование всех социально-экономических процессов в

России привело к серьезным проблемам и стало источником социальной
напряженности. На современном этапе развития Российской федерации, вследствие
постоянного усложнения современной экономики и экспоненциального развития
технологии, возникает необходимость в поиске новых подходов регионального
управления, особенно на уровне регионов и муниципальных образований.
В условиях современных экономических взаимоотношений,
характеризующихся обменом экономических благ между товаропроизводителями и
потребителями товаров и услуг, основная хозяйственная деятельность
сосредоточена в регионах. К этому привел ряд причин. Основной из них является
то, что стоимость основных ресурсов: сырья и рабочей силы определяются именно
в регионах. Также стоимость воспроизводства рабочей силы в конкретном месте
определяется именно природными и социально-экономическими условиями
конкретных регионов. Стоимость добычи и первичной обработки природного
сырья определяются также конкретными условиями, формирующимися на
месторождениях и природными условиями. Все это приводит к тому, что именно
региональное управление является одним из приоритетных направлений в
экономике. Поэтому особенно важно изучение и анализ современной
экономической ситуации в регионах Российской федерации, выявление основных
проблем и путей их решения, а также поиск новых подходов в управлении
экономикой региона, особенно в такой важной части экономики, как
промышленный комплекс, который является фундаментом для экономики любого
региона.
В настоящее время представляется актуальным использование
инновационного подхода в управлении экономикой региона, и наиболее
перспективным направлением развития является использование кластеров. В
данной работе будет проанализировано управление промышленным комплексом
Иркутской области, проблемы и перспективы развития кластерного подхода в
управлении.
Иркутская область один из самых развитых промышленных регионов.
Сочетание географических, природных и ресурсных преимуществ дает нам, как и
большое значение в промышленности страны сейчас, так и серьезные перспективы
развития. Главными конкурентными преимуществами региона являются дешевая
электроэнергия и высокий ресурсный потенциал.
Одно из самых главных преимуществ региона, его выгодное экономико-
географическое положение проистекает из географического фактора. Расположение
©
Груздева Е. С., Попов М. Ю., ФГБОУ ВО «Иркутский государственный
университет», г. Иркутск
133
на пересечении крупных, естественных торговых путей (реки), и доступность ряда

важных ресурсов, особенно топливо-энергетических (гидро-энергетический
комплекс) и лесных дает региону важное конкурентное преимущество. [4]
Ресурсный фактор, несомненно, является положительным фактором для
Иркутской области. Особенности геологии региона обусловили нахождение в
Иркутской области большого разнообразия месторождений полезных ископаемых.
В настоящее время на территории Иркутской области в значительных объемах
добываются бурый и каменный уголь, железные руды, золото из россыпей,
каменная соль, цементное, облицовочное сырье, огнеупорные глины, стекольные и
формовочные пески, гипс, цветные камни, минеральные строительные материалы.
Горнодобывающий комплекс в выпуске промышленной продукции области
составляет 11%. В структуре стоимости производимой горнодобывающим
комплексом продукции на долю золота приходится — 47%, угля — 28%; железной
руды — 18%; прочих полезных ископаемых — 7%, в том числе нефти и газа —
менее 1%. [5]
В области техногенных факторов Иркутская область также обладает рядом
преимуществ, но здесь же мы можем выявить и серьезные проблемы для развития
региона.
Если рассматривать социальный фактор с точки зрения влияния на экономику
региона, в нашей области сложился устойчивый комплекс социальных институтов,
который имеет ряд серьезных проблем, решаемых только при повышении уровня
управления и использования комплексных, инновационных подходов. Основными
проблемами здесь выступают недостаток трудовых ресурсов, а также дисбаланс в
области профориентации трудоспособного населения.
Влияние демографической ямы девяностых годов, остро отражается на
населении Иркутской области, все еще наблюдается тенденция ежегодного
уменьшения численности населения. В 2012 году в области численность трудовых
ресурсов составляла 1,6 миллиона человек, что на 0,3 процента меньше чем в
предыдущем году. Большой проблемой выступает перекос в соотношении спроса и
предложения на рынке труда. Самая востребованная отрасль региона - добыча
полезных ископаемых в ней занято 22,4 % трудовых ресурсов. В строительстве —
2,4 %, в сельском хозяйстве — 1 %, при этом потребность в трудовых ресурсах в
этих и ряде других отраслей постоянно растет. [10] В то время как на рынке труда
существует устойчивая тенденция на снижение предложения специалистов в
промышленных отраслях экономики, и на повышение в таких отраслях как
торговля, работа в сфере обслуживания, высока популярность юридических
специальностей. Происходит это, как из-за низкой популярности среди населения, в
особенности молодежи, профессий связанных с промышленностью и
производством, так и из-за отрицательной трудовой миграции, когда специалисты,
получившие образование в нашем регионе, выбирают для работы другой регион.
Эти проблемы значительно тормозят экономическое развитие Иркутской области, и
их решение является одной из важнейших задач в области управления регионом и
его промышленным комплексом.
Инфраструктура является важным фактором для развития экономики любого
региона, так как именно она задает темпы экономического развития, и при слабо
развитой инфраструктуре невозможен, ни количественный, ни качественный
134
прирост экономических возможностей региона. Географические особенности

региона предопределили то, что в транспортной системе региона, основную роль
играют всепогодные виды наземного транспорта — железнодорожный и
трубопроводный, именно через них и проходит них основной объём грузов. Роль
водного транспорта в инфраструктуре Иркутской области значительно снижена из-
за короткого навигационного периода. [19]
Область занимает большое значение в общероссийском грузообороте, так как
через неё проходит ряд путей федерального значения, прежде всего это
Транссибирская железнодорожная магистраль, а также московский тракт и
внутренние водные пути, магистральные авиалинии, нефтепровод. Основными
факторами развития инфраструктуры в области являются географическое
положение, сложный климат, рельеф и размещение. Географическое положение
приводит к значительной протяженности путей сообщения, что приводит к
высоким расходам на перевозки и сдерживает социально-экономическое развитие
территории. Одной из задач в области управления инфраструктурой области
является развитие инфраструктуры в отдаленных регионах севера и востока и
качественное улучшение уже имеющейся транспортной сети.
Влияние этих факторов дает нам представление о современном состоянии
промышленного комплекса Иркутской области, его основных проблемах и
преимуществах. Анализ этих факторов позволяет нам выявить основные
направления в управлении регионом, те отрасли, активное развитие которых
приведет к позитивным сдвигам во всей экономике региона.
На данный момент главной единицей в управлении экономикой региона
выступает межотраслевой комплекс, именно совокупность МОК региона и влияния
факторов, рассмотренных нами выше, могут дать нам представление об экономике
региона, выявить проблемы и пути их решения. В Иркутской области ключевое
значение имеют следующие межотраслевые комплексы: топливно-энергетический,
лесопромышленный, металлургический, машиностроительный, агропромышлен-
ный, химический, строительный. [3]
Наибольшее влияние на развитие экономики и промышленности Иркутской
области оказывает топливо-энергетический комплекс. Комплекс дает около 4%
угля страны, производит более 6% электроэнергии, в нем перерабатывается 4,5%
сырой нефти. Область занимает 3 место по производству электроэнергии в стране и
2 место в производстве тепловой энергии. В перспективе регион может стать
основным в нефте- и газодобыче Восточной Сибири.
Основной отраслью не только топливо-энергетического комплекса области,
но и её экономики в целом является электроэнергетика. Основная доля в генерации
электроэнергии приходится на ГЭС (около 85%), что делает иркутскую
энергосистему уникальной.
Наличие в регионе значительных гидроэнергоресурсов позволило разместить
в регионе большое количество крупных энергоемких предприятий, от их
эффективной работы зависит экономика региона. В настоящее время
энергосистема, полностью обеспечивая потребности региона, является избыточной,
что дает возможность продавать часть электроэнергии за пределы региона.
В Иркутской области стоимость электроэнергии на одном из самых низких
уровней в России. Это вызвано двумя факторами. Во-первых, как уже было
135
указано, большая часть электроэнергии вырабатывается на ГЭС. А во-вторых,

уровень тарифов на электро- и теплоэнергию регулируется региональной
энергетической комиссией с учетом интересов населения, ОАО «Иркутскэнерго» и
предприятий области. Кроме того, в регионе впервые в России стала применяться
система установления тарифов на год вперед. Это позволяет предприятиям области
более точно прогнозировать свою хозяйственно-экономическую деятельность, что
способствует увеличению конкурентоспособности продукции, выпускаемой
предприятиями региона. Сочетание крупных залежей углеводородных ресурсов и в
особенности гидроресурсов, создали основу для создания одного из самых
развитых в государстве и мире энергетических комплексов, который помимо
обеспечения потребности в электроэнергии региона, а также крупного
промышленного комплекса, особенно в сфере производства алюминия, производит
немалую часть электроэнергии на экспорт, как внутри страны, так и за рубеж.
Лесопромышленный комплекс области характерен высокой обеспеченностью
основным ресурсом, и его доступностью. Главным недостатками являются низкое
развитие комплекса предприятий по обработке, ориентированность на добычу
сырья, а также слабое развитие и использование технологии по обеспечению
экологической безопасности производства. Иркутская область занимает первое
место в России по объему заготовки древесины. Значительная доля в лесах региона
деревьев хвойных пород и сравнительная близость азиатских экспортных рынков
делают Иркутскую обл. хорошей базой для создания бизнеса по производству и
экспорту пиломатериалов.
На регион приходится треть всего российского экспорта досок, и основной
объем экспорта целлюлозы. Внутреннее потребление продукции из древесины
значительно меньше экспорта. Иркутская область один из самых лесных регионов
России: по данным 2012 г., леса составляют 8,87% от общего лесного фонда страны
(809,1 млн га). При этом лесосека области выросла на 24,1%, до 71,5 млн м3,
которые составляют 10,7% от российской лесосеки (666,2 млн га), а прирост
объемов производства необработанной древесины в области составил 3,7%, до 18,2
млн м3 в 2012 г. Также наша область занимает первое место среди всех регионов
России по объемам заготовки древесины с долей 16% в общероссийской заготовке
(111,8 млн м3).
Основным лесозаготовителем области является Группа «Илим», Усть-
Илимский и Братский филиалы, которой в 2012 г. суммарно заготовили 6673 тыс.
м3. После «Илима» с большим отрывом следуют компании RusForest (370,9 тыс.
м3) и «Лесресурс» (330,1 тыс. м3). Экспорт из региона в 2012 г. составил 21,7%
заготовленной древесины, или 4,49 млн м3. Что в общероссийском экспорте
древесины (24,7 млн м3) составляет 18,2%. Географическое расположение области
делает наиболее эффективным направлением внешних поставок страны Азии.
Основные поставки пиломатериалов производятся в Китай, Японию и Узбекистан.
Крупная доля деревьев хвойных пород (77%) в лесах Иркутской области является
хорошей базой для производства пиломатериалов. В 2012 г. регион занял первое
место в России по выпуску этой продукции с долей 14,6% и объемом 2561,7 тыс.
м3. С 2010 по 2012 г. наблюдается прирост производства в области, в среднем он
составляет 17 процентов. Один из основных производителей пиломатериалов в
регионе компания «Илим Тимбер Индастри», второе место у ООО «Лесресурс»,
136
третье — у ООО «ТМ Байкал». Основные рынки Иркутская область является также
крупнейшим в России экспортером целлюлозы, однако по объему производства
этой продукции она занимает второе место в стране.
Основной проблемой в процессе освоения лесных ресурсов Иркутской
области является слабо развитая инфраструктура. Общая протяженность лесных
дорог области в 2012 г. составила 103 тыс. км, то есть на 1 га леса пришлось около
1,45 км лесных дорог. В то время как в России в 2012 г. протяженность лесных
дорог составила 1618 тыс. км, отсюда следует что, доля лесных дорог в Иркутской
обл. равна всего 6,36%, при том, что на регион приходится 10,7% от лесосеки
страны. Немалую проблему представляет также ориентация производства на
экспорт сырья и полуфабрикатов. В то время как более выгодным будет
производство конечной продукции в области, что повысит эффективность
комплекса и укрепит экономическую устойчивость региона.
Важную роль в экономике региона занимает металлургический
межотраслевой комплекс. Дешевая электроэнергия, крупные водные ресурсы и
наличие сырья это главные факторы для успешного и эффективного развития
крупного металлургического производства. Эти три фактора развития металлургии
в полной мере присутствуют в Иркутской области, что обеспечивает высокую
эффективность развития металлургии в регионе.
Если предприятия цветной металлургии большую часть производимого в
области алюминия поставляют за пределы Иркутской области, в том числе и за
рубеж. Больший объем потребляемых в регионе черных металлов ввозят из других
регионов России.
Наиболее развито в области производство алюминия, в нашем регионе
представлен ряд заводских комплексов, ориентированных на производство
алюминия в масштабе всей страны и экспорта за рубеж. Восемьдесят процентов
производимого в области алюминия поставляют за пределы страны. Братский
алюминиевый завод — крупнейший производитель первичного алюминия в мире
работает с превышением проектной мощности и обеспечивает рабочими местами
более 5 тыс. человек. Филиал «Иркутский алюминиевый завод Сибирско-
Уральской алюминиевой компании» - одно из ведущих предприятий алюминиевой
промышленности России. Завод также работает с превышением проектной
мощности, на предприятии занято более 5,5 тыс. работников. [6]
Также в Иркутской области расположен один из крупнейших в Сибири
промышленных комплексов по добыче и обогащению железной руды ОАО
«Коршуновский ГОК». Основным производителем металлургического кремния и
единственным в России производителем рафинированного кремния является ЗАО
«Кремний». Наращивает объемы производства ферросилиция ООО «Братский
завод ферросплавов». ООО «СУАЛ-ПМ» - современное российское предприятие с
более чем 20-летним опытом производства порошков, пигментных и
пиротехнических пудр из алюминия, а также сложнолегированных сплавов на
основе алюминия.
Машиностроительный комплекс имеет большое значение для развития
промышленного комплекса любого региона, предприятия этого комплекса
занимаются производством конечной продукции, и развиваются на основе
производств существующих в металлургическом комплексе. В этой части
137
исследования мы не будем рассматривать те предприятия машиностроительного

комплекса, которые интегрированы в военно-промышленный комплекс, так как эти
предприятия требуют иного управленческого подхода, и даже в условиях
современной глобальной экономики, в первую очередь интегрируются с
государством, решая не только экономические задачи страны, но и задачи
обеспечения безопасности государства. [7]
Для создания новых машиностроительных производств, и модернизации и
расширения имеющихся, больше всего подходят наиболее промышленно
освоенные районы Иркутской области, в первую очередь Иркутско-Черемховский,
так как он лучше других обеспечен квалифицированными трудовыми ресурсами, и
выгодно расположен с точки зрения транспортного и экономико-географического
положения. Что делает его наиболее перспективным районом для инвестиций в
сферу машиностроения. [8]
Машиностроение региона, долгое время работало в условиях плановой
экономики, и имело гарантированный сбыт своей продукции, оказалось
совершенно не готово к работе в новых экономических условиях. С переходом к
рыночным отношениям в машиностроении Иркутской области резко сократился
объем производства. Это привело к тому, что за годы реформ выпуск продукции
уменьшился в 6 раз, часть предприятий были вынуждены закрыться.
Исторически, как и в большинстве регионов Сибири, агропромышленный
комплекс в области создавался в первую очередь для удовлетворения внутренних
потребностей региона. В настоящее время на долю Иркутской области приходится
около 1,4 % объема продукции сельского хозяйства страны и 9,5% Сибирского
федерального округа. Аграрный сектор региона производит 7,7% валового
регионального продукта. Сельское хозяйство Иркутской области насчитывает 194
сельхозпредприятия, доля которых в общем объеме сельскохозяйственного
производства области составляет 38%, 3266 крестьянских хозяйства (7%), 176,2
тыс. личных подсобных хозяйства населения (55%). На территории Иркутской
области сосредоточено 2,6 млн. га, что составляет 1% сельскохозяйственных
угодий России. В основном сельскохозяйственные угодья расположены в
лесостепных районах и по долинам рек. Не смотря на, сложные климатические
условия, обеспеченность населения Иркутской области сельскохозяйственными
угодьями в расчете на одного жителя достаточная — 1,1 га, в том числе пашни —
0,5 га (при среднемировом показателе обеспеченности — 0,3 га пашни). В
настоящее время из общей площади сельскохозяйственных угодий Иркутской
области на долю пашни приходится 69% , на долю пастбищ — 20%, под лугами и
сенокосами — 11%. Ведущей отраслью в сфере сельского хозяйства Иркутской
области является мясо-молочное животноводство, большое значение имеет также
выращивание зерновых и овощных культур для создания местной
продовольственной базы.
В регионе действуют областные государственные целевые программы
«Развитие сельского хозяйства и поддержка развития рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Иркутской области на
2009-2012 годы», «Социальное развитие села в Иркутской области на 2011-2014
годы». [11]
Химический комплекс в Иркутской области представлен рядом крупных
138
предприятий, которые расположены в восьми городах области, это: Ангарск,

Усолье-Сибирское, Саянск, Зима, Тулун, Тайшет, Черемхово. Основу комплекса
закладывают три крупнейших предприятия в области: Ангарская нефтехимическая
компания (нефтепереработка и органический синтез), Усольский и Саянский
«Химпромы» (хлорная химия). Эти три предприятия выпускают свою продукцию,
которая составляет 95 процентов от всей продукции комплекса и рассчитана на
общероссийское потребление и экспорт. [9] Предприятия в основном размещаются
на наиболее освоенной с точки зрения транспортного обеспечения части области,
на юге Иркутской области, вблизи Транссибирской железнодорожной магистрали.
[17] Такое размещение обеспечивает эффективное энергообеспечение, поставки
сырья и сбыт продукции. Негативное влияние оказывает значительная удаленность
городов друг от друга, препятствуя формированию общей инфраструктуры
комплекса. Например, расстояние между Ангарском и Саянском равняется 200 км.,
а расстояние между Ангарском и Усолье-Сибирским — 35км. [16] Основными же
препятствиями для развития химического промышленного комплекса в области
являются две проблемы, это неудовлетворительное обеспечение сырьем и
снижение выработки выпускаемой продукции. [15]
Важную роль в экономическом развитии любого региона играет строительный
комплекс, он оказывает серьезное влияние, как на экономику, так и на социально-
политическую жизнь региона. Массовое строительство жилья создает рабочие
места и решает жилищную проблему различных слоев населения, в первую очередь
наиболее экономически активных, тем самым увеличивая для них
привлекательность региона.
Строительный комплекс Иркутской области представлен организациями,
которые выполняют большую часть строительных работ: проектно-экспертные
работы, общестроительные и специализированные (инженерные сети, КиП и
автоматика, монтаж оборудования) виды работ, электромонтажные и
автодорожные работы. Также существует ряд производств выпускающих основные
строительные материалы, конструкции и изделия. В строительных организациях
Иркутской области работает около 6% занятых в экономике. Ведущее место в
строительном комплексе Иркутской области занимают организации,
осуществляющие общестроительные работы по возведению зданий и сооружений.
Они выполняют более 42% всего объема строительных работ.
Всего в области насчитывается около 3 тысяч организаций строительного
направления из них в промышленности строительных материалов Иркутской
области работает около 140 производителей стройматериалов, конструкций и
изделий, из них 41 среднее и крупное предприятие.
Иркутская область обеспечена определенными мощностями по производству
нерудных материалов, стеновых блоков в том числе автоклавного твердения,
изделий из дерева, гипсокартона, металлоконструкций, железобетонных
конструкций, кирпича, утеплителей, лакокрасочных материалов, теплоизоляции
имеется запас мощности по производству цемента. Приходится завозить
отделочные материалы, стеклопластиковую арматуру, углеродную ткань,
композитные и другие материалы.
Совокупность этих и ряда других МОК и создает промышленный комплекс
Иркутской области. В целом промышленный комплекс области является
139
достаточно развитым, но серьезные проблемы характерные, как для всего

комплекса в целом, так и отдельные проблемы внутри межотраслевых комплексах,
как составных единиц промышленного комплекса региона, серьезно тормозят его
дальнейшее развитие.
Влияние вышеперечисленных факторов дает нам представление о
современном состоянии промышленного комплекса Иркутской области, его
основных проблемах и преимуществах. Анализ этих факторов позволяет нам
выявить основные направления в управлении регионом, те отрасли, активное
развитие которых приведет к позитивным сдвигам во всей экономике региона. [3]
Иркутская область достаточно типичный регион для Азиатской части
Российской федерации. Удаленность от европейской части Российской федерации,
где сосредоточена большая часть промышленного потенциала и людских ресурсов.
Развитые зарубежные страны сильно удалены от границ области. Немалые
территории области все еще плохо освоены. В области существует ряд серьезных
экономических проблем, которые оказывают, как прямое, так и косвенное влияние
на развитие промышленного комплекса региона, как основы развития экономики.
Важной проблемой является демографическая ситуация в регионе.
Численность населения в Иркутской области после 1990 года неуклонно снижается.
Основные причины: снижение рождаемости, рост смертности, а главное —
начавшейся отток населения. В период 1990 — 2008 гг. численность населения
региона уменьшилась на 300 тыс. чел., что составляет более 10 % от общей
численности региона. Каждый год область покидает около 16 тыс. чел. Чаще всего
регион покидают общественно-активные и высококвалифицированные
специалисты, представители «среднего класса», которые не смогли реализоваться в
данном регионе. Все это является индикатором серьезных проблем с социальным
комфортом в регионе. Необходим комплекс мер по стабилизации ситуации и
возобновлению в регионе положительной демографической динамики.
Еще одной серьезной проблемой, которая тормозит развитие социально-
экономической ситуации в регионе, являются низкие темпы строительства.
Снижение темпов строительства привело к тому что, по показателю вводимого
жилья на душу населения Иркутская область оказалась на последних местах среди
субъектов СФО, при этом наблюдается рост площади аварийного и ветхого жилья.
Небольшого роста жилищного строительства начала 2000-х гг. (в основном в
областном центре и крупных городах) недостаточно для решения жилищной
проблемы, модернизации и замещения устаревающего жилищного фонда.
Активизация жилищного строительства может стать своеобразным катализатором,
стимулирующим развитие региональной экономики и повышающим качество
жизни населения области.
Большой проблемой характерной для всей страны является низкий уровень
развития малого предпринимательства. Во всех развитых странах мира малый и
средний бизнес играет важную роль в устойчивом росте национальной экономики и
повышении благосостояния граждан. Уровень развития малого
предпринимательства является своеобразным критерием социально-
экономического благополучия той или иной территории. В Иркутской области
следует существенно активизировать развитие данного сектора экономики.
Серьезной проблемой напрямую связанной с промышленным комплексом
140
Иркутской области является низкий уровень развития предприятий по переработке

древесины. Иркутская область является крупным поставщиком круглого леса.
Однако гораздо более выгодным является экспорт переработанной древесины. Если
лес перерабатывать на территории Российской федерации, то мы получим
продукцию с более высокой добавочной стоимостью, что приведет к удвоению
«лесного» валового продукта, при минимальных инвестициях в
лесопромышленный комплекс. Необходимо реализовать задачу по максимально
полной переработке леса на собственной территории. Собственная переработка
должна иметь перед экспортом сырья безусловный приоритет, а инвестиции в
создание современных перерабатывающих предприятий должны максимально
стимулироваться.
Иркутская область располагает громадными запасами газа, но при этом этот
ресурс слабо используется для нужд промышленности региона. Газ Сибирской
платформы, который сейчас в основном уходит на экспорт, имеет высокое
содержание этана (до 6%), гелия (0,1 — 0,4%) и ШФЛУ, являясь весьма ценным
сырьем для химической промышленности. На территории региона, на базе
промышленности в Саянске, можно создать производства по переработке газа и
промышленному синтезу ценного сырья и полуфабрикатов. При этом мы, как и в
случае с лесом реализуем продажу конечной продукции, что всегда выгоднее, чем
экспорт сырья.
Современный Российский экспорт носит ярко выраженную сырьевую
направленность, особенно в страны дальнего зарубежья. Доля продукции
машиностроения в нем оценивается в 8 — 9 %. Это значительно ниже мирового
уровня (38 %). На современном этапе экономического развития в мире существует
устойчивая тенденция сокращения товарооборота сырья и увеличения оборота
продукции машиностроения. В Иркутской области доля продукции
машиностроения в региональном экспорте составляет 12–18 %, это очень важный
показатель и его сохранение является одной из важнейших задач для руководства
региона. Ведь машиностроение — основа для модернизации других отраслей и
внедрения наукоемкой продукции. [20]
Но ряд существенных проблем присущих промышленному комплексу
Иркутской области, таких как низкая производительность труда, отток
экономически активной части населения, удаленность от мировых экономических
центров, слабое развитие инфраструктуры и ряд других проблем, отрицательно
влияют на такие показатели эффективности экономическим управлением региона
как: конкурентоспособность продукции и комфорт проживания в области.
Вышеперечисленные проблемы, а также специфические для каждого МОК
проблемы, серьезно тормозят развитие промышленности в Иркутской области. Их
решение является приоритетной задачей с точки зрения управления регионом и его
экономикой.
Одним из путей решения вышеперечисленных проблем в управлении
экономикой региона является использование кластерного подхода. Кластерный
подход обладает рядом преимуществ перед использованием межотраслевого
подхода, в управлении промышленным комплексом региона. Для бизнеса основные
преимущества кластеров это: повышение эффективности работы с поставщиками
(прежде всего местными); повышение гибкости и инновационного потенциала при
141
создании новых продуктов и технологий; доступность специализированных и

производительных человеческих ресурсов и т.п. Также кластерный подход к
управлению имеет ряд серьезных преимуществ в сфере экономического развития
региона: увеличение занятости в регионе, повышение заработной платы, рост
отчислений в бюджеты различных уровней, и (самое важное) повышение
устойчивости и конкурентоспособности региональной промышленности. Поэтому
в мировой практике кластерный подход постепенно заменяет собой межотраслевой.
Наблюдается эта тенденция и в современной Российской экономике.
Так на данный момент в Иркутской области уже существуют и успешно
развиваются два кластера. Это кластер на основе Иркутского Авиационного завода
и фармацевтический кластер. Проанализируем каждый из них.
Ядром первого кластера стал Иркутский Авиационный завод, в советское
время он был важной частью ВПК страны, занимаясь выпуском военных
самолетов. В девяностые годы стал одним из предприятий военно-промышленного
комплекса, руководству которых удалось приспособиться к новым экономическим
условиям. И выпуская небольшой, но востребованный как в стране, так и за
рубежом модельный ряд. В основном это были военные самолеты серии Су и
учебно-тренировочные ЯК—130.
Это, а также ряд других решений руководства заводом, привели к тому, что в
отличие от многих других предприятий, как региона, так и России, Иркутский
Авиационный завод не только «остался на плаву», но и стал одним из образцовых
предприятий военно-промышленного комплекса.
Также завод постоянно модернизировали, внедряя новые типы производства,
совершенствуя старые. Основными изменениями для завода стали:
1) переход на комплексное применение современных информационных
технологий;
2) освоение высокоскоростной механообработки деталей из алюминиевых,
титановых сплавов и сталей;
3) внедрение автоматизированных процессов раскроя, гибки, формовки,
обтяжки листовых заготовок;
4) применение автоматизированной высокоточной разделки отверстий для
установки крепежа и клепки;
5) освоение автоматизированных технологий химического фрезерования,
нанесения покрытий, люминесцентного контроля.
Также на заводе активно внедряют так называемые Lean-технологий
(технологий бережливого производства), использование которых обеспечивает
увеличение объемов производства завода при снижении трудоемкости и затрат
энергии.
Занимаются на заводе и защитой окружающей среды. Комплекс мероприятий
по защите окружающей среды направлен на максимальное снижение
экологической нагрузки на уникальный природный комплекс Прибайкалья. Завод
дает рабочие места для 12500 человек. Средний возраст сотрудников составляет
39,5 лет.
На заводе действует непрерывная система профессионального роста и
развития персонала: от профориентации школьников до обучения в профильных
вузах. Ежегодно обучаются, повышают квалификацию и проходят переподготовку
142
около 5000 человек — почти 40% работников завода.

Реализуемая на заводе социальная политика предусматривает постоянное
развитие социальной инфраструктуры и наращивание инвестиций в человеческий
капитал. ИАЗ ведет жилищное строительство, развивает комплекс медицинских,
оздоровительных, спортивных и досуговых учреждений.
В соответствие с законодательством РФ, ИАЗ публикует информацию о ценах
(тарифах) на регулируемые товары (услуги).
ИАЗ входит в число крупнейших налогоплательщиков региона и вносит
значительный вклад в научно-техническое и социальное развитие города Иркутск и
Иркутской области. [1]
Эти факторы привели к тому, что именно Иркутский Авиационный завод был
выбран как ядро для построения современного кластерного комплексa. [10]
Основная цель создания кластера, это производство новой модели гражданского
самолёта: пассажирского лайнера МС—21. Разработчики самолета и сотрудники
ИАЗа отмечают, что этот самолет — новая российская разработка, а не проект,
связанный с СССР. Эксперты высоко оценивают рыночную
конкурентоспособность самолета, МС—21 называют прямым конкурентом
аналогичных по комплектации и вместимости самолетов таких авиагигантов, как
Boeing и Airbus.
Перестройка производства на создание нового гражданского самолета
является непростой задачей, но в условиях создания нового кластера руководство
предприятия при активном содействии регионального и федерального
правительства сможет справиться с этой нетривиальной задачей. Новый
гражданский авиалайнер уже востребован на рынке гражданской авиации, был
подписан ряд контрактов на производство и поставку самолетов, в общем
количестве около 160 самолетов. [13]
Создание подобного кластера в Иркутской области серьезно повлияет на
экономику всего региона. Перепрофилирование производства приведет к
перестройке заводских корпусов, а так же потребует строительства новых, что,
безусловно, положительно повлияет и на строительный комплекс Иркутской
области. Этот фактов в сочетании с увеличение мощностей производства на заводе
повлечет за собой увеличение количества рабочих мест. Также потребуются
изменения и в образовательной сфере, так как вырастет потребность в
специалистах связанных с этим новым кластером. Все эти факторы окажут
положительное влияние на социально-экономическую ситуацию в Иркутской
области.
Помимо этого в Иркутской области существует еще один кластер,
фармацевтический. В него входит 15 фармацевтических предприятий и научных.
Соглашение о его создании было подписано правительством Иркутской области и
основными фармацевтическими предприятиями Иркутска и области. Они и будут
интегрироваться в новый кластер. [2]
Среди основных участников — министерство экономического развития
Иркутской области, министерство здравоохранения Иркутской области, Центр
кластерного развития, а также около 15 фармацевтических компаний и научных
учреждений Иркутской области, такие как, «Фармасинтез», «Тайга- продукт»,
Усолье-Сибирский химфармзавод, Иркутский государственный медицинский
143
университет, Иркутский институт химии им. А.Е. Фаворского Сибирского

Отделения РАН.
Фармацевтический кластер будет включать комплекс предприятий полного
цикла производства: от научного изыскания и разработки молекулы лекарственного
средства до производства лекарственного препарата и внедрения его в
медицинскую практику. Создание кластера позволит его участникам выйти на
новый, синергетический этап взаимодействия, цель которого - повышение
конкурентоспособности и инновационной активности предприятий, а также
производство продукции на мировом уровне. [12]
Эти два кластера уже доказали свою эффективность как производители
конкурентоспособной продукции и как современные интегрированные комплексы
производств. Кластер на основе Иркутского авиационного завода на данный
момент является одним из самых современных комплексов машиностроительного
производства Российской Федерации. Его продукция составит конкуренцию
заграничной, особенно на авиационных рынках России и ближнего зарубежья.
Фармацевтический кластер, будучи интегрированным в комплекс
здравоохранения Иркутской области, станет основой для решения такой важной
задачи как обеспечение граждан медикаментами, которые будут доступнее и
безопаснее, чем зарубежные аналоги.
В экономике Российской федерации, Иркутская область занимает важное
место. Промышленный комплекс Иркутской области, как совокупность
межотраслевых комплексов и факторов, влияющих на развитие экономики,
является одним из самых экономически продуктивных, имеет большое значение
для экономики Сибирского Федерального округа и страны.
Использование новых подходов, внедрение изобретении, рационализация все
это важные пути развития современной экономики, и одним из таких путей
развития, является использование инновационных подходов в управлении.
Особенно развитие такого подхода важно в процессе управления регионом.
Развитие кластерного подхода в Иркутской области, успешный пример
практической реализации инновации в управлении.
Список литературы
1. Винокуров М. А. История становления нефтехимического и
хлорорганического комплекса / М.А. Винокуров, А.П. Суходолов // Экономика
Иркутской области, том II. — 1999 — 310 с.
2. Винокуров М. А. Экономика Иркутской области [Текст]: Науч.-попул. и
учеб.-справ. изд. Т. 3 / М. А. Винокуров, А. П. Суходолов; Байкал. гос. ун-т
экономики и права. (ИГЭА), 2002. — 430 с
3. География: новые методы и перспективы развития [Текст]: Материалы XV
конф. молодых географов Сибири и Дальнего Востока / Об-ный совет молодых
ученых ИНЦ СО РАН и др., 2003. — 192 с.
4. Григорьева А.А. Экономическая география Иркутской области (общая и
отраслевая части). Иркутск: Изд-во Иркут. Ун-та. 1983.— 92 с.
5. Ипполитова Н.А. Транспорт Иркутской области // Население и хозяйство
Иркутской области "Вестник кафедры географии ВСГАО". 2011. № 4 (5)
6. Пелих, А. С. Экономика предприятия и от-расли промышленности : учеб.
пособие / А. С. Пе- лих. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 448 c.
144
7. Промышленность России 2010 г.: стат. сб. / Федер. служба Госстатистики.

– М.: Росстат, 2010. – 453 с.
8. Проскура Д.В. Теоретические аспекты формирования региональной
кластерной политики. На примере Санкт-Петербурга / Д.В. Проскура, Е.М. Рогова,
Е.А. Ткаченко // Проблемы современной экономики. – 2008. – № 4 (28).
9. Сельское хозяйство, охота и лесоводство Иркутской области. Стат.
сборник — Иркутск: Территориальный орган Федеральной службы
государственной статистики по Иркутской области, 2010 — 200 с.
10. Федорова И.С. Промышленные кластеры: организация, эффективность,
эволюция / И.С. Федорова. – Красноярск: КрасТУ, 2004. – 43 с.
11. Аграрно-промышленный комплекс Иркутской области [электронный
ресурс] URL:
http://irkipedia.ru/content/agrarno_promyshlennyy_kompleks_irkutskoy_oblasti (дата
доступа 02.06.16)
12. В фармацевтический кластер объединили 15 организаций в Иркутской
области [электронный ресурс] URL:
http://irkutskmedia.ru/news/economics/20.11.2014/402375/v-farmatsevticheskiy-klaster-
ob-edinili-15-organizatsiy-v-irkutskoy-oblasti.html (дата доступа 02.06.16)
13. Иркутская область — промышленность и предприятия Иркутской области
[электронный ресурс] URL: http://www.metaprom.ru/regions/irkutskaya_obl.html (дата
14. Иркутский авиационный завод [электронный ресурс] URL:
http://www.irkut.com/about/irkutsk-aviation-plant/ (дата доступа 02.06.15)
15. Нефтехимический комплекс Ангарска [электронный ресурс] URL:
http://www.angarsk-38.ru/about/economy/neftehimicheskij-kompleks-angarska.html
(дата доступа 02.06.15)
16. Общие сведения о машиностроении и металлообработке // Винокуров
М.А., Суходолов А.П. Экономика Иркутской области [электронный ресурс] URL:
http://irkipedia.ru/content/obshchie_svedeniya_o_mashinostroenii_i_metalloobrabotke_vi
nokurov_ma_suhodolov_ap_ekonomika (дата доступа 02.06.15)
17. Сущность межотраслевых комплексов и их типология [электронный
ресурс] URL: http://worldofscience.ru/geografija-mira/59-geografija-
promyshlennosti/4114-sushchnost-mezhotraslevykh-kompleksov-i-ikh-tipologiya.html
(дата доступа 02.06.16)
18. Транспортная система Иркутской области [электронный ресурс] URL:
http://irkipedia.ru/content/transportnaya_sistema_irkutskoy_oblasti (дата доступа
02.06.16)
19. Трудовые ресурсы Иркутской области [электронный ресурс] URL:
http://www.irk.ru/news/20130218/workforce/ (дата доступа 02.06.16)
20. Экономические проблемы Иркутской области [электронный ресурс] URL:
http://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskie-problemy-irkutskoy-oblasti (дата
145
ГЛАВА VIII. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ: РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА И
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ©
Для России актуальной проблемой является обеспечение противодействия

использованию трансфертных цен взаимозависимыми организациями в целях
минимизации налогов. В настоящее время во многих зарубежных странах, в том
числе и в России, получила широкое распространение практика налоговой
минимизации организациями путем манипулирования ценами сделок при
осуществлении операций между контролируемыми лицами.
В основном вопросы относительно применения трансфертных цен возникают
при ведении бизнеса в разных налоговых юрисдикциях с разным уровнем
налогообложения. В РФ данный факт объясняется высокой степенью
монополизации некоторых секторов экономики (биотехнологии, нефтегазовая
отрасль, автомобилестроение, производство потребительских товаров,
телекоммуникация, финансовые услуги, фармацевтическая промышленность),
недостатком релевантной информации о рыночных сделках и рыночных ценах, а
также различием в условиях налогообложения в разных субъектах Российской
Федерации [15].
Имплементация компаниями механизмов внутрифирменного
ценообразования привлекает особое внимание исследователей с 50-х-60-х годов XX
века в связи с усилением деятельности транснациональных корпораций (ТНК). Так,
именно ТНК отражают наличие осуществляющихся сделок по купле-продаже
ресурсов в пределах единой структуры, при этом реализуемые механизмы
внутреннего ценообразования отличны от рыночных [16].
Оптимизация налоговых выплат посредством манипуляций с внутренними
ценами постепенно становится целью ТНК, действующих на территории разных
стран с различными налоговыми режимами. При осуществлении внутрифирменных
сделок между структурными подразделениями, территориально находящимися в
странах с различными налоговыми режимами или в разных регионах (при условии
региональной налоговой дифференциации) ТНК начали аккумулировать конечные
прибыли в тех местах, где это выгодно с точки зрения налоговой эффективности.
Диаметральная противоположность интересов ТНК и налоговых ведомств стран,
недополучавших суммы налогов в бюджет, привела к росту судебных
разбирательств касательно уровня внутрифирменных цен, ужесточению контроля
за внутрифирменными денежными потоками, модификации национального
налогового законодательства, совершенствование норм, регулирующих поведение
внутрифирменных сделок [13].
©
Петечел Т.А., Пенькова С.Ю., ФГОУ ВО «Дальневосточный федеральный
университет», г. Владивосток
146
Глава VIII. Организация налогового контроля ценообразования…
Анализ статистических данных, проведенный компанией «Global Financial

IntegrityLtd.», показывает, что незаконный денежный отток из развивающихся
стран за период 2011-2014 гг. ежегодно составлял около одноготриллиона долларов
или 5,1% мирового ВВП (Рисунок 1).
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
Россия Индия Мексика Бразилия
Источник: [22]
Рисунок 1 – Объем незаконного оттока капитала по странам, трл. долл.
Незаконный отток капитала из России составил в 1994-2012 гг. 1 трлн. 341,3

млрд. долл. (8,3% ВВП) (Рисунок 2).
200 000
150 000
100 000
50 000
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Рисунок 2 – Динамика незаконного оттока капитала из России, млн. долл.
Тем не менее, первоначально трансфертное ценообразование рассматривалось

корпорациями в качестве фундамента для проведения внутренних межструктурных
расчетов одной фирмы, то есть в качестве способа повышения эффективности
децентрализованной управленческой системы в целом, а не в качестве одного из
возможных путей снижения налогового бремени, так сильно привлекший внимание
в 50-е-60-е годы благодаря ТНК.
В современной литературе по трансфертному ценообразованию достаточно
широко представлен так называемый «налоговый подход», суть которого сводится
к трансфертному ценообразованию как средству манипулирования
внутрифирменными ценами и перевода прибылей в более выгодные, с налоговой
точки зрения, юрисдикции. Многие исследователи в само определение
147
трансфертной цены изначально вкладывают значение налогового аспекта. В

настоящее время подобная интерпретация трансфертной цены подтверждается
практикой применения трансфертных цен с целью занижения декларируемых
прибылей, что подкрепляется фактами разбирательств относительно уровней
установленных цен. Безусловно, данный подход весьма узок и не учитывает
природу происхождения трансфертного ценообразования как основы организации
внутрифирменных расчетов. Кроме того, несмотря на желание компаний
максимизировать прибыль посредством снижения налогового бремени, в данном
случае не учитываются все те возможные функции трансфертной цены, которые
могут быть применены в целях совершенствования качества управления компанией
в целом [9].
Примерами компаний, внедряющих трансфертное ценообразование наиболее
часто, становятся вертикально интегрированные компании, процесс производства
готовой продукции в которых насчитывает обычно больше одной стадии. В
горизонтально интегрированных компаниях, а также в схожих, с точки зрения
применения трансфертной цены, конгломератных объединениях, трансфертное
ценообразование используется как механизм внутрифирменного управления. Также
целесообразно отметить выделение в рамках одной компании особых
подразделений – оффшоров, создающихся с целью минимизации налогообложения
[17].
При анализе практики применения трансфертного ценообразования,
необходимо учесть факт распространения трансфертных как на товары и услуги в
производственной сфере, так и на процентные ставки, дисконт по облигациям и
векселям, стоимость имущественных прав, на передаваемые ценные бумаги, роялти
и другое. В этом случае трансфертные цены рассматриваются в качестве цены
предоставления капитала. В соответствие с данным фактом, сфера применения
трансфертного ценообразования существенно расширяется, однако, деятельность
финансово-кредитных организаций отлична от функционирования торгово-
производственных компаний: имеются индивидуальные особенности и
немаловажные различия в работе подразделений и ведении системы внутреннего
учета [6].
Альтернативным, и более широким, на наш взгляд, подходом является
рассмотрение трансфертной цены в качестве фундамента для построения
внутренних расчетов, используемых в целях формирования децентрализованной
политики управления компанией. В соответствии с данным подходом,
трансфертная цена–это внутрифирменная цена, устанавливаемая в процессе
взаиморасчетов между отдельными структурами одной компании по поводу купли-
продажи товаров, работ или услуг. Следовательно, трансфертное ценообразование
– это процесс установления внутрифирменной цены. В соответствии с данным
подходом, сфера применения трансфертной цены расширяется, выходя за рамки
налогового подхода. Следовательно, важнейшая цель совершенствования
налогового контроля в отношении ТЦО состоит не в том, чтобы установить запрет
на его использование в сделках в рамках холдинга, а в том, чтобы разработать и
совершенствовать законодательные инструменты определения правомерности цен,
которые принимались в сделках, заключаемых между взаимозависимыми
компаниями.
148
Подобная трактовка трансфертной цены приводится и в Рекомендациях

ОЭСР, где трансфертные цены рассматриваются в качестве «цен, используемых
предприятиями в целях передачи материальных и нематериальных активов или
оказания услуг зависимым предприятиям». При этом зависимыми считаются
компании, «прямо или косвенно участвующие в процессе управления, контроля
или капитале другого предприятия одного и (или) другого государства; между
такими предприятиями устанавливаются специальные коммерческие и финансовые
условия, индифферентные по отношению к независимым предприятиям».
Подобный подход значительно расширяет понятие ТЦО, поскольку не
ограничивает возможности его применения лишь в качестве способа ухода от
налогообложения [18].
Основные характеристики международного регулирования трансфертных цен
проиллюстрированы в таблице 1.
Таблица 1 – Характеристики международного регулирования трансфертных
цен
Цель Избежание двойного налогообложения и предотвращение практики
уклонения от налогов посредством манипулирования
трансфертными ценами.
Сфера Предметная сфера – любые трансакции внутри корпорации, которые
действия могут повлиять на совокупный доход корпорации, а значит и на ее
налоговую базу.
Географическая сфера – страны-члены ОЭСР и их партнеры по
двухсторонним налоговым соглашениям.
Принципы Международное равенство стран, международная нейтральность,
международное равенство капиталов.
Нормы «Правило вытянутой руки»: каждая фирма корпорации обязана для
целей налогообложения декларировать прибыль, которую бы она
получила, если бы была полностью независимой от корпорации.
Правила Пять основных методов трансфертного ценообразования: метод
сопоставимой неконтролируемой цены (CUP), метод цены
последующей реализации (RPM), затратный метод (С+), метод
разделения прибыли (PS), метод чистой маржи сделки (TNMM).
Процедуры Процедура национального уровня: проведение налогового аудита
компаний (электронный аудит), оспаривание решения налоговых
органов, использование функционального анализа, введение
специальных ценовых соглашений, составление перечня
необходимой документации для обоснования трансфертных цен,
функционирование системы штрафов и наказаний за
необоснованные трансфертные цены.
Процедуры международного уровня: заключение двухсторонних
налоговых соглашений, разбор налоговых конфликтов между
странами, обмен информацией между налоговыми органами разных
стран.
149
Основным рекомендательно- методическим международным документом в

области налогового регулирования трансфертного ценообразования является
Руководство Организации по экономическому сотрудничеству и развитию 1995 г.
«О трансфертном ценообразовании для транснациональных корпораций и
налоговых органов». Главная отличительная особенность Рекомендаций ОЭСР по
ТЦО заключается в закреплении равных условий, как для налоговых органов, так и
для налогоплательщиков , не только в когерентной стране, но во всех странах,
налоговое законодательство которых базируется на положениях таких
рекомендаций.
Главным принципом, лежащим в основе международного подхода к
трансфертному ценообразованию, а также инструментом контроля над его
механизмами, согласно рекомендации ОЭСР, является принцип «вытянутой руки».
Суть этого метода в том, что взаимосвязанные компании действуют «рука об руку»,
то есть применяют взаимовыгодные или трансфертные цены, в то время как
независимые компании находятся на расстоянии «вытянутой руки», то есть
формируемые между ними цены продиктованы, прежде всего, законами рыночного
спроса и предложения [15].
Руководство ОЭСР позволяет налоговым органам осуществлять перерасчёт
сумм налогов, уплачиваемых корпорациями, опираясь на цены, установленные
между независимыми контрагентами в случае использования транснациональными
корпорациями трансфертных цен, уменьшающих налоговые выплаты. В основе
данной меры лежит представление о трансфертном ценообразовании
исключительно как об инструменте минимизации налоговых выплат
корпорациями. Вместе с тем, в случае выявления факта двойного налогообложения,
налоговым органам представлено право осуществлять корректировки
трансфертных цен независимо от оснований, побудивших ТНК к их использованию
[21].
В соответствии с Параграфом 11 Руководства ОЭСР, аффилированными
структурами считаются компании в случае прямого или косвенного участия одной
компании в капитале другой, управления или контроля над другой компанией.
Однако, Руководство ОЭСР не дает разъяснений точным критериям
аффилированности, в частности относительно минимальной прямой или косвенной
доли владения, подтверждающей факт влияния [19].
Правила, лежащие в основе трансфертного ценообразования, используемые
странами-членами ОЭСР, основаны на исполнении нормы режима - «правила
вытянутой руки». Используемое впервые в США данное правило законодательно
закреплено в Руководстве ОЭСР уже в 1979 г. как основного и единственно верного
способа установления трансфертных цен. В настоящее время ОЭСР выделяет пять
основных методов трансфертного ценообразования[19]:
– метод сопоставимой неконтролируемой цены (Comparable uncontrolled price
method – CUP);
– метод цены последующей реализации (Resaleprice method – RPM);
– затратный метод (Cost plus method – С+);
– метод разделения прибыли (Transactional profit split method – PS);
– метод чистой маржи сделки (Transactional net margin method – TNMM).
В целях определения основных черт, которыми наделён каждый из методов,
150
остановимся на их характеристике более детально.

1. Метод сопоставимой неконтролируемой цены (CUP). Состоит в
нахождении однородного товара, купленного или проданного самой корпорацией в
сравнимой сделке с независимым партнером либо на выявлении однородного или
идентичного товара, являющегося предметом сделки, которая была осуществлена
двумя независимыми сторонами при аналогичных условиях. Все условия сделки,
которые могли бы повлиять на цену продукции, должны учитываться при принятии
решения, касающегося цены товара. Критерий сопоставимости будет иметь силу в
случае, если нет различия между сделками и сторонами сделки внутри корпорации
и на открытом рынке, которые могут оказать влияние на цену товара, если такая
разница имеется, то она должна без затруднений выражаться в денежном
эквиваленте, что даст возможность скорректировать цену товара. Так, подлежат
учету разнообразные характеристики товара, условия, местоположение или место
сделки, положение на рынке вовлеченных сторон. Кроме того, обращают внимание
и на различные уровни риска, которые могут повлиять на цену сделки.
2. Метод цены последующей реализации (RPM). Предполагает определение
трансфертной цены с ориентацией на информацию только одного участника
сделки, а именно покупателя. Для применения указанного метода нужно найти
компанию, обладающую функциональной сопоставимостью с анализируемой
компанией. Чтобы быть функционально сопоставимыми, фирмы должны
осуществлять одинаковые функции и иметь сравнимый объем продаж.
Метод цены последующей реализации рекомендуется использовать в случае,
если компания создает небольшую величину добавленной стоимости, так как это
допущение позволяет упростить процесс денежной оценки функциональной
деятельности фирмы. Кроме того, данный метод также применим при определении
цены внутри холдинга, когда товар реализуется зависимой фирме,
осуществляющей его продвижение до потребителей. Цена устанавливается путем
вычитания стандартной наценки из цены реализации конечным потребителям,
которая в большинстве случаев известна.
Метод предполагает наличие конкуренции между компаниями,
выполняющими функцию торгового посредника. Это способствует сближению
размера их торговой наценки при выполнении ими одинаковых (сопоставимых)
функций. Торговая наценка не должна отличаться в зависимости от различных
типов товара, на которые она начисляется.
В связи с этим при применении данного метода прибыль предприятия-
производителя может быть выше, чем у конкурентов, так как вся избыточная
прибыль, при наличии, остается не у перепродавца, где она ограничена, а у
производителя. Это приводит к перемещению прибыли вниз по производственной
цепи в сторону источников сырья, то есть в начало производственного цикла.
3. Затратный метод (С+). Заключается в прибавлении к издержкам
производства, которые определяются согласно принятым в каждой конкретной
стране принципами бухгалтерского учета, соответствующей надбавки,
отражающей прибыль, что позволяет проводить корректировку наценки
производственной компании для достижения сопоставимости компаний. Метод
применим в случае неспецифических производств, тогда издержки и прибыль легко
поддаются оценке. Для этого необходимо располагать сведениями об учетной
151
политике предприятия для определения издержек, которые будут включаться в

расчет.
4. Метод разделения прибыли (РS). Метод разделения прибыли основан не на
анализе сделок, цены которых могли быть потенциально завышены или занижены,
а на совокупной величине прибыли компании, полученной всеми
взаимозависимыми сторонами сделки.
Применение данного метода связано с определенной сложностью, которая
заключается в необходимости определения долей участия в общей прибыли каждой
из сторон сделки. Существует множество методик, которые основаны на подсчете
коэффициентов, определяющих доли участия. В Руководстве ОЭСР рекомендуется
к применению коэффициент рентабельности оборотных активов, который
рассчитывается по формуле (1):
(1)
При использовании метода PSкаждая из сторон сделки получает долю в

совокупной прибыли пропорционально доле в оборотных активах корпорации. На
основании такой пропорции устанавливается трансфертная цена и сближаются
величины, выражающие отношение операционных прибылей компаний и
отношение их оборотных активов. Используемый коэффициент рентабельности
оборотных активов обеспечивает данное равенство [20].
5. Метод чистой маржи сделки (TNMM). Состоит в сопоставлении прибыли от
конкретной сделки или группы сделок, взвешенной на определенную базу, в роли
которой могут выступать продажи и издержки, оборотные активы с аналогичным
показателем сравнимого предприятия. Рассмотрению подлежит непосредственно
прибыль от той сделки, для которой определяется трансфертная цена. В этом и
заключается главное отличие TNMM от СРМ. Процесс использования данного
метода не имеет пошагового описания в Руководстве ОЭСР. Для того чтобы иметь
представление о методе TNMM, разделим весь процесс на восемь шагов:
– выбор стороны сделки, которая будет проанализирована с целью
определения чистой маржи;
– определение независимых компаний, выполняющих роль индикаторов для
сравнения. При этом возможна корректировка финансовых показателей данных
компаний для их сопоставления с анализируемой стороной сделки по функциям,
рискам и другим различиям;
– выбор индикатора уровня прибыли, по которому определяется прибыль
анализируемой стороны. ОЭСР рекомендует в качестве такого индикатора
использовать коэффициент рентабельности оборотных активов или рентабельности
продаж, представляющий собой отношение операционной прибыли к выручке от
продаж;
– расчёт индикатора уровня прибыли для каждой из выбранных независимых
компаний, при этом определяется прибыль, свойственная для данной функции.
Полученные показатели являются индикаторами диапазона, в котором может
лежать прибыль анализируемой компании;
– сравнение уровня прибыли от сделки или группы сделок анализируемой
152
фирмы с множеством, соответствующим «правилу вытянутой руки». Определенная

трансфертная цена считается удовлетворяющей «правилу вытянутой руки» в том
случае, если уровень прибыли соответствует этому множеству, если же этого не
происходит, то метод дополняется следующими тремя шагами;
– в случае, если тест «вытянутой руки» не был пройден, необходимо
определить уровень прибыли таким образом, чтобы тест выполнялся. В
практической деятельности обычно принимается среднее значение;
– определение трансфертной цены, удовлетворяющей уровню прибыли;
– передача другой стороне сделки всей прибыли, ограничивающейся путем
изменения цены на уровне данной фирмы.
Метод TNMM дает налогоплательщикам достаточную степень свободы, так
как они вправе выбирать и проверяемый предмет сделки, и проверяемую сторону
сделки. На практике налоговые службы обладают информацией об уровнях
рентабельности оборотных активов в каждой из отраслей и могут без затруднения
найти такие независимые фирмы.
Подытоживая рассмотрение методов трансфертного ценообразования, можно
сделать вывод, что у каждого из представленных методов существуют как
достоинства, так и недостатки. В таблице 2 представлены и обобщены свойства
всех методов.
Таблица 2 – Сравнение методов трансфертного ценообразования
Свойства методов CUP RPM C+ РS TNMM
Соответствие принципу «вытянутой
+ + + - +
руки»
Сравнение предмета и условий сделки + + + - +
Возможность практического применения
- + + + -
(доступность)
Обеспечение получения
«сверхприбыли» всеми сторонами + - - + -
сделки (при ее наличии)
Возможность налогоплательщика
использовать метод для ухода от - - - + +
налогообложения
Источник: составлено на основе[19]
Таким образом, универсального метода трансфертного ценообразования не

существует. На практике наиболее предпочтительным для налоговых органов
считается метод-CUP, поскольк уданный метод в большей степени отвечает
«правилу вытянутой руки». По этой причине метод CUP является наиболее часто
используемым в трансфертном ценообразовании, что позволяет ему занимать
лидирующее положении в рейтинге применяемых методов. Отсутствие объёма
необходимой информации на внешнем для корпорации рынке является
существенным недостатком данного метода для применения его на практике.
Недостатком метода для налогоплательщика считается минимальная степень
свободы. Подобный недостаток присущ и таким методам трансфертного
ценообразования как RPM и С+, которые значительно проще в вопросе применения
их на практике. Тем не менее, степень свободы для налогоплательщика
153
компенсируется возможностью выбора одного из пяти наиболее предпочтительных

для налогоплательщика методов. Стоит отметить тот факт, что метод С+
удовлетворяют «правилу вытянутой руки» со стороны продавца, в то время как
метод RPM – со стороны покупателя.
Из методов, в основе которых лежит анализ прибыли, стоит выделить метод
распределение (разделения) прибыли, по причине его несоответствия «правилу
вытянутой руки», поскольку в его основе лежит лишь внутренняя для корпорации
информация. Вышеназванный недостаток отсутствует в методе чистой маржи
сделки, главным достоинством которого является наличие нескольких степеней
свободы для налогоплательщика, поскольку он имеет право выбирать как
тестируемую сторону, так и индикатор - показатель рентабельности.
Таким образом, все известные методы трансфертного ценообразования можно
разделить на три группы, представленные на рисунке 3: рыночные, затратные
методы и методы, основанные на прибыли.
Методы ТЦО
Рыночные методы Методы, основанные на

– метод сопоставимых Затратные методы анализе прибыли
рыночных цен - затратный метод – метод сопоставимой
– методы цены рентабельности
последующей – метод распределения
реализации прибыли
Рисунок 3 – Методы трансфертного ценообразования
В российском налоговом законодательстве отсутствует понятие

трансфертного ценообразования. В специальной литературе трансфертное
ценообразование определяется по-разному, например, как цена, используемая
крупными компаниями, корпорациями, в частности транснациональными, в
сделках, совершаемых между своими филиалами, подразделениями или дочерними
обществами. [9]
До 01.01 12 г. принципы определения цены товаров, работ и услуг были
установлены только одной статьей — ст. 40 НК РФ. Согласно данной норме
налоговый орган вправе проверить правильность применения цен:
1) по сделкам между взаимозависимыми лицами;
2) по товарообменным операциям;
3) при совершении внешнеторговых сделок;
4) при отклонении цен сделки более чем на 20 процентов, как в сторону
повышения, так и в сторону понижения от уровня цен, примененных самим
налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени.
Причем, совершение таких сделок само по себе не являлось основанием для
154
применения рыночных цен. Для этого было необходимо, чтобы цена сделки
отличалась от рыночной более чем на 20%.
С 01.01.12 г. вступил в силу новый раздел V.1 «Взаимозависимые лица.
Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с
совершением сделок между взаимозависимыми лицами» ч.1 НК РФ,
регулирующий вопросы трансфертного ценообразования и налогового контроля в
указанной сфере. Принятие данного раздела направлено на совершенствование
правового регулирования общественных отношений в сфере налогового контроля
за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов с учетом общемировых
тенденций правового регулирования. Новый раздел НК РФ приближает российские
стандарты налогового регулирования в этой области к международным, в основе
которых в большинстве развитых экономик мира лежит "Руководство ОЭСР по
трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний и налоговых
ведомств", и должен повысить эффективность налогового администрирования.
Методологические основы определения цены сделки для целей
налогообложения изложены в гл. 14.3 НК РФ. Статья 105.3 нового раздела
устанавливает принцип определения цены сделки для целей налогообложения: для
целей налогообложения принимается цена, примененная сторонами сделки, пока не
доказано, что она не соответствует рыночной цене (принцип презумпции цены).
Налоговый кодекс устанавливает право налоговых органов проверять соответствие
установленных цен в сделках рыночному уровню исключительно по закрытому
перечню контролируемых сделок [1].
В соответствии со ст. 105 НК РФ, контролируемыми признаются сделки
между взаимозависимым лицами, а также приравненные к ним сделки. Кроме того,
правила нового раздела распространяются только на сделки, осуществление
которых влечет за собой необходимость учета хотя бы одной стороной таких
сделок доходов, расходов или стоимости добытых полезных ископаемых, что
приводит к увеличению или уменьшению облагаемой базы [1]:
– по налогу на прибыль организаций;
– по налогу на добавленную стоимость (НДС), если одна из сторон сделки не
является плательщиком данного налога или освобождена от исполнения
обязанностей плательщика НДС;
– по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который уплачивают
индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся
частной практикой;
– по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), если одна из сторон
сделки признается налогоплательщиков НДПИ и предметом сделки является
добытое полезное ископаемое. При этом данное ископаемое должно признаваться
объектом обложения НДПИ, а налог по нему должен рассчитываться по ставке,
установленной в процентах.
Нововведения в отношении контролируемых сделок затрагивают сокращение
перечня контролируемых сделок и установление финансовых порогов для
признания сделок контролируемыми. Перечень сделок, признаваемых
контролируемыми, приводится в таблице 3.
155
Таблица 3 – Перечень контролируемых сделок

Сумма доходов по
сделкам за
соответствующий
календар
Условия (обстоятельства), при наличии которых сделка признается
Контролируемые сделки ный год, при превыше
контролируемой
нии которой сделка
признает
ся контроли
руемой
Сделка между При наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
взаимозависимыми 1 Сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными
лицами, местом лицами за соответствующий календарный год превышает определенный
регистрации, либо местом 1 млрд р.
размер. За 2012 год - 3 млрд р;
жительства, либо местом
налогового резидентства за 2013 год - 2 млрд р.
всех сторон и
выгодоприобретателей по 2 Одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на
которой является РФ добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке,
установленной в процентах, и предметом сделки является добытое
полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки 60 млн р.
объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых,
при добыче которого налогообложение производится по налоговой
ставке, установленной в процентах.
3 Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком,
применяющим один из следующих специальных налоговых режимов:
систему налогообложения для сельскохозяйственных 100 млн р.
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
156
для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка

заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц,
являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее
указанные специальные налоговые режимы.
4 Хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей

налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к
налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0% в
соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) 60 млн р.
сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не
применяет (не применяют) налоговую ставку 0% по указанным
обстоятельствам.
5 Хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой
экономической зоны или участником свободной экономической зоны,
налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по
налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым
60 млн р.
режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при
этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются)
резидентом такой особой экономической зоны или участником такой
свободной экономической зоны.
6 Сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:
– одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в п. 1
ст. 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при
определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в
соответствии со ст. 275.2 НК РФ;
60 млн р.
– любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком,
указанным в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком,
указанным в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по
такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль
организаций в соответствии со ст. 275.2 НК РФ.
157
- Хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального

инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу
на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный
бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку 60 млн р.
по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет
субъекта Российской Федерации, в порядке и на условиях,
предусмотренных ст 284.3 НК РФ.
Совокупность сделок по При условии, что третьи лица:
реализации (перепродаже) – не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных
товаров (выполнению функций, за исключением организации реализации (перепродажи)
работ, оказанию услуг), товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу,
совершаемых с участием признаваемому взаимозависимым с этим лицом; 0 р.
(при посредничестве) лиц, – не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких
не являющихся активов для организации реализации (перепродажи) товаров
взаимозависимыми (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу,
признаваемому взаимозависимым с этим лицом
Сделки в области При условии, что предметом таких сделок являются товары, входящие в
внешней торговли состав одной или нескольких из следующих товарных групп:
товарами миро-вой – нефть и товары, выработанные из нефти;
биржевой торговли – черные металлы; 60 млн р.
– цветные металлы;
– минеральные удобрения;
– драгоценные металлы и драгоценные камни
Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо
местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в
60 млн р.
перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов РФ в соответствии с пп.
1 п. 3 ст. 284 НК РФ
Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым
0 р.
резидентом Российской Федерации
158
Тем не менее, ни при одном из вышеперечисленных условий сделки не

признаются контролируемым, если:
– они заключены между прибыльными российскими организациями,
зарегистрированными в одном субъекте РФ и не имеющими обособленных
подразделений в других субъектах или за рубежом, не уплачивающими налог на
прибыль в бюджеты в других субъектов РФ, при этом сумма доходов по таким
сделкам не превышает установленного финансового порога для контроля;
– они заключены между участниками одной и той же консолидированной
группы налогоплательщиков (КГН);
Основная особенность КГН – консолидация налоговых обязательств, которая
позволяет применить в отношении контроля за установлением трансфертных цен
своего рода льготный режим. Но стоит добавить, что такой режим ориентирован на
крупнейших налогоплательщиков – критерии для вхождения в группу слишком
велики.
– они связаны с добычей углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же
месторождения;
– они совершены в области военно-технического сотрудничества Российской
Федерации с иностранными государствами, осуществляемого в соответствии с
Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом
сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами".
– межбанковские кредиты (депозиты) со сроком до семи календарных дней
(включительно).
С введением Закона №227-ФЗ отменен критерий 20%-ного отклонения цены от
рыночной в сделках между взаимозависимыми лицами. Теперь необходим расчет
интервала рыночных цен, определённого по сделкам с идентичными (однородными)
товарами, работами, услугами, совершенным в сопоставимых экономических
(коммерческих) условиях не взаимозависимыми лицами. При попадании в рыночный
интервал цены, установленной между взаимозависимыми лицами, цена признается
рыночной, кроме того, если налогоплательщик осуществит сделки, цены по которым
подлежат регулированию со стороны государства, то цены признаются рыночными
для целей налогообложения [2].
Законодательство предусматривает сложный механизм подтверждения
налогоплательщиком рыночного характера ценообразования в контролируемых
сделках. В частности, предлагается иерархия из 5 методов трансфертного
ценообразования, представленная в таблице 3, приближенных к методам,
рекомендованным ОЭСР.
Таблица 4 – Методы определения цены
Россия (НК РФ) vs ОЭСР (OECD Transfer
Pricing Guidelines)
Метод сопоставимых = Метод сопоставимой
рыночных цен (ст. неконтролируемой цены
105.7.1.1; 105.7.3; 105.9) (п.1.13-2.20)
Метод цены последующей = Метода последующей
реализации (ст. 105.7.1.2; реализации (п.2.21-2.38)
105.10)
159
Затратный метод = Затратный метод (2.39-

(105.7.1.3; 105.11) 2.55)
Метод сопоставимой = Метод чистой
рентабельности (105.7.1.4; прибыльности по сделке
105.12) (2.58-2.107)
Метод распределения = Метод распределения
прибыли (105.7.1.5; 105.13) прибыли (2.108-2.145)
Источник: составлено авторами на основе [1, 19]
Данный перечень является исчерпывающим, однако приоритет отдан методу

сопоставимых рыночных цен. При этом в отношении остальных методов действует
принцип выбора «лучшего метода», т.е. такого, который с учетом фактических
обстоятельств и условий сделки позволит сделать наиболее обоснованный вывод о
соответствии примененной цены рыночным ценам.
Любой из перечисленных методов применяется лишь в том случае, если он не
приводит к уменьшению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если
проверяемое лицо применяет трансфертное ценообразование, которое приводит к
увеличению сумм налоговых поступлений в бюджет, никаких штрафных санкций
для налогоплательщика это не повлечет. Особенности применения методов
определения цен для целей налогообложения приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Условия применения методов определения цен для целей
налогообложения
Методы Сделки, по которым применяется метод
Метод Любые сделки по реализации товаров (работ, услуг),
сопоставимых имущественных прав
рыночных цен (за исключением случаев, когда метод цены последующей
реализации является приоритетным).
Условия применения:
– если есть хоть одна сделка самого налогоплательщика, сопоставимая по всем
условиям, совершенная с не взаимозависимым лицом;
– если есть в свободном доступе информация хоть об одной сделке, сопоставимой по
всем условиям, совершенной между третьими лицами, не являющимися
взаимозависимыми;
– если есть в свободном доступе информация о нескольких сделках, сопоставимых
по основным условиям, совершенных между любыми лицами, не являющимися
взаимозависимыми.
Метод цены Сделка по продаже товара, который в последующем проходит
последующей подготовку к перепродаже и транспортировке и в дальнейшем
реализации перепродается.
Сделка по продаже товара, который в последующем проходит
смешивание с другими товарами, если характеристики
конечной продукции существенно не отличаются от
характеристик смешиваемых товаров, и в дальнейшем
160
перепродается.
– перепродавец не владеет объектами нематериальных активов, оказывающими
существенное влияние на уровень его валовой рентабельности;
– если есть в свободном доступе информация о сопоставимых сделках или о
бухгалтерской (финансовой) отчетности сопоставимых организаций.
Затратный метод Сделка по выполнению работ (оказанию услуг).
Сделка по оказанию услуг по управлению денежными
средствами, включая осуществление торговых операций на
рынке ценных бумаг и (или) валютном рынке.
Сделка по оказанию услуг по исполнению функций
единоличного исполнительного органа организации.
Сделка по продаже сырья или полуфабрикатов.
Сделка по реализации товаров (работ, услуг) по долгосрочным
договорам
– исполнитель работ (услуг) не использует нематериальные активы, оказывающие
существенное влияние на уровень рентабельности затрат;
Метод Сделка по продаже товара, если этот товар был переработан и в
сопоставимой дальнейшем перепродан.
рентабельности Сделка по перепродаже товара (в том числе, когда
перепродавец несет незначительные коммерческие риски,
сделки по покупке и перепродаже осуществляются в
непродолжительный период времени и между величиной
валовой прибыли от продаж и величиной осуществленных
коммерческих и управленческих расходов существует прямая
взаимосвязь).
Сделка по выполнению работ (оказанию услуг).
Сделка по продаже произведенного продавцом товара (в том
числе если анализируемые сделки совершаются лицами,
которые осуществляют капиталоемкую деятельность)
Условие применения:
Метод Любые сделки по реализации товаров (работ, услуг),
распределения имущественных прав
прибыли
– при наличии в собственности (пользовании) сторон анализируемой сделки прав на
161
объекты нематериальных активов, оказывающие существенное влияние на уровень

рентабельности (при отсутствии однородных сделок, предметом которых являются
объекты нематериальных активов, совершенных с лицами, не являющимися
взаимозависимыми);
Источник: составлено на основе [1]
Анализ зарубежного опыта налогового контроля ТЦО выявил основные

различия между российской практикой налогового контроля ТЦ и практикой
зарубежных стран.
Международные стандарты налогового контроля ТЦО, в отличие от принципов
контроля, принятых российскими налоговыми органами, ориентированы на
экономическое содержание сделки, а не на ее форму и предусматривают
функциональный анализ. Кроме того, существуют различие в определении
пороговых значений доли прямого и косвенного участия. Налоговые органы
большей части стран определяют взаимозависимость через расчет доли участия
одной стороны сделки в другой более, чем на 50%. В России критерия
взаимозависимости в соответствии с типом участия составляет более 25%. Как
показывает зарубежный опыт, контролируемыми становятся только сделки,
заключенные между взаимозависимыми лицами, в отличие от российской практики
налогового контроля ТЦО, когда под налоговый контроль могут попасть и сделки с
независимыми организациями, о чем свидетельствуют данные таблицы 3.
Одной из основных проблем использования механизма налогового
администрирования трансфертного ценообразования является направленность
действий налоговых органов на максимизацию собираемости налогов. В зарубежных
странахв целях проведения налогового контроля создаются специализированные
налоговые управления (отделы, дирекции и т.д.). В некоторых странахтакие
ведомства обособлены от министерства финансов (Япония, Швеция), в других
являются его структурным подразделением (Италия, США, Великобритания) [5].
Некоторые налоговые службы, например, Китая, имеют отдельных сотрудников, в
обязанности которых входит исключительно контроль и отслеживание деятельности
налогоплательщиков на предмет соблюдения правил трансфертного
ценообразования [12].
В РФ Законом N 227-ФЗ установлен особый вид проверки - проверка полноты
исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между
взаимозависимыми лицами (проверка ценообразования). Новый вид проверки
осуществляется исключительно федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России).
При этом непосредственно указывается, что контроль соответствия цен,
примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть
предметом выездных и камеральных налоговых проверок, как ранее [2].
Таким образом, в обязанности территориальных налоговых органов не входит
осуществление проверок соответствия цен рыночным, однако, они продолжают
играть ведущую роль в выявлении контролируемых сделок.
В отношении проверок цен были установлены специальные переходные
162
положения: проверки за 2012 г. не могли быть начаты позднее 1 июля 2014 г.;
проверки за 2013 г. - не позднее 31 декабря 2015 г. С 2014 г. проверкой могут быть
охвачены три года, предшествующие году, в котором было вынесено решение о
проведении проверки.
Проверка проводится в срок, не превышающий шести месяцев, однако в
исключительных случаях срок проверки может быть продлен до 12 месяцев. В ходе
проверки налоговому органу запрещено применение метода определения рыночных
цен, отличного от метода, примененного налогоплательщиком. Исключением
считаются случаи, если налоговому органу удастся доказать, невозможность
определения сопоставимости условий сделки с условиями сопоставляемых сделок
между лицами, не являющимися взаимозависимыми при методе, примененным
налогоплательщиком [1].
В случае выявления фактов отклонения примененной цены от рыночной,
приведшей к занижению суммы налога, по результатам проверки составляется акт. В
случае установления налоговыми органами факта несоответствия цены в
контролируемой сделке рыночному уровню выносится решение об увеличении
налоговой базы в отношении одной из сторон сделки, при этом у другой стороны
появится право на симметричную корректировку - возможность уменьшить
налоговую базу исходя из скорректированной цены [1].
По причине проведения проверок по местонахождению налогового органа,
проводящего проверку цен, видится возможным говорить об аналогии с камеральной
налоговой проверкой. Для назначения проверки цен нужны основания, которыми в
соответствии с Законом N 227-ФЗ являются [2]:
– уведомления о контролируемых сделках, представляемые самостоятельно
налогоплательщиками;
– извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или
камеральную проверку налогоплательщика, если выявлена контролируемая сделка,
по которой налогоплательщик не представил уведомление;
– информация о выявлении контролируемой сделки в результате проведения
ФНС России повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за
деятельностью налогового органа, осуществлявшего проверку.
Таким образом, в отношении уведомлений о контролируемых сделках
налогоплательщики обязаны самостоятельно их представлять в срок не позднее 20
мая года, следующего за годом совершения контролируемой сделки. В случае
обнаружения при проверке налоговой инспекцией сведений, не представленных в
уведомлении, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, самостоятельно
извещает ФНС России о факте выявления таких сделок и уведомляет
налогоплательщика не позднее 10 дней с даты направления извещения.
НК РФ предусмотрено ограничение количества проверок ценообразования за
один календарный год. Так, в отношении одной сделки (группы однородных сделок)
налоговые органы имеют право проводить до двух проверок. При этом в налоговом
периоде проведения проверки ценообразования контролируемой сделки в её
отношении разрешены как камеральные, так и выездные налоговые проверки.
Процедура оформления, назначения и реализации материалов проверки
ценообразования в целом аналогична выездной налоговой проверке [1].
Вынесение решения о проведении проверки цен проводится после факта
163
получения уведомления или извещения ФНС России в течение двух лет со дня
получения уведомления или извещения. Срок со дня проведения проверки (день
вынесения решения о ее проведении) до дня её окончания (день составления
соответствующей справки) не должен превышать шести месяцев, но по решению
руководителя ФНС России может быть продлен до 12 месяцев. Обязанность
уведомления налогоплательщика о проведении проверки возлагается на налоговые
органы и должна быть выполнена в течение трех дней со дня принятия такого
решения. При этом, в случаене получения ФНС России запрашиваемой информации
от иностранных государственных органов, проверка может быть продлена еще на
три месяца. Таким образом, максимальный срок проверки может составлять 21
месяц. Схема процедуры сроков проверки представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Процедурные сроки проверки
В ходе проверки ценообразования к правам ФНС России относится проведение

мероприятий налогового контроля, предусмотренных ст.93, 93.1, 95 - 97 НК РФ, т.е.
истребования документов у проверяемого налогоплательщика в отношении
проверяемой сделки, информации у участников проверяемых сделок, проведения
экспертизы, привлечения необходимых специалистов и переводчиков [1].
При налоговом контроле в связи с совершением сделок между
взаимозависимыми лицами налоговый орган применяет в установленном порядке
вышеописанные методы. При налоговом контроле в связи с совершением сделок,
сторонами которых выступают взаимозависимые лица, ФНС России использует
следующую информацию:
– сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж;
– таможенную статистику внешней торговли РФ, публикуемую или
представляемую по запросу федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным в области таможенного дела;
– данные информационно-ценовых агентств (используется налоговыми
органами в случае отсутствия информации из источников, указанных выше);
– информация о сделках, совершенных налогоплательщиком (в случаях
отсутствия официальной и неофициальной информации о ценах на реализуемый
товар).
Другим основанием для проведения проверки является факт самостоятельного
обнаружения контролируемой сделки при повторной выездной налоговой проверке
непосредственно ФНС России [1].
Выявленные в ходе проверки цен факты, приведшие к занижению суммы
164
налога по КС, должны отражаться в акте проверки. В акте также должен содержаться
расчет суммы заниженного налога (налогов) с обоснованием такого занижения и
отражаться документально подтвержденные факты отклонения цены, примененной в
сделке, от рыночной цены в сторону повышения от максимальной предельной цены
или в сторону понижения от минимальной предельной цены с учетом
соответствующих надбавок к ценам или скидок с цен.
Общий концепт проведения налоговой проверки сделок между
взаимозависимыми лицами приведен в таблице 6.
Таблица 6 – Основные аспекты налоговой проверки сделок между
взаимозависимыми лицами
Показатель проверки Порядок проведения налоговой проверки
Цель проведения проверки Соответствие цены сделки рыночной цене
Основание для проведения Уведомление о контролируемых сделках, поданное
проверки налогоплательщиком.
Извещение территориального налогового органа,
который в ходе камеральной или выездной проверки
выявил факты совершения незаявленных
контролируемых сделок.
Выявление контролируемой сделки при проведении
ФНС России повторной выездной налоговой проверки
Период проверки Не позднее двух лет со дня получения уведомления или
извещения
Срок проведения проверки Исчисляется со дня вынесения решения о ее проведении
и до дня составления справки о выполнении проверки
Период проведения Не более шести месяцев.
проверки В исключительных случаях продлевается до 12 месяцев
по решению руководителя (заместителя руководителя)
федерального органа исполнительной власти.
В некоторых случаях при получении информации от
иностранных государственных органов для проведения
экспертиз или перевода на русский язык документов
срок продлевается на шести месяцев
Период совершения Не превышает трех календарных лет, предшествующих
контролируемых сделок году, в котором вынесено решение о проведении
для целей налогового проверки
контроля
Методы определения Метод сопоставимых рыночных цен.
соответствия цен Метод цены последующей реализации.
рыночным в целях Затратный метод.
налоговой проверки Метод сопоставимой рентабельности.
Метод распределения прибыли
165
Составление акта проверки При условии выявления отклонений цен от рыночных,

повлекших за собой занижение налогов.
В течение 20 дней налогоплательщик вправе
представить возражения на акт проверки
Если ФНС России по результатам проверки доначислила одному из участников

сделки налоги, другой участник контролируемой сделки вправе скорректировать
свои налоговые обязательства (п. 1 ст. 105.18 НК РФ). Например, если продавцу был
доначислен налог на прибыль в результате увеличения облагаемых доходов,
покупатель вправе уточнить свои обязательства по налогу на прибыль, увеличив
свои расходы по данной контролируемой сделке.
Симметричную корректировку можно провести только после того, как лицо,
привлеченное к ответственности, исполнило соответствующее решение ФНС России
в части недоимки (п. 2 ст. 105.18 НК РФ). Для этого необходимо получить
уведомление о возможности симметричных корректировок. Данный документ ФНС
России обязана направить в течение одного месяца с момента погашения недоимки.
Если же решение ФНС России обжалуется в судебном порядке, уведомление будет
направлено только после вступления в силу судебного акта (п. 4 ст. 105.18 НК РФ).
Симметричную корректировку отражают в том налоговом периоде, в котором она
была произведена. Уточненные декларации не представляются (п. п. 2, 3 ст. 105.18
НК РФ).
Для осуществления налогового контроля НК РФ введено понятие
документации относительно конкретной сделки, которого раньше не было ни в
одном нормативном акте РФ.
Перечень сведений является закрытым, он должен содержать информацию:
– о деятельности налогоплательщика;
– сведения об использованных методах.
Таким образом, изменился подход к доказыванию соответствия цены сделки
рыночному уровню цен. С одной стороны, как и ранее, в НК РФ отмечается факт
признания цены, примененной сторонами сделки, рыночной, если налоговыми
органами не доказано обратное, либо налогоплательщик не провел самостоятельную
корректировку сумм налога (до настоящего времени налоговым органам довольно
редко удавалось доначислить налогоплательщику налоги по данному основанию,
ввиду сложности доказывания размера рыночной цены). С другой стороны, если
ранее бремя доказывания несоответствия цены сделки рыночной цене лежало на
налоговом органе, в настоящее время налогоплательщик обязан представить в
налоговые органы документы в отношении КС относительно проверки соответствия
цены по таким сделкам рыночному уровню. Это означает, что налогоплательщик
должен решить проблему выбора подхода к документированию сделки для того,
чтобы минимизировать свои налоговые риски.
Если в ходе налоговой проверки налоговый орган обнаружил факты
совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены
налогоплательщиком, он самостоятельно извещает ФНС России о факте выявления
контролируемых сделок и направляет полученные им сведения о таких сделках. При
этом налогоплательщик, не представивший в установленный срок в налоговый орган
166
уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или

представивший в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках,
содержащие недостоверные сведения, должен заплатить штраф в размере 5000 р.[1].
Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате
применения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий,
не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между
лицами, не являющимися взаимозависимыми, влечет за собой взыскание штрафа в
размере 40% неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб. Данная налоговая
санкция не применялась при вынесении решений о доначислении налогов за
налоговые периоды 2012 - 2013 гг. Санкция в размере 40% будет применяться только
при вынесении решений о доначислении налогов за налоговые периоды, которые
начнутся в 2017 г. При этом штрафы по результатам корректировок не взимались в
периоды до 2014 г., штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога взимается в
2014 - 2016 гг. Взыскание доначислений возможно только в судебном порядке [4].
Анализ судебной практики, представленной на рисунке 6, показал, что в период
с 2009 по 2015 гг. число компаний, вовлечённых в судебные разбирательства по
ТЦО, увеличилось на 16%. Анализируя результаты налоговых проверок с 2009-2015
гг., можно сделать вывод о недобросовестном исполнении обязанностей
налогоплательщиков, задействованных в процессах ТЦО, что повлекло
доначисление налогов и уплату соответствующих штрафов. Также необходимо
отметить тот факт, что за последние 6 лет число компаний, уделяющих особое
внимание рискам в рамках ТЦО увеличилось с 50% до 66%.
66%
2015 24%
28%
50%
2012 19%
17%
50%
2009 15%
12%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

Компании, для которых управление рисками в рамках ТЦО является
приоритетом
Компании, уплатившие штрафы в результате проверки ЦО
Компании, вовлеченные в судебные разбирательства по ТЦО
Источник:[22]
Рисунок 5 – Основные тенденции судебной практики в рамках ТЦО
В связи с многогранностью и сложностью вопросов, возникающих при
контроле за ТЦО, НК РФ предусмотрен механизм соглашений с налоговым органом
о соответствии цен, применяемых в сделках, рыночным[14].Основная цель
соглашений о ценообразовании (СОЦ) заключается в следующем: налогоплательщик
сообщает налоговым органам о методике расчета рыночного уровня цен, по которой
он будет работать с другими компаниями и взамен получает гарантии отсутствия
167
внезапных проверок и доначислений со стороны налогового органа. Такие

соглашения могут заключать только крупнейшие российские налогоплательщики. В
зависимости от субъектов, участвующих в процессе заключения СОЦ, их
классифицируют на односторонние и двусторонние.
Согласно новым правилам, в РФ установлены принципиально новые
механизмы налогового контроля ТЦО. Это, во-первых, освобождение от признания
контролируемыми сделок между участниками консолидированных групп
налогоплательщиков, во-вторых, возможность заключать Соглашение о
ценообразовании (СОЦ) для крупнейших налогоплательщиков.
Налогоплательщики и налоговые органы в процессе предварительных
обсуждений и в процессе заключения соглашений проходят путь повышения
взаимного доверия. Как показывает мировой опыт, этот процесс достаточно труден и
длителен. В экономически развитых странах заключается порядка 10-30 соглашений
в год. Так, институт предварительных соглашений о ценообразовании в Польше
введен в 2006 г. (в среднем четыре соглашения в год), в Китае – с 2002 г. (около 10
соглашений в год), в Австралии – с 1991 г. (около 20 соглашений в год).
Опыт Германии, Великобритании, США, Японии показывает, что АРА
заключают по сложным вопросам ТЦО, в случаях, когда в качестве предмета
контролируемой сделки выступают нематериальные активы, или налогоплательщик
применяет сложные методы определения цены, комбинации существующих
методов, осуществляются специфические корректировки [23].
При этом, следует учитывать риски, возникающие при заключении СОЦ[29]:
– риск нецелесообразности заключения СОЦ;
– риск доначисления налогов, пени и штрафов по контролируемым сделкам,
цены которых были согласованы в СОЦ;
– риск раскрытия конфиденциальной информации налогоплательщика.
Налогоплательщик и налоговый орган идут на риски ради выгод, получаемых
от применения СОЦ[28]:
– эффективный контакт между налогоплательщиком и налоговыми органами;
– экономия ресурсов на налоговые проверки, судебные споры;
– увеличение уровня прозрачности информации налогоплательщика для
налоговых органов;
– эффективное взаимодействие российских налоговых органов и налоговых
органов зарубежных стран (в случае двусторонних СОЦ).
Работу налоговых органов по контролируемым сделкам, в том числе по их
выявлению в ходе предпроверочного анализа, камеральных и выездных налоговых
проверок, формированию извещений, приему уведомлений, регламентирует письмо
ФНС России от 10.12.2012 «ОА-5-13/1484 дсп «О взаимодействии налоговых
органов при выявлении сделок между взаимозависимыми лицами»[3].
В целях повышения эффективности контрольной работы за соблюдением
законодательства РФ о налогах и сборах, а также приятных в соответствии с ним
нормативных правовых актов в части контроля соответствия цен в сделках
рыночным ценам (рентабельности) Распоряжением ФНС было принято закрепить
следующие функции за отделом камерального контроля УФНС России по
Приморскому краю:
– осуществление контроля деятельности территориальных налоговых органов
168
ПК по приему уведомлений о контролируемых сделках и полноты отражения

сведений;
– осуществление контроля деятельности территориальных налоговых органов
ПК по выявлению контролируемых сделок, при проведении камеральных налоговых
проверок и составлению извещений о контролируемых сделках, при проведении
КНП и составлению извещений о контролируемых сделках и направлению их в
Службу;
– осуществление взаимодействия с налоговыми органами и ФНС по обмену
информацией при выявлении КС в ходе камерального контроля;
– проведение анализа и оценки рыночных процессов и ценообразования на
внешних и внтурироссийских рынках товаров (работ, услуг), механизмов и
налоговых последствий (налоговых рисков) при осуществлении налогового контроля
соответствия цен сделках рыночным ценам (рентабельности);
– использование общедоступных источников информации (сведений) при
сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами и приравненных к
ним сделок с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми;
– осуществление сопровождения территориальных налоговых органов ПК по
контролю соответствия цен в сделках, не признаваемых контролируемыми,
рыночному уровню в ходе КНП, в том числе в случаях выявления фактов уклонения
от налогообложения в результате манипулирования ценами и получения
налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды;
– контролирование ведения журнала учет КС
– обеспечение проведения аудиторских проверок внутреннего аудита
налоговых органов в части камерального налогового контроля;
– формирование и предоставление в ФНС России отчетности по форме 1-ТЦ
«Отчет о работе налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения»;
– осуществление методологического и организационного обеспечения ведения
информационного ресурса «Трансфертная цена»;
– обеспечение применения в текущей работе и контроле использования
возможностей ППО «Аналитика ТЦ» в рамках проведения мероприятий в части по
КС.
Как показывает анализ практики проведения налогового контроля за
трансфертным ценообразованием, количество налоговых споров по вопросам
трансфертного ценообразования увеличивалось от года в год, вместе с тем также
росла степень понимания вопросов трансфертного ценообразования налоговыми
органами.
Растущее число налоговых споров по трансфертному ценообразованию
свидетельствует не только об усилении внимания налоговых органов к данному
вопросу и о противоречивом толковании налоговыми органами существующего
законодательства в области налогового контроля за трансфертным
ценообразованием, что приводит к различной интерпретации применения
установленных законодательством методов налогового контроля, но и об активном
применении компаниями данного инструмента минимизации налогообложения.
На основе представленных уведомлений в течение анализируемого периода c
2012-2014 г. была проведена систематизация контролируемых сделок в ПК,
представленная на рисунке 6.
169
9,8% 4,4% 0,6%

29,8%
27,6%
27,8%
Оптовая торговля прочим жидким и газообразным топливом
Оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами
Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием
Деятельность морского транспорта
Торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт
Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Источник: Составлено автором на основе уведомлений по КС, представленным в

УФНС России по ПК
Рисунок 6– Структура контролируемых сделок по отраслям в ПК
Основными отраслями в Приморском крае, в которых применение
трансфертного ценообразования наиболее актуально являются оптовая торговля
прочим жидким и газообразным топливом – 29.8%, оптовая торговля рыбой,
морепродуктами и рыбными консервами - 27.8%, оптовая торговля
лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим
оборудованием – 27.6%.
Динамика поступивших уведомлений о контролируемых сделках в УФНС
России по ПК в период с 2012-2015 гг. представлена на рисунке 7.
300 300000
250 250000
200 200000
150 150000
100 100000
50 50000
0 0
2012 2013 2014 2015
Количество уведомлений Сумма сделок
Источник: составлено авторами на основе формы 1-ТЦ «Отчет о работе
налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения»
Рисунок 7 – Динамика поступивших уведомлений о КС в ПК, 2012- 2015 гг., тыс.р.
170
Основной причиной роста количества налогоплательщиков, совершивших

контролируемые сделки в 2014-2015 гг., является снижение порога, установленного
пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ для признания сделки контролируемой с 2 млрд р. в 2013
г. до 1 млрд р. в 2014 г. В 2014 г. и в 2015 г. общая сумма по таким сделкам
увеличилась на 130 177 236 тыс. р. и 10 714 435 тыс. р. соответственно.
С введением с 2013 г. информационного ресурса (ИР) «Трансфертная цена»
основными функциями УФНС России по ПК в рамках задачи по данному ресурсу
являются:
– формирование в ходе проведения повторной выездной налоговой проверки
извещений;
– передача в подведомственные ИФНС ФПД Извещений, сформированных в
ходе проведения повторной выездной налоговой проверки;
– направление «уведомлений налогоплательщиков»;
– передача в ИФНС информации о факте получения налогоплательщиком
«уведомления налогоплательщика»;
Также в полномочия УФНС России по ПК входят обязанность по проведению
работы по организации и контролю за полнотой и своевременностью исполнения
подведомственными ИФНС их функций.
Кроме того, на начальном этапе внедрения вышеназванного информационного
ресурса существовала проблема с выгрузкой уведомлений на федеральный уровень:
так не выгружались первичные уведомления по КС из-за ошибок в некоторых
реквизитах, с незаполненным полем. Следует отметить, что основные проблемы,
возникающие у налоговых органов при приеме уведомлений связаны именно с
представлением таких уведомлений на бумажных носителях. Именно по этой
причине в настоящее время происходит активное внедрение ИР «Трансфертная
цена» для передачи уведомлений о КС на федеральный уровень в электронном виде.
В рамках администрирования уведомлений о контролируемых сделках УФНС
России по ПК выявлены факты допускаемых налогоплательщиками нарушений.
Информация о выявленных налоговыми органами края правонарушениях и
предпринятых процессуальных действиях по привлечению к ответственности по
ст. 129.4 НК РФ и 15.6 КоАп представлена в таблице 7.
Таблица 7 – Информация о выявленных налоговыми органами
правонарушениях и предпринятых процессуальных действиях по привлечению к
ответственности по статьям 129.4 НК РФ и 15.6 КоАП
представлены уведомления
Отчетный год, за который
Количество уведомлений о КС,

Информация об уплате штрафа
содержащих нарушения
сумма штрафов, сумма штрафов,

содержащих уплаченная за уплаченная за
представленных
недостоверные правонарушения правонарушения
позже срока
сведения по статье 129.4 по статье 15.6
НК РФ, тыс. р. КоАП, тыс. р.
2014 37 9 155 000 1 100
171
2013 52 5 248 500 7 650

2012 43 1 195 000 9 900
Если налогоплательщик обнаружил в представленном уведомлении о

контролируемой сделке неполноту сведений, неточности либо ошибки, то он
вправе направить уточненное уведомление. Подача уточненного уведомления до
момента, когда налогоплательщик узнал, что налоговым органом установлен факт
отражения в уведомлении недостоверных сведений, освобождает его от
ответственности, предусмотренной ст. 129.4 НК РФ [1].
Доля внутрироссийских контролируемых сделок составила в 2013 г. 68,5 %, в
2014 г. – 54,3 %, в 2015 г. – 44,0% от всех контролируемых сделок, по которым
налогоплательщиками представлены уведомления.В 2013 г. наблюдалось
увеличение количества контролируемых внешнеторговых сделок экспорта на 3 622
единицы и внешнеторговых сделок импорта на 307 173 единиц; в 2014 г. –
увеличение внешнеторговых сделок экспорта на 8 680 единиц, однако количество
внешнеторговых сделок импорта снизилось на 277 413.Динамика структуры
контролируемых сделок в ПК,2012-I кв. 2016 гг. представлена на Рисунке 8.
275000
250000
225000
200000
175000
150000
125000
100000
75000
50000
25000
0
2012 2013 2014 2015 I кв. 2016
Внутренние сделки
Внешнеторговые сделки экспорта товаров
Внешнеторговые сделки экспорта РУ, иных объектов ГП
Внешнеторговые сделки импорта товаров
Внешнеторговые сделки импорта РУ, иных объектов ГП
Иные внешнеторговые сделки

Рисунок 8 – Динамика структуры контролируемых сделок в ПК, 2012-I кв. 2016 гг.,
тыс. р
172
Дополнительные поступления в бюджет обеспечивают самостоятельные

корректировки налогоплательщиками налоговой базы и суммы подлежащего
уплате налога, суммы которых представлены в Таблице 8.
Таблица 8 – Суммы пополнения бюджета РФ за счет самостоятельных
корректировок
Количество Количество Налог на прибыль

налогоплате- НДС, тыс. р. налогоплатель- организаций, тыс.
льщиков щиков р.
2014 1 1 249 1 787
2015 - - 7 905
В результате контрольной работы налоговых органов ПК в 2013 г. было

составлено и направлено в ФНС России 1 извещение о контролируемой сделке,
сведения о которой не были представлены налогоплательщиком до 20 мая 2015 г.
Данная сделка были выявлены в ходе выездной налоговой проверки на общую
сумму 356 013 тыс. р. По итогам 2014 г. было составлено 3 извещения о
контролируемых сделках, в том числе 2-выявленных в ходе выездных налоговых
проверок на сумму 1 167 631 тыс. р. и 1-в ходе камерального контроля на сумму
268 071 тыс. р. По итогам 2015 г. было составлено 1 извещение о контролируемой
сделке, выявленной в ходе выездной налоговой проверки на сумму 493 752 тыс. р.
В рамках проведения контрольных мероприятий УФНС Росси по ПК ведется
работа с информационным агентством «Bureauvan Dijk» в целях получения
достоверных данных и информационно-аналитических продуктах как о
российских, так и зарубежных компаниях. За 2014г. по обращениям налоговых
органов края направлено 11 запросов в информационное агентство «Bureauvan
Dijk», в 2015 г. – 35, за I квартал 2016 направлено 6 запросов о получении
имеющейся информации в отношении юридических лиц Китая, Гонконга,
Британских Виргинских Островов, Сингапура, Кипра, Греции, Панамы,
Республики Корея, Канады, США, Японии, Египта, Макао, Франции, Германии,
Шотландии.
В целом, Управлением ФНС России по ПК ведется системная работа по
выявлению контролируемых сделок в рамках контрольных мероприятий.
Сигналами к проведению налоговых проверок в области трансфертного
ценообразования становились необычно высокая прибыль или убыток в группе
компаний, корпоративная реструктуризация, включающая закрытие или
сокращение деятельности каких-либо подразделений, выплата существенного
вознаграждения за управленческие услуги, а также сделки с компаниями в составе
группы через «налоговые гавани».
В результате с 2013-2015 гг. инспекциями Приморского края была проведена
173
81 выездная и 25 камеральных налоговых проверок, сводный результат по которым

представлен в таблице 9.
Таблица 9 – Анализ динамики результатов контрольной работы УФНС
России по ПК
В тыс. р.
Выездные налоговые проверки Камеральные налоговые
проверки
количество сумма КС количество сумма КС
2013 30 356 013 0 0
2014 33 1 167 631 25 268 071
2015 18 257 324 0 0
При проведении данных проверок основными методами, предусмотренными

гл. 14.3 НК РФ, стали:
1) метод сопоставимых рыночных цен;
2) метод цены последующей реализации;
себестоимость проданных товаров/услуг, активы всего, чистая прибыль,
прибыль (убыток) от продажи, необходимые для проведения финансового анализа
хозяйственной деятельности, а также в целях расчета финансовых показателей в
соответствии с положениями ст. 15.8 НК РФ.
При расчете показателей операционной рентабельности, в частности, валовой
рентабельности, валовой рентабельности затрат, рентабельности продаж,
рентабельности затрат, рентабельности активов, представленных в
В целом, налоговыми органами Приморского края проводится регулярная
разъяснительная работа о возможности и порядке проведения самостоятельных
корректировок налоговой базы и сумм налога на прибыль организаций, налога на
добычу полезных ископаемых, НДС и НДФЛ в случае применения ими в течение
налогового периода в сделках с взаимозависимыми лицами цен, не
соответствующих рыночным. При этом информация о возможности и порядке
проведения самостоятельных корректировок размещена на официальном сайте
налоговых органов.
Также в адрес налогоплательщиков, при анализе финансово-хозяйственной
деятельности которых установлены сделки, подпадающие под критерии
контролируемых в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, налоговыми органами
дополнительно направляются информационные письма о возможности и порядке
самостоятельных корректировок путем подачи уточненных налоговых деклараций.
Для повышения налоговой дисциплины налогоплательщиков налоговыми
органами проводятся семинары с крупнейшими налогоплательщиками на тему
порядка представления уведомлений по контролируемым сделкам в налоговый
орган, самостоятельных корректировок налоговой базы исходя из рыночных цен, а
также разъясняется ответственность, предусмотренная налоговым
законодательством за неправомерное непредставление уведомления о
контролируемых сделках и представление недостоверных сведений в таких
уведомлениях. Таким образом, можно сделать вывод, что проведенные
174
контрольные мероприятия налоговыми органами Приморского края в 2015 гг.

привели к повышению эффективности деятельности по сравнению с 2013 г.
Тем не менее, анализ налогового законодательства в сфере ТЦО позволяет
сформулировать ряд проблем, представленных в Таблице 10.
Таблица 10 – Проблемы налогового законодательства в сфере ТЦО и пути их
решения
Проблема Пути решения
Отсутствие в Законе № 227-ФЗ Необходимо конкретизировать
закрепленной терминологии, связанной с понятийный аппарат, а именно
регулированием цен, например, таких закрепить понятие «сделка» в
терминов, как «трансфертное налоговом законодательстве,
ценообразование», «трансфертная цена», дефиниции «трансфертная цена»,
«внешнеторговая сделка». «трансфертное ценообразование»,
«внешнеторговая сделка».
В пп. 4 п. 2. ст. 105.6 НК РФ установлено, Необходимо расширить перечень
что в качестве источников информации о источников информации о
ценах налоговым органом может быть рыночных ценах, сделать его
использована также «иная информация». закрытым, исключив из него такие
Однако не указано, какие это могут быть понятия, как «иные источники»,
источники и должны ли они быть едиными «иная информация».
на всей территории РФ или могут быть
установлены региональными и местными
органами власти.
Не систематизированы виды Следует привести виды
корпоративной взаимозависимости, корпоративной взаимозависимости
которые представлены в разных абзацах п. в упорядоченный вид для более
2 ст. 105.1 НК РФ. легкого восприятия.
Проблема своевременности проверки Территориальным налоговым
сделок между взаимозависимыми лицами в органам при выявлении рисков
связи с ограничением по времени применения механизмов
вынесения решения о проведении трансфертного ценообразования в
проверки. контролируемых сделках, по
которым целесообразно проведение
проверки цен, необходимо
предоставить возможность
уведомлять об этом ФНС России до
истечения срока для подачи
уведомлений
налогоплательщиками.
Отсутствие доступа у территориальных Необходимо открыть доступ к ИР
налоговых органов к использованию «Аналитика ТЦ» для
информационного ресурса «Аналитика территориальных налоговых
ТЦ» Управления трансфертного органов с целью повышения
ценообразования ФНС России и МИФНС эффективности работы по
России по ценообразованию, в котором выявлению контролируемых
проводится отбор и анализ сделок для сделок.
175
выявления отклонения цен, примененных

налогоплательщиками в сделках между
взаимозависимыми лицами, от рыночного
уровня, а также формирование перечней
сделок, рекомендуемых в качестве
объектов контроля.
Взыскание с налогоплательщика штрафа в Необходимо ужесточить
размере 5000 руб. в случае ответственность за
непредставления уведомления о КС, либо непредставление, а также за
представления уведомления с представление документации,
искаженными сведениями, не содержащей недостоверные
позволяющими проводить качественный сведения.
предпроверочный анализ, является
несопоставимой суммой с той, которую
налогоплательщик получает от применения
нерыночных цен.
Устранение выявленных проблем приведет к росту результативности

налогового контроля трансфертного ценообразования в Приморском крае и в
стране в целом.
Также ФНС России необходимо усилить дальнейшее взаимодействие с
Организацией экономического сотрудничества и развития для обеспечения обмена
опытом по ключевым направлениям налогового администрирования и
эффективного выполнения задач ФНС России с учетом международных
договоренностей и документов. В целом следует отметить, что для повышения
эффективности деятельности ФНС России необходимо обеспечить качественный
мониторинг уведомлений о контролируемых сделках на федеральном уровне,
качественное взаимодействие ФНС России и территориальных налоговых органов
при осуществлении контроля цен для целей налогообложения. Это взаимодействие
не должно ограничиваться только выявлением контролируемых сделок,
формированием и направлением извещений. Важнейшей частью работы
территориальных налоговых органов должно стать осуществление контроля
полноты исчисления и уплаты налогов, в том числе при выявлении фактов
получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды путем
манипулирования. Федеральная налоговая служба, в свою очередь, должна
оказывать всю необходимую методологическую и правовую поддержку налоговым
органам на уровне регионов.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 [по состоянию на 2 июня
2016 г. : принят ГД 16 июля 1998 г.]. – КонсультантПлюс. – Режим доступа :
http://base.consultant.ru.
2. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей
налогообложения : [Федеральный закон № 227-ФЗ : по состоянию на 20 апреля
2016 г. : принят ГД 18 июля 2011 г.]. – КонсультантПлюс. – Режим доступа :
http://base.consultant.ru.
176
3. О взаимодействии налоговых органов при выявлении сделок между

взаимозависимыми лицами [письмо ФНС России ОА-5-13/1484дсп: принято 10
декабря 2012 г.] . – КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://base.consultant.ru.
4. Адамов, Н. А., Козенкова, Т.В. Применение трансфертных цен и
регулирование процесса ценообразования в группе компаний / Н. А. Адамов, Т. В.
Козенкова // Финансовая газета. – 2014. – № 43. – С. 12–13.
5. Бурцева, А. М. Методы трансфертного ценообразования: международный
опыт / А. М. Бурцева // Российский налоговый курьер. – 2013. – №1-2. – 145 с.
6. Голишевский, В. И. Международные принципы налогового регулирования
трансфертного ценообразования / В. И. Голишевский, А. С. Кизимов // Финансы. –
2013. – № 7. – 16 с.
7. Головкин, А. Н. Налоговый контроль за ценами [Электронный ресурс] / А.
Н. Головкин // Проспект. – 2015. – № 3. – Режим доступа : http://base.consultant.ru.
8. Грундел, Л. П. Методы трансфертного ценообразования и практика их
применения / Л. П. Грундел // Налоговая политика и практика. – 2013. – № 9-1. – 8
с.
9. Грундел, Л. П. Налоговое администрирование трансфертного
ценообразования в России. / Л. П. Грундел. – М. : Изд-во Финансового
университета при Правительстве РФ, 2014. – 152 с.
10. Информация о выявленных налоговыми органами правонарушениях и
предпринятых процессуальных действиях по привлечению к ответственности /
Федеральная налоговая служба Российской Федерации [Электронный ресурс]. –
Режим доступа : http://www.nalog.ru.
11. Кокова, Е. Р. Современные тенденции развития контрольно- проверочной
работы налоговых органов / Е. Р. Кокова // Налоги и налогообложение. – 2014. – №
7. – С. 36–38.
12. Краснов, И. К. Транснациональные корпорации: налогообложение и
трансфертное ценообразование / И. К. Краснов // Проблемы теории и практики
управления. – 2013. – № 3. – С. 51–53.
13. Малис, Н. И. Трансфертное ценообразование как инструмент налоговой
политики. / Н. И. Малис, Л. П. Грундел. – М. : Изд-во Финансового университета
при Правительстве РФ, 2014. – С. 25–50.
14. Непесов, К. А. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования.
Сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. / К. А. Непесов. – М. :
Изд-во Волтерс Клувер, 2013. – 304 с.
15. Пенькова, С. Ю. Трансфертное ценообразование в России: содержание
налогового контроля / С. Ю. Пенькова, Т. А. Петечел // Международный научно-
исследовательский журнал. –2016.– № 1. – 5 с.
16. Султанова, Л. Ф. Исторические аспекты развития трансфертного
ценообразования / Л. Ф. Султанова, Р. И. Багаутдинов // Экономика и современный
менеджмент: теория и практика. – 2013. – № 31. – С. 168–170.
17. Хочаев, И. М. Трансфертное ценообразование и международное
налогообложение: проблемы и перспективы / И. М. Хочаев // Вестник российского
экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2014. – № 2. – С. 40–42.
18. Чернявский, С. В. Вертикально интегрированные компании и
трансфертное ценообразование / С. В. Чернявский, Н. А. Золотарев // Региональные
177
проблемы преобразования экономики. – 2015. – № 2. – С. 79–82.

19. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax
Administration // OECD Publishing. – [Электронныйресурс]. – Режимдоступа:
http://www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/
20. Beer S., Loeprick J. Proﬁt shifting: drivers and potential countermeasures //
International tax and public finance. – 2014. № 17. – Р. 145–147.
21. Behrens K., Peralta S., Picard P. M. Transfer pricing rules, OECD guidelines,
and market distortions // Core discussion paper. – 2013. – Р. 10–25.
22. Illicit Financial Flows / Global Financial Integrity [Электронныйресурс]. –
Режимдоступа : http://www.gfintegrity.org/issue/illicit-financial-flows
23. Johnson E., Bastian N., Pfeiffer T. Dual transfer pricing with internal and
external trade // Springer Science + Business Media. – 2015. № 10. – 145 р.
178
Глава IХ. Управление надежностью региональных коммерческих банков…
ГЛАВА IX. УПРАВЛЕНИЕ НАДЕЖНОСТЬЮ

РЕГИОНАЛЬНЫХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ:
ПРАКТИКА РЕЙТИНГОВАНИЯ©
Введение
В основе сложного интегрального процесса регионального развития
находится задача обеспечения оптимальности размещения производительных сил,
уровня сбалансированности взаимодействующих компонентов и эффективности
управленческих мероприятий. Что в свою очередь требует максимально
эффективного использования внутреннего потенциала территорий, учёта
уникальных характеристик каждого отдельного региона [25]. Системный характер
бизнеса, его целостность и устойчивость обусловлены тем, что данные тенденции
уравновешивают друг друга, а согласие интересов сторон базируется на принятии
всеми субъектами бизнеса деловых отношений долговременных взаимных
обязательств [43; 44]. В процессе реформирования деятельности субъектов
хозяйствования на региональном уровне возникают многочисленные задачи,
решение которых требует соответствующего учетно-аналитического и
методического обеспечения. В условиях рынка все субъекты рыночных отношений
заинтересованы в оценке конкурентоспособности и надежности своих партнеров. А
успех хозяйствующего субъекта любой отраслевой принадлежности напрямую
зависит от достижения конкурентоспособности и реализации конкурентных
преимуществ, обеспечивающих его устойчивое рыночное положение [10; 28].
Конкурентоспособность банковской системы зависит от способности
национальных и региональных коммерческих банков предоставлять
высококачественные и в тоже время адекватные по стоимости услуги финансового
посредничества экономическим субъектам и физическим лицам [29].
Положение банковской системы России и прогнозы ее развития на ближайшее
будущее приводят к осознанию актуальности такой характеристики коммерческого
банка как надежность. Данная позиция вызвана пониманием того, что во многом
успешность деятельности коммерческого банка связана не только с возможностью
приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой,
предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные
преимущества, но и грамотно строить свою внутреннюю финансовую политику
стремясь к финансовой устойчивости и надежности [13; 15].
Банковская система государства выступает как важнейший элемент рыночной
экономики, эффективность и стабильность которого во многом определяет степень
развития экономики страны в целом [12; 30].Успешное развитие и надежность
банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от
постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и
всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их
©
Васильева А.Г., Кузнецова Н.В., ФГБОУ ВО «Магнитогорский
государственный технический университет им. Г.И.Носова», г. Магнитогорск
179
слабые и сильные стороны, определять конкретные пути решения возникающих

проблем [14; 49]. Банковский сектор способен эффективно содействовать
государству в реализации базовых социальных функций посредством: повышения
доступности жилья для граждан через механизмы ипотеки, использование
финансовых инструментов для стимулирования развития жилищного рынка в
целом; создания возможностей для повышения качества жизни с использованием
потребительского кредитования; создания возможностей для повышения
гражданами своей профессиональной ценности через использование
образовательных кредитов и т.п. [4; 29].
Одной из важнейших стратегических задач социально-экономического
развития России является создание и поддержка конкурентоспособного
банковского сектора, служащего, с одной стороны, финансовым базисом, с другой
– показателем эффективности менеджмента во всех сферах экономики [11; 19]. Все
коммерческие банки, разрабатывая стратегию своего развития, привлекая ресурсы,
изыскивая более выгодные условия размещения средств, борясь за клиентов,
стремятся к увеличению надежности и финансовой устойчивости. Такой путь
развития - повышение надежности, является самым верным способом достижения
главной цели существования кредитной организации - получение максимальной
прибыли при приемлемой степени риска. Становится очевидным, что анализ
проблем надежности коммерческого банка имеет несомненное теоретическое и
практическое значение.
Проблема анализа уровня надежности коммерческих банков и его повышения
в последнее время активно обсуждается учеными и специалистами-практиками в
научной прессе, на конференциях различного профиля. Теоретическую и
методологическую базу исследования составляют работы отечественных
экономистов, посвященные банковской деятельности, в частности, труды О.А.
Аверкова, И.Т. Балабанова, Л.Г. Батраковой, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина,
Ю.Б. Левиной, Г.С. Пановой, М.А. Помориной, К.Р. Тагирбекова, Г.Н.
Щербаковой, А.Д. Шеремета и ряда других. Анализом проблем оценки надежности
банка занимались Г.Г. Фетисов, В.В. Струговщиков, А.А. Новиков, Л.Г. Батракова,
Т.М. Леонова, И.В. Вишняков, Г.С. Панова, М.А.Сидоренков, Я.А.Класс, Л.В.
Майорова и другие ученые и специалисты-практики.
В качестве исследовательского инструментария используются системный и
функциональный подходы, общенаучные методы, а именно: научная абстракция,
анализ и синтез, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические
методы представления данных.
Понятие надежности коммерческого банка и его оценки
Банки являются частью единого экономического механизма, выступая как
неотъемлемый элемент современного денежного хозяйства, деятельность которого
тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного
механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие
банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь
кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования
финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны,
где отдача от вложений будет максимальной. В связи, с чем аспект надежности
региональных коммерческих банков приобретает особое значение.
180
Анализ научной, методической литературы по рассматриваемой тематике

позволяет выделить большое количество различных подходов к раскрытию
дефиниции «надежность», что приводит в свою очередь к многовариантности
трактовок данной категории и определении ее значимости для деятельности
коммерческих банков. Поэтому остановимся на терминологической стороне
вопроса.
Прежде всего, необходимо остановиться на трактовке понятия, приводимой в
различных энциклопедических словарях.
Согласно словарю С.И.Ожегова, термин «надежный» трактуется как «1)
внушающий доверие, ….3) хорошо работающий, ….. 5) стойкий, держащийся
твердо, восстанавливающийся после незначительного отклонения» [37]. В
Советском энциклопедическом словаре [42] под надежностью понимают «…
комплексное свойство технического объекта (прибора, устройства, машины,
системы); состоящее в его способности выполнять заданные функции, сохраняя
свои основные характеристики (при определенных условиях эксплуатации) в
установленных пределах. Надежность (как комплексная категория) охватывает
понятия: безотказность, долговечность, ремонтопригодность и сохраняемость [26].
Согласно Политехническому словарю , надежность - свойство изделия выполнять
заданные функции, сохраняя свои эксплуатационные показатели в определенных
пределах, при заданных режимах работы и условиях использования изделия, его
технического обслуживания, ремонта и транспортирования [39]. Надежность -
свойство продукции выполнять заданные функции, сохраняя во времени значение
эксплуатационных показателей [27]
В зарубежном банковском менеджменте понятие «надежность» используется
редко. Оно применяется главным образом для характеристики деятельности
предприятий и фирм. В теоретических работах зарубежных авторов по указанной
проблеме, во многих из которых достаточно глубоко исследуются вопросы
управления деятельностью коммерческих банков, к сожалению, системный,
комплексный подход к анализу надежности отсутствует. В работах зарубежных
авторов 90-х гг., фундаментально исследовавших многие проблемы управления
финансами кредитных организаций, надежность как понятие используется лишь в
связи с изучением унифицированных отчетов деятельности коммерческих банков,
разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых
коммерческим банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном
уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждой кредитной организации,
ее обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три
предыдущих года, о рисках банковской деятельности. На основе этих
унифицированных отчетов появляется возможность сравнения различных
коммерческих банков между собой. Однако полная и всеобъемлющая
характеристика надежности кредитной организации не может быть ограничена
лишь анализом приведенных в отчетности показателей.
Для отечественных банковских аналитиков в отличие от их западных коллег
комплексный подход к исследованию и оценке хозяйственной деятельности, т.е. с
учетом одновременного и согласованного изучения совокупности показателей,
отражающих все или многие аспекты хозяйственных процессов, является на
протяжении последних трех десятилетий общепринятым. Однако он не реализован
181
в достаточной мере в практической деятельности коммерческих банков.

На наш взгляд, трудности с проведением комплексного анализа надежности
коммерческого банка, как в отечественной, так и в зарубежной практике, в
определенной степени обусловлены различными подходами к трактовке самого
термина «надежность коммерческого банка».
В российском банковском законодательстве используются такие термины, как
«стабильность банковской системы» (Закон «О Центральном банке РФ», ст. 56) [1],
«устойчивость кредитных организаций» (там же, ст. 62) [1], «финансовая
надежность кредитной организации» (Закон «О банках и банковской
деятельности», ст. 24) [2]. Законодатель не раскрыл содержание данных терминов,
однако из контекста законов видно, что между устойчивостью банка и его
финансовой надежностью нет принципиальных различий. В банковской литературе
чаще всего используется термин «надежность».
Рассматривая существующие в экономической литературе точки зрения к
трактовке понятия «надежность коммерческого банка» было установлено, что
большинство ученых дают определение надежности как комплексной
характеристике экономической деятельности коммерческого банка, показывающей
его конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве и способность к
саморазвитию [17; 30]. Все они, как правило, определяют надежность через
показатели, характеризующие наличие, размещение и использование финансовых
ресурсов, которые рассчитываются на основании бухгалтерской отчетности
кредитной организации на определенную дату. В частности, к числу основных
показателей, предлагаемых к использованию для оценки уровня надежности
коммерческого банка, относятся показатели достаточности капитала, качества
активов и пассивов, ликвидности, уровня риска.
Так, И.Т. Балабанов полагает, что «надежность коммерческого банка - это
характеристика его конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и
капитала, выполнения обязательств перед государством и другими
хозяйствующими субъектами» [9].
Джей К.Шим и Джоэл Г. Стел рассматривают надежность как характеристику
способности получать финансирование на денежных рынках и рынках капитала, а
также способность кредитной организации отвечать по своим обязательствам [48].
С точки зрения А.Е. Абрамова, основа надежности заключается в
формировании оптимальной структуры источников финансирования, необходимых
для реализации инвестиционных проектов и осуществления текущей банковской
деятельности [5].
А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова, рассматривая надежность коммерческого
банка как обобщающую, комплексную характеристику его деятельности,
оценивают ее на основе следующих показателей: достаточности капитала, качества
активов, ликвидности, уровня риска [47].
Г.С. Панова под надежностью понимает комплексное понятие, которое
характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и
использование финансовых ресурсов [38].
Согласно О.Б.Нестеренко, под надежностью банка необходимо подразумевать
вероятность того, что его работа в течение некоторого промежутка времени будет
удовлетворять определенным критериям в заданном временном интервале, т.е.
182
вероятность того, что банк проявит себя надежным [35].

В.В. Иванов под надежностью банка понимает, прежде всего, его способность
без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства
[21].
По мнению Г.Г.Фетисова, надежный банк - это банк, деятельность которого,
несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Надежность
банка с позиции его клиентов - вкладчиков определяется, прежде всего, на базе
выполнения им обязательств по возврату средств, помещенных в банк, и
сохранению их равноценности [45].
С.А.Людвиг, Е.В. Пивень рассматривая понятие надежности, трактуют его с
точки зрения генеральной качественной характеристики кредитной организации,
степени экономической безопасности субъектов банковских отношений в
стратегическом аспекте в условиях воздействия изменяющихся внешних и
внутренних факторов [32]. Тем самым, С.А.Людвиг, Е.В. Пивень утверждают, что
«это оценка деятельности банка определенным субъектом экономических
отношений, которая подтверждает способность банка в стратегическом аспекте
своевременно и в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства вне
зависимости от экономической и политической обстановки в стране» [32]. При
этом нельзя не согласиться с подходом В.В.Новиковой, рассматривающей
надежность (устойчивость) банка, «как качественное состояние и как состояние
диалектического равновесия, при котором реализуется достижение и укрепление
прочности, постоянства и доверия, как подверженность разрушению» [36].
Все вышеприведенные точки зрения на сущность дефиниции «надежность
коммерческого банка» различаются набором показателей, используемых для
оценки ее уровня, не исключают, а дополняют друг друга.
Не споря по существу с набором показателей, предлагаемых для оценки
уровня надежности, мы считаем, что только на их основе дать адекватную оценку
надежности кредитной организации достаточно сложно, поскольку: отсутствует
четко установленный набор показателей, характеризующих надежность
коммерческого банка; значения показателей не могут быть жестко заданными; не
все факторы, влияющие на уровень надежности, поддаются формализации и могут
быть сведены к системе определенных показателей.
Также следует учитывать и точку зрения на трактовку понятия «надежность
коммерческого банка» другой группы авторов, которые полагают, что оценить
уровень надежности кредитной организации, ее экономический потенциал и
перспективы развития возможно исключительно на основе вербального анализа,
принимая во внимание такие характеристики, как деловая репутация
коммерческого банка, его кредитная история, длительность существования на
рынке, авторитет руководителя и другие.
Соглашаясь с мнением этой группы авторов в части важности учета влияния
при оценке уровня надежности факторов, не связанных напрямую с самой
финансовой деятельностью коммерческого банка, по нашему мнению,
абсолютизировать их нельзя. Они должны рассматриваться как дополнительные
аргументы, которые могут изменить или укрепить мнение об уровне надежности
кредитной организации, полученное на основании оценки ее имущественного и
финансового положения и результатов хозяйственно-финансовой деятельности.
183
Исходя из данных посылок, надежность коммерческого банка целесообразно

определять в качестве комплексной статичной характеристики его возможности
эффективно функционировать на рынке, выраженной в системе финансовых и
нефинансовых показателей деятельности, складывающихся под воздействием
формализованных и неформализованных, общих и специфических факторов,
связанных с внутренним управлением в коммерческом банке и взаимодействием с
внешней средой (в том числе с позиции определения рейтинга коммерческого
банка).
Оценка уровня надежности коммерческих банков и, соответственно
определение рейтинговой позиции, представляющая интересы общества,
осуществляется, главным образом, Центральным банком России, который является
общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как
граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы. С точки зрения
соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности
руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений,
координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому
учреждения Центрального банка России при проверке надежности кредитной
организации не только выявляют степень соблюдения установленных
экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды,
но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение
специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с
самого начала выполнения операций [20].
Каждый из субъектов рынка - Центральный банк России, коммерческие банки,
другие кредитные и финансовые организации, аудиторские фирмы, местные и
центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при
оценке уровня надежности коммерческих банков, перечисленные в таблице 1,
однако общей целью анализа для всех субъектов является определение
эффективности его деятельности [18].
Таблица 1- Направления анализа уровня надежности коммерческого банка
различными субъектами
Субъект анализа Направления анализа
Банки-контрагенты на рынке Проводят оценку кредитоспособности
Коммерческие
межбанковских кредитов коммерческого банка

Банки-контрагенты по Анализируют ликвидность и прибыльность
банки
сделкам с финансовыми финансового актива

активами
Оценивают устойчивость коммерческого
Банки-корреспонденты
банка
Анализируют надежность коммерческого
банка на базе выполнения им обязательств по
Физические лица возврату средств, помещенных в
Клиенты
коммерческий банк, и сохранению их

равноценности
Проводят оценку подверженности риску
Юридические лица своих деловых отношений с коммерческим
банком
184
Оценивают степень соблюдения

коммерческими банками экономических
нормативов, достаточность резервов на
Центральный банк России
покрытие рисков банковской деятельности,
полноту формирования фондов обязательных
резервов
Проверяют достоверность аналитического,
синтетического учета и отчетности
Аудиторские фирмы коммерческого банка, правильность
отражения результатов деятельности
коммерческого банка в его учете и отчетности
В процессе анализа отчетности коммерческих
банков осуществляют финансовый контроль
Государственные налоговые органы
за выполнением обязательств перед
бюджетом
Оценивают финансовую устойчивость
Инвесторы коммерческого банка и уровень дохода на
вложенный капитал
Надёжность банка, выступая в качестве генерального, системообразующего

показателя, представляющего собой совокупность качественных характеристик
банка, сама является управляемым показателем. При этом весьма важным
представляется выбор оптимальных подходов и методик управления надёжностью.
При этом, как отмечает В.В. Ковалев, управление надежностью любого
объекта подразумевает «оценку направлений его деятельности в контексте
окружающей среды, поиск и мобилизацию источников средств для обеспечения
этой деятельности и финансовые расчеты со всеми контрагентами, имеющими
интерес к данному объекту (государство, владельцы, инвесторы, кредиторы и др.)»
[24].
Итак, оценка уровня надежности и рейтинга коммерческого банка - это
система анализа экономической эффективности его деятельности и метод
мониторинга качества управления ей. Она выступает не только как комплексный
анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент
прогнозирования и моделирования банковской деятельности, метод изучения и
оценки выбранных направлений, что используется при составлении основных
разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о финансовых результатах,
прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской
деятельности и банковских продуктов.
Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной
экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы,
позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам
деятельности банков, выявлять их слабые и сильные стороны, определять
конкретные пути решения возникающих проблем [12; 14; 49].
Это во многом определяет необходимость развития и внедрения современных
технологий анализа и управления коммерческим банком на базе информационно-
аналитических систем, позволяющих системно и комплексно обеспечивать
185
принятие решений (как оперативного, так и стратегического характера). В связи, с

чем следует, что хорошо налаженное и оперативное информационное обеспечение
в банке - это залог значительного успеха в конкурентной борьбе в рыночной
экономике, это важнейшая основа управления экономическими процессами и всеми
банковскими подразделениями [14].
Оценка уровня надежности, является одним из основных видов практической
управленческой деятельности, предшествует принятию любых решений по
финансовым вопросам, а затем обобщает информацию о результатах деятельности
коммерческого банка и эффективности управления им. Поэтому информационной
базой анализа надежности в коммерческом банке является вся система
информации, используемая в его финансовом управлении. Она должна отличаться:
оперативностью; глубиной; диагностирующими и прогнозирующими
возможностями; позволять владеть полным комплексом обобщенных показателей
всего банка и его подразделений [14]. Формируется информационная база оценки
уровня надежности коммерческого банка из внутренних и внешних источников
информации, что представлено на рисунке 1.
Информационное обеспечение оценки уровня надежности и рейтинга

коммерческого банка
Система внешней информации Система внутренней информации

оценки уровня надежности оценки уровня надежности
коммерческого банка коммерческого банка
Предназначена для снабжения Характеризует коммерческий банк с

руководства коммерческого банка точки зрения внутреннего состояния
необходимыми сведениями о его дел. Она возникает в результате
состоянии среды, в которой он деятельности самого коммерческого
действует. Сбор внешней банка и должна быть направлена на
информации предполагает полное отражение текущей деловой
накопление различных данных о информации, а также на выдачу
ситуации на рынке. оперативных сведений.
Рис. 1. Система информационного обеспечения оценки уровня надежности

По Закону Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»

«...кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая
бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроках, которые
устанавливаются Банком России после подтверждения его достоверности
аудиторской организацией» (ст. 43) [2].
Основной частью информационного обеспечения процесса оценки уровня
надежности коммерческого банка является его бухгалтерская и финансовая
отчетность, систематизированный перечень которой отражен в таблице 2.
186
Таблица 2 - Перечень основных форм годовой отчетности, предоставляемой

коммерческими банками в Центральный банк России *
Срок представления
Наименование формы отчетности
отчетности
Годовая
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
кредитных организаций и аудиторское заключение по
ней (в электронном виде):
1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)
2. Отчет о финансовых результатах (публикуемая
форма)
3. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах в составе:
3.1. Отчет об уровне достаточности капитала для не позднее 3 рабочих дней
покрытия рисков, величине резервов на возможные после дня раскрытия
потери по ссудам и иным активам (публикуемая отчетности
форма)
3.2. Сведения об обязательных нормативах, показателе
финансового рычага и нормативе краткосрочной
ликвидности (публикуемая форма)
3.3. Отчет о движении денежных средств
(публикуемая форма)
3.4. Пояснительная информация к годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
*- составлена на основе Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О
перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» [3]
Можно констатировать, что бухгалтерская и финансовая отчетность

коммерческого банка остаётся, зачастую, единственным источником
информационного обеспечения, служащим для проведения как внешней, так и
внутренней оценки уровня надежности кредитной организации.
Методологические основы определения рейтинга надежности коммерческого
банка.
В настоящее время достаточно трудно приписать тот или иной метод
научного познания или практический прием к инструментарию лишь какой-то
одной науки, поскольку в подавляющем большинстве научно-практических
направлений в экономике наблюдается взаимопроникновение научных
инструментариев. В методиках по оценке уровня надежности коммерческих банков
и определения их рейтинга используется один или нескольких методов анализа.
Эффективность и целесообразность использования в методике того или иного
метода различна и будет зависеть от того, насколько использование предлагаемых
методов отвечает задачам, решаемым в рамках конкретной методики, и от того,
насколько системно выбранные методы позволяют подойти к решению данной
задачи [16]. Выбор методов анализа конкретной ситуации зависит от: периода
охвата анализа; цели анализа; времени осуществления анализа: в момент
187
проведения операции или по окончании отчетного периода.

В экономической литературе и в практике работы коммерческих банков
рекомендуется использовать различные методы при разработке методик анализа
надежности коммерческого банка и определения его рейтинга. Однако до сих пор в
России еще не сложилась теория и соответствующий аналитический
инструментарий, которые бы позволили и в качественном, и количественном
выражении описывать процессы, происходящие в отечественных коммерческих
банках, работающих в современных условиях, что соответственно сделало бы
доступным для банковских аналитиков использование проверенных и
высокоэффективных систем индикаторов для решения насущных банковских задач.
Мы разделяем точку зрения М.А.Сидоренкова [41], что оценка надежности
банков - проблема актуальная как для клиентов, активно работающих с
банковскими структурами, так и для самих банков, которым необходимо оценивать
своих партнеров. Общепринятым во всем мире инструментом для комплексной
оценки (довольно часто для оценки надежности или платежеспособности)
банковских структур являются рейтинги, которые систематически рассчитываются
и публикуются как фирмами, профессионально работающими в этой области, так и
самими банками.
Банковские рейтинги позволяют в определенной степени сопоставлять
надежность действующих банков, а при использовании дополнительной
информации об их финансовом состоянии делать это в достаточной степени
адекватно. Применение рейтинга позволяет быстро и эффективно выбирать
делового партнера, принимать адекватные управленческие решения, вследствие
чего в мировой практике широко распространены рейтинги предприятий, банков,
инвестиционных фондов, страховых компаний.
В общем случае рейтинг – это оценка анализируемого объекта по шкале
показателей, являющаяся индикатором деловой активности, достаточно адекватно
отражающая конъюнктурную ситуацию и позволяющая сделать довольно точный
прогноз, происходящих изменений. В свою очередь, под банковским рейтингом
понимают систему оценки банковской деятельности, основанную на финансовых
показателях работы и данных отчетности банка, выведенных в единую свободную
оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу [33], а под рейтингом
надежности - оценку степени вероятности неисполнения банком своих
обязательств перед клиентами.
Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят
центральные банки, государственные органы надзора за работой банков,
рейтинговые агентства.
В рейтинге, как правило, указывается, на какую дату осуществляется анализ
банков.
С позиции определения рейтинга в управлении надёжностью банка, в первую
очередь, используются разработанные Центральным банком России методики
оценки уровня «нормальности» банков.
Это, во-первых, Указание № 2005-У от 30.04.2008 г. «О критериях
определения финансового состояния кредитных организаций».
Во-вторых, имеется Указание № 1379 от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
188
страхования вкладов», принятое в развитие Закона № 177-ФЗ от 23.12.2003 г. «О

страховании вкладов физических лиц в банках РФ» и предназначавшиеся для того,
чтобы с их помощью не пропустить в систему страхования банковских вкладов
населения явно «слабые» банки.
В практике оценки надёжности коммерческих банков помимо официальных
методик весьма активно используются рейтинги зарубежных и отечественных
агентств: «Standard & Poor's», «Moody's Investors Service», «The Thompson Bank
Watch», Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ), Агентство
финансовой информации (Интерфакс), Агентство банковской информации (газета
«Экономика и жизнь»), информационный центр «Рейтинг», МБО «Оргбанк»,
исследовательская группа «TOP CONTENT», издательство «Коммерсант»,
журналы «Эксперт», «Деньги» и многие другие.
В таблице 3 приведена классификация методик оценки надежности и
финансовой устойчивости коммерческого банка.
Таблица 3 – Методики оценки надежности и финансовой устойчивости
Методики оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка
Зарубежные методики Отечественные методики
 Методики Банка России (методики
в соответствии с Указанием Банка
России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У и
 Рейтинговые системы оценки
Указанием Банка России от 16 января
(PATROL, ORAP, CAMEL)
2004 г. № 1379-У)
 Системы коэффициентного анализа
(BAKIS)  Методики рейтинговых и
информационных агентств, авторские
 Комплексные системы оценки
методики - методики «Коммерсант», В.
банковских рисков (RATE, RAST)
Кромонова, Аналитического центра
 Статистические модели (FIMS,
финансовой информации (АЦФИ),
SAABA) рейтингового агентства «Эксперт»,
«Оргбанка», информационного центра
«Рейтинг»
Коротко охарактеризуем данные методики.

Рейтинговая система PATROL (Италия, 1993) – является одной из наиболее
развитых зарубежных рейтинговых систем оценивания деятельности коммерческих
банков. Целью является проведение надзорным органом (Банк Италии)
дистанционного анализа финансового состояния финансово-кредитных
организаций на основе пяти компонентов – достаточность капитала, прибыльность,
качество кредитов, организация, ликвидность, выявление тех из них, в которых
необходимо в последующем провести выездную проверку[22; 23; 45].
Рейтинговая система ORAP (Франция, 1997) – одна из многофакторных
рейтинговых систем, используемая Банковской Комиссией для определения
существенных проблем в финансово-кредитной организации на основе оценки
рисков, связанных с ее деятельностью с учетом количественной и качественной
информации по 14 показателям, разделенных на 5 групп – пруденциальные
коэффициенты, балансовая и внебалансовая деятельность, рыночный риск, доходы,
189
качественные критерии [22; 31].

Рейтинговая система CAMELS (США,1980) – одна из самых известных в мире
рейтинговых систем оценки надежности кредитного учреждения, используемая
надзорными органами, осуществляющими контроль за банковской деятельностью
на основе шести интегральных показателей – достаточность капитала, качество
активов, факторы управления, доходность, ликвидность, чувствительность к
рыночному риску. Каждый из шести интегральных показателей делится на более
мелкие составляющие, оцениваемые по пятибалльной шкале. Затем составляется
сводная оценка каждой группы надежности в зависимости от состояния всех
компонентов [22; 31].
Рейтинговая система BAKIS (Германия, 1997) – одна из рейтинговых систем
применяемая Центральным Банком Германии и построенная на основе
коэффициентного анализа. Система определяет 47 коэффициентов,
характеризующих деятельность финансового-кредитного учреждения, и
позволяющая провести быструю оценку его финансового состояния, выявить
изменения в динамике кредитного, рыночного и риска ликвидности, а также общие
тенденции в финансовом секторе экономики. Система позволяет оперативно
определить отклонения в деятельности банка и обеспечить полноту и
комплексность анализа на основе сравнения фактических значений показателей с
установленными нормативными, либо средними значениями по группе
однородных банков [23; 45].
Рейтинговая система RATE (Великобритания, 1998) – комплексная
рейтинговая система используемая Центральным органом надзора Великобритании
за рынком финансовых услуг для оценки финансовой устойчивости кредитных
организаций на основе 3 взаимосвязанных блоков – оценки риска, инструментов
надзора и оценки эффективности применения инструментов надзора [31].
Рейтинговая система оценки RAST (Нидерланды, 1999) - комплексная
рейтинговая система, используемая для оценки уровня рисков, принимаемых на
себя банком, включающая четыре основных этапа – общее описание и финансовый
анализ финансово-кредитной организации на основе имеющейся отчетности и
результатов последних исследований на местах; разделение кредитной организации
на крупные управленческие подразделения и виды деятельности; оценка рисков и
управления отдельными подразделениями; агрегирование показателей и
составление отчетов [22; 23; 46].
Рейтинговая система оценки FIMS (CША) – одна из систем мониторинга,
используемая Федеральной резервной системой США для экспресс-анализа оценки
надежности банка (с последующим применением методики CAMEL). В ее основе
лежит определение вероятности провала банка на 2 предстоящих года, при этом
под провалом понимается состояние недостаточное капитализации. При этом
оценка деятельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе – рейтинг
FIMS - рассчитываются необходимые коэффициенты (более 30 коэффициентов,
характеризующих качество активов и состояние капитала банка) и дается оценка
текущему состоянию банка. На втором этапе – категория риска FIMS -
коэффициенты ранжируются по степени риска, и дается перспективная оценка
банковской деятельности и способности выполнять нормативные требования
центрального банка. После проведения анализа и составления рейтинга FIMS
190
надзорные службы Федеральной резервной системы выделяют 15% самых

неблагополучных банков для более строгого надзора за их деятельностью. Рейтинг
FIMS является внутренним конфиденциальным документом Федеральной
резервной системы и используется только надзорными службами [40].
Рейтинговая система поддержки банковского анализа SAABA (Франция,
1997) - представляет собой модель ожидаемых убытков, и состоит их трех
диагностических модулей. Первый модуль количественного анализа исследует
кредитный портфель банка и вычисляет вероятность невозвращения различных
типов кредитов. Второй модуль исследует качество владельцев акций банка
(включая готовность этих юридических и физических лиц поддерживать кредитное
учреждение). Третий модуль на основе рейтинговых данных, результатов
исследований на местах и сведений по рынкам диагностирует качество управления
банком, внутренний контроль и ликвидность. Используя информацию, полученную
по всем трем модулям, система вырабатывает синтетический диагноз банка, в том
числе дает оценку его надежности (по пятибалльной шкале) [22; 23; 46].
Методика Центрального банка России составлена в соответствии с
отечественной методикой анализа финансового состояния коммерческого банка.
Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков,
регулируемых Центральным банком России, и нацелены на проведение
комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на
возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа
используются при определении режима надзора, включая принятие решения о
целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их
тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной
картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его
изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий.
Система показателей, используемых в рамках данной методики,
сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
 Структурный анализ балансового отчета.
 Структурный анализ отчета о финансовых результатах.
 Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его
отдельных операций.
 Анализ достаточности капитала.
 Анализ риска ликвидности.
На основе каждой методики можно построить:
 графики показателей в динамике, позволяющих выявить тенденции и
сделать выводы по соответствующему направлению анализа,
 диаграммы, отражающие структурные характеристики.
Анализ банка предполагает также определение соответствия работы
конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной
группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры
балансового отчета и достаточности капитала) [50].
Как отмечалось выше, в настоящее время в России определением рейтингов
191
коммерческих банков занимаются в основном рейтинговые агентства, регулярно

публикующие их в открытой печати. К ним относятся: Агентство банковской
информации (АБИ), экспертная группа «Коммерсантъ-Daily»; Оргбанк, фирма
«ПАКК», информационный центр «Рейтинг», Аналитический центр финансовой
информации.
Методика экспертной группы газеты «Коммерсантъ - Daily», известная под
названием рейтинга «Ъ» предполагает формирование двух таблиц. В первой из них
содержатся показатели балансов и эффективности банков по различным критериям.
Во второй таблице по каждому из оцениваемых банков приводятся данные о
размерах активов, уставном фонде, доле ссуд в активах, дивидендах, доходности на
капитал, динамике доходности и динамике прибыльности операций. По каждому из
показателей рассчитывается балл, равный отношению значения показателя для
банка к максимальному из таких значений среди рассматриваемой совокупности
[22; 41].
Перечисленные выше показатели разбиваются на три группы:
 абсолютные, включающие данные о размерах активов и уставном фонде;
 относительные, включающие доли ссуд дивидендов и доходность на
капитал;
 динамические, включающие динамику доходности и прибыльности
операций.
На основе значений показателей для оцениваемых банков рассчитываются
следующие критерии:
 статический, равный сумме абсолютных и относительных показателей;
 динамический, равный сумме относительных и динамических показателей;
 полный, равный сумме абсолютных, относительных и динамических
показателей сравнения;
 совокупный, равный среднеарифметическому трех вышеназванных
критериев.
Итоговое ранжирование банков осуществляется по результатам расчета
совокупного критерия.
Преимуществом данной методики является простота реализации алгоритма и
интерпретации результатов ранжирования. В тоже время среди недостатков следует
отметить, что методика представляет некоторые преимущества крупным банкам,
так как при сопоставлении сильно различающихся в размерах банков существенно
занижает итоговые результаты сравнительно небольших, но успешно
функционирующих банков [22].
Методика Виталия Кромонова. Рейтинг В. Кромонова оценивает
устойчивость банка по месячным балансовым отчетам с точки зрения того клиента
банка, для которого надежность банка важнее, чем прибыль. Для выбора банков,
включаемых в рейтинг, используется коэффициент, получивший название «фильтр
Кромонова», равный отношению общего размера капитала банка к его
положительной части. Все банки с коэффициентом менее 0,1 (то есть банки,
покрывшие убытки более чем на 90% за счет капитала) из рейтинга исключаются.
В основу расчета рейтинга положена «формула надежности» банка,
представляющая собой свертку шести частных критериев:
192
где k1 - генеральный коэффициент надежности, равный отношению

собственного капитала к сумме работающих (рискованных) активов;
k2 - коэффициент мгновенной ликвидности, рассчитываемый, как соотношение
ликвидных активов и обязательств "до востребования";
k3 - кросс-коэффициент, равный отношению совокупных обязательств банка к
объему выданных кредитов;
k4 - генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению ликвидных
активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка;
k5 - коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного
капитала банка к собственному капиталу;
k6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли, равный соотношению
собственного капитала и размера уставного фонда.
Итоговое рейтинговое число (N) характеризует степень надежности банка. Для
«оптимального» банка степень надежности N=100.
Вышеуказанные коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени,
поэтому каждому из них в общей формуле надежности банка присваивается свой
удельный вес. На заключительном этапе построения рейтинга осуществляется
линейное упорядочение банков и разделение их на классы в зависимости от
итогового критерия.
Методика В. Кромонова предполагает, что абсолютно надежным считается
банк, у которого:
 объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не
превышает величины его собственного капитала;
 средства на счетах «до востребования» вкладчиков полностью обеспечены
ликвидными активами,
 риску подвергаются не более трети суммарных обязательств;
 ликвидными активами и защищенным капиталом обеспечены все
совокупные обязательства банка;
 собственный капитал полностью инвестирован в ценности и недвижимость;
 собственный капитал банка более чем втрое превышает взносы учредителей.
Концепция построения данного рейтинга предполагает опору на идеальное
банковское учреждение, способное в любой момент погасить свои обязательства.
Клиент такого банка не несет риска невозврата вложенных в банк средств. В
соответствии с этим, чем более рейтинг реального банка приближается к
«оптимальному», тем более надежным он является для вкладчика.
Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) разработаны два
вида методик ранжирования банка в зависимости от поступающей информации,
которые периодически рассчитываются на основе собираемых в АЦФИ данных[22;
31; 34; 41; 45].
Первая методика - методика АЦФИ оценки надежности банка основное
внимание уделяет следующим критериям:
 достаточность собственного капитала и резервов;
 качество и истинная стоимость совокупных активов банка;
 качество и продуманность управления;
193
 эффективность притока и качество доходов;

 продуманность и практика управления активами и пассивами с точки
зрения обеспечения ликвидности и уменьшения зависимости от изменения
процентных ставок (учетной политики Центрального банка России и рыночной
конъюнктуры).
Для оценки банков по указанным критериям предполагается использование
дополнительных, не ограниченных балансом, структурированных определенным
образом данных. С использованием этих данных рассчитываются такие частные
критерии, как качество активов, ликвидная позиция банка, уровень и организация
управления, структура и качество поступлений.
Вторая методика - методика пресс-рейтинга банков АЦФИ, согласно которой
пресс-рейтинг банков, определяется на основе «информационных сигналов» по
банкам, публикуемых в центральных газетах и журналах. Для последующего расчета
рейтинга поступающая информация группируется по шести тематическим
направлениям:
 сведения общего характера;
 концепция и политика развития банка;
 цифровая иллюстрация деятельности банка;
 информация о технической оснащенности банка;
 клиенты и банковский сервис;
 выступления и характеристика лидеров банка в прессе.
Публикуемая в прессе информация структурируется в соответствии с
вышеупомянутыми принципами группировки и кодируется. Для каждого из
упомянутых блоков критериев рассчитывается соответствующий индекс. Итоговое
рейтинговое число формируется как взвешенная сумма индексов, соответствующих
каждому из шести направлений исследования. В конечном итоге банки оказываются
проранжированными в порядке убывания сводного индекса. К сожалению, описание
шкалы обработки информации и расчета индексов авторы не приводят.
Методика ранжирования банков журнала «Эксперт» [22; 31; 34; 41; 45]
строится на основе публично доступных данных первичных банковских показателей.
Целью работы является выделение классов сходства (кластеров) по выбранным
признакам на множестве исследуемых банков. Банки выделяются в один кластер в
том случае, если соответствующие признаки имеют сходство (или временные ряды
имеют сходную динамику). Подход, используемый при составлении рейтинга,
публикуемого журналом «Эксперт», несколько отличается от методик, применяемых
в России. Данная методика отходит от построения рейтинга надежности и
представляет собой попытку построения комплексного сравнительного рейтинга.
Методика состоит из двух основных частей:
 анализ банков в координатах «прибыльность-надежность»;
 анализ динамических изменений (по сути, анализ движения показателей в
вышеупомянутой координатной системе).
Первая (статическая) часть предполагает сравнение банков в координатной
системе «прибыльность-надежность». Результаты двухкритериального анализа
текущего состояния банков наносятся на плоскость с осью абсцисс,
соответствующей показателю надежности, и осью ординат соответствующей
показателю прибыльности. На координатную плоскость наносятся вертикальная и
194
горизонтальная линии, соответствующие средним показателям по анализируемой

выборке; в итоге координатное пространство распадается на четыре сегмента:
 «Звездный» (доходность и надежность выше средних);
 «Прибыльно-ориентированый» (высокорентабельное использование
относительно больших объемов привлеченных средств);
 «Капитализированный» (высокая достаточность капитала при невысокой
доходности использования ресурсов);
 «Депрессивный» (доходность и надежность ниже средних, невысокая
прибыльность использования значительных объемов привлеченных средств).
Наряду со статической картиной строится изменение параметров прибыльности
и надежности во времени. По временному ряду рассчитываются индивидуальные
траектории движения банков в координатах «прибыльность-надежность».
Рассчитывается вектор итогового перемещения за период, в соответствии с которым
вся совокупность подразделяется на четыре типа:
I. «Звездная динамика» (итоговый вектор перемещений парето-оптимален, то
есть в течение исследуемого периода увеличивались прибыльность и надежность
банка одновременно);
II. «Динамика, ориентированная на прибыль» (итоговое увеличение
рентабельности банка);
III. «Капитализационная динамика» (опережающее наращивание капитала по
сравнению с привлеченными ресурсами);
IV. «Депрессивная динамика» (итоговое ухудшение положения банка
одновременно по обоим показателям).
В целом, методика представляет несколько новое направление в построении
рейтингов в России, так как в ней предложена попытка исследования банка
одновременно по двум направлениям используя двухкритериальный статистический
анализ, а не построение единой оценочной системы.
В методике МБО «Оргбанк» в основу положены интервально-статистические
модели формирования зависимостей. Необходимой информационной базой, на основе
которой производится статистическая обработка данных, являются данные банковской
отчетности, с одной стороны, и оценки экспертами рейтинга банков, с другой. После
получения необходимой информации производится статистическая обработка данных,
рассчитываются среднестатистические характеристики на основе экспертно-
статистического анализа рассчитываются весовые коэффициенты предикторов
оценочной функции, характеризующие степень их влияния на рейтинг банка.
Мы полностью разделяем точку зрения А.А.Новикова, А.Я. Клааса,
Г.Г.Фетисова, М.А.Сидоренкова и других ученых, что надежность банка -
интегральный комплексный показатель, который должен учитывать все основные
аспекты работы банка, поэтому итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все
важнейшие параметры деятельности банка. Модель должна по возможности включать
оценки основных укрупненных групп параметров:
 ликвидности;
 устойчивости;
 деловой активности;
 риска;
 прибыльности;
195
 состояния оборотных средств.

Для построения комплексной рейтинговой оценки в оценочную систему должны
включаться показатели, характеризующие все стороны деятельности банка. Только в
этом случае можно рассматривать итоговый рейтинг как действительно комплексную
оценку.
Таким образом, при построении современных банковских рейтингов можно
встретить использование различных методов оценок:
- метод «идеального банка», основанный на использовании финансовых
коэффициентов;
- метод регрессионных остатков, использующий в качестве основного
инструмента анализа регрессионный анализ;
- метод «однородных классов», предполагающий разделение рассматриваемой
совокупности объектов или явлений на однородные в определенном смысле группы;
- метод «эталонной группы», представляющий собой симбиоз балансового и
экспертного методов;
- метод математического моделирования для формирования итогового рейтинга.
Практическое применение методик рейтингования региональных коммерческих
банков по уровню надежности
В процессе управления банковской деятельностью руководством коммерческих
банков уделяется весьма пристальное внимание современным методикам оценки
уровня надёжности. За основу преимущественно принимаются методика В.
Кромонова, предполагающая свертку шести частных критериев банковской
деятельности и расчет интегрального индекса надежности, и система CAMELS,
включающая в себя оценку капитала банка, его активов, доходности, ликвидности,
качества управления и рисков. Выбор данных методик коммерческими банками
обусловлен, прежде всего, присущими им преимуществами, представленными в
таблице 4.
Таблица 4 – Преимущества и недостатки методик оценки надежности
коммерческого банка В. Кромонова и CAMELS
Методика Преимущества Недостатки
Стандартизированный метод
В значительной
оценки банков.
степени основана на
Рейтинги по каждому показателю
экспертных оценках,
указывают направления действий
поэтому качество
для их повышения.
CAMEL конечного результата
Сводная оценка выражает степень
во многом будет
необходимого вмешательства,
зависеть от
которое должно быть предпринято
профессионализма
по отношению к банку со стороны
супервизоров.
контролирующих органов.
Открытость методики.
Постоянное совершенствование Достаточная
Методика методики. спорность
В.Кромонова Достоверность и простота расчетов. нормировки частных
Логическая стройность и коэффициентов.
фундаментальность.
196
Практическую реализацию выделенных подходов к определению

рейтинга надежности коммерческого банка проведем на примере кредитных
организаций, зарегистрированных и функционирующих на территории
Челябинской области. На сегодняшний день в административных границах
региона зарегистрированы и полноценно функционируют семь коммерческих
банков: ПАО «ЧЕЛИНДБАНК», ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК», Банк
«Снежинский» (ПАО), БАНК «РЕЗЕРВ» (АО), Банк «КУБ» (АО), АО
«УРАЛПРОМБАНК», АО «Углеметбанк».
Важным моментом в процессе определения уровня надежности
деятельности региональных коммерческих банков является
подготовительный этап, предполагающий проверку достоверности и
правильности составления финансовых документов с целью определения
возможности их использования в процессе анализа, а также оценку
соблюдения коммерческими банками установленных экономических
нормативов [30].
Результаты подготовительного этапа, отраженные в таблице 5,
позволяют оценить собранную информацию как имеющую достаточную
степень достоверности, объективно отражающую итоги деятельности
региональных коммерческих банков.
Таблица 5 – Анализ соблюдения требований и положений
формирования финансовой отчетности коммерческими банками Челябинской
области
Отметка о
соблюдении
Требования и положения
требований и
положений
Бухгалтерский баланс составляется по счетам второго
+
порядка
Счета в бухгалтерском учете определены только
+
активные или только пассивные
Наличие в балансе дебетового сальдо по пассивному
+
счету или кредитового по активному не допускается
По каждому счету второго порядка суммы
показываются отдельно в колонках по счетам в рублях,
+
по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублях,
итого по счету
Итог каждого раздела баланса должен быть равен сумме
+
остатков счетов, составляющих эти разделы
Валюта баланса должна быть равна сумме итогов всех
+
разделов баланса банка
Остатки по счетам в бухгалтерском балансе должны
соответствовать исходящим остаткам счетов оборотной +
ведомости
Обязательные нормативы выполняются +
197
Наряду с подготовительным этапом в рамках анализа эффективности

управления надежностью региональных коммерческих банков важно на
основе собранных данных и в соответствии с выбранными методиками
рейтингования исследовать значения оценочных показателей надежности
кредитных организаций.
В целях анализа уровня надежности региональных коммерческих банков
по методике В. Кромонова составлена аналитическая таблица 6 по шести
частным критериям, а также проведен расчет интегрального индекса
надежности кредитных организаций Челябинской области, отраженного на
рисунке 2.
Таблица 6 – Частные критерии и интегральный индекс надежности
коммерческих банков Челябинской области в 2010 и 2015 гг. по методике В.
Кромонова
мгновенной ликвидности
защищенности капитала
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
Кросс-коэффициент
Индекс надежности
коэффициент
коэффициент
Генеральный
Генеральный
надежности
Коэффициенты
2010 г.
АО «Углеметбанк» 0,08 0,33 1,18 0,22 0,53 2,27 23,87
АО «Уралпромбанк» 0,24 1,30 1,01 0,37 0,51 2,57 52,55
Банк «Куб» (АО) 0,23 0,42 0,99 0,24 0,24 4,23 33,90
БАНК «Резерв» (АО) 0,15 0,54 1,05 0,20 0,51 1,39 28,92
Банк «Снежинский»
0,16 0,60 1,05 0,29 0,17 57,76 124,17
(ПАО)
ПАО «Челиндбанк» 0,20 0,44 0,93 0,27 0,71 6,16 38,77
ПАО
0,16 0,50 1,01 0,29 0,53 3,43 33,28
«Челябинвестбанк»
2015 г.
АО «Углеметбанк» 0,21 1,20 1,43 0,43 0,59 2,21 51,30
АО «Уралпромбанк» 0,36 1,09 0,93 0,25 0,17 5,07 54,15
Банк «Куб» (АО) 0,22 0,72 1,09 0,32 0,42 5,43 43,88
БАНК «Резерв» (АО) 0,27 1,66 0,87 0,25 0,37 1,24 55,92
0,18 0,66 0,80 0,17 0,10 71,46 146,12
(ПАО)
ПАО «Челиндбанк» 0,22 1,32 0,98 0,31 0,43 9,54 62,27
ПАО
0,23 1,04 1,03 0,42 0,50 3,50 49,22
198
Значение индекса надежности

160,00
140,00
120,00
100,00
80,00
60,00
40,00
20,00
0,00 2010
АО «УРАЛПРОМБАНК»
«ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК»
ПАО «ЧЕЛИНДБАНК»
АО «Углеметбанк»
БАНК «РЕЗЕРВ» (АО)

Банк «КУБ» (АО)
2015
(ПАО)
ПАО
Рис. 2. Динамика интегрального индекса надежности коммерческих банков
Челябинской области в 2010 и 2015 гг. по методике В. Кромонова
Исходя из полученных рейтинговых чисел, отражающих степень надежности

коммерческих банков, зарегистрированных и функционирующих на территории
Челябинской области, очевидно, что в течение исследуемого периода уровень
надежности всех кредитных организаций характеризуется положительной
динамикой, а число коммерческих банков со «средним» и «хорошим» уровнем
надежности увеличивается с пяти в 2010 г. до семи в 2015 г. Причем, абсолютная
надежность региональных коммерческих банков к 2015 г. достигнута благодаря
повышению эффективности процесса управления банковской деятельностью АО
«Углеметбанк» и БАНКА «РЕЗЕРВ» (АО), переместившихся в рейтинге
надежности коммерческих банков, формируемому по методике В. Кромонова, с
«плохого» уровня на «средний».
Анализ частных коэффициентов, входящих в итоговый индекс надежности и
рассчитанных для региональных коммерческих банков Челябинской области,
позволил выявить характерные признаки коммерческих банков с «хорошим» и
«средним» уровнем надежности и коммерческих банков с «плохим» уровнем
надежности, отраженные в таблице 7.
Таблица 7 – Признаки, характеризующие деятельность коммерческих банков
с различным уровнем надежности
Частный Коммерческие банки с Коммерческие банки с
критерий «хорошим» и «средним» «плохим» уровнем
надежности уровнем надежности надежности
Недостаточная защищенность
Высокая степень
Генеральный работающих активов
защищенности работающих
коэффициент собственным капиталом
активов собственным
надежности банка, связанная с
капиталом банка.
недокапитализацией банков.
Коэффициент Высокая способность Низкая способность
мгновенной коммерческого банка коммерческого банка
199
ликвидности оплатить обязательства при оплатить обязательства при

Генеральный предъявлении требований предъявлении требований
коэффициент клиентами. клиентами.
Агрессивность политики в
Консервативность политики в части размещения не только
части размещения привлеченных, но порой и
привлеченных банковских собственных банковских
ресурсов, что положительно ресурсов, что положительно
Кросс- сказывается на уровне риска сказывается на уровне
коэффициент и, соответственно, надежности доходности активных
коммерческого банка, но банковских операций, но
отрицательно – на уровне отрицательно – на уровне
доходности активных риска и, соответственно,
банковских операций. надежности коммерческого
банка.
Высокая достаточность
капитала, которая
Коэффициент Приемлемая, но
обеспечивается стандартным
защищенности снижающуюся в динамике
для банковской практики
капитала достаточность капитала.
удельным весом собственного
капитала в структуре баланса.
Недостаточный объем
Внушительный объем
инвестиций в развитие
Коэффициент инвестиций в развитие
коммерческого банка, что в
фондовой коммерческого банка,
долгосрочной перспективе
капитализации служащий косвенным
негативно отразится на
прибыли показателем основательности
надежности коммерческого
банка.
банка.
Далее представлены результаты исследования уровня надежности

региональных коммерческих банков по методике CAMELS, базирующиеся на
значениях суммарного рейтинга, сформированного посредствам балльной оценки
коэффициентов, характеризующих достаточность капитала, качество активов,
деловую активность, прибыльность, чувствительность к риску и ликвидность.
Динамика суммарного рейтинга надежности коммерческих банков Челябинской
области в 2010 и 2015 гг. по методике CAMELS отражена на рисунке 3.
Значения суммарного рейтинга надежности региональных коммерческих
банков, рассчитанного с использованием системы CAMELS, а также их
последующая экспертная оценка, подтверждают сформулированные ранее выводы
по итогам рейтингования кредитных организаций по методике В. Кромонова, и
позволяют утверждать, что на сегодняшний день два банка из числа
зарегистрированных и постоянно функционирующих на территории Челябинской
области отнесены к категории удовлетворительных и пять – к категории
посредственных.
200
Суммарный рейтинг CAMELS

16
14
12
10
8
6
4
2 2010
0
2015
АО «УРАЛПРОМБАНК»
«ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК»
ПАО «ЧЕЛИНДБАНК»
АО «Углеметбанк»
БАНК «РЕЗЕРВ» (АО)

Банк «КУБ» (АО)
(ПАО)
ПАО
Рис. 3. Динамика суммарного рейтинга надежности коммерческих банков
Челябинской области в 2010 и 2015 гг. по методике CAMELS
В свою очередь, исследование значений коэффициентов, характеризующих

достаточность капитала, качество активов, деловую активность, прибыльность,
чувствительность к риску и ликвидность, выступающих информационной базой
для расчета суммарного рейтинга надежности, предоставило возможность выявить
сильные и слабые стороны коммерческих банков с «удовлетворительным»,
«посредственным» и «слабым» уровнем надежности, отраженные в таблице 8.
Таблица 8 – Сильные и слабые стороны, характеризующие деятельность
коммерческих банков с различным уровнем надежности
Сильные стороны Слабые стороны
Уровень надежности
банковской деятельности банковской деятельности
Избыток ликвидности Низкое качество
высокого качества управления.
Удовлетворительный
активов. Низкий уровень
уровень надежности
Высокая достаточность прибыльности
капитала. банковских операций.
Избыток ликвидности
Низкое качество активов.
высокого качества
Посредственный уровень Низкий уровень
активов.
надежности прибыльности
Высокое качество
банковских операций.
управления.
Недокапитализация.
Высокое качество Низкий уровень
Слабый уровень
активов и управления. прибыльности
надежности
банковских операций.
Дефицит ликвидности.
201
Агрегирование результатов апробации двух методик определения рейтинга

надежности коммерческого банка – методики В. Кромонова и системы CAMELS,
на примере коммерческих банков, зарегистрированных и функционирующих на
территории Челябинской области, позволило получить результаты, отраженные в
таблице 9.
Таблица 9 – Сравнение результатов апробации методик определения
рейтинга надежности региональных коммерческих банков Челябинской области
Уровень надежности
Уровень надежности по методике
Наименование по методике
CAMELS
банка В.Кромонова
2010 г. 2015 г. 2010 г. 2015 г.
АО «Углеметбанк» плохой средний плохой посредственный
АО
средний средний посредственный посредственный
«Уралпромбанк»
Банк «КУБ» (АО) средний средний удовлетворительный посредственный
БАНК «Резерв»
плохой средний посредственный посредственный
(АО)
Банк
удовлетворительн
«Снежинский» хороший хороший удовлетворительный
ый
(ПАО)
ПАО удовлетворительн
средний средний посредственный
«Челиндбанк» ый
ПАО
средний средний посредственный посредственный
Таким образом, несмотря на применение различных методик оценки уровня

надежности региональных коммерческих банков, в основу которых заложены
отличные друг от друга критерии оценки, получены идентичные результаты,
позволяющие утверждать, что в настоящее время абсолютно все коммерческие
банки, зарегистрированные и функционирующие на территории Челябинской
области, способствуют формированию стабильной, надежной и
конкурентоспособной банковской инфраструктуры для обеспечения эффективного
банковского обслуживания экономических субъектов и населения региона.
Заключение
Таким образом, изученные теоретические, методологические и практические
аспекты оценки уровня надежности коммерческого банка позволяют
сформулировать следующие выводы.
Во-первых, надежность коммерческого банка представляет собой
комплексную статичную характеристику его возможности эффективно
функционировать на рынке, которая выражается в системе финансовых и
нефинансовых показателей деятельности, складывающихся под воздействием
формализованных и неформализованных, общих и специфических факторов,
связанных с внутренним управлением в коммерческом банке и взаимодействием с
внешней средой.
Во-вторых, поскольку оценка уровня надежности является одним из основных
видов практической управленческой деятельности и предшествует принятию
любых решений по финансовым вопросам, поэтому информационная база анализа
202
надежности в коммерческом банке должна отличаться оперативностью, глубиной,

диагностирующими и прогнозирующими возможностями, позволять владеть
полным комплексом обобщенных показателей всего банка и его подразделений.
В-третьих, в процессе оценки уровня надежности коммерческого банка
отечественными и зарубежными специалистами в области банковского дела
рекомендуется использовать различный аналитический инструментарий, который
позволяет и в качественном, и количественном выражении описывать процессы,
происходящие в отечественных коммерческих банках, работающих в современных
условиях.
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» от 27 июня 2002 года N 86-ФЗ (с изм. от 23.12.2004 №173-ФЗ).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от
02.12.1990 (в ред. от 04.10.2014 №289-ФЗ) // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс», 2014.
3. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
4. Концепция развития финансового рынка России до 2020 года. Банковский
сектор. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.asros.ru/files/27-
08-08_02.pdf#1 (дата обращения 14.04.2011)
5. Абрамов А.Е. Основы финансовой, хозяйственной и инвестиционной
деятельности предприятий. - М.: АКДИ, 1994. С. 23.
6. Аверков О. А. Анализ финансового состояния коммерческого банка : Дис.
... канд. экон. наук : 08.00.12 : СПб., 2001 195 c. РГБ ОД, 61:01-8/2463-X
7. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке:
учебник. – М.: Маркет ДС Корпорейшн, 2013. – 569с.
8. Аникина И.Д., Толстель М.С., Гукова А.В., Киров А.В., Годжаева Э.С.
Показатели надежности коммерческого банка в условиях экономической
нестабильности // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 1-1.;
URL: http://www.science-education.ru/ru/article/view?id=19330 (дата обращения:
07.06.2016).
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие. – 3-е
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 528 с.: ил.
10. Васильева А.Г. Конкуренция на рынке банковских услуг как фактор
устойчивого развития экономики региона // Вектор науки Тольяттинского
государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 3 (14). С.
24-28.
11. Васильева А.Г. Кузнецова Н.В. Экономическая сущность и целевые
ориентиры центрального банка как субъекта денежно-кредитного регулирования
экономики российской федерации // Современный менеджмент: теория и практика :
материалы Всероссийской научно-практической конференции, 16-17 марта 2016 г.,
г.Магнитогорск / под общ. ред. Н.В. Кузнецовой. – Магнитогорск: Изд-во
Магнитогорск. гос. техн. ун-та им Г.И. Носова, 2016. – С. 68-74.
12. Васильева А.Г. Экономический рост в России: проблемы и перспективы
[Электронный ресурс] : монография / А.Г. Васильева, Н.В. Кузнецова, А.С.
203
Игнатюк, В.А. Черненко, Е.В. Бодрова, В.В. Калинов, В.И. Голодяева, Т.В.
Рассохина. – St. Louis, Missouri, USA: PublishingHouseScienceandInnovationCenter,
2015. – 192 с. - DOI:10.12731/nkras.ru/EGR.2015.192
13. Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. Анализ качества кредитного портфеля как
элемент современных подходов мониторинга эффективности управления
надежностью коммерческого банка // В мире научных открытий. 2015. № 10 (70).
С.260-270.
14. Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. Информационное обеспечение анализа
надежности коммерческого банка // Современный менеджмент: теория и практика :
материалы Всероссийской научно-практической конференции, 16-17 марта 2016 г.,
г.Магнитогорск / под общ. ред. Н.В. Кузнецовой. – Магнитогорск: Изд-во
Магнитогорск. гос. техн. ун-та им Г.И. Носова, 2016. – С. 81-89
15. Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. К вопросу оценки конкурентоспособности
банковских продуктов на региональном рынке // Экономика и политика. 2015. № 2
(5). С.70-75.
16. Васильева А.Г.. Кузнецова Н.В. Методологические и практические
аспекты оценки конкурентоспособности микрофинансовых организаций региона //
Экономика и современный менеджмент: теория и практика. – 2013. - № 9. – С.142-
152.
17. Васильева А.Г.. Кузнецова Н.В. Финансовая устойчивость как фактор
конкурентоспособности микрофинансовых организаций: теоретико-
методологический аспект // Академическая наука – проблемы и достижения. – НИЦ
«Академический». – 2014. – С. 241-245.
18. Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. Центральный банк российской федерации
как государственный орган денежно- кредитного регулирования национальной
экономики // Наука Красноярья. 2016. № 3-2 (26). С. 48-58.
19. Васильева А.Г., Улякина Н.А. Обзор регионального кредитного рынка:
банковский сектор // Nauka-Rastudent.ru. 2015. № 11. С. 3.
20. Завгородняя Т. В. Экономические нормативы Банка России и их роль в
деятельности коммерческих банков: Монография . – Омск: Издатель Омский
институт (филиал) РГТЭУ, 2010. – 92 с.
21. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие. – М.:
Русская Деловая Литература, 1996.
22. Клаас Я.А. Определение финансовой устойчивости региональных банков
посредством действующих методик // Финансы и бизнес. 2014. № 3. С. 49-60
23. Клаас Я.А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки
финансовой устойчивости коммерческого банка // Вестник ТИСБИ. 2012. № 4. С.
155-160.
24. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий):
учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.— 352 с.
25. Конкурентоспособность территорий и качество жизни населения:
подходы, оценки, перспективы: Монография; [Под ред. И.В.Гукаловой]. –
Новосибирск: Изд. «СибАК», 2015. – 246с.
26. Кузнецова Н.В. Управление качеством: учебн. пособие. – М.: Флинта
МПСИ, 2009 . – 360с.
27. Кузнецова Н.В. Управление качеством: учебн. пособие.- Изд-е 2-е. – М.:
204
Флинта МПСИ, 2013 . – 360с.

28. Кузнецова Н.В. Управление конкурентоспособностью в региональном
аспекте (на примере горнолыжного курорта ООО «Абзаково») // Курортно-
рекреационный комплекс в системе регионального развития : инновционные
подходы. – 2014. - № 1. – С.62-65.
29. Кузнецова Н.В., Васильева А.Г. Анализ конкурентных преимуществ
региональных коммерческих банков // from the Other Shore: London Journals in
Economics, Marketing, Finance, Business and Innovation , London, 2015. С. 76-86.
30. Кузнецова Н.В., Васильева А.Г. К вопросу оценки уровня надежности
коммерческого банка // Экономика и политика. -2016. – № 1. -С. 62-68
31. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости
кредитной организации. – М.: КноРус медиа, 2013. – 304с..
32. Людвик С.А., Пивень Е.В. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО: Учебное пособие. –
Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2006. – 172 с.
33. Майорова Л.В. российская практика рейтингования надежности
коммерческих банков // Современная экономика: проблемы, тенденции,
перспективы. – 2011. - №4. (http://cyberleninka.ru/article/n/rossiyskaya-praktika-
reytingovaniya-nadezhnosti-kommercheskih-bankov)
34. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. Уч. пос. для вузов
(м). - М. : ЮНИТИ-ДАНА. 2003. – 399 с.
35. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы, ее
определяющие// Деньги и кредит - 2001 г.- №10.
36. Новикова В.В. Методологические основы формирования рейтинга
надежности коммерческих банков М.: Финансовая академия при Правительстве
РФ, 1996.
37. Ожегов, С.И.; Шведова, Н.Ю. Толковый словарь русского языка
Издательство: М.: ИТИ Технологии; Издание 4-е, доп., 2006. – 944с.
38. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка:
[монография]/Г.С.Панова.-К.: Финансы и статистика, 2009. – 54 с.
39. Политехнический словарь /Гл. ред. А. Ю. Ишлинский. - Изд. 2-е. - М.:
Советская энциклопедия, 1980.
40. Пупликов С., Морозевич О. Методологические основы оценки рейтингов
банков // Банкаўскi веснiк, ЛЮТЫ, 2003. – С. 39-47.
41. Сидоренков М.А. Банковские рейтинги. – Режим доступа: URL:
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/bank_ratings.shtml
42. Советский энциклопедический словарь /Гл. ред. А. М. Прохоров; редкол.:
А. А. Гусев и др. - Изд. 4-е. - М.: Советская энциклопедия, 1987.
43. Современная модель эффективного бизнеса: монография / Н.Ю.Величко,
Н.А.Гончарова, В.В.Заболоцкая и др./Под общ.ред. С.С.Чернова. - Книга 10. -
Новосибирск: ООО «Агенство «СИБПРИНТ», 2012. -189 с.
44. Современные аспекты развития экономики: теория и практика // Абилова
М.Г., Агеева И.А., Асланов С.А., Ахмеджанова Т.А., Васильева А.Г., Викулина
В.В., Вотчель Л.М., Зарубин В.Л., Зарубина Е.М., Ивашина Н.С., Ивлев А.В.,
Костина Н.Н., Кузнецова М.В., Кучмий В.П., Кучмий Т.И., Рахлис Т.П., Скворцова
Н.В.- Санкт-Петербург, 2015.
45. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы
205
ее оценки. -М.: Финансы и статистика, 1999.- 168 с.

46. Шевриновский В.Н. Развитие систем банковского мониторинга:
анализируя мировой опыт // Банковские технологии. – 2009. - № 5.
47. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н.Финансовый анализ в коммерческом
банке. – М.: Издательство: Финансы и статистика, 2001. – 256с.
48. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент. Перевод с англ.
- М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 1996. - 400 с. - (Серия
"Экономика для практиков")
49. Электронное научное издание «Экономический рост в России: проблемы
и перспективы: Монография». Васильева А.Г., Кузнецова Н.В., Игнатюк А.С.,
Черненко В.А., Бодрова Е.В., Калинов В.В., Голодяева В.И., Рассохина Т.В. //
Хроники объединенного фонда электронных ресурсов Наука и образование. 2015.
№ 3 (70). С.13.
50. Анализ банков. Портал банковского аналитика. – Режим доступа: URL:
http://analizbankov.ru/bank.php
206
Сведения об авторах
СВЕДЕНИЯ ОБ АВТОРАХ
Беляева Светлана Викторовна  кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ

ВО «Российский экономический университет им. Г.В Плеханова» филиал в г. Пятигорске,
г. Минеральные воды
Брутян Мурад Мурадович  специалист, Центральный аэрогидродинамический
институт им. проф. Н.Е. Жуковского, г. Жуковский.
Васильева Анастасия Григорьевна  кандидат экономических наук, доцент
кафедры государственного муниципального управления и управления персоналом,
ФГБОУ ВО «Магнитогорский государственный технический университет им.
Г.И.Носова», г. Магнитогорск.
Груздева Елена Сергеевна  ФГБОУ ВО «Иркутский государственный
университет», г. Иркутск.
Канащенков Анатолий Иванович  кандидат экономических наук, доктор
технических наук, профессор, Московский авиационный институт (национальный
исследовательский университет), г. Москва.
Кузнецова Нина Владимировна  кандидат педагогических наук, доцент кафедры
менеджмента, зам.директора Института экономики и управления по научной работе,
ФГБОУ ВО «Магнитогорский государственный технический университет им. Г.И.
Носова», г. Магнитогорск.
Наминова Кермен Антоновна  кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВО
«Астраханский государственный университет», г. Астрахань.
Новиков Сергей Вячеславович  кандидат экономических наук, доцент, Московский
авиационный институт (национальный исследовательский университет), г. Москва.
Пенькова Светлана Юрьевна  студент, ФГОУ ВО «Дальневосточный
федеральный университет», г. Владивосток.
Петечел Татьяна Александровна  кандидат экономических наук, доцент, ФГОУ
ВО «Дальневосточный федеральный университет», г. Владивосток.
Попов Максим Юрьевич  ФГБОУ ВО «Иркутский государственный университет»,
г. Иркутск.
Святохо Наталья Валентиновна  кандидат экономических наук, доцент кафедры
менеджмента, Институт экономики и управление (структурное подразделение) ФГАОУ
ВО «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского», г. Симферополь.
Тихонов Алексей Иванович  кандидат технических наук, доцент, Московский
авиационный институт (национальный исследовательский университет), г. Москва.
Трясцина Нина Юрьевна  кандидат экономических наук, доцент кафедры
экономического анализа и аудита, ФГБОУ ВО "Российский государственный аграрный
университет - МСХА имени К.А. Тимирязева", г. Москва.
Шихалиева Джаннет Сергоевна  доктор экономических наук, доцент, Северо-
Кавказский филиал Московского гуманитарно-экономического института.
г. Минеральные воды.
207
Научное издание
ЭКОНОМИКА XXI ВЕКА: НОВЫЕ РЕАЛИИ И

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
под редакцией доктора экономических наук, профессора

Черкесовой Эльвиры Юрьевны
________________________________________________________________
Подписано в печать 26.07.2016
Формат 60х84 1/16 Усл. печ. л. 12,09
Бумага офсетная. Печать цифровая. Заказ 915 Тираж 500 экз.
________________________________________________________________
Отпечатано в издательстве СКФУ
г. Ставрополь
208

Economy of The XXI Century

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Economy of The XXI Century

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Предисловие

ЦЕНТР НАУЧНОГО ЗНАНИЯ «ЛОГОС»

ЭКОНОМИКА XXI ВЕКА: НОВЫЕ

под редакцией доктора экономических наук, профессора

Э 40 Экономика XXI века: новые реалии и перспективы развития:

Монография адресована руководителям, менеджерам и другим работникам

ISBN 978-5-905519-25-3 © Центр научного знания «Логос»

Глава I. Системы инновационных технологий: особенности управления

Восьмая глава монографии освещает вопрос организации налогового

ГЛАВА I. СИСТЕМЫ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ:

Технологии становятся не только более сложными,

Современное XXI столетие изобилует огромным количеством искусственно

параметров, позволяя быстрее и с меньшей неопределенностью проверять

Некоторые концептуальные особенности управления процессом

У. Черчилль как-то произнес фразу о том, что империи будущего будут

классическому определению, проектирование (инженерия) – это применение

 организация совместной работы групп, охватывающих разные направления

Рис.1 – Три основных элемента структуры управления процессом системного

Каждый из элементов на рис.1 направлен на то, чтобы добиться эффективного

последовательно применяемый на каждом этапе разработки с целью:

Утилизация Обучение Верификация

Разработка Дислоцирование Конструирование и производство

Рис. 2 – Основные этапы жизненного цикла системного изделия

Рассмотрим каждый из этих этапов чуть более подробно. Стадия разработки

действующими инструкциями и директивами в этой сфере. Этап обучения

Разработка методики расчета уровня готовности системы

Большинство разрабатываемых в настоящее время продуктов развиваются на

которую интеграция новой технологии в систему может принести фирме, а именно:

Ожидаемая прибыльность технологии

Рис. 3 – Сравнение различных технологий по показателям риска и прибыльности

Как видно рис. 1, технология А является довольно простой, ее легко

насчитывающая 9 уровней [7]. Данная перспективная методика может стать

Рис. 4 – Роль технологического и инновационного менеджмента, а также

Для осуществления перехода от технологического менеджмента к управлению

Схематически взаимодействие «n» – ой с «n+1» – ой компонентой системы

УГТ – n УГИ – n,n+1 УГТ – n+1

Рис. 5 – Схема элемента интерфейса взаимодействия отдельных

Рассмотрим коротко современный экспертно – тестовый подход к оценке

Рис.6 – Система технологий с низким значением УГИ

Еще одной причиной, характеризующей отсутствие прямой зависимости

S = Function (УГТi, УГИii).

Здесь УГИij – уровень интеграции между УГТi – ой и УГТj – ой технологиями

Матрица (1) симметрична (  ij =  ji ), поскольку взаимная интеграция i – ой

Рассмотрим теперь систему, в которой каждые из n компонент связаны друг с

УГТ8 -1 УГИ5 УГТ6 -2 УГИ6 УГТ7 -3

Рис. 7– Система инновационных технологий «СИТ=УГТ+УГИ»

готовность систем технологий, разрабатываемых в рамках Программы создания

Анализ Разработка Проектирование Развертывание Эксплуатация и

Одним из известных подходов к решению практических многокритериальных

В первом случае очень многое зависит от единственного человека, поэтому

35(1), 1990, 9-30.

ГЛАВА II. МОДЕРНИЗАЦИЯ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВЫХ

региональном, муниципальном), нуждается в государственном регулировании, в

Таким образом, можно утверждать, что современная инновационная

закупок, так и в части исполнения научно-технического проекта;

последнее время нормативно-правовой акт в сфере госзакупок — Федеральный

участниками закупок в целях выявления лучших условий поставок товаров,

Таблица 1 - Характеристика и анализ основных документов в области инновационной деятельности

№ п/п Наименование документа Характеристика Достоинства Недостатки

5 Методика повышения Представляет теоретические Коммерциализация РНТД Направлена главным

8 Федеральный закон «О внесении Впервые государственным Направлен на Нестыковка с другими

11 Постановление Правительства Направлено на Способствует развитию Недоработка правил и

Для повышения эффективности государственных закупок и осуществления