PROYECTO FINAL

Luis Campos Joost

Administración de operaciones

Instituto profesional IACC

26 de Marzo 2018
Clasifique los siguientes costos y gastos de la Gerencia de Logística &
Distribución de acuerdo a su naturaleza (Fijos, Variables, Directos e
Indirectos). Plantee la Matriz de Distribución o Asignación de los Gastos
correspondientes y obtenga los subtotales de cada tipo de gasto en valores y
en porcentajes: El detalle de los gastos correspondiente al mes de Noviembre
de 2010 es el siguiente:

1. Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de la Gerencia y de sus

Departamentos $ 50.000

2. Sueldo bruto Gerente $ 4.000.000

3. Sueldo bruto Jefe de Bodega $ 1.000.000

4. Gasto por servicio de flete externos de terceros $ 10.000.000

(distribución a nivel nacional)

5. Gasto en suministros para impresora de la Gerencia y de sus

Departamentos $ 100.000

6. Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística & distribución $ 800.000

7. Mano de obra part time (5 bodegueros y 5 operarios para la última

semana del mes) $ 3.000.000

8. Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3 bodegas) $ 1.500.000

9. Gasto viajes internos y externos por reunión de gerencia $ 100.000

10. Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia) $ 1.000.000

11. Depreciación lineal de la bodega & centro de distribución $ 7.000.000

12. Gasto de insumos y materiales de embalaje $ 500.000

13. Gasto capacitación de gerencia $ 1.000.000

14. Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas sin reparación y costo
de los productos faltantes) $ 300.000

15. Depreciación lineal de oficinas y salas de reuniones $ 2.000.000

16. Depreciación lineal vehículo de gerencia $ 100.000

17. Depreciación lineal de las máquinas y herramientas de bodega (grúas

horquilla, transpaletas, etc.) $ 1.000.000

18. Sueldo bruto Jefe de Distribución $ 1.500.000

19. Sueldo bruto personal contratado del área de Distribución (7 personas)
$ 3.500.000

20. Gasto de horas extras del personal contratado del área Bodega y de
Distribución $ 1.500.000

21. Gasto en bencina vehículo de gerencia $ 100.000

22. Costo del seguro de la mercadería en bodega $ 900.000

23. Colación extraordinaria del personal contratado en sobretiempo $

300.000

24. Gasto por concepto de mantención de jardines y piscinas $ 100.000

25. Gasto por concepto de seguridad de las instalaciones $ 2.500.000 (4

guardias)

26. Gasto por concepto de consumos básicos (energía, agua, gas y

teléfono) de la gerencia y de sus departamentos $ 500.000

27. Gasto por concepto de buses de acercamiento del personal contratado

que trabajó en sobretiempo $ 200.000

28. Sueldo bruto del personal contratado de bodega (8 bodegueros y 2

administrativos) $ 4.000.000

29. Gasto por concepto de elementos de protección personal del personal

contratado de área Bodega y de Distribución $ 100.000

30. Costo sistemas de comunicación y de computación del área Bodega y

de Distribución $ 200.000

31. Gasto asesor externo en seguridad de las instalaciones y de las

personas $ 400.000 para la gerencia y de sus departamentos.

32. Gasto en mantención de las máquinas y herramientas del área de

Bodega $ 100.000

33. Gasto en capacitación del personal contratado del área de Bodega y de

Distribución $ 2.000.000

34. Depreciación lineal del casino $ 100.000

35. Gasto en horas extras de los supervisores de Bodega $ 300.000

Desarrollo parte 1

Costos fijos
2. Sueldo bruto Gerente $ 4.000.000 fijo
3. Sueldo bruto Jefe de Bodega $ 1.000.000 fijo
6. Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística &
$ 800.000 fijo
distribución
8. Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3
$ 1.500.000 fijo
bodegas)

10. Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia) $ 1.000.000 fijo

18. Sueldo bruto Jefe de Distribución $ 1.500.000 fijo
19. Sueldo bruto personal contratado del área de
$ 3.500.000 fijo
Distribución (7 personas)
$ 13.300.000 Total

Costos variables

1. Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de

$ 50.000 variables
la Gerencia y de sus Departamentos

11. Depreciación lineal de la bodega & centro de

$ 7.000.000 variables
distribución
13. Gasto capacitación de gerencia $ 1.000.000 variables

14. Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas

$ 300.000 variables
sin reparación y costo de los productos faltantes)

20. Gasto de horas extras del personal contratado del

$ 1.500.000 variables
área Bodega y de Distribución

21. Gasto en bencina vehículo de gerencia $ 100.000 variables

27. Gasto por concepto de buses de acercamiento del

$ 200.000 variables
personal contratado que trabajó en sobretiempo

35. Gasto en horas extras de los supervisores de

$ 300.000 variables
Bodega
$10.450.000 Total
Costos directos

7. Mano de obra part time (5 bodegueros y 5

$ 3.000.000 directos
operarios para la última semana del mes)

9. Gasto viajes internos y externos por reunión de

$ 100.000 directos
gerencia

12. Gasto de insumos y materiales de embalaje $ 500.000 directos

16. Depreciación lineal vehículo de gerencia $ 100.000 directos

22. Costo del seguro de la mercadería en bodega $ 900.000 directos

24. Gasto por concepto de mantención de jardines y

$ 100.000 directos
piscinas
26. Gasto por concepto de consumos básicos (energía,
agua, gas y teléfono) de la gerencia y de sus $ 500.000 directos
departamentos

28. Sueldo bruto del personal contratado de bodega (8

$ 4.000.000 directos
bodegueros y 2 administrativos)

30. Costo sistemas de comunicación y de computación

$ 200.000 directos
del área Bodega y de Distribución

34. Depreciación lineal del casino $ 100.000 directos

$9.500.000 Total
Costos indirectos
4. Gasto por servicio de flete externos de terceros
$ 10.000.000 indirectos
(distribución a nivel nacional)
5. Gasto en suministros para impresora de la
$ 100.000 indirectos
Gerencia y de sus Departamentos
15. Depreciación lineal de oficinas y salas de
$ 2.000.000 indirectos
reuniones
17. Depreciación lineal de las máquinas y
herramientas de bodega (grúas horquilla, $ 1.000.000 indirectos
transpaletas, etc.)
23. Colación extraordinaria del personal contratado en
$ 300.000 indirectos
sobretiempo
25. Gasto por concepto de seguridad de las
$ 2.500.000 indirectos
instalaciones (4 guardias)

29. Gasto por concepto de elementos de protección

personal del personal contratado de área Bodega y de $ 100.000 indirectos
Distribución

31. Gasto asesor externo en seguridad de las

instalaciones y de las personas para la gerencia y de $ 400.000 indirectos
sus departamentos.

32. Gasto en mantención de las máquinas y

$ 100.000 indirectos
herramientas del área de Bodega

33. Gasto en capacitación del personal contratado del

$ 2.000.000 indirectos
área de Bodega y de Distribución

$18.500.000 Total

Costos fijos $13.300.000

Costos variables $10.450.000
Costos directos $9.500.000
Costos $18.500.000
indirectos
Total $51.750.000
 % con
Concepto de respecto al
DIRECTO $ INDIRECTO $ Total $
gasto en $ total del
gasto

26%
FIJO $ $ 22.800.000 $ 31.800.000 $ 54.600.000
fijo versus
gasto total
24 %
variable
VARIABLE $ $ 19.950.000 $ 28.950.000 $ 48.800.000
versus gasto
total
$
$ 42.750.000 $ 60.750.000
103.400.000
Total
Total directo Gasto Total
indirecto 100% del
TOTAL $
gasto total

% Con 29 %
21 % directo
respecto al indirecto 100% de
versus gasto
total del versus gasto gasto total
total
gasto total
Caso “Impresos Acierto Gráfico S.A.” Impresos Acierto Gráfico S.A.

Es una empresa que participa en la industria de los servicios de reproducciones

de documentos y planos (copiado e impresión en blanco/negro y color),
brindando un servicio prácticamente estandarizado dentro de la industria…

... Para poder formular o replantear las estrategias, el servicio y su estructura,

usted debe entregar al Directorio un primer informe, para ello debe tener claro
las siguientes interrogantes:

DESARROLLO PARTE II

Desarrollo

1. Mencione o indique a lo menos tres (3) “estrategias

funcionales u operacionales” que se desprenden del caso y
que aplican en el caso.

Se gestionará básicamente el que hacer, cómo hacer, cuanto hacer y con qué
hacer, debido al aumento explosivo en la tasa de reclamos sobre los trabajos
realizados y entregados.

a.) Implementar mecanismos de supervisión y control del proceso de

producción (estrategia de producción).

Se debe hacer un control interno de la empresa “Impresos Acierto Gráfico

S.A.” por lo tanto es importante dentro de la gestión de calidad incorporar
“costos de prevención” para valorar su eficacia y eficiencia dentro del mercado,
cuidar los recursos y bienes de la Imprenta, garantizar la confiabilidad de la
información hacia el cliente y de su funcionamiento en tiempo y su
retroalimentación. Este control se debe hacer en el ámbito de tareas y
actividades como también el personal (trabajadores).

Un mecanismo de calidad que hay que implementar y tomar en cuenta es

“costos por fallas internas”. El control sobre las tareas realizadas en el proceso
de producción permitirá disminuir las mermas que son de vital importancia
dentro del presupuesto, dónde, es parte de la rutina de producción, el cual se
puede controlar, ya que, puede ser medible, como también los re procesos,
cuando el cliente no queda conforme con los requisitos expuestos por la
empresa, en este caso es la puntualidad de la entrega para poder mejorar el
servicio de calidad.

b.) Nuevas Ofertas Comerciales (Estrategia de Comercialización)

“Impresos Acierto Gráfico” actualmente está incorporando y utilizando el

Internet, como automatización del flujo de trabajo y la impresión digital para
crear nuevos modelos comerciales que están cambiando el mercado de la
impresión, de esta manera conseguir venderla, ordenarla o manejarla. Para
lograr una mejor comercialización se debe:

 Capturar una mayor parte de un mercado existente para los productos

actuales a través de modificaciones en la estrategia comercial.
Es importante considerar que el servicio entregado a los clientes, es la
incorporación permanente de una tecnología de vanguardia.

 Actualizar el contenido frecuentemente, con nuevas fotografías o nuevas

ofertas a partir de redes sociales.
Convertir una foto de Instagram, un post de Facebook o un video de
Snapchat en uno de los contenidos más compartidos de redes sociales,
mediante este modelo, es de suma importancia contratar a un
“community manager” que podrá generar contenido atractivo y apoyar
la captación por redes sociales.

Una estrategia ya desarrollada en esta empresa es la diferenciación

donde su slogan es “preocúpese de la esencia de su negocio y deje en
nuestras manos la operación de reproducción de documentos”, donde la
clave del éxito es el servicio y la calidad, considerando su finalidad es
brindar un servicio oportuno, confiable y de excelencia.

c.) Aumentar márgenes de utilidades (Estrategia Financiera)

Debido al ingreso de nuevos actores en la industria, hoy se está compitiendo

principalmente por el precio, lo que ha repercutido en los márgenes y en las
utilidades finales de la empresa, teniendo un negocio en estos últimos años
que ha perdido rentabilidad y ha visto estancado su crecimiento.

Esto permite hacer un estudio previo para conocer las fortalezas y debilidades
que se están desarrollando en la empresa.

Fortalezas:
- Posicionamiento efectivo de la marca.
- Éxito en servicio y calidad.
- Fuerza de venta con alta experiencia en el rubro.
 Debilidades

- Crecimiento estancado.
- Rivalidad de la industria.
- Medio ambiente externo agitado y levemente hostil.

Para que la empresa sea sustentable tiene que:

* Poseer más de una forma de generar ingresos, se debe implementar los

mecanismos de supervisión y control, así evitando pérdida de tiempo en los
trabajadores como también pérdidas en los procesos de producción.

* Implementar sistemas financieros adecuados, como se tiene una tecnología

de vanguardia por medio de las herramientas disponibles en la web, también
se implementará un programa computacional para controlar todos los ingresos
y egresos de las materias primas controlando costos mensuales de fabricación,
por medio de inventarios, compras , ventas, mejorando las utilidades,
desarrollando el resultado de costos versus gastos, además, se debe contratar
un profesional capacitado para cumplir dicha función y desarrollar un balance
en forma segura y confiable.

* Contar con una buena imagen pública, como ya se tiene una buena imagen
de marca no es necesario incurrir en el gasto de publicidad, el cual es una gran
ventaja frente a sus competidores, en el ámbito financiero.

2. En función del contacto con el cliente, clasifique el servicio

brindado explicando claramente las razones de su
clasificación.

Como gran fortaleza la empresa cuenta con una fuerza de venta con alta
experiencia en el rubro, lo que facilita y permite conocer lo que el cliente
desea, valora, requiere, y exige.

En el contacto con el cliente también se tiene una ventaja comparativa:

ubicación estratégica en el centro de la ciudad de Santiago.

SERVICIO ADICIONADO A CUALQUIER PRODUCTO PARA OTORGARLE MAYOR

VALOR

Se refiere a que el servicio que “Impresos Acierto Gráfico S.A.” entrega,

corresponde exactamente a lo que el cliente espera y valora, además del
producto, la imagen y la reputación del mismo.
Esta connotación determina los beneficios adicionales que espera el cliente
como:

 El servicio de atención de clientes, es una gran fortaleza de esta empresa, la

confiabilidad y relación con los clientes facilitando y permitiendo conocer lo que
el cliente desea.

 El servicio de garantías extendidas. Considerando la muy buena relación de la

empresa con sus clientes facilita conocer lo que el cliente requiere y exige
transmitiendo claramente su requerimiento a la Gerencia.

 El servicio de atención las 24 horas, teniendo una página web, claramente el

servicio es las 24 horas, ayudando y respondiendo a cada cliente en lo que
necesita, ya sea, consultas, reclamos, solicitudes etc. y además, es un medio
para la recepción de trabajos de reproducción de documentos que vienen vía
electrónica.

3. ¿Defina y explique el o los niveles de control relevantes que

aplican y que están ausentes (o están desarrollados de
manera deficiente) que deben implementarse para mejorar el
control de este negocio?

NIVEL ESTRATÉGICO

El propósito básico de “Impresos Acierto Gráfico” logra una conexión con las
tendencias del entorno, sabe lo que está ocurriendo en el mercado, conoce que
la rivalidad en la industria ha crecido producto de la gran cantidad de
empresas que participan en ella, y que se está compitiendo principalmente por
precio, además, aprecia un entorno o medio ambiente agitado y levemente
estancado.

Oportunidades: desarrolla una fuerza de ventas con alta experiencia en el

rubro y aprovecha los recursos tecnológicos invirtiendo en un profesional del
área para fortalecer su relación con los clientes, a través de esta ventaja se
puede controlar información de los clientes según sus necesidades, mejorando
la calidad se servicio día a día.

Amenazas: Esta empresa centra la atención sobre sus debilidades, que el

negocio no ha prosperado, tiene un crecimiento, pero si percibiendo las
amenazas latentes como que el panorama futuro no se ve muy alentador
porque se aprecia un entorno o medio ambiente externo agitado y levemente
estancado.

Función de Control: Se realiza un monitoreo y seguimiento de acciones

correctivas sobre las unidades estratégicas de negocio desarrolladas por la
organización, se hace un seguimiento teniendo como resultado que el negocio
en estos últimos años no ha estado muy próspero, perjudicando principalmente
en los márgenes y en la utilidades finales de la empresa, corrigiendo por medio
de las estrategias diseñadas en este trabajo, como:

Implementar mecanismos de supervisión y control del proceso de producción

(estrategia de producción).

Nuevas Ofertas Comerciales (Comercialización)

Aumentar márgenes de utilidades (Estrategia Financiera).

CONTROL OPERACIONAL

Propósito Básico: “Impresos Acierto Gráfico S.A.” no se asegura que las

funciones y las tareas o actividades programadas se desarrollen conforme a
una norma y procedimientos establecidos, las tareas y funciones no se están
haciendo como corresponde, sin supervisión, ni control, aumento de reclamos,
sobre los trabajos realizados, produciendo mermas, reprocesos y mala calidad
del trabajo como la puntualidad de la entrega por eso se tuvo que implementar
una serie de actividades y estrategias para poder mejorar los precios y así
también tener utilidades

Oportunidades: Promueve la participación del nivel operacional, aprovechando

las oportunidades, implementando mecanismos de supervisión y control de
procesos de producción, definiendo el control sobre las tareas o actividades
permitiendo disminuir las mermas, reprocesos y mejorar la calidad como
también la puntualidad de las entregas.

Amenazas: Sólo se centraba en sus servicios ofertados, potenciando su imagen

de marca, pero no se centró en la visión del nivel operacional, que es clave en
una empresa, produciendo mermas y reprocesos por falta de control y
supervisión bajando utilidades porque sin darse cuenta la gran cantidad de
empresas que participan con ella está compitiendo por precio teniendo un
crecimiento igual a cero.
Función de Control: Comprobar el desarrollo correcto de las funciones y tareas
implementadas para lograr una mejor producción por medio de una buena
supervisión, mejorando tiempos y calidad de servicio.

Se identifican ineficiencias de funcionamiento, como los mecanismos de

supervisión y control del proceso de producción, aumento explosivo en la tasa
de reclamos sobre trabajos realizados y entregados, también el bajo control
sobre las tareas o actividades que producían mermas, reprocesos, con una
mala calidad de trabajo como la impuntualidad de su entrega.