COLEGIO PARTICULAR PARAMILITAR

“PDTE. CARLOS JULIO AROSEMENA TOLA”

INFORME DE ECONOMÍA
Tema:
Los impuestos, tipos y clases de impuestos

Autores:
Rogger Carranza
Cristian viracocha
Dayanna mina
Joselyne segura
Sonya Chávez

Guayaquil, 2014
 ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE GENERAL ..........................................................................................................2

TABLA DE FIGURAS .....................................................................................................3

1. LOS IMPUESTO...........................................................................................................4

1.1 CONCEPTO DE IMPUESTOS. ............................................................................. 4

1.1.1 CARACTERÍSTICAS DE LOS IMPUESTOS. .............................................. 4
2. LOS SUJETOS DEL IMPUESTO. ...............................................................................5

2.1 OTROS ELEMENTOS DEL IMPUESTO. ............................................................ 5

3. ¿PARA QUÉ SIRVEN LOS IMPUESTOS? ................................................................6

3.1 OBJETIVOS DE LOS INGRESOS PÚBLICOS ................................................... 6

3.1.1 AL MISMO TIEMPO, DEBEN PERSEGUIR CUATRO PRINCIPIOS: ....... 7
4. LA IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS ...............................................................7

5. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ..................................................................9

5.1 DENTRO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES TENEMOS: ......................... 10

6. FINALIDADES DE ESTOS TRIBUTOS ..................................................................11

6.1 LOS IMPUESTOS SEGÚN LOS FINES PARA LOS QUE SE USEN, PUEDEN
SER DE TRES TIPOS: ............................................................................................... 11
7. EXISTEN DOS GRANDES GRUPOS DE IMPUESTOS .........................................12

7.1IMPUESTOS DIRECTOS ..................................................................................... 12

7.1.1 IMPUESTOS INDIRECTOS ......................................................................... 12
8. TIPOS DE IMPUESTOS ............................................................................................12

9. TRIBUTO DE PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS ......................................13

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................14

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 TABLA DE FIGURAS
Figuras 1. Impuestos. ....................................................................................................... 6
Figuras 2. Clases de impuestos ...................................................................................... 10

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 1. LOS IMPUESTO

1.1 Concepto de Impuestos.

 Son prestaciones en dinero o en especie que fija la Ley con Carácter. General y
obligatorio, a cargo de las personas físicas o morales para contribuir con los gastos
públicos.

 Es la parte de la renta nacional que el estado se apropia satisfacción de las necesidades

publicas.

 Es una reducción de la riqueza privada, adquirida por el Estado o por; sus entidades
menores, destinada para el cumplimiento de los fines generales de la vida pública.

 El código fiscal de la federación, señala impuestos. son las contribuciones establecidas

en la Ley, que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentran en la
situación jurídica prevista la misma.

1.1.1 Características de los impuestos.

Es la cantidad que constituye una obligación.
Deben ser establecidos por la Ley.
Debe ser proporcional y equitativo.
Está a cargo de personas físicas y morales.
Que se encuentran en la situación jurídica prevista por la Ley.
Debe destinarse a cubrir los gastos públicos.

En los elementos de los impuestos encontramos al sujeto, al objeto, la unidad fiscal, la cuota, la
base y la tarifa.

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2. LOS SUJETOS DEL IMPUESTO.
Los sujetos del impuesto son aquellos que participan de manera activa y determinante en la
relación tributaria.

El primer elemento que interviene en la relación fiscal es el sujeto, mismo que puede ser activo
o pasivo.

En nuestro sistema jurídico político, los sujetos activos son: la Federación, los Estados, el FD: y
los Municipios.

 SUJETO ACTIVO. -Tiene la facultad de exigir el pago de impuestos aunque esta

facultad no la tienen en la misma proporción. La Federación y las mismas entidades
federativas pueden establecer las contribuciones necesarias para cubrir sus
presupuestos, sin embargo, el municipio no tiene facultad para establecer impuestos, sin
embargo sí tiene la facultad para recaudarlos.

 SUJETO PASIVO.- Se establece como sujeto pasivo de un crédito fiscal. a la persona

física o moral, mexicana o extranjera., que de acuerdo con las leyes este obligada al
pago de una prestación determinada al fisco.

No debemos confundir al sujeto pasivo con el pagador de impuesto, este último es el que
desemboca el pago del impuesto, ya que económicamente resulta lesionado por dicho pago.

2.1 OTROS ELEMENTOS DEL IMPUESTO.

 El objeto del impuesto.- Es la situación que la Ley señala como un hecho generador
del crédito fiscal. Es la finalidad perseguida en toda relación tributaria.

 La unidad fiscal.- Es la cosa o cantidad señalada, como medida, número, peso, etc.,
sobre la que la Ley establece la cantidad a pagarse por concepto del impuesto. Esta
unidad sirve para calcular el impuesto correspondiente.

 La cuota del impuesto.- Es la cantidad en dinero o en especie. que se pagan por la

unidad fiscal.

 Base del impuesto.- Es la cuantía sobre lo que se determina el impuesto a cargo del
sujeto.

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  La tarifa.- Son las listas y cuotas correspondientes para un determinado objeto
tributario.

 Catastro fiscal.- Son las listas oficiales para determinar los sujetos, y objetos del
impuesto; se le conoce como padrón fiscal. (oscarritch, 2014)

3. ¿PARA QUÉ SIRVEN LOS IMPUESTOS?

3.1 Objetivos de los ingresos públicos

El objetivo principal es financiar el gasto público, no solo posibilita acometer

gastos, sino que al mismo tiempo persigue importantes finalidades de política
económica y monetaria (por ejemplo la protección del medio ambiente).

Los ingresos públicos se diferencian del resto de ingresos dinerarios de la

Administración porque su principal objetivo es ese, ya que pese a que las sanciones
económicas pueden contribuir a cubrir el gasto público, su principal objetivo es
reprimir un ilícito (incumplir el ordenamiento jurídico).

Figuras 1. Impuestos.

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 Este objetivo es el principal pero no el único, pues se persiguen fines de política
económica y monetaria, por ejemplo que no aumenten los precios o que se devalúe
la divisa, etc. Para lograr tales objetivos se puede hacer uso de exenciones fiscales o
subvenciones empresariales por contratación de minusválidos, mujeres (política de
género)…

La administración tiene que tener plena disponibilidad sobre ellos, por lo que las
fianzas o depósitos en su poder no se consideran ingresos públicos.

3.1.1 Al mismo tiempo, deben perseguir cuatro principios:

1. Universalidad presupuestaria: Todos los ingresos y gastos públicos deben

estar recogidos en los presupuestos anuales del estado.

2. No afectación de los ingresos públicos: No se afectan a un establecido gasto,

sino que pueden cumplir con cualquier tipo del mismo.

3. Unidad presupuestaria: Solo puede haber un presupuesto por ente público.

4. Son fondos de los que dispone la administración pública para cubrir los fines
públicos (gasto público) y no pueden tener otra finalidad, por ello se prohíbe el
atesoramiento. (José, 2013)

4. La importancia de los impuestos

El impuesto a la renta (IR) es un impuesto directo que aporta a contar con una
economía más equitativa. El anticipo del impuesto a la renta tiene el objetivo de reducir
la evasión tributaria, mejorar el control, asegurar las metas del Estado en cuanto a
redistribución fiscal de manera responsable y promover la ciudadanía fiscal.

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto al consumo. Se

reduce su regresividad al implementar tarifas diferenciadas para cubrir las necesidades
básicas como: salud, transporte, educación, alimentación, entre otros. El impuesto a los
consumos especiales restringe el consumo de determinados bienes con elevados costos
sociales, garantiza la liquidez interna en una economía dolarizada y equilibra la balanza
comercial reduciendo la importación excesiva de bienes suntuarios.

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 El impuesto a la salida de divisas tiene el objetivo de garantizar la liquidez interna
en una economía dolarizada, modular el flujo de salida de divisas a fin de prevenir
desequilibrios en la balanza de pagos, asegurar que los excesos de liquidez del sector
privado se depositen en el sistema financiero nacional, precautelar una contracción de
liquidez en presencia de shocks externos y aminorar los efectos de salida de divisas por
motivos especulativos.

El impuesto a la compra de vehículos usados es un tributo con un objetivo

ambiental ya que pretende disminuir problemas de contaminación (gases
contaminantes), incentivar a que la sociedad opte por vehículos nuevos (menos
contaminantes) y cambiar los hábitos de consumo ambientalmente insostenibles.

El impuesto verde también es un tributo con propósito ambiental que grava de

acuerdo al cilindraje del motor del vehículo y su antigüedad, cumple con la tarea de
disminuir los problemas de contaminación, promover que la sociedad opte por
vehículos de menor cilindraje y cambiar los hábitos de consumo y producción hacia
unos ambientalmente sostenibles.

El impuesto a las tierras rurales es un tributo que regula la tenencia de predios con
el fin de evitar la improductividad de las tierras y asentamientos irregulares en terrenos
ajenos, fomenta el desarrollo en el sector rural, a través de la producción y la generación
de empleo.

Política tributaria, un instrumento de estímulo del desarrollo incluyente. La

recaudación de impuestos permanentes tiende a la consecución de la regla fiscal, en la
cual los egresos permanentes se financiarán única y exclusivamente con ingresos
permanentes, tendiendo a la conducción de las finanzas públicas de manera sostenible,
responsable, transparente, procurando la estabilidad económica y fortaleciendo al
esquema monetario vigente. (admin, 2013)

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5. Clasificación de los impuestos

IMPUESTOS: Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el

Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones
consideradas por la ley como hechos imponibles

El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de

atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos
que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico

responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El
impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente
que paga el impuesto.

- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo

sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las
ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del
impuesto (lo hace el comprador).

CONTRIBUCIONES: Se define la contribución como, una compensación pagada con

carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines
de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares
propietarios de bienes inmuebles.

- Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por
las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la
enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.

- Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones,

por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de
comercio, Superintendencias y Contralorías.

- Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes
y que tienen destinación más o menos específica. Ej: Contribución por Valorización.

- Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el

Impuesto de Boca de Mina de Carbón.

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TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del
sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que
se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una
contraprestación directa a quien paga.

5.1 Dentro de los Impuestos Nacionales tenemos:

- Impuesto sobre la Renta y Complementario

- Impuesto sobre las Ventas

- Impuesto al Gravamen Financiero

- Impuesto de Remesa

- Impuesto de Timbre Nacional

- Impuesto para preservar la seguridad democrática (Gladys, 2010)

Figuras 2. Clases de impuestos

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6. Finalidades de estos tributos

6.1 Los impuestos según los fines para los que se usen, pueden ser de tres
tipos:

Fines fiscales: Se realizan recaudaciones para costear los diversos servicios públicos

Fines extra-fiscales: satisfacen un interés público específico, de manera directa. Un

buen ejemplo es el impuesto al consumo de cigarrillos y bebidas alcohólicas

Fines mixtos: combinan el financiamiento de servicios públicos con intereses públicos

Elementos que conforman los impuestos

Estos pagos reúnen varios elementos interrelacionados:

Sujeto: puede ser activo, que es aquel que exige el pago de tributos (gobierno nacional,
estatal, federal, municipal. O puede ser pasivo, o sea, toda persona física o jurídica que
tiene la obligación de pagar tributos según los estipulan las leyes

Objeto: es la actividad o cosa que genera impuestos, aquella que la Ley señala como
motivo de gravamen

Fuentes: son montos o bienes de una persona natural o jurídica, de donde proceden los
montos para pagar el impuesto, por lo general son el capital y el trabajo

Base: es el monto gravable sobre el cual se estipula la cuantía del impuesto

Unidad: es la cuota específica que se emplea para fijar el monto del impuesto

Cuota: es la cantidad de dinero percibido por unidad tributaria

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7. Existen dos grandes grupos de impuestos

7.1Impuestos directos

Son aquellos que se aplican a la manifestación directa e inmediata de la capacidad

económica del contribuyente: la obtención de un patrimonio que genere una renta. Estos
impuestos gravan la riqueza en sí misma. Por ejemplo, impuestos sobre sucesiones.

También pueden abordarse como los que recaen directamente sobre las personas o
empresas. Así tenemos que los impuestos sobre la renta, al enriquecimiento, o por
concepto de trámites personales también son impuestos directos.

7.1.1 Impuestos indirectos

Son los que se generan por una manifestación indirecta de la capacidad económica:
circulación de riqueza por actos de consumo o por transmisión. En estos casos se grava
la utilización de la riqueza. Un ejemplo sería el IVA. Estos tributos se imponen a bienes
y servicios.

8. Tipos de impuestos

Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), los

impuestos se clasifican de la siguiente manera:

Impuestos sobre la renta (ISR): pagados por individuos y empresas

Contribuciones a la seguridad social: pagados por trabajadores, empresarios y ejercicios

autónomos

Sobre la propiedad inmobiliaria

Sobre las riquezas netas

Sobre las herencias, sucesiones y donaciones

Sobre transacciones financieras y de capital

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Impuestos no periódicos

Sobre bienes y servicios

Pagos exclusivos por transacciones de negocios

Hay además impuestos que establecen las diferentes legislaciones de los países según
sus necesidades particulares:

Impuesto al valor agregado, IVA, cuyo monto cambia de un país a otro

Impuestos de circulación de vehículos, en algunos países depende de la cilindrada

Impuestos sobre hidrocarburos

Impuestos al alcohol

Impuestos al tabaco

Sobre diversas actividades económicas

Impuestos a la ganancia presunta

Impuestos a los depósitos en efectivo

Otros

9. Tributo de personas naturales y jurídicas

Las personas naturales pagan impuestos relacionados con el patrimonio, la seguridad
social, consumo de bienes y servicios, transacciones financieras, y todas aquellas que
contemplen de manera particular las leyes vigentes.

Las personas jurídicas deben cumplir con una serie de tributaciones según los capitales
y actividades que realicen: impuestos patrimoniales, impuestos por transacciones
financieras, impuestos operativos (aranceles de importación y exportación), patentes,
permisos de funcionamiento, ventas, seguridad social, consumo de bienes y servicios, y
una serie de rubros según las legislaciones vigentes.

En la mayoría de los países, los impuestos se pagan en varios ámbitos: nacionales o

federales, estatales y municipales, y tienen carácter progresivo, de manera que mientras
más dinero se genera, más impuestos se pagan.

Nota: Estas son las definiciones y características generales más comunes, relacionadas
con la materia tributaria, pero al ser ésta producto de distintas legislaciones, algunos
aspectos cambian de país a país.

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 Bibliografía
admin. (7 de 02 de 2013). En Contexto. Recuperado el 19 de 10 de 2014, de En
Contexto: http://encontexto.com/economia/la-importancia-de-los-impuestos-
1332.html

Gladys, O. (12 de 06 de 2010). gerencie.com. Recuperado el 19 de 10 de 2014, de

gerencie.com: http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html

José, M. (25 de 10 de 2013). tributos.net. Recuperado el 19 de 10 de 2014, de

tributos.net: http://www.tributos.net/para-que-sirven-los-impuestos/

oscarritch. (2014). monografias.com. Recuperado el 19 de 10 de 2014, de

monografias.com: http://www.monografias.com/trabajos17/historia-de-
impuestos/historia-de-impuestos.shtml

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