Livro 2 Prática Contabilidade Tributária 20 Edição 2018

NOME DA(O) DISCENTE_________________________________________________________________
UFMT- FACC – Faculdade de Administração e Ciências Contábeis

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - CIC
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - 20ª EDIÇÃO 2018 LIVRO 2 PRATICA
VERIFICAÇÕES DO LIVRO 2 PRATICA P-1 P-2 P-3 P-4 PF P2ª Ép
LIVRO 2 – PRÁTICA QUESTÕES, EXEMPLOS, EXERCÍCIOS e RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA

ATUALIZADO COM A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ATÉ FEVEREIRO DE 2018
AUTOR PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
PÁGINA 1 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
PARTE PRÁTICA DA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
SUMÁRIO AVALIAÇÕES
PARTE I – TEORIA - CONCEITUAÇÕES E PRINCÍPIOS BÁSICOS PROVA 1 ORAL e
TEMA 1 : DIREITO TRIBUTÁRIO PROVA 1 OBJETIVA (sem consulta)
CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES, CONCEITUAÇÕES E PRINCÍOS BASICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA EXPOSIÇÃO DO PROFESSOR
PAGINAS
QUESTÕES DISSERTATIVAS DAS PROVAS 1 A 44 a 14 PROVA 1
QUESTÕES PRÉ AVALIAÇÃO e CRITERIOS DE AVALIÇÃO DA PROVA 1
14 a 19 Tarefas extra sala de aula
A COMPOSIÇÃO DA NOTA SERÁ IFORMADA
PARTE II – PRATICA - APURAÇÃO DA TRIBUTAÇAO, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E DESTINAÇÕES FINAIS DO RESULTADO, CONTABILIZAÇÃO, ELABORAÇÃO DE
BALANCETE E RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA DOS REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL –
NA PARTE PRATICA DEVERÁ SER CONSULTADO NO LIVRO 1 TEORIA: CONCEITUAÇÕES, BASE LEGAL, PLANO DE CONTAS e TABELAS PRATICAS.
CONTEUDO DAS PROVAS 2, 3 e 4 : OS OBJETIVOS, CONTEÚDO, CRITÉRIOS E INFORMAÇÕES CONSTAM NAS PÁGINAS 20 e 21
TEMA 2 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes: Lucro Real e Lucro Presumido PROVA 2
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços; COM CONSULTA
GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado. AOS LIVROS 1 e 2
IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO E INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão),
ELABORAÇÃO DE BALANCETE E RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA COM ANÁLISE COMENTÁRIOS
PAGINAS
EXEMPLO - JANEIRO fatos contábeis 1 a 68 regimes tributários Lucro Real e Lucro Presumido 22 a 36 EXPOSIÇÃO DO PROFESSOR
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 – FEVEREIRO fatos contábeis 1 a 65 regimes Lucro Real e Lucro Presumido 88 a 101 Tarefas sala e extra sala de aula
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2(*) – FEVEREIRO fatos contábeis 1 a 35 regimes Lucro Real e Lucro Presumido clone da prova 2 152 a 169 Conferir c/resolução do professor
TEMA 3 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regime:Lucro Real e Lucro Estimado PROVA 3

GRUPO III – OPERAÇÕES FINANCEIRAS pagamento de TAXAS, TRIBUTOS, DIVIDENDOS, EMPRESTIMOS, etc.; COM CONSULTA
GRUPO IV – OUTRAS RECEITAS, PROVISÕES, DEPRECIAÇÃO, APURAÇÃO DO RESULTADO E REGIME ESTIMADO; AOS LIVROS 1 e 2
GRUPO V – PARTICIPAÇÕES NO LUCRO CONTÁBIL, CALCULOS DO IRPJ e CSLL SOBRE O LUCRO REAL, DISTRIBUIÇÃO E
DESTINAÇÃO DO LUCRO CONTÁBIL
IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO E INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão),
ELABORAÇÃO DE BALANCETE, ESCRITURAÇÃO DO LALUR (partes A e B) E
RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA COM ANÁLISE ECOMENTÁRIOS
PAGINAS
EXEMPLO - JANEIRO fatos contábeis 67 a 93 regime tributário Lucro Real 37 a 46 EXPOSIÇÃO DO PROFESSOR
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 – FEVEREIRO fatos contábeis 66 a 93 regime Lucro Real 102 a 111 Tarefas sala e extra sala de aula
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2(*) fatos 1 a 53 – JANEIRO regime Lucro Real (*)clone da prova 3 170 a 195 Conferir c/resolução do professor
TEMA 4 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes :Lucro Presumido e Simples Nacional PROVA 4
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços; COM CONSULTA
GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado. AOS LIVROS 1 e 2
GRUPO III – OPERAÇÕES FINANCEIRAS pagamento de TAXAS, TRIBUTOS, DIVIDENDOS, EMPRESTIMOS, etc.; QUESTÕES DISSERTATIVAS
GRUPO IV – OUTRAS RECEITAS, PROVISÕES, DEPRECIAÇÃO, SIMPLES NACIONAL E APURAÇÃO DO RESULTADO; SOBRE O RELATÓRIO
GRUPO V – CALCULO DO IRPJ e CSLL SOBRE O LUCRO PRESUMIDO. DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO NOS REGIMES LUCRO GERENCIAL DA CARGA
PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL TRIBUTÁRIA E REGIMES
IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO E INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão), TRIBUTÁRIOS PAGINA 219
ELABORAÇÃO DE BALANCETE , e RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA COM ANÁLISE E COMENTÁRIOS
PAGINAS
EXEMPLO - JANEIRO regimes tributários Lucro Presumido fatos 1 a 89 e Simples Nacional fatos 1 a 69 21 a 49 EXPOSIÇÃO DO PROFESSOR
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 – FEVEREIRO regimes tributários Lucro Presumido fatos 1 a 90 e Simples Nacional fatos 1 a 65 88 a 114 Tarefas sala e extra sala de aula
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2(*) fatos 1 a 53 – JANEIRO regimes Lucro Presumido e Simples Nacional (*)clone da prova 4 196 a 218 Conferir c/resolução do professor
SUMÁRIO DESCRITIVO DO CONTEUDO SEQUENCIAL DOS CASOS PRATICOS
JANEIRO PEDE-SE NUMERO DIARIO RAZÃO BALANCETE LALUR/LACS partes A e B CARGA TRIBUTÁRIA
EXEMPLO JANEIRO PAGINA FATOS PAGINAS PAGINAS PAGINAS PAGINA PAGINA
REGIME LUCRO REAL 22 93 50 A 58 A 73 A 80 A 83 (REAL)
REGIME LUCRO PRESUMIDO 89 57 72 79 82 84 e 85 (PRESUMIDOxREAL)
REGIME SIMPLES NACIONAL 69 86 e 87 SIMPLESxREALxPRESUMIDO
FEVEREIRO PEDE-SE NUMERO DIARIO RAZÃO BALANCETE LALUR/LACS partes A e B CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 (PROVAS 2,3 e 4) PÁGINA FATOS PAGINAS PAGINAS PAGINAS PAGINA PAGINA
REGIME LUCRO REAL 88 93 115 A 124 A 138 A 145 A 148 (REAL)
REGIME LUCRO PRESUMIDO 90 123 137 144 147 149 e 150 (PRESUMIDOxREAL)
REGIME SIMPLES NACIONAL 67 151 e 152(SIMPLESxREALxPRESUMIDO
CLONE DA PROVA 2 JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 2 LUCRO REAL e PRESUMIDO) PÁGINA 35 PAGINA PAGINAS PAGINA PAGINA
REGIME: LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO 152 161 e162 163 A 165 166 a 168 169 (REALxPRESUMIDO)
CLONE DA PROVA 3 - JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE LALUR/LACS A e B CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 3) JANEIRO PÁGINA 53 PAGINAS PAGINAS PAGINA PAGINA PAGINA
REGIME LUCRO REAL 170 185 186 A 188 189 A 191 192 A 194 195 (REAL)
CLONE DA PROVA 4 JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 4 LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES) PÁGINA 53 presumido PAGINAS PAGINAS PAGINAS PAGINA 218 E 219
REGIME: LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO 196 47(simples) 207 E 208 209 A 212 213 A 217 (PRESUMIDOxSIMPLES)
PARTE I TEORIA  CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA
A disciplina Contabilidade Tributária está organizada em duas partes teoria no livro 1 e pratica no livro 2 . O conteúdo do livro 2 pratica tem por finalidade consolidar
conhecimentos na disciplina Contabilidade Tributária, cujos temas sob a ótica teórica estão compreendidos no LIVRO 1 TEXTO.
Na parte I com abordagem da PARTE TEORICA DA DISCIPLINA será desenvolvido o tema 1 CONCEITUAÇÕES e PRINCÍPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA,
compreendendo questões teóricas que devem ser respondidas e servirão de apoio para as provas 1,2, 3 e 4. Haverá nesta parte I aplicação da Avaliação número 1 e poderá ser aplicada
prova oral em nota complementar, bem como prova objetiva sem consulta.
Na parte II deste livro será abordado a PARTE PRATICA DA DISCIPLINA mediante uso do plano de contas contábil com o desenvolvimento de exemplos, exercícios e casos
práticos, incluindo cálculo dos tributos e contribuições, contabilização, elaboração de balancete, apuração do resultado e relatório gerencial da carga tributária. Haverá nesta parte II
aplicação das Avaliações 2, 3 e 4 , podendo ser aplicado nos conteúdos ministrados prova oral em nota complementar.
TEMA 1 CONCEITUAÇÕES e PRINCÍPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
 PARTES DO LIVRO Nº 1 - TEXTO QUESTÕES
OBETIVOS GERAIS:
1º) Obter conhecimentos preliminares da atividade profissional do Contador (a) e da legislação tributária;
2º) Assimilar informações básicas para adentrar na parte pratica específica de cálculo dos tributos e contribuições em uma empresa privada.
Questões dissertativas: responda objetivamente as questões abaixo. INDICAR EM NEGRITO OU MARCA TEXTO CADA IITEM DA RESPOSTA
QUESTÃO 1-O QUE É ETICA NA ATIVIDADE PROFISSIONAL DO CONTADOR; 2-CITE 5 (CINCO) OPORTUNIDADES EXISTENTE NO MERCADO DE TRABALHO (áreas
pública e privada) DO CONTADOR(A). 2-1) MENCIONAR REMUNERAÇÃO E SALARIOS. 3-PORQUE VOCÊ ESCOLHEU O CURSO DE CIÊNCIA CONTÁBEIS?
QUESTÃO 2- DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS: a) cite nominalmente todas; b) qual dispositivo legal que dispõe sobre a obrigatoriedade do contador(a) assinar? c)em qual (is)
data(s) devera(ão) ser (em) elaborada(s); d) em que idioma deve ser editada (portugues, inglês ou espanhol)? e se a Pessoa Juridica for multinacional ? e) o que são companhias
abertas, fechadas e limitadas?
QUESTÃO 3-DESCREVA AS (3) tres FUNÇÕES e ATIVIDADES DA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA E 3-1) CITE SEU OBJETO E MÉTODO COM 1 EXEMPLO.
QUESTÃO 4- DEFINA: SONEGAÇÃO, FRAUDE e CONLUIO. CITE 4-1) A PENA e 4-2) UM EXEMPLO DE CADA.
QUESTÃO 5-O QUE SÃO: suspensão ou exclusão do credito tributário, outorga de isenção e dispensa de obrigações tributárias acessórias, 5-1-CITE EXEMPLO DE CASA UM
QUESTÃO 6-QUAIS SÃO AS FONTES DE DIREITO E 6-1) COMO ELAS SE DIVIDEM? 6-2) CITAR EXEMPLOS.
QUESTÃO 7-QUAL O CONCEITO E QUAIS SÃO AS ESPECIES DE TRIBUTOS? 7-1) CITAR EXEMPLOS DE FATOS CONTÁBEIS DO MÊS DE JANEIRO/2018
QUESTÃO 8-QUAIS SÃO OS ELEMENTOS FUNDAMENTAIS DO TRIBUTO E EM QUE 8-1) CONSISTEM? 8-2) CITAR EXEMPLOS.
QUESTÃO 9-QUEM ESTA OBRIGADO A PRESTAR INFORMAÇÕES AO FISCO COM RELAÇÃO AOS BENS, NEGOCIOS, OU ATIVIDADES DE TERCEIROS? 9-1)O CONTADOR(A)
TAMBÉM? COMO E PORQUE.
QUESTÃO 10-O QUE SÃO SISTEMAS DE ESCRITURAÇÃO COMERCIAL E FISCAL? 10-1)DESCREVA EM CADA SISTEMA : usuários, princípios contábeis e legislação basica.
QUESTÃO 11-O QUE SUSPENDE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 11-1) CITE três EXEMPLOS.
QUESTÃO 12-O QUE EXTINGUE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 12-1) CITE TRES EXEMPLOS.
QUESTÃO 13-O QUE EXCLUE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 13-1) CITE três EXEMPLOS.
QUESTÃO 14-QUAIS AS DIFERENÇAS ENTRE 14-1) ISENÇÃO, 14-2) NÂO INCIDÊNCIA e 14-3) IMUNIDADE? 14-4) CITE EXEMPLOS EM CADA UM
QUESTÃO 15-QUAIS SÃO AS ESFERAS INSTITUIDORAS DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES EXISTENTES NO BRASIL? 15-1) CITE 3 (três) EXEMPLO DE TRIBUTO E
CONTRIBUIÇÃO.PARA CADA ESFERA, 15-2) CITANDO A BASE DE CALCULO DE CADA UM;
QUESTÃO 16-O QUE É CONTRIBUINTE SUBSTITUTO E SUBSTITUIDO? 16-1) CITE A BASE LEGAL DE ACORDO COM O CTN. 16-2)MENCIONE UM EXEMPLO DE CALCULO
C/CONTABILIZAÇÃO.16-3) INDIQUE QUAL (IS) FATOS DE JANEIRO/18 ONDE OCORRE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.
QUESTÃO 17-QUAL É A PARTICIPAÇÃO AOS ESTADOS E DISTRITO FEDERAL: 17-1) DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE SOBRE RENDIMENTOS PAGOS BEM COMO
SUAS ARTARQUIAS E FUNDAÇÕES? 17-2- EMPRESTIMOS COMPULSORIO E IMPOSTO SOBRE GUERRA; 17-3) QUAL É A BASE LEGAL?
QUESTÃO 18-QUAL É A PARTICIPAÇÃO AOS MUNICIPIOS: 18-1) DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE SOBRE RENDIMENTOS PAGOS BEM COMO SUAS ARTARQUIAS E
FUNDAÇÕES? 18-2-ICMS 18-3) IPVA 18-4) ITR; 18-5) QUAL É A BASE LEGAL?
QUESTÃO 19-CITE 3 (três) CRIMES PRATICADOS POR FUNCIONÁRIOS PUBLICOS e as 19-1) A PENAS APLICAVEIS EM CADA CASO.
QUESTÃO 20-CONSTITUIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO - LANÇAMENTO.20-1) o que é? CITE um exemplo . 20-2) quais as modalidades; 20-3) quem tem poder de fiscalizar?
QUESTÃO 21 -21-1)CITE 7(SETE) PRINCIPIOS CONSTITUICIONAIS TRIBUTÁRIOS E EM QUE CONSISTEM. 21-2) CITAR EXEMPLOS TRES EXEMPLOS.
QUESTÃO 22- O QUE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO? CITE três EXEMPLOS.. NO MÊS DE JANEIRO/2018 CITE UM FATO PRATICO.
QUESTÃO 23-CITE A BASE DE CALCULO, E A ALIQUOTA DE: COFINS E PIS BEM COMO 23-1) OS REGIMES APLICAVEIS, 23-2) MENCIONE EM CADA REGIME SE É OU
NÃO CUMULATIVO
QUESTÃO 24-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE: 24-1-IRRETIDO NA FONTE E 24-2-IOF. 24-3-MENCIONAR EXEMPLOS.
QUESTÃO 25-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE:25-1- FTGS e do 25-2-INSS. MENCIONE QUEM ADMINISTRA ESSAS CONTRIBUIÇÕES.
QUESTÃO 26-O QUE SÃO ADIÇÃO E EXCLUSÃO DO LUCRO REAL. 26-1) CITE 3 EXEMPLOS DE CADA. 26-2) QUAL O INCENTIVO FISCAL QUE É EXCLUIDO NO LUCRO
REAL? 26-3) QUAL (IS) A(S) DIFERENÇA(S) ENTRE LUCRO CONTÁBIL E LUCRO FISCAL.
QUESTÃO 27: LALUR –27-1) o que é? Ele faz parte do SPED? 27-2) Quais os regimes tributários que não estão obrigados a escriturar. 27-3) Para que serve a parte A e a parte B.
QUESTÃO 28-ESCRITURAÇÃO DO LALUR . 28-1- O Prejuízo Fiscal e a Base de Cálculo Negativa da CSLL são escrituradas no debito ou crédito no LALUR parte B ?
28-2 Qual é o prazo de compensação? 28-3) Existem nos regimes Lucro Presumido, Arbitrado e Simples? PORQUE?
QUESTÃO 29: Como é registrada a depreciação incentivada/acelerada no LALUR parte B a debito ou a credito? 29-1) Justifique a resposta.29-2) Quando ocorrer a baixa como
será registrada no livro fiscal? 29-3) empresas tributadas no simples, lucro presumido e lucro arbitrado podem utilizar esse tipo de depreciação?
QUESTÃO 30 O QUE É O INCENTIVO FISCAL PAT? 30-1) Como é registrado o incentivo fiscal PAT no LALUR parte B? 30-2) Quando será baixada e como será registrada a debito
ou a credito.30-3) Existe nos regimes Lucro Presumido e Simples?
QUESTÃO 31: ISENÇÃO E REDUÇÃO DO IRPJ o que é? 31-1-) Lucro da Exploração para que serve? 31-2) COMO É CONTABILIZADO A REDUÇÃO E ISENÇÃO DO IRPJ?
QUESTÃO 32: SPED 32-1-) Quais são os objetivos do SPED 32-2) O SPED foi criado por quem? É útil para a PJ? 32-3) Quais serviços/sistemas estão compreendidos?
QUESTÃO 33: SIMPLES NACIONAL 33-1) O que é? 33-2) Cite um exemplo de cálculo para cada anexo. 33-3-qual é a legislação básica?
QUESTÃO 34-ICMS DO ESTADO DE MATO GROSSO: DESCREVA CITANDO O ATO LEGAL:34-1) ICMS NORMAL; 34-2)ICMS NA IMPORTAÇÃO BASE LEGAL E FATO JAN/18;
34-3)ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO. 34-4) CITE EM CADA MODALIDADE A CONTABILIZAÇÃO DOS ICMS INCIDENTES NAS ENTRADAS E NAS SAIDAS.
QUESTÃO 35-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE: CSLL E IRPJ E OS REGIMES TRIBUTÁRIOS EXISTENTES. 35-1-CITE FATOS DE JANEIRO/18
QUESTÃO 36-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DO ISSQN OS REGIMES TRIBUTÁRIOS EXISTENTES. 36-1) CITE A CONTABILIZAÇÃO E OS FATOS
JANEIRO/2018
LIVRO 2 – PRATICA – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA CONTEÚDO PARA PROVA Nº 1

TEMA 1 CONCEITUAÇÕES E PRINCÍPIOS BASICOS DA LEGISLAÇÀO TRIBUTÁRIA
FONTE DE PESQUISA E ESTUDO:
1-Livro 1 texto de Contabilidade Tributária - autor: Professor Varlindo Alves da Silva; CTN, REGULAMENTOS IR, ICMS, INTERNET, CONTABILIDADE TRIBUTARIA CONFORME
MENCIONADO NA BIBLIOGRAFIA DO LIVRO 1 TEXTO.
QUESTÕES TEORICAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO
QUESTÕES PRE AVALIAÇÃO Nº 1
PROVA 1 DE DIREITO TRIBUTÁRIO – CITAR EM CADA RESPOSTA O ARTIGO DA CF e do CTN QUE FUNDAMENTA A RESPOSTA.
37 – O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de:
1) emolumentos;
2) imposto;
3) contribuição de melhoria;
4) contribuição especial;
5) empréstimo compulsório;
6) taxa.
38 – O tributo, cuja alíquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, é o imposto sobre:
1) venda a varejo de combustíveis líquidos e gasosos;
2) propriedade Territorial Rural;
3) contribuição de melhoria;
4) grandes fortunas;
5) renda e proventos de qualquer natureza;
6) operações de crédito, câmbio e seguro relativas a títulos ou valores mobiliários.
39 – O Município de Cuiabá não pode cobrar o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana relativo ao prédio de propriedade da União, onde está instalada a Delegacia da
Receita Federal, em face da Constituição estabelecer a:
1) personalização do imposto;
2) capacidade contributiva;
3) isenção tributária;
4) nulidade tributária;
5) não incidência legal.
6) imunidade tributária.
40 – O nascimento da obrigação tributária se dá com a ocorrência do(a):
1) lançamento;
2) base de cálculo;
3) hipótese de incidência;
4) previsão abstrata em lei;
5) contribuinte de fato;
6) fato gerador.
41 –Segundo o CTN Contribuinte é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
1) e quem deve pagá-lo em face de previsão em lei;
2) quando for notificado pelo fisco mediante aviso de cobrança;
3) e quem efetivamente o paga;
4) e quem paga na condição de responsável tributário;
5) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador, a lei lhe atribua tal condição;
6) quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
42 – A denominação legal, ou nomen juris, de um tributo:
1) determina a natureza jurídica do mesmo;
2) é relevante para qualificar sua natureza jurídica e a destinação;
3) é fundamental para caracterizar a natureza jurídica apenas das taxas;
4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
5) é relevante para determinação da natureza jurídica das contribuições.
6) é irrelevante para qualificar sua natureza jurídica;
43 – A vedação absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos bens, estabelecida na Constituição Federal, caracteriza a:
1) não-incidência legal;
2) isenção;
3) eqüidade;
4) exclusão;
5) remissão.
6) imunidade;
44 – Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributárias entram em vigor, salvo disposição em contrário:
1) 30 (trinta) dias após sua publicação;
2) na data da sua assinatura;
3) somente após sua regulamentação;
4) 60 (sessenta) dias após sua publicação;
5) na data da notificação ao Contribuiinte;
6) na data de sua publicação.
45 – A observância, pelo contribuinte, das normas complementares às leis tributárias:
1) exclui a cobrança do credito tributário;
2) não exclui a cobrança de juros de mora;
3) não exclui a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo;
4) não exclui a pena de perda da mercadoria;
5) autoriza o não pagamento do tributo.
6) exclui a imposição de penalidades;
46 – As imunidades não se estendem:
1) aos serviços prestados pela Pessoa Jurídica junto ao Orgão Publico Federal, relativamente aos tributos de sua competência;
2) à renda, patrimônio ou serviços vinculados às finalidades essenciais das autarquias, que ficam sujeitos aos tributos respectivos;
3) aos serviços dos partidos políticos vinculados às suas finalidades essenciais;
4) às operações de circulação que destinam produtos industrializados ao exterior;
5) às transmissões de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, salvo se a atividade preponderante da entidade for o comércio desses bens ou direitos
ou a locação de imóveis.
6) aos serviços públicos concedidos, podendo o seu tratamento tributário ser estabelecido por lei pelo poder concedente, relativamente aos tributos de sua competência;
47 – De acordo com a legislação da época, a alíquota do IPI para determinado PRUDUTO era 20% em 2014, 5% em 2015 e 10% em 2016 e 2017. Em maio de 2012, o Fisco federal verificou
que certa indústria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI correspondente aos períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017. Para o efeito de lançamento, o Fisco federal deveria
utilizar:
1) da alíquota de 20% para todos os períodos;
2) da alíquota de 20% para os períodos de 2016 e 2017 e da alíquota de 10% para todos os períodos de 2014 e 2015;
5) das alíquotas de 10%, 5% e 0%, respectivamente, para os períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017;
6) das alíquotas de 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017.
48– Por “crédito tributário” nos termos do CTN, deve-se entender:

1) o imposto que o contribuinte paga nas aquisições de mercadorias e cujo valor pode ser deduzido dos débitos pela saída de produtos;
2) o incentivo fiscal em geral;
3) a confiança depositada nos contribuintes que obtêm parcelamento de dívida fiscal;
4) o montante do tributo e seus acréscimos, objeto do lançamento;
5) o pólo positivo e negativo da relação jurídico-tributária, após o lançamento;
6) é o vínculo jurídico de natureza obrigacional do qual o sujeito ativo pode exigir do sujeito passivo o pagamento do tributo.
49 – Se o Município X instituir imposto sobre o serviço de energia elétrica, prestado dentro do âmbito estritamente municipal dar-se-á:
1) exercício legítimo de sua competência privativa;
2) bitributação, constitucionalmente consentida;
3) bis in idem, constitucionalmente consentida;
4) invasão da competência federal;
5) invasão da competência residual.
6) invasão da competência estadual
EXERCICIO PRÉ AVALIAÇAO Nº 2
PROVA 1 QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO
50 – A extinção do crédito tributário através do encontro de contas, até a correspondente quantia, quando o sujeito ativo e o sujeito passivo sejam credores e devedores recíprocos,
denomina-se:
1) remissão;
2) transação;
3) consignação em pagamento;
4) nulidade;
5) pagamento.
6) compensação;
51 – A concessão, pela União, de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio de desenvolvimento entre as regiões do País:
1) decorre do princípio da generalidade tributária;
2) é vedada, por contrariar o princípio da uniformidade;
3) não é admitida pelo sistema constitucional tributário brasileiro;
4) justifica legalmente a instituição, pela União, de isenções de tributos municipais;
5) opõe-se ao princípio da não-cumulatividade tributária.
6) é admitida pelo sistema constitucional tributário brasileiro;
52 – O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituição tributária;
2) equidade e solidariedade;
3) responsabilidade de terceiros;
4) responsabilidade por infrações;
5) solidariedade;
53 – Extinguem o crédito tributário:

1) o pagamento e a moratória;
2) a remissão e a isenção;
3) a transação e a anistia;
4) a compensação e o depósito integral;
5) a imunidade e a decadência;
6) a prescrição e a decadência
54 – A cobrança judicial do crédito tributário:
1) está sujeita a concurso de credores;
2) está sujeita à habilitação em falência;
3) está sujeita a habilitação em concordata;
4) não está sujeita a concurso de preferência entre as pessoas jurídicas de direito público;
5) está sujeita a habilitação em inventário;
6) não está sujeita à habilitação em falência;
55 – A competência dos Estados e do Distrito Federal para instituição do Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias (ICMS) é:
1) privativa no sentido de que nenhum outro ente político da Federação pode arrecadar esse mesmo tributo;
2) comum a Estados-Membros e Municípios, uma vez que o ente municipal participa do produto de sua arrecadação;
3) privativa, mas pode ser exercida pelo Município, em caso de omissão do Estado, uma vez que o ente político local participa do produto de sua arrecadação;
4) privativa, mas não exclui o exercício da competência residual da União, para instituir imposto sobre a operação de circulação jurídica de bem imóvel situado no Distrito Federal;
5) não é privativa, mas exclui a instituição do mesmo tributo pela União, nos Territórios, ou ainda no exercício de sua competência extraordinária.
6) privativa, mas não exclui a instituição do mesmo tributo pela União, nos Territórios, ou ainda no exercício de sua competência extraordinária.
56 – E juridicamente legitima a instituição e cobrança, por parte:

1) de Município, de imposto sobre a propriedade de imóvel onde funciona Igreja Metodista;
2) da União, do imposto sobre renda auferida por Municípios;
3) da União, de imposto sobre operações financeiras auferida por instituição educacional que aplique parcela de sua receita em pais estrangeiro;
4) do Estado, de imposto sobre a venda de revista de circulação quinzenal;
5) de Município, de imposto sobre serviços públicos prestados pelo Estado onde se situa.
6) da União, de imposto sobre renda auferida por instituição educacional que aplique parcela de sua receita em pais estrangeiro;
57– Município aprovou Lei nova que reduziu alíquota de imposto de sua competência de 4% para 2%, mas fixou multa mais severa – alterando- a de 30% para 100% – ao
não pagamento tempestivo do tributo. Sendo essa lei de 1º de janeiro de 2017, entende-se que se aplicam:
1) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos antes de 1/1/2015, e os percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após
1/1/2015;
2) segundo o princípio da retroatividade benigna, a alíquota de 2% a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/2016 e os percentuais da lei nova às infrações
sucedidas após 1/1/2015;
3) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos créditos já inscritos em dívida ativa, mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações ocorridos ate 1/1/2018, cujos
créditos não tenham sido inscritos em divida ativa, assim como aos fatos geradores posteriores a essa data;
4) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos até 1/1/2017 e os valores da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após 1/1/2010, em
razão do princípio da anterioridade;
5) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores ou infrações ocorridos antes ou depois de 1/1/2015.
6) segundo o princípio da retroatividade benigna, a alíquota de 2% a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/2017 e os percentuais da lei nova às infrações
sucedidas após 1/1/2017;
58 – Segundo o Código Tributário Nacional, a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela que resulta de fusão, em relação aos tributos devidos pelas
incorporadas ou fusionadas, é:
1) solidária;
2) subsidiária;
3) preferencial;
4) exclusiva;
5) condicionada à existência de fraude ou simulação.
6) condicionada à inexistência de fraude ou simulação
59– O crime de sonegação fiscal é ação (ou omissão), tipificada em lei, que:
1) não pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido, antes de iniciada a ação fiscal na esfera administrativa;
2) se configura, independentemente do dolo ou intenção do agente de lesar ou fraudar o erário público;
3) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa (imprudência, negligência ou imperícia);
4) não se pode estender aos cúmplices ou co-autores, em razão de sua pessoalidade;
5) estende-se às pessoas jurídicas desde que nele estejam, implicados seus diretores e sócios.
6) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido, antes de iniciada a ação fiscal na esfera administrativa;
60 – Não produz o efeito de certidão negativa aquela em que constar a existência de créditos:
1) vincendos;
2) parcelado no refis ;
3) em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetuada a penhora;
4) objeto de impugnação administrativa ainda não apreciada;
5) objeto de pedido de concessão de moratória deferida.
6) vencidos
61 – Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de isenção do Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), concedida por lei que, sem estabelecer qualquer
condição, fixou o prazo de cinco anos de duração do benefício, a esgotar-se em 1º de janeiro de 2017. Como a edição de lei ordinária federal – de 1º de maio de 2016 –
revogou-se a isenção, a Fazenda Pública passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos após essa data (maio/2016). NESSE CASO,
ENTENDE-SE QUE:
1) a exigência fiscal é correta, uma vez que a autoridade fazendária não se pode furtar à cobrança vinculada e imediata do tributo;
2) foi ofendido o princípio constitucional da anterioridade da lei ao exercício, segundo o qual a cobrança será correta a partir de 1º/01/2017;
3) a exigência fiscal é incorrreta, uma vez que somente lei complementar poderia conceder revogação de isenção a prazo certo;
4) é ilegítima a cobrança no ano de 2016, legitimando-se a partir de 02/01/2017, uma vez que o prazo de duração da isenção, fixado na lei anterior, se esgota a 1º/01/2017;
5) não tem validade a lei revogatória, uma vez que as isenções concedidas a prazo certo não podem ser revogadas, sendo ilegítima a cobrança, a qualquer tempo.
62 – Determinada pessoa jurídica optante pelo regime de lucro presumido realizou pagamento do IRPJ e CSLL no 1º trimestre. Mediante análise da carga tributária o
contador(a) constatou que a empresa no regime de lucro real teria menos carga tributária. A diretoria da PJ solicitou então que houvesse mudança do regime de
presumido para real.
1) a solicitação da diretoria é justa e oportuna sendo possível retificar o regime do 1° trimestre passando do regime de lucro presumido para lucro real;
2) o contador(a) para atender a decisão da diretoria poderia fazer um requerimento a Receita Federal para realizar a mudança do regime para o trimestre seguinte;
3) a exigência fiscal do irpj e csll é incorreta, uma vez a pessoa jurídica pode mudar o regime real para presumido ou vice versa em qualquer mês do ano;
4) somente é possível atender o pedido da diretoria no ano seguinte para o regime de lucro arbitrado mediante levantamento do Balanço de Abertura com escrituração completa;
5) somente é possível atender o pedido da diretoria no ano seguinte para o regime de lucro real mediante levantamento do Balanço de Abertura com escrituração completa
EXERCICIO PRÉ AVALIAÇAO Nº 3
PROVA 1 QUESTÕES CONCEITUAIS DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA,
PRINCIPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E DE DIREITO TRIBUTÁRIO
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS SOLITADAS PELO PROFESSOR MENCIONADAS NESTE CAPITULO PAGINAS 4 a 19.
OBETIVOS GERAIS DA PROVA Nº 1 aproveitar o conhecimento básico teórico abordado nas conceituações da disciplina Contabilidade Tributária e
temas do Direito Tributário da parte I do Livro Texto;
 ORIENTAÇÕES A SEREM OBSERVADAS NA REALIZAÇÃO DA PROVA Nº 1
a) será aplicada SEM permissão de consulta pelos discentes em diversos materiais tais como apostila, livros, anotações, memórias etc;
b) a prova não será devolvida ao discente, todavia poderá ser cedida pelo professor para vista da nota se for solicitada;
c) no final da prova o discente deverá anotar as respostas indicadas na prova para posteriormente conferir com o resultado a ser informado pelo professor.
d) prova oral da avalição 1 será abordado as questões dissertativas mencionadas nesta parte do conteúdo até a questão 22 páginas 4 a 10.
e) as respostas completas das questões objetivas 37 a 62 páginas 14 a 19 será atribuída nota para compor a pontuação da nota final da prova 1.
f) nota máxima da prova 1 é 10 (dez )(prova sem consulta e resolução das questões no livro 2)
PARTE II PRATICA  CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA
EXEMPLOS, EXERCÍCIOS e RELATÓRIOS conteúdo das provas 2, 3, 4, PF e 2ª EPOCA
pf
ABORDAGEM: IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CALCULO e INCIDENCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão), ESCRITURAÇÃO DO LALUR (partes A e B) (exclusivo
no regime do lucro real), ELABORAÇÃO DE BALANCETE e RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA
PROVA 2 - TEMA 2 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes: Lucro Real e Lucro Presumido
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços; GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado.
RETENÇÕES NA FONTE
1-ICMS 2-IPI 3-II 4-IPVA 5-ISSQN 6-COFINS 7-PIS 8-INSS 9-FGTS 10-IR S/ 11-ISSQN S/ 12-TAXAS LICENÇA DE 13-IPTU 14-ITBI
TRABALHO E SERVIÇOS LOCALIZAÇÃO,FUNCIONAMENTO
SERVIÇOS e TRANSPORTES
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS DA PAGINA 4 A 13 CONFORME CONTEUDO DA PROVA 2.
PROVA 3 TEMA 3 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regime:Lucro Real

GRUPO III – OPERAÇÕES FINANCEIRAS pagamento de TAXAS, TRIBUTOS, DIVIDENDOS, EMPRESTIMOS, etc.;
GRUPO IV – OUTRAS RECEITAS, PROVISÕES, DEPRECIAÇÃO E APURAÇÃO DO RESULTADO; PARTICIPAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO
1-IOF 2-IR FONTE SOBRE CAPITAL e RENDIMENTOS FINANCEIROS 3-COFINS 4-PIS 5-CSLL 6-IRPJ 7-INCENTIVOS FISCAIS – IRPJ
PROVA 4 TEMA 4 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes :Lucro Presumido e Simples Nacional
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços;
GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado.
GRUPO III – OPERAÇÕES FINANCEIRAS pagamento de TAXAS, TRIBUTOS, DIVIDENDOS, EMPRESTIMOS, etc.;
GRUPO IV – OUTRAS RECEITAS, PROVISÕES, DEPRECIAÇÃO E APURAÇÃO DO RESULTADO; DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO e RENDIMENTOS
OBETIVOS GERAIS DAS PROVA Nº 2, 3 e 4

1º) aproveitar o conhecimento básico teórico abordado no Livro 1 Texto;
2º)-aplicar e desenvolver conhecimentos básicos da legislação e incidência tributária aplicada em uma empresa privada ramos: comercial, industrial e prestadora de serviços;
3º)-identificar, calcular e contabilizar a carga tributária incidente na atividade operacional da empresa privada ramos: comercial, industrial e prestadora de serviços, tratado nos grupos
de incidência tributária nas operações I, II, III e IV;
 ORIENTAÇÕES A SEREM OBSERVADAS NA REALIZAÇÃO DAS PROVAS Nº 2, 3 e 4

a) - será aplicada com permissão de ampla consulta pelos discentes em diversos materiais tais como apostila, livros, memórias etc;
b) - a prova não será devolvida ao discente, todavia poderá ser cedida para revisão se for requerida;
c) - no final da prova o discente deverá anotar as respostas indicadas na prova para posteriormente conferir com o resultado a ser informado pelo professor.
AVISOS IMPORTANTES:
1) A APRESENTAÇÃO DESTE LIVRO 2 QUANDO SOLICITADO PELO PROFESSOR COM A CORRETA RESOLUÇÃO DOS EXEMPLOS, EXERCICIOS, QUESTÕES e
RELATÓRIOS GERENCIAIS CONSTITUIRÁ NOTA NA COMPOSIÇÃO DAS AVALIAÇÕES EM TODAS AS PROVAS 1, 2, 3, 4, e para os(as) discentes classificados para as
PROVA FINAL e PROVA 2ª ÉPOCA.
2) SERÁ APROVADO POR MEDIA DAS PROVAS 1,2,3 e 4 DISCENTES COM NOTA 7,00 (SETE) SEM ARREDONDAMENTO DE NOTA.
OBS IMPORTANTE COM RELAÇÃO AS TAREFAS DO LIVRO 2:

1. A NOTA NÃO ATRIBUIDA EM UMA AVALIAÇÃO, POR FALTA DA CORRETA RESOLUÇÃO DO LIVRO 2, NÃO SERÁ RECUPERADA.
2. NA AVALIAÇÃO SEGUINTE SERÁ SOLICITADO OUTROS ITENS QUE PODERÁ CONTER VERIFICAÇÕES DE INCORREÇÕES ANTERIORES, E SERÁ ATRIBUIDA
OUTRA NOTA SEM A RECUPERAÇÃO DA NOTA ANTERIOR..
3. COM BASE NOS DADOS, INFORMAÇÕES E RESOLUÇÕES DESTE LIVRO 2 – PRATICA E NO LIVRO 1 – TEXTO, O PROFESSOR PODERÁ MEDIANTE PREVIO AVISO,
APLICAR INDIVIDUALMENTE PROVA ORAL SOBRE O CONTEUDO, NESTE CASO SERÁ ATRIBUIDA NOTA QUE FARA PARTE DA COMPOSIÇÃO DA NOTA FINAL DE
CADA AVALIAÇÃO PROGRAMADA.
UFMT - FACC - DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - DISCIPLINA ANUAL CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - ABORDAGEM DE EXEMPLOS EM CASO PRÁTICO - LIVRO 2
PARA FINS DIDATICOS CONSIDERAR :
E 1-o caso pratico trata-se de uma empresa com as atividades operacionais: industrial, comercial e prestadora de serviços de transporte de carga e passageiros
X 2-a legislação dos TC - Tributos e Contribuições, cotação, taxas e indices estão atualizadas até fevereiro-18
E 3-todos ao pagamentos e recebimentos de NUMERARIOS foram realizados por meio de transações bancarias ou seja registrados na conta banco.
M 4-em todos calculos de tributos e contribuições e contabilização consultar o Livro 1 a legislação societária, tabelas práticas e plano de contas contábil
P OPERAÇÕES A SEREM ABORDADAS NO CASO PRÁTICO nos regimes tributários LUCRO REAL , LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES NACIONAL:
L GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
O GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
GRUPO IV- APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
P 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR O LIVRO 1 TEORIA.
E 2- APURAR A INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR AS ALIQUOTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
D 3- CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES. CONSULTAR O PLANO DE CONTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
E 4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO. APURAR O SALDO FINAL DE CADA TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO.
5- APURAR E CONTABILIZAR AS PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO NOS REGIMES REAL, PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL.
S 6- ESCRITURAR O LALUR - livro de apuração do lucro real - PARTES A e B
E 7- ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS TRÊS REGIMES: REAL, PRESUMIDO E SIMPLES.
8- ANALISAR A CARGA TRIBUTÁRIA, COMENTAR E SUGERIR MEDIDAS A ADMINISTRAÇÃO.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
1 COMPRA A VISTA DE MATERIA PRIMA EM MATO GROSSO FATO
material 600.000 600.000 1 600.000
embalagem 1,0%
soma 1
descontos e abatimentos incondicionais obtidos 1,2% (*)
base legal: Lei 7798/89 art.15 (*)integra a base de calculo do IPI
compra liquida do desconto obtido BCALCULO
IPI (alíquota hipotética) 3,0% recuperável? IPI (alíquota hipotética) recuperável? IPI (alíquota hipotética) recuperável?
valor total da compra valor total da compra
ICMS regime NORMAL livro 1 pag. 17% recuperável? ICMS regime NORMAL livrorecuperável?
1 pag. ICMS regime NORMAL livro 1 pag.recuperável?
PIS/PASEP - livro 1 pagina 1,65% recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina
recuperável?
COFINS-livro 1 pagina 7,60% recuperável? COFINS-livro 1 pagina recuperável? COFINS-livro 1 paginarecuperável?
custo da compra liquida dos TC recuperáveis custo da compra liquida dos TC recuperáveis
2 DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 5% DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 2
total do frete interestadual b. cálculo
ICMS regime NORMAL livro 1 pag. 17% recuperável? ICMS regime NORMAL livrorecuperável?
1 pag. recuperável?
PIS/PASEP - livro 1 pagina 1,65% recuperável? recuperável? PIS/PASEP - livro 1recuperável?

pagina
COFINS-livro 1 pagina 7,60% recuperável? recuperável? COFINS-livro 1 pagina

recuperável?
despesa do frete liquido dos TC recuperáveis despesa do frete liquido dos TC recuperáveis
3 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS P/REVENDA - EUA cotação dolar 3
DOLAR US$ vide cotação tabela 21-15 livro 1 DOLAR US$
Valor da mercadoria $10.000,00 (+) $10.000,00
despesas c/seguro (hipotético) 20% (+)

taxas alfandegárias em Cuiabá-MT (hipotético) 35% (+)
valor da compra sem os impostos incidentes (=)
I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO (aliquota hipotética) 9,0% recuperável? (+) recuperável?

valor da compra com impostos irrecuperáveis (=)
IPI (aliquota hipotética) 3,0% recuperável? (+) IPI (aliquota hipotética) recuperável? IPI (aliquota hipotética) recuperável?
soma 2 (=)
PIS/PASEP - livro 1 pagina 2,10% recuperável? (+) 2,10% recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina recuperável?
COFINS-livro 1 pagina 9,65% recuperável? (+) 9,65% recuperável? COFINS-livro 1 pagina recuperável?
soma 3 (=)
B.CALCULO ICMS POR DENTRO COM PIS E COFINS base legal:art.2º §1º I Dec.2212/14 e art.13 a,b,c,d LC 87/96 PG.61 LIVRO 1
ICMS 17% recuperável? (+) ICMS recuperável? ICMS recuperável?
valor total da mercadoria (=) (=)

vr mercadoria liquida dos TC recuperaveis vr mercadoria liquida dos TC recuperaveis
4 DESPESAS FRETE MERCADORIA IMPORTADA(no municipio) bc? 4
serviço de transporte de carga % s/compra 5% 5,00% bc? 5,00% bc?
issqn retido na fonte a pagar(SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO) iss retido a pagar iss retido a pagar
valor líquido do frete pago valor líquido do frete pago

PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP recuperável? recuperável?
COFINS recuperável? COFINS recuperável? recuperável?
valor do frete liquido dos TC recuperaveis valor do frete liquido dos TC recuperaveis
5 COMPRA A VISTA DE IMOVEL EDIFICADO PARA USO 5
aquisição do terreno com edificação na Construtora X 200.000 200.000 200.000
taxa(+/-) B.CALCULO
6 despesa paga no cartório para escritura 6
7 despesa a vista com ITBI alíquota B.CALCULO ITBI valor 7 ITBI valor
junto a Prefeitura Municipal taxas livro 1
8 DESPESAS COM pgto de IPTU B.CALCULO alíquotas taxas livro 1
IMOB-Imoveis Edificados (ver saldo razonete) taxas livro 1 IPTU valor 8 IPTU valor
IMOB-Terenos (ver saldo razonete) pg.
9 TAXAS MUNICIPAL DE LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO tabela livro 1? 9

base calculo:metros quadrados construídos pela empresa m2 3.000 m2 3.000
taxa de localização (ver livro 1 pg. por m2 localização
taxa de funcionamento (ver taxa Livro 1 pg. por m2 funcionamento
10 TAXA MUNICIPAL DE FISCALIZAÇÃO DE TRANSPORTE COLETIVO
taxa ANUAL -vide taxas livro 1 10
11 AQUISIÇÃO A PRAZO DE VEICULO DE CARGA P/USO EM MT Mercedes Benz 11

valor bruto 384.500 384.500
desconto incondicional obtido 10%
compra liquida do desconto b. cálculo b.calculo IPI
IPI 5% recuperável? recuperável? IPI 5%
VALOR TOTAL DA AQUISIÇÃO
ICMS 17% recuperável? ICMS recuperável? ICMS recuperável?
PIS/PASEP 1,65% recuperável? PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP recuperável?
COFINS 7,60% recuperável? COFINS recuperável? COFINS recuperável?
compra liquida de TC recuperáveis a ser imobilizado vr.imobilizável

RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC) b. cálculo VR MÊS
12 ICMS 48 MESES ICMS ICMS recuperável?
13 PIS/PASEP 48 MESES PIS/PASEP recuperável?
14 COFINS 48 MESES COFINS recuperável?
15 IPVA DO VEICULO 11 b. cálculo fato 11 IPVA DO VEICULO 12

IPVA - vide livro 1 pagina despesa
16 AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 13
AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL COMPRA DE AÇÕES DE PJ DEVIDAMENTE

INSCRITA E REGISTRADAS NA CVM - Comissão de Valores Mobiliarios
AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO 40.000 AÇÕES 40.000 AÇÕES 40.000 AÇÕES
PREÇO UNITARIO DA AÇÃO R$ 0,80 p unit R$ 0,80

CONFORME MENCIONADO LIVRO 1 PAG. TRATA-SE DE INVESTIMENTO INCENTIVADO no regime de LUCRO REAL:
1-DEDUTÍVEL NO IRPJ DEVIDO OBSERVADO O LIMITE DE 3%
2-EXCLUSÃO NO LUCRO REAL E ESCRITURAÇÃO NO LALUR - PARTE "A"
17 COMPRA A VISTA DE EQUIPAMENTO INDUSTRIAL P/USO EM SÃO PAULO 14
valor antes do desconto e do ipi 178.900
desconto incondicional obtido 5% 178.900
valor da compra com desconto b. cálculo
IPI equipamento incentivado 0% 178.900 isento
ICMS destacado na NF (livro 1 pg. recuperável? ICMS recuperável? recuperável?
PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP recuperável? recuperável?
COFINS recuperável? COFINS recuperável? recuperável?
ICMS Alíquota interna MT diferencial de aliquota ICMS garantido pg. 7,5% a pagar
ICMS Alíquota em São Paulo b. cálculo pg.livro 1? recuperável?
DIFERENCIAL icms a pagar MT PC icms garantido a pagar(*) recuperável?
VALOR LÍQUIDO DE TC RECUPERÁVEIS IMOBILIZAVEL (*) é recuperável?

RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC) b. cálculo POR MÊS POR MÊS
18 RECUPERAÇÃO ICMS MESES ICMS recuperável?
19 RECUPERAÇÃO PIS/PASEP MESES PIS/PASEP recuperável?
20 RECUPERAÇÃO COFINS MESES COFINS recuperável?
21 DEVOLUÇÃO MATÉRIA PRIMA ADQUIRIDA FATO 1 10% 10% 15 10%
material
embalagem
soma 1 % b. cálculo
desconto incondicional obtido
soma 2 b.calculo
IPI (*) IPI (*) IPI

valor total da devolução da compra dev.vr.total dev.vr.total
ICMS (*) ICMS (*)
PIS/PASEP (*)
COFINS (*)
(*)contabilizar como ajustes na conta a recuperar
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque saida estoque
22 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 65.900 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
valor b. cálculo 65.900 16 65.900

ICMS 27% aliquota pg.livro 1
capitulo 10 ICMS recuperável art. 104 inciso i aliquota pg._____iso V alinea "c" Livro 1 texto
PIS/PASEP
capitulo 9 PIS/COFINS recuperável pag.______ item 7-8/9 Livro 1 texto
COFINS
capitulo 9 PIS/COFINS recuperável pag.______ item 7-8/9 Livro 1 texto
valor da despesa liquida do icms

23 DESPESA C/TELEFONE 23.777 DESPESA C/TELEFONE
valor aliquota b c. 23.777 17 23.777
ICMS telefone 30% aliquota pg.livro 1

capitulo 10 ICMS NÃO recuperável até 31/12/2020 art. 104 inciso IV Livro 1 texto pagina_____
PIS/PASEP
capitulo 9 PIS/COFINS NÃO recuperável pag.52 item 7-2/9 Livro 1 texto
COFINS
capitulo 9 PIS/COFINS NÃO recuperável pag.52 item 7-2/9 Livro 1 texto
24 VENDA VISTA PRODUTOS EM MT 18
produtos 1.050.500 1.050.500 1.050.500
embalagem 3%
valor da venda antes do desconto
aliquota b. cálculo
desconto incondicional concedido 1,4%
valor da venda liquida do desconto
IPI obrigação? IPI IPI sem credido
total da receita bruta da venda total da receita bruta da venda
ICMS regime NORMAL obrigação? ICMS ICMS apuração?
PIS obrigação? apuração?
COFINS obrigação? apuração?
25 CUSTO DAS VENDAS produtos acab 80% do estoque ver ESTOQUE razonete CUSTO VENDAS 19
26 DESPESAS COMBUSTIVEIS PAGAMENTO A VISTA 35.410 35.410 20 35.410
ICMS recuperável? ICMS
PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP
COFINS recuperável? COFINS
despesa liquida dos tc recuperáveis despesa liquida dos tc recuperáveis
27 VENDA VISTA TRANSPORTE CARGA INTERMUNICIPAL se fosse Municipal seria ISS? 21
valor bruto da venda 158.963 158.963 158.963
ICMS regime NORMAL obrigação? ICMS regime NORMAL apuração?
PIS/PASEP obrigação? PIS/PASEP apuração?
COFINS obrigação? COFINS apuração?
28 DEVOLUÇÃO DA VENDA DE PRODUTOS FATO 24 12,00% 12,00% 22 12,00%
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
IPI (*) IPI
valor total bruto da devolução da venda paga a vista tt devolução
ICMS (*) ICMS apuração?
PIS/PASEP (*) PIS/PASEP apuração?
COFINS (*) COFINS apuração?

(*)contabilizar como ajustes nas contas de Tributos e Contribuições a pagar
29 CUSTO DEVOLUÇÃO VENDAS produtos 23
30 VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL PAISES MEMBROS SÃO:

valor da mercadoria 185.900 TRIBUTAÇÃO BASE LEGAL? 185.900 24 185.900
31 CUSTO VENDAS mercadorias (exterior) 60% estoque VER ESTOQUE RAZÃO 25
32 COMPRA VISTA MERCADORIA X EM SÃO PAULO ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 26

Valor da mercadoria 152.300 152.300 152.300
ICMS (destacado na nota fiscal) QUAL? icms sp recuperável? icms sp recuperável?
PIS/PASEP recuperável? recuperável?
COFINS recuperável recuperável?
valor da mercadoria liquida dos impostos recuperaveis

33 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO NA COMPRA 32 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO NA COMPRA 27
base de calculo B calculo

(*1) margem de lucro CNAE 4789-0/99
aliquota do ICMS devido CNAE B LEGAL?
(-) menos o icms destacado na nf acima
(=) icms ESTIMATIVA SIMPLIFICADO a pagar

34 VENDA VISTA MERCADORIA X - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 358.777 358.777 28 358.777

VOLUME VENDIDO DO ESTOQUE EXISTENTE 80% tem incidencia de icms?
VENDA A VISTA DA MERCADORIA X ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO justificar
ICMS Base legal?
PIS/PASEP obrigação? PIS/PASEP apuração?
COFINS obrigação? COFINS apuração?
35 CUSTO VENDA MERCADORIA X ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 29
VOLUME VENDIDO ESTOQUE EXISTENTE
% de custo
36 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO estoque MERCADORIA X 30
baixa no estoque
valor equivalente a % de contabilização?
37 VENDA VISTA SERVIÇO TRANSP.GOV. FEDERAL PASSAGEIROS FATO
SERVIÇOS REALIZADOS NO MUNICIPIO 295.877 Retenção consultar livro 1 295.877 31 295.877
RETENÇÕES NA FONTE FEITAS PELO ÓRGÃO PUBLICO b. cálculo Federal pags. 25 tabela 4-1 HÁ RETENÇÃO NA FONTE?
ISSQN direito a recuperar? ISSQN recupera?
IRPJ direito a recuperar? IRPJ recupera?
CSLL direito a recuperar? CSLL recupera?
COFINS direito a recuperar? COFINS recupera?
PIS direito a recuperar? PIS recupera?
VALOR DA VENDA LIQUIDA DOS TC RECUPERÁVEIS VALOR DA VENDA LIQUIDA DOS TC RECUPERÁVEIS
TC (tributos e contribuições ) DEVIDOS INCIDENTES SOBRE A VENDA SERVIÇOS AO GOVERNO apuração?
VENDA VISTA SERVIÇO TRANSP.GOV. FEDERAL PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
38 ISSQN a pagar? ISSQN a pagar
39 PIS/PASEP a pagar? PIS/PASEP a pagar
40 COFINS a pagar? COFINS a pagar
41 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 86.500 jan/18 86.500 32 86.500
VEICULOS período de aquisição
valor da aquisição janeiro de: 2014 65.000 65.000 65.000
ipi (integrou o custo de aquisição) 5,00% ICMS MENSAL RECUPERADO IPI
icms destacado(recuperado no momento da compra) 17,00% (*)demonstrativo ICMS ?
42 Valor da baixa do imobilizado-ODO 33
43 Depreciação acumulada baixada -ODO (*)demonstrativo abaixo 43 34
ICMS sobre o valor bruto da venda ODO
ICMS base calculo ?e base legal? VEICULOS
44 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ODO ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ?
ICMS contabilização no diario:D: C:
APROPRIAÇÃO DO ICMS B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=> FATO = 42 DEPRECIAÇÃO B.C.=>

MESESANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO ANO TAXA ANUAL
VALOR P/ANO
12 2.014 se a venda fosse fevereiro/18
12 2.015 teria depreciação em janeiro/18?
12 2.016 demonstrar o calculo
12 2.017
48 total do ICMS total depreciação
SALDO DO ICMS A APROPRIAR
DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL FATOS 41 42 43 44
(+)ORO VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO (+) (+)
ODO Valor da baixa do imobilizado-ODO (+)
Depreciação acumulada baixada -ODO (-)
ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR (+)
(-)VALOR CONTÁBIL DA BAIXA DO IMOLIZADO (=) (-) (-)
(=)RESULTADO DA VENDA DO IMOBILIZADO indicar ganho (=) (=)
ou perda 35 SIMPLES-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL
INDICAR AQUI: O TRATAMENTO DO GANHO E PERDA NOS REGIMES: ESTIMADO, REAL , PRESUMIDO, ARBITRADO E SIMPLES ALIQUOTA
BASE LEGAL:
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL PRÓPRIO, TERCEIROS e DIRIGENTES. APURAR E CALCULAR OS ENCARGOS INDICANDO A BASE LEGAL E TABELA. janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
45 DESPESAS PAGAS SERVIÇO DE LIMPEZA (pj) RETENÇÃO PJ INDICAR RESPONDA AQUI. 36
valor dos serviços conforme nota fiscal - BRUTO 45.888 FONTE LIVRO 1 ESTE FATO É UMA 45.888 45.888
RETENÇÕES NA FONTE % PAGINA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA?
INSS INSS
irpj BASE LEGAL DO CTN? irpj
issqn issqn
csll csll
pis/pasep pis/pasep
cofins cofins
VALOR DOS SERVIÇOS LIQUIDO PAGO vr.liquido PAGO vr.liquido PAGO
46 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS INSS INDICAR BASE E TABELA
PESSOAL DO TRANSPORTE PASSAGEIROS SALÁRIOS alíquota DESCONTO SALÁRIOS

DESCONTO 37 SALÁRIOS DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor bruto

INSS Valor bruto INSS
1 2.800 8.300 8.300
2 5.500
SOMA 8.300
FUNCIONÁRIOS SALÁRIO FAMÍLIA SALÁRIO FAMÍLIA SALARIO FAMILIA
PESSOAL DO TRANSPORTE PASSAGEIROS DEPENDENTES TETO VALOR VALOR VALOR
1 1
2 2
SOMA
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE
DEPENDENTE vr.por pessoa b. cálculo
valor R$ numero irfonte ALIQ
1 1
2 6
IRPF Imposto de Renda Pessoa Fisica DEDUÇÃO RETENÇÃO VALOR
DEVIDO CONFORME TABELA IRPF IR TABELA DO IR LIQUIDO
2 IR FONTE IR FONTE
soma da retenção LIQUIDO LIQUIDO
47 ENCARGOS SOCIAIS INSS PATRONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "SEM" a desoneração da lei 12546/2011 INDICAR BASE DO LIVRO 1
INSS patronal b.c. SALARIO
ENCARGO INSS PATRONAL
ENCARGOS RAT e TERCEIROS
TOTAIS total
b)cálculo "COM" desoneração do encargo de 20% INSS PATRONAL (lei 12546/2011)
b.cálculo RBV valor INSS INSS ENCARGOS SOCIAIS S/PAGAMENTO
INSS S/RBV TRANSP PASSAGEIROS fato? apuração?
INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) DECISÃO: dos dois o ? inss patronal
SOMA DO ENCARGO PATRONAL COM DESONERAÇÃO FOLHA é vantagem a desoneração
citar as taxas do livro 1 com a pagina
INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) DECISÃO: dos dois o ? FGTS 38 FGTS
FÉRIAS 39 FÉRIAS
49 PROVISÃO DE FÉRIAS salário bruto base
parcela mensal 1/12 avos
FATO REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO REAL ENCARGOS SOCIAIS S/FÉRIAS
ENCARGOS SOCIAIS S/FÉRIAS % b. cálculo INSS apuração?
FGTS 40 FGTS
PROVISÃO P/13º SALÁRIO
PROVISÃO P/13º SALÁRIO salário bruto b. cálculo 41
ENCARGOS SOCIAIS S/13º SALÁRIO % b. cálculo INSS apuração?
54 FGTS s/13° SALÁRIO FGTS 42
55 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS INSS INDICAR BASE DO LIVRO 1
VENDAS,ADMINISTRAÇÃO,PRODUTOS/TRANSP.CARGA SALÁRIOS alíquota DESCONTO SALÁRIOS DESCONTO 43 SALÁRIOS DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor bruto INSS Valor bruto INSS
A 2.600
B 5.645
C 8.010
D 1.319
TOTAIS 17.574
TETO MAXIMO
SALÁRIO FAMÍLIA como é contabilizado no diario? SALÁRIO FAMÍLIA SALÁRIO FAMÍLIA
FUNCIONÁRIOS dep e no razonete?
A 1
B 2
C 3
D 3
SOMA SALARIO FAMILIA
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE IR FONTE
DEPENDENTE vr.por pessoa
FUNC valor R$ numero b. cálculo ALIQ
A 3
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE IR FONTE
soma da retenção LIQUIDO LIQUIDO
56 ENCARGOS SOCIAIS INSS PATRONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO INDICAR BASE DO LIVRO 1
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "SEM" a desoneração da lei 12546/2011
bc. SALARIO valor inss patronal
ENCARGO PATRONAL
OUTRAS ENTIDADES- RAT INSS
INSS patronal apuração?
b)cálculo "COM" desoneração do encargo de 20% INSS PATRONAL (lei 12546/2011)
FATOS b.cálculo RBV
FATO RBV vendas produtos/mercadorias e transp.carga liquida
VENDA VISTA PRODUTOS EM MT devolução
VENDA VISTA TRANSPORTE CARGA
VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL
VENDA VISTA MERCADORIA X ESTIMATIVA
RBV
OUTRAS ENTIDADES- RAT
INSS DESONERAÇÃO ALIQUOTA diversas é vantagem a desoneração
REGIME LUCRO REAL DECISÃO: dos dois o ?
FATO base de calculo
57 FGTS FGTS 44
58 PROVISÃO DE FÉRIAS salário bruto base FÉRIAS 45
(+) 1/3
ENCARGOS SOCIAIS S/FÉRIAS % b. cálculo
59 INSS patronal INSS apuração?
60 FGTS s/férias FGTS 46
PROVISÃO P/13º SALÁRIO salário bruto base
61 parcela mensal 1/12 avos 47
ENCARGOS SOCIAIS S/13º SALÁRIO % b. cálculo
62 INSS patronal INSS apuração?
64 HONORÁRIOS DIRIGENTES - ADMINISTRAÇÃO INSS INSS INDICAR BASE DO LIVRO 1 INSS 49 INSS
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTOdesconto Vr BRUTO desconto

1 11.000 17.000 17.000
2 6.000
TOTAL 17.000
DIRIGENTES DEPEN BASE ALÍQUOTA IR DEVIDO
DIR numero valor CALCULO DO IR tabela
1 6
2 7
DIR DEDUÇÃO DO IR(tabela) IR retido dirigentes Vr LÍQUIDO
2 IR retido Vr LÍQUIDO IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
INSS patronal ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS
ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS % base cal INSS apuração?
65 INSS patronal INSS
66 FGTS FGTS 50 FGTS
67 GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES - COMERCIAL INSS INSS GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES - COMERCIAL

51
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTOdesconto Vr BRUTO desconto
1 6.000 TETO MAXIMO GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES - COMERCIAL 11.700 11.700
2 5.700 ADIÇÃO NO LUCRO REAL IRPJ
TOTAL 11.700 BASE LEGAL:conta 85 ANEXO I IN 1700/2017
DEPEN BASE ALÍQUOTA IR DEVIDO
DIRIGENTES numero valor CALCULO DO IR tabela
1 3
2 4
DEDUÇÃO DO IR(tabela) IR retido Vr LÍQUIDO
1 IR retido Vr LÍQUIDO IR retido Vr LÍQUIDO
2
INSS patronal INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES
68 INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES % base cal INSS apuração?
INSS patronal ADIÇÃO NO LUCRO REAL IRPJ INSS
GRUPO III - PAGAMENTOS SALDO INICIAL, OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, OUTRAS RECEITAS e DEPRECIAÇÃO. CITAR EM CADA FATO A BASE LEGAL E TABELA janeiro-18
69 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES VER RAZÃO VALOR PAGO pagina? PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES 52 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES
PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução)
PC-Dividendos/lucros a Pagar
PC-ISSQN a pagar (liquida de devolução)
PC-COFINS a pagar (liquido de devolução)
PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
PC-INSS a pagar devido no mês
PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido
PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
PC-FGTS a pagar devido no mês
PC -ICMS normal a pagar (liquida de devolução)
PC-Empréstimos Bancários 50%
PC-SIMPLES A PAGAR
total
70 PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS CURTO PRAZO INDICAR BASE DO LIVRO 1
PC-Empréstimos Bancários SALDO RAZÃO
INDICE DE CM Taxa de Cambio
TAXA DE JUROS fato
despesas de juros e correção passivos 53
71 RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEIRA RESGATE ATÉ 180 DIAS
CAPITAL APLICADO b.calculo
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS fato
Rendimento financeiro bruto RECEITA FINANCEIRA RECEITA FINANCEIRA 54
% b.cálculo
IOF IOF
Rendimento financeiro liquido do IOF
IRF - S/CAPITAL (A RECUPERAR - AC ) DESPESAS COM IRPJ
Rendimento liquido creditado Rendimento liquido creditado Rendimento liquido creditado
72 PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO b.cálculo base legal? PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO
indicar tributação.
PIS/PASEP livro 1 pagina?

COFINS
73 PGTO DESPESAS C/SEGURO PGTO DESPESAS C/SEGURO SIMPLES NACIONAL
valor do prêmio 66.000
b.cálculo QUAIS REGIMES DE PAGAMENTOS E
IOF RECEBIMENTO EXISTEM? fato

VALOR TOTAL DA DESPESA COM SEGURO 55
74 APROPRIAÇÃO MENSAL DE SEGURO (REGIME DE? APROPRIAÇÃO MENSAL 56
75 PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS INDICAR BASE DO LIVRO 1
valor dos juros 65.000 QUAL O LIMITE ? HÁ NESTE REGIME? HÁ NESTE REGIME?
% b.cálculo
IRFONTE S/JUROS CAPITAL PROPRIO
VALOR LIQUIDO CREDITADO/PAGO AOS SÓCIOS
76 PAGAMENTO DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO
Valor da duplicata VER RAZÃO 57
Desconto obtido 6% 6% 6%
valor liquido PAGO com desconto
77 PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO A VISTA É INCENTIVO FISCAL ONDE ?
quantidade de refeições 50.000 nos regimes presumido e simples há incentivo fiscal ?
preço unitário da refeição R$2,50
despesa c/refeições a todos funcionários despesa c/refeições a todos funcionários 58
INCIDE PIS/PASEP?
INCIDE COFINS?
despesa liquida TC recuperáveis
78 RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO
vr. da duplicata VER RAZÃO 59
Juros ATIVOS ou PASSIVOS? 0,75% Juros ATIVOS ou PASSIVOS? 0,75% 0,75%
valor total recebido
79 RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR) RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
valor da multa 27.999 27.999 60 27.999
imposto retido na fonte há tributação?
valor liquido recebido
PIS devido ORO aliquota de? a pagar OU recuperar? há tributação?
COFINS devido ORO aliquota de? a pagar OU recuperar? há tributação?
80 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas
saldo existente no período anterior VER RAZÃO É AJUSTE NO LIVROS: LUCRO REAL E LACS? 61
81 CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas 20% SOBRE O SALDO DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
valor da provisão do periodo base 31/01/2018 É AJUSTE NO LIVROS: LUCRO REAL E LACS? CONTABILIZAR 62
DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS FATO DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS
IMOB-Veículos COMPRA 11 FATO 11 FATO 11
vida útil em numero de anos vida útil em numero de anos
vida útil em numero de meses vida útil em numero de meses
82 depreciação normal dedutível despesa no IRPJ/CSLL 63
depreciação em dobro determinada pela administração É AJUSTE NO LIVROS LALUR E LACS? HÁ? HÁ?
SOMA DA DESPESA DE DEPECIAÇÃO VEICULOS
IMOB-Maquinas e Equipamentos COMPRA FATO 17 FATO 17 FATO 17
vida útil em numero de anos vida útil em numero de anos
vida útil em numero de meses vida útil em numero de meses
DEPRECIAÇÃO BENS EXISTENTES BALANÇO INICIAL APÓS A BAIXA DO MÊS RESPONDA AQUI!
IMOB-Maquinas e Equipamentos VER RAZÃO ONDE CONSTAM AS TAXAS DE SALDO SALDO
vida útil em numero de anos DEPRECIAÇÃO NO LIVRO 1 n° anos FATO n° anos
vida útil em numero de meses CITE EXEMPLOS DO IMOBILIZADO QUE n° meses n° meses
84 depreciação normal dedutível despesa no IRPJ/CSLL NÃO DEPRECIA.
IMOB-Móveis e Utensílios VER RAZÃO SALDO 65 SALDO
vida útil em numero de anos n° anos n° anos
vida útil em numero de meses n° meses n° meses
85 depreciação normal dedutível despesa no IRPJ/CSLL O QUE É DEPRECIAÇÃO ACELERADA? 66
IMOB-Veículos VER RAZÃO SALDO SALDO
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ BASE LEGAL? % SÃO DEDUTIVEIS NO LUCRO REAL E LACS? EXISTE NESTE REGIME? EXISTE NESTE REGIME?
87 EMPREGADOS 12%
88 ADMINISTRADORES 16%
PAGINA .....DO LIVRO 2 REGIME LUCRO REAL
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (provisório) PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ base cálculo
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ conforme BALANCETE
(+)IRPJ - ALIQUOTA NORMAL (fonte?
FATO ADIÇÕES
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL( fonte?
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
depreciação em dobro determinada pela administração (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real provisório
EXCLUSÕES:
REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas

4º) DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
BASE DE CALCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO provisório
(+) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL provisório
BASE DE CALCULO NEGATIVA ANTERIOR DA CSLL LALUR Pg.
LIMITE DA COMPENSAÇÃO DA BC NEGATIVA (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ

(-) compensação de base calculo negativa anterior dos dois o? (+) INCENTIVOS FISCAIS NO IRPJ REDUÇÃO PAT+AUDIO vide capitulo 8 Livro 1
IGUAL BC POSITIVA DA CSLL -
(=) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisória
(+/-) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ 5º) DEMONSTRAÇÃO DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES (LEI 6404/76 artigo 187 VI)
(-) CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisória
(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
(=) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL
(=) PREJUÍZO CONTÁBIL ACUMULADO
IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
3º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL provisória (-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES empregados
FATO ADIÇÕES PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 87 contabilizar
(=) dedutível? no Lucro Real - citar base legal
depreciação em dobro determinada pela administração
GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES - COMERCIAL

(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES administradores
INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 88 contabilizar

indedutível? no Lucro Real - citar base legal
EXCLUSÕES:
AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 6º) DRE COM PARTICIPAÇÕES APURADO COM BASE BASE NA CSLL/IRPJ PROVISÓRIOS
(=) LUCRO/PREJUÍZO REAL DO PERIODO ANTES DA COMPENSAÇÃO PF (=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ real
PREJUÍZO FISCAL DE PERIODO ANTERIOR LALUR Pg.
(-) PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 87
LIMITE DE COMPENSAÇÃO DO PF ANTERIOR
(-) PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 88
(-)menos compensação do PF anterior dos dois o?
(=) LUCRO /PREJUIZO REAL DO PERIODO (=) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ real
HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL

FATO REGIME LUCRO REAL
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ 90 2º) IRPJ : NO LUCRO REAL: DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL DEFINITIVO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL RESULTADO DO PERIODO APOS CSLL base legal:
FATO (+)ADIÇÕES:
89 CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ CONFORME DRE depreciação em dobro determinada pela administração

FATO ADIÇÕES: FATOS
INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO

(-) EXCLUSÕES:
PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO DEDUTIVEL CONTA 85 (I)IN 1700/2017 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas
EXCLUSÕES: AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL
(=) LUCRO/PREJUÍZO REAL DO PERIODO ANTES DA COMPENSAÇÃO PF

PREJUÍZO FISCAL ANTERIOR LALUR
BASE DE CALCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO LIMITE DE COMPENSAÇÃO
(-) COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZO FISCAL ANTERIOR dos dois o?

DA BASE DE CALCULO NEGATIVA ANTERIOR
(=) LUCRO /PREJUIZO REAL DO PERIODO
LIMITE MAXIMO DE COMPENSAÇÃO
PG IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ aliquotas base cálculo
BASE DE CALCULO NEGATIVA PERIODO ANTERIOR LALUR PG.
(+)IRPJ - ALIQUOTA NORMAL
(-) compensação de base calculo negativa anterior dos dois o? (+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL
IGUAL BC POSITIVA DA CSLL - (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real
(-) IR RETIDO NA FONTE

FATO CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO alíquota bc CONTABILIZAR
s/venda serviço ao governo federal FATO
89 CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real s/rendimento de aplicações financeiras FATO
s/multa recebida FATO

(-)CSLL retida na fonte venda ao governo federal FATO
(-) INCENTIVOS FISCAIS IRPJ demonstrativo a seguir:
(=)CSLL saldo final - regime Lucro Real (=) IRPJ SALDO FINAL - REGIME LUCRO REAL
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL
91 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME LUCRO REAL CITE AQUI; onde consta o demonstrativo e detalhes
IRPJ ALÍQUOTA NORMAL AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL
LIMITE MAXÍMO DE DEDUÇÃO PAT máximo
CUSTO CORRESPONDENTE AO IR MAXIMO PAT dividido por

LIMITES LEGAIS
FATO PAT - fato DEDUÇÃO/UTILIZAÇÃO EXCEDENTE
PERMITIDOS
1- PAT -programa de alimentação do trabalhador MAXIMO IRPJ CUSTO LALUR PG.
XXXX XXXX
QUANTIDADE de Refeições XXXX XXXX
XXXX XXXX
A)Custo unitário REALIZADO xxxxxxx xxxx LALUR
XXXX XXXX
Custo realizado total (fato xxxxx xxx PARTE "B''
XXXX XXXX
B) Custo unitário MÁXIMO legal XXXX XXXX em até
XXXX XXXXX
Custo máximo total XXXX XXXX 2 anos
CUSTO PERMITIDO DO PERIODO (dos dois o XXXXX XXXX XXXX observado
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
TOTAL CUSTO PERMITIDO XXXXX XXX
IRPJ PERMITIDO ALÍQUOTA NORMAL XXXX xxxx
2- AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL LALUR B
AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO XXXXX XXXX XXXX xxxx
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
(=) TOTAL DO CUSTO E IRPJ PERMITIDO
TOTAIS CUSTO PERMITIDO(PAT+ADIOVISUAL) XXXXX XXXX
TOTAIS DO IRPJ - PAT+AUDIOVISUAL XXXXX XXXX

FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
89 CSLL REGIME LUCRO ESTIMADO BASE LEGAL DO REGIME?
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS receita bruta menos (-)ipi,devoluções, reversões de provisões
PRODUTOS MERCADORIAS
FATO FATO Exterior Brasil
VENDAS
IPI SOBRE VENDAS
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
IPI DEVOLUÇÃO DE VENDAS
BASE DE CALCULO
SERVIÇOS SERVIÇOS
CARGA INTERMUNICIPAL PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
FATO FATO
VENDAS
BASE DE CALCULO
RESUMO DA BASE DE CALCULO PRODUTOS
MERCADORIAS Exterior
SERVIÇOS TRANSP CARGA
SERVIÇOS TRANSP PASSAGEIROS
A) RECEITA BRUTA DAS VENDAS TRIBUTÁVEL TOTAL
TAXA DE LUCRO ESTIMADO
B)GANHO DE CAPITAL -ORO DESPESA ODO FATO
RECEITA -ORO
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS FATO

FATO
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS
Desconto obtido
RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
Juros ATIVOS ou PASSIVOS?
(=) A+B+C+D=base de calculo c.social total - regime estimado
DEMONSTRAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (lucro estinado) 31/01/18
base de calculo A+B+C+D
(+)c.social devida aliquota de
(=)CSLL saldo final - regime Lucro Estimado -
DECISÃO DO(A) CONTADOR(A)
CSLL Neste mês de janeiro-18 HAVERÁ
de pagamento da CSLL de apurado no regime LUCRO ESTIMADO
para o valor de apurado c/base no regime de LUCRO REAL
90 1º) IRPJ : PELO REGIME DE APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO ESTIMADO : base legal?
APURAÇÃO DA BASE DE CALCULO DO IRPJ:
serviço de transportes
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos PASSAGEIROS Mercadorias TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
Vendas de Bens do Ativo Imobilizado

Outras Receitasnão operacional
Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
b-ganho de capital: FATO
c-demais receitas e resultados: Desconto obtido
TOTAL DA BASE DE CALCULO irpj regime LUCRO ESTIMADO (a+b+c)
90 IRPJ - REGIME ESTIMADO alíquotas base cálculo
(+) normal igual a
(+)adicional igual a
(=) IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Estimado
(-) IRRF s/venda serviço ao governo federal fato
IRPJ fonte s/multa recebida fato
(-) INCENTIVOS FISCAIS - demonstrativo a seguir
(=) IMPOSTO DE RENDA SALDO FINAL - REGIME ESTIMADO
IRPJ DECISÃO DO(A) CONTADOR(A)
Neste mês de janeiro-18 HAVERÁ
de pagamento do IRPJ de apurado no regime LUCRO ESTIMADO
para o valor do IRPJ de apurado c/base no regime de LUCRO REAL
89 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME ESTIMADO COM BASE NA RBV MENSAL

LIMITES LEGAIS
PERMITIDOS
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXXX
DRE NO REGIME DE LUCRO REAL PARA FINS DE DESTINAÇÃO DO RESULTADO FINAL FATOS:
(=)Resultado líquido Contábil antes da CSLL e do IRPJ pagina?
(-) CSLL devida com base no lucro real
(-) IRPJ devido com base no lucro real
(+) Incentivo fiscal IRPJ
(=) Resultado liquido contábil após a csll e irpj (antes das participações)
PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO
(=)Resultado líquido Contábil após o IRPJ, CSLL e PARTICIPAÇÕES
FATO DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO FINAL (APÓS csll, irpj e participações)
92 Reserva Legal 5% CONTABILIZAR
93 Dividendos (saldo remascente) CONTABILIZAR

1) QUAL É A BASE LEGAL DAS DESTINAÇÕES DO LUCRO E RESPECTIVOS LIMITES?
2)SE HOUVER PREJUÍZO LIQUIDO FINAL QUAL SERÁ O PROCEDIMENTO?
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
ESTE REGIME É SIMPLIFICADO? JUSTIFIQUE. Dados: capitulo 20 anexos I,II e III LIVRO 1 paginas 97 a 107 ANEXOS
1°) RBV ULTIMOS 12 MESES POR ATIVIDADE jan/A/dez/2017 PAG.105A107
Receita da Venda de Produtos 1.080.000 II-indus TRANSPORTES
CSLL - FATO 87 Receita da Venda de Mercadorias 337.899 I-comer com sem
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS VEJA REGIME ESTIMADO PG. Receita de Transporte de Carga 98.745 III-serv icms issqn carga
PRODUTOS Receita de Transporte de Passageiros 45.888 III-serv issqn icms passageiros
MERCADORIAS RBT 12 MESES ANTERIORES 1.562.532
SERVIÇOS 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 INDÚSTRIA sem IPI PRODUTOS
SOMA RBV TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO II RBV R$
IRPJ BASE DE CALCULO E IRPJ A SEGUIR:H593:S614 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
B)GANHO DE CAPITAL -ORO 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
ONDE FOI APURADO? 4 COFINS % %
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS 5 CPP %
ONDE FOI APURADO? 6 IPI % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 7 ICMS % vr.simples=_____%s/R$

% __________
COMPOSIÇÃO: SOMA % ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
CONFERE?
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
CSLL -
alíquota(pg. Livro2 item )
CSLL -
devida 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Brasil
FATO 87 CONTABILIZAR TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO I RBV R$

CSLL -
retida FATO 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
SALDO FINAL
indicar a pagar ou restituir. 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
QUAL A NATUREZA DO SALDO NA PJ ATIVA E PASIVA, CITE AS 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO 4 COFINS % %
5 CPP % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$
% __________
SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
IRPJ e BASE DE CALCULO E A SEGUIR: PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
IRPJ FATO 88 VEJA REGIME ESTIMADO PG. 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Exterior
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO I RBV R$
PRODUTOS 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
taxa de lucro 2 CSLL % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
LUCRO PRESUMIDO 3 CPP % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
MERCADORIAS %
taxa de lucro ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
CARGA serviço de transportes SOMA vr.simples=_____%s/R$

% __________
taxa de lucro ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
PASSAGEIROS serviço de transportes PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*)
taxa de lucro INDICAR ACIMA
soma lucro RBV 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 SERVIÇOS CARGA INTERMUNICIPAL
B)GANHO DE CAPITAL -ORO TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO III RBV R$
ONDE FOI APURADO? 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
ONDE FOI APURADO? 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 4 COFINS % %
ONDE FOI APURADO? 5 CPP % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
TOTAL LUCRO PRESUMIDO 6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$

% __________
IRPJ-FATO 88 VEJA REGIME ESTIMADO PG. SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
BC LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
(+) normal PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*)
(+)adicional INDICAR ACIMA
(=)IRPJ DEVIDO CONTABILIZAR 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 SERVIÇOS PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
(-)IRPJ RETIDO NA FONTE 1 IRPJ % ALIQUOTA III RBV R$
governo federal FATO 2 PIS/PASEP % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
multas FATO 3 CSLL % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
aplic.financeiras FATO 4 COFINS % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
(=)IRPJ SALDO FINAL 5 CPP % %
indicar a pagar ou restituir. 6 ISSQN % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
ELABORAR BALANCET E após AJUST ES T C antes DIST RIBUIÇÃO DE RENDIMENT OS PAGINA? SOMA vr.simples=_____%s/R$
% __________
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
RESPONDA AQUI.
SE O SALDO FOSSE A RESTITUIR: SIMPLES NACIONAL RESUMO TOTAL TC RESUMO RBV total
1-O SALDO SERIA DEVEDOR OU CREDOR PARA A EMPRESA. PORQUE 1 IRPJ todos ANEXO VALORES
2-O SALDO SERIA DEVEDOR OU CREDOR PARA O GOVERNO.PORQUE 2 PIS/PASEP todos
3 CSLL todos
4 COFINS todos
5 CPP todos
2-COMO SERIA DEMONSTRADO NO BALANÇO PATRIMONIAL 6 IPI todos
2-1-DA EMPRESA PESSOA JURIDICA PASSIVA; 7 ICMS todos TOAL
2-2-DO GOVERNO PESSOA JURIDICA ATIVA. 8 ISSQN todos
contabilizar FATO 68 CONFERE?
ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA?
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
FATO 89 69 (SE HOUVER SALDO CAIXA/BANCOS/APL.FINAN)
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 1ª OPÇÃO receita bruta das vendas
O PRESUMIDO APURADO (acima ) RESUMO RBV total TRIBUTADA
(-) MENOS TC FEDERAIS DEVIDOS 8% percentual de presunção do lucro
(-)IRPJ devido (-) IRPJ incidente s/RBV do mês
(-)CSLL devido (=) rendimento permitido a distribuir
(-)PIS/PASEP s/vendas $ e oro$ NESTE REGIME HÁ POSSIBILIDADE DE PREJUIZO?
(-)COFINS s/vendas $ e oro$ 2ª OPÇÃO resultado contábil - lucro liquido
(=)LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO A COM BASE NOS RAZONETES CONTAS DE RESULTADO
DISTRIBUIR OPÇÃO 1 ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA?
RESPONTA AQUI. NESTE REGIME COM BASE NOS CÁLCULOS ACIMA APURAÇÃO DO RESULTADO ATÉ O FATO 68
EXISTE A POSSIBILIDADE DA OCORRENCIA DE PREJUÍZO?JUSTIFIQUE. (+)TOTAL DAS RECEITAS
(-)TOTAL DAS DESPESAS
(=)RESULTADO DO MÊS CONFERE?
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
2ª OPÇÃO DA DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO
APURADO CONFORME ESCRITURAÇÃO CONTABIL COMPLETA SALDO FINANCEIRO DISPONÍVEL NO MÊS
BALANCETE PAGINA? A SEGUIR: (DADOS DO BALANCETE)
(+)TOTAL DAS RECEITAS AC-BANCOS
(-)TOTAL DAS DESPESAS AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
(=)RESULTADO SALDOS
indicar lucro ou prejuízo DECISÃO:
HAVENDO SALDO FINANCEIRO DISPONIVEL PARA
DECISÃO: DOS DOIS O? PAGAMENTO PODE SER ESCOLHIDO DOS DOIS
FATO 89 LUCRO(PRESUMIDO E CONTÁBIL) O.......
CONTABILIZAR FATO
69 VALOR A DISTRIBUIR: CONTABILIZAR
elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas
JANEIRO/2018
DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO
REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
JANEIRO/2018
JANEIRO/2018
JANEIRO/2018

JANEIRO/2018

JANEIRO/2018

JANEIRO/2018

JANEIRO/2018

CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-BANCOS AC-BANCOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
AC-PIS/PASEP a recuperar AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
SI SI SI
AC-ICMS A RECUPERAR
AC-IRPJ-Retido na fonte S/receitas de multas PC-ICMS estimativa simplificado A PAGAR
AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras AC-COFINS retida na fonte S/vendas
AC-ISSQN retido na fonte S/vendas AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
IMOB-Terrenos IMOB-Maquinas e Equipamentos
PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR PL-Reserva Legal
IMOB-VEICULOS IMOB-MOVEIS E UTENSILIOS
AC-DUPLICATAS A RECEBER AC-PROVISÃO P/DEV. DUV. perdas estimadas(-)
ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução) PC- FORNECEDORES
PC-IR retido s/juros de capital próprio PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
PC-COFINS retida de terceiros a pagar PC-CSLL retida de terceiros a pagar
PC-INSS devido s/provisões a pagar PC-ICMS garantido integral a pagar
PC-COFINS a pagar (liquido de devolução) PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
PC-Provisão para Férias PC-IR retido s/rendimento do trabalho
PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros PC-FGTS a pagar devido no mês
PC-Empréstimos Bancários PL-Capital Integralizado
AC-IRPJ antecipações AC-CSLL antecipações
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ESTRANGEIRA PC-Participações a empregados a pagar
SI SI SI
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS NACIONAL AC-ESTOQUE DE PRODUTOS
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ICMS ESTIMATIVA AC-ESTOQUE DE MATERIA PRIMA
AC- IPI A RECUPERAR AC-PIS retido na fonte S/vendas
AC-COFINS A RECUPERAR IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
IMOB-Imóveis Edificados
PC-ISSQN retido de terceiros a pagar

PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
PC-Provisão para 13º Salário
PC-INSS devido s/provisões a pagar
PC-Participações a administradores a pagar

IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
Despesas: IPTU Despesas :IPVA
Encargos de Depreciação Custo dos Bens Vendidos
Despesas Tributárias: ISSQN S/VENDAS Despesas: INSS
Provisão para Devedores Duvidosos (Perdas Estimadas)
Despesas de Juros e Correção Passivos
Despesas Salários/Gratificações a Empregados Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
Provisões para Férias Provisões para 13º Salário
PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras COFINS s/outras receitas:operacionais e financeiras
Despesas: IOF Devolução de Vendas:Produtos/Mercadorias/Serviços
Despesas com Telefone e Internet Despesas com Seguros
Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
Despesas com Juros s/Capital Próprio Despesas Tribária: ICMS s/vendas
Despesas Tribária: PIS s/vendas
Despesas c/Combustiveis
Despesas: ITBI IRPJ s/rendimentos financeiros (simples nacional)
Receita da Venda de Produtos Despesas com Cartórios
Receita de Transporte de Carga Receitas de Multas de Rescisão Contratual
Receitas de Juros Ativos Receita de Transporte de Passageiros
Reversão dos Saldos de Provisão Receitas de Descontos Obtidos
Despesas com Energia Elétrica Despesas Tributária:SIMPLES NACIONAL
Participações de Empregados Participações de Administradores
Despesas Tributárias: IPI s/vendas Despesas com Remuneração a Dirigentes
Baixa de Bens e Direitos do Imobilizado - c/ ICMS incidente

Vendas de Bens e Direitos do Ativo Imobilizado
Despesas com Alimentação Despesas com Serviços de Limpeza
Gratificações a Administradores IRPJ s/ganho de capital (simples nacional)
Despesas: FGTS Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
Receita da Venda de Mercadorias Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
Rendimentos de Aplicações Financeiras RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
RE-APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERIODO
REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
3 PL-Capital Integralizado
4 PC- FORNECEDORES
5 PC-Dividendos/lucros a Pagar
6 AC-Estoque de Produtos Acabados
7 AC-Estoque de Mercadorias Nacional
8 AC-Estoque de Mercadorias Estrangeiras
9 AC-Estoque de Mercadorias ICMS Estimativa
10 IMOB-Terrenos
11 IMOB-Imóveis Edificados
12 IMOB-Maquinas e Equipamentos
13 IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
14 IMOB-Móveis e Utensílios
15 IMOB-Veículos
16 INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
17 PL-Reserva Legal
18 PC-INSS a pagar devido no mês
19 ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado
CONTAS PATRIMONIAIS
20 AC-Estoque de Matéria Prima
21 AC-ICMS A RECUPERAR
22 AC- IPI A RECUPERAR
23 PC-FGTS a pagar devido no mês
24 PC-ISSQN retido de terceiros a pagar
25 PC-Provisão para 13º Salário
26 PC-IR retido s/rendimento do trabalho
27 PC-IR retido s/juros de capital próprio
28 AC-ISSQN retido na fonte S/vendas
29 AC-IRPJ Retido na fonte S/receita de multas
30 PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução)
31 PC -ICMS normal a pagar (liquida de devolução)
32 PC-COFINS a pagar (liquido de devolução)
33 PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
34 PC-Provisão para Férias
35 AC-DUPLICATAS A RECEBER
36 AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras
37 PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
38 AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
CONTAS PATRIMONIAIS
39 PC-ISSQN a pagar (liquida de devolução)
40 AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
41 AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
42 AC-COFINS retida na fonte S/vendas
43 AC-COFINS A RECUPERAR
44 ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
45 PC-COFINS retida de terceiros a pagar
46 AC-Provisão p/Dev.Duv.(perdas estimadas)(-)
47 PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR
48 PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido
49 AC-PIS retido na fonte S/vendas
50 AC- PIS A RECUPERAR
51 ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado
52 PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
53 PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
54 PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros
55 PC-Participações a empregados a pagar
56 PC-Participações a administradores a pagar
57 PC-CSLL retida de terceiros a pagar
CONTAS PATRIMONIAIS
58 PC-FGTS devido sobre provisões a pagar
59 PC-INSS devido s/provisões a pagar
60 PC-ICMS garantido integral a pagar
61 PC-ICMS estimativa simplificada a pagar
62 PC-Empréstimos Bancários
63 IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
64 PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
RESULTADO - INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
CONTAS DE RESULTADOS
65 IRPJ s/ganho de capital (Simples Nacional)
66 Despesas Tributárias: SIMPLES NACIONAL
67 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado
68 Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
69 Despesas Salários/Gratificações a Empregados
70 Despesas: INSS
71 Despesas: FGTS
72 Provisões para Férias
73 Provisões para 13º Salário
74 Despesas com Remuneração a Dirigentes
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucroapós destinar lucro
75 Despesas com Seguros
76 Despesas: IOF
77 Rendimentos de Aplicações Financeiras
78 PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras
79 COFINS s/outras receitas:operacionais/financeiras
80 Despesas com Alimentação
81 Encargos de Depreciação
82 Devolução Vendas:Produtos/Mercadorias
83 Provisão Devedores Duvidosos(Perdas Estim)
84 Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
85 Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido
86 Despesas com Serviços de Limpeza
87 Despesas com Juros s/Capital Próprio
88 Receitas de Multas Rescisão Contratual
89 Receitas de Juros Ativos
90 Reversão dos Saldos de Provisão
91 Despesas: IPTU
92 Despesas :IPVA
93 Despesas com Energia Elétrica
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
94 Despesas com Telefone e Internet
95 Receita da Venda de Produtos
96 Despesas Tributárias: IPI s/vendas
97 Despesas Tributárias: ICMS s/vendas
98 Despesas Tributárias: PIS s/vendas
99 Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
100 Despesas Tributárias: ISSQN s/vendas
101 Receita de Transporte de Carga
102 Receita da Venda de Mercadorias
103 Custo dos Bens Vendidos
104 Participações de Empregados
105 Participações de Administradores
106 Receita de Transporte de Passageiros
107 Receitas de Descontos Obtidos
108 Despesas c/Combustiveis
109 RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
110 IRPJ s/rendimentos financeiros (Simples Nac.)
111 Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
112 Despesas: ITBI
113 Despesas com Cartórios
114 Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
115 Gratificações a Administradores
116 Despesas de Juros e Correção Passivos
SOMA DAS CONTAS DE RESULTADOS
TOTAIS contas PATRIMONIAIS e RESULTADO
1-EU ........................................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE
APURADOS: NOS FATOS, CALCULOS E CONTABILIZADOS NO DIÁRIO/RAZONETES. AVALIAÇÃO 2 DATA ASSINATURA
AVALIAÇÃO 3 DATA ASSINATURA
2-DRE O QUE É QUANDO É ELABORADO, QUEM ASSINA E BASE LEGAL AVALIAÇÃO 4 DATA ASSINATURA
AVALIAÇÃO PF DATA ASSINATURA
AVALIAÇÃO P 2ª EP DATA ASSINATURA
3-B.P. O QUE É, QUAL SUA FINALIDADE E BASE LEGAL 5-DEMONSTRE A ESTRUTURA BASICA DA DVA SUA FINALIDADE E A BASE LEGAL.
4-DEMONSTRE A ESTRUTURA BASICA DO FLUCO DE CAIXA E A BASE LEGAL.
LALUR PARTE "A" LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL IRPJ
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL EM
LOCAL/DATA
NOME/CPF/CRC/ASSINATURA DO CONTADOR(A)
NOME/CPF/ASSINATURA DO PROPRIETÁRIO/SOCIO DA PJ
A FALTA DE ESCRITURAÇÃO DO LALUR O QUE PODE OCASIONAR?
O LALUR É REGISTRADO EM ALGUM ORGÃO? É ASSINADO O TERMO DE INICIO E FIM?
PÁGINA 80 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR
VARLINDO ALVES DA SILVA
LACS PARTE "A" - LIVRO DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CALCULO DA CSLL EM
LOCAL/DATA
CITE A BASE LEGAL DA ESCRITURAÇÃO DO LALUR E LACS.
LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROS - BASE LEGAL:
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
MÊS:janeiro-17 REGIME LUCRO REAL REAL análise
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado)
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
9 9 Taxa localiz/funcionam
10 10 Taxa fiscaliz.localiz/funcionam
GRUPO I- ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS -
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
19 3 COFINS s/oro+rf
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
MÊS:janeiro-17 REGIME LUCRO PRESUMIDO

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL 100,00% 100,00%
DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO comparação
MÊS:janeiro-17 REAL PRESUM análise realXpresum
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES TOTAL TOTAL difça vr % vantagem

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL
MÊS:janeiro-17 REGIME SIMPLES NACIONAL análise

CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA - ANÁLISE, COMENTÁRIOS E SUGESTÕES A ADMINISTRAÇÃO
MÊS realXsimples presumXsimples
TC difça vr. vantagem difça vr. vantagem

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
GRUPO I OPERAÇÕES ENTRADAS, SAIDAS E INVESTIMENTOS
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
GRUPO II OPERAÇÕES PAGAMENTO DE SERVIÇOS PROPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS S/oro+rf
19 3 COFINS S/oro+rf
20 4 IRPJ
GRUPO III APROPRIAÇÕES, ORO, PAGAMENTOS
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV - APURAÇÃO RESULTADO, INCENTIVOS FISCAIS, TRIBUTAÇÃO
TOTAL
ANÁLISE E COMENTÁRIOS ICMS (ARLP)
ARLP -COFINS A RECUPERAR COFINS(ARLP)

ARLP - PIS A RECUPERAR PIS(ARLP)
ARGA TRIBUTÁRIA COM RECUPERAÇÃO TCdifça vr. PRAZO

A LONGO difça vr.
0% melhor regime
0% melhor regime
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - PRE AVALIAÇÃO nº 1 CONTEÚDO DAS PROVAS: 2, 3, 4, PROVA FINAL e PROVA 2ª EPOCA
1-o caso pratico trata-se de uma empresa com as atividades operacionais: industrial, comercial e prestadora de serviços de transporte de carga e passageiros
2-a legislação dos TC - Tributos e Contribuições, cotação, taxas e indices estão atualizadas em fevereiro-18
3-todos ao pagamentos e recebimentos de NUMERARIOS foram realizados por meio de transações bancarias ou seja registrados na conta banco.
4-em todos calculos de tributos e contribuições e contabilização consultar o Livro 1 a legislação societária, tabelas práticas e plano de contas contábil
OPERAÇÕES A SEREM ABORDADAS NO CASO PRÁTICO nos regimes tributários LUCRO REAL , LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES NACIONAL:
1-) ABORDAGENS PRATICA SEMELHANTES AO MÊS DE JANEIRO A SEREM REALIZADAS NAS QUATRO (I,II,III e IV) OPERAÇÕES ABAIXO ASSINALADAS.
2-) EM CADA AVALIAÇÃO DE CONTEUDO A PARTIR DA PROVA 2 O LIVRO 2 SERÁ RECOLHIDO PELO PROFESSOR PARA VERIFICAÇÃO DE APRENDIZAGEM.
3-) NA VERIFICAÇÃO SERÁ ATRIBUIDA NOTA QUE COMPÕE A NOTA MAXIMA 10,00 (DEZ) DA PROVA SE TODOS CALCULOS, CONTABILIZAÇÃO E BALANCETE ESTIVEREM CORRETO.
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
P 1 IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR O LIVRO 1 TEORIA.
E 2 APURAR A INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR AS ALIQUOTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
D 3 INDICAR NAS CONTAS PATRIMONIAIS OS SALDOS INICIAIS COM BASE NOS SALDOS FINAIS DE JANEIRO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.
E 4 CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES. CONSULTAR O PLANO DE CONTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
5 ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO. APURAR O SALDO FINAL DE CADA TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO.
6 APURAR E CONTABILIZAR AS PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO NOS REGIMES REAL, PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL.
S 7 ESCRITURAR O LALUR - livro de apuração do lucro real - PARTES A e B
E 8 ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS TRÊS REGIMES: REAL, PRESUMIDO E SIMPLES.
9 ANALISAR A CARGA TRIBUTÁRIA, COMENTAR E SUGERIR MEDIDAS A ADMINISTRAÇÃO.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL 28/02/18 INICIAL 31/01/18
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS 28-fev-18
material 139.000 139.000 1 139.000
embalagem 1,0%
soma 1
desconto incondicional obtido 1,2%
indicar a base legal:
compra liquida do desconto obtido compra liqu BCALCULO
IPI IPI IPI
valor total da compra compra total compra total
ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS COFINS
custo da compra liquida dos TC recuperáveis custo custo
2 DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 5% 2
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
despesa do frete liquido dos TC recuperáveis custo custo

3 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS P/REVENDA - EUA cotação dolar 3
DOLAR US$ DOLAR US$
Valor da mercadoria $8.000,00 $8.000,00 $8.000,00
despesas c/seguro
taxas alfandegárias em Cuiabá-MT

valor da compra sem os impostos incidentes
I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
valor da compra com impostos irrecuperáveis
IPI IPI IPI
soma 2 soma 2 soma 2
soma 3 soma 3 soma 3
ICMS ICMS ICMS
valor da mercadoria
vr mercadoria liquida dos TC recuperaveis
4 DESPESAS FRETE MERCADORIA IMPORTADA(no municipio) bc 4
serviço de transporte de carga % s/compra 5% 5,00%
issqn retido na fonte retido a pagar retido
valor líquido do frete pago vr.pago vr.pago
PIS/PASEP
COFINS
valor do frete liquido dos TC recuperaveis
5 COMPRA A VISTA DE IMOVEL NÃO EDIFICADO PARA USO 5
aquisição do terreno com edificação na Construtora X 45.000 45.000 45.000
taxa(+/-) B.CALCULO
6 despesa paga no cartório para escritura 6
7 despesa a vista com ITBI alíquota B.CALCULO ITBI valor 7 ITBI valor
junto a Prefeitura Municipal
8 DESPESAS COM pgto de IPTU B.CALCULO alíquotas
AP-IMÓVEIS EDIFICADOS JÁ TRIBUTADO JANEIRO/2018 TT IPTU IPTU valor 8 IPTU valor
IMOB-IMOVEIS (TERRENOS)
9 AQUISIÇÃO A PRAZO DE MOVEIS P/USO EM MT 9
valor bruto 60.000 60.000 60.000
compra liquida do desconto b. cálculo b.calculo IPI
IPI IPI
VALOR TOTAL DA AQUISIÇÃO
BASE LEGAL ICMS
BASE LEGAL PIS
BASE LEGAL COFINS
compra liquida de TC recuperáveis a ser imobilizado vr.imobilizável
10 ICMS regime NORMAL MESES ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
11 PIS/PASEP MESES PIS/PASEP
12 COFINS MESES COFINS
13 AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 10
AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL COMPRA DE AÇÕES DE PJ DEVIDAMENTE
INSCRITA E REGISTRADAS NA CVM - Comissão de Valores Mobiliarios
AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO 12.000 AÇÕES 12.000 AÇÕES
PREÇO UNITARIO DA AÇÃO R$ 0,80 p unit R$ 0,80
CONFORME MENCIONADO LIVRO 1 PAG. TRATA-SE DE INVESTIMENTO INCENTIVADO:
1-DEDUTÍVEL NO IRPJ DEVIDO OBSERVADO O LIMITE DE 3%
2-EXCLUSÃO NO LUCRO REAL E ESCRITURAÇÃO NO LALUR - PARTE "A"
14 COMPRA A VISTA DE EQUIPAMENTO INDUSTRIAL P/USO EM GOIANIA 11
IPI equipamento incentivado 0% isento
ICMS destacado na NF ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP PIS/PASEP irrecuperável PIS/PASEP
COFINS COFINS irrecuperável COFINS
ICMS Alíquota interna MT
ICMS Alíquota em GOIANIA b. cálculo ICMS -MT base legal?
DIFERENCIAL icms a pagar MT
VALOR LÍQUIDO DE TC RECUPERÁVEIS IMOBILIZAVEL
RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC) b. cálculoPOR MÊS POR MÊS
15 RECUPERAÇÃO ICMS MESES ICMS regime NORMAL
16 RECUPERAÇÃO PIS/PASEP MESES PIS/PASEP
17 RECUPERAÇÃO COFINS MESES COFINS
18 DEVOLUÇÃO MATÉRIA PRIMA FATO 1 15% 15% 12 15%
material
embalagem
soma 2 b.calculo
IPI IPI IPI
valor total da devolução da compra dev.vr.total dev.vr.total
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque saida estoque
19 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 21.965 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
valor b. cálculo 21.965 13 21.965
ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP
COFINS
20 DESPESA C/TELEFONE 12.500 DESPESA C/TELEFONE DESPESA C/TELEFONE
valor aliquota b c. 12.500 14 12.500
ICMS telefone
PIS/PASEP
COFINS
produtos 950.800 950.800 950.800
embalagem 3%
IPI IPI IPI
total da receita bruta da venda total venda total venda
ICMS regime NORMAL ICMS ICMS apurar onde?
PIS PIS PIS apurar onde?
COFINS COFINS COFINSapurar onde?
22 CUSTO DAS VENDAS produtos acab 80% 16
23 DESPESAS COMBUSTIVEIS PAGAMENTO A VISTA 26.888 26.888 17 26.888
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da despesa liquido dos tc recuperáveis
24 VENDA VISTA TRANSPORTE CARGA INTERMUNICIPAL 18
valor bruto da venda 85.211 85.211 85.211
REAL
ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL apurar onde?
PIS/PASEP PIS/PASEP apurar onde?
COFINS COFINS apurar onde?
25 DEVOLUÇÃO DA VENDA DE PRODUTOS FATO 21 14,00% 14,00% 19 14,00%
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
IPI IPI
ICMS ICMS
PIS/PASEP PIS/PASEP 0,00%
COFINS COFINS 0,00%
26 CUSTO DEVOLUÇÃO VENDAS produtos 14,00% 20
27 VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL
valor da mercadoria 95.000 95.000 21 95.000
28 CUSTO VENDAS mercadorias (exterior) 70% estoque 22
29 COMPRA VISTA MERCADORIA Y EM GOIANIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 23
Valor da mercadoria 106.000 106.000 106.000
ICMS (destacado na nota fiscal) icms GO icms GO
É recuperável ? Base legal?
PIS/PASEP
COFINS
30 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO NA COMPRA MERCADORIA Y 29 24
Base legal?
base de calculo B calculo 106.000
(*1) margem de lucro CNAE 4789-0/99
aliquota do ICMS devido CNAE
(-) menos o icms destacado na nf estimativo Base legal?
31 VENDA VISTA MERCADORIA Y - ICMS ESTIMATIVA 132.000 132.000 25 132.000
VOLUME VENDIDO DO ESTOQUE EXISTENTE 100%
VENDA A VISTA DA MERCADORIA X ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
ICMS HÁ INCIDENCIA? PORQUE? BASE LEGAL? onde é a apuração?
PIS/PASEP PIS/PASEP onde é a apuração?
COFINS COFINS onde é a apuração?
32 CUSTO VENDA MERCADORIA Y ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 26
VOLUME VENDIDO ESTOQUE EXISTENTE
de custo
33 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO estoque MERCADORIA Y 27
baixa no estoquevalor equivalente a
de
base legal do ICMS simplificado?
34 VENDA VISTA SERVIÇO TRANSP.GOV. FEDERAL PASSAGEIROS SERVIÇOS REALIZADOS FATO
NO MUNICIPIO 72.800 72.800 28 72.800
RETENÇÕES NA FONTE FEITAS PELO ÓRGÃO PUBLICO b. cálculo RECUPERA? CITAR BASE DE DADOS EM CADA UM RECUPERA? HÁ RETENÇÃO?
ISSQN B.LEGAL ?
IRPJ IRPJ
CSLL CSLL
COFINS COFINS
PIS PIS
VALOR DA VENDA LIQUIDA DOS TC RECUPERÁVEIS
TC DEVIDOS INCIDENTES SOBRE A VENDA SERVIÇOS AO GOVERNO
VENDA VISTA SERVIÇO TRANSP.GOV. FEDERAL PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
35 ISSQN ISSQN
36 PIS/PASEP PIS/PASEP
37 COFINS COFINS
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM:
28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
38 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 48.900 fev/18 48.900 29 48.900
MAQUINAS período de aquisição
valor da aquisição janeiro de: 2014 48.900 48.900 48.900
ipi (integrou o custo de aquisição) ICMS IPI
icms destacado(recuperado no momento da compra) (*)demonstrativo ICMS
40 Depreciação acumulada baixada -ODO (*)demonstrativo abaixo 31
ICMS sobre o valor bruto da venda ODO 48.900
ICMS citar base calculo MAQUINAS
41 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ODO
APROPRIAÇÃO DO ICMS B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=>
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO ANO TAXA ANUALVALOR P/ANO ANO TAXA ANUAL
VALOR P/ANO
12
12
12
12
SALDO DO ICMS A APROPRIAR
DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL FATOS 38 39 40 41 DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL FATOS
(+)ORO VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO (+)
ODO Valor da baixa do imobilizado-ODO
Depreciação acumulada baixada -ODO
ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR
(-)VALOR CONTÁBIL DA BAIXA DO IMOLIZADO (-) custo
(=)RESULTADO DA VENDA DO IMOBILIZADO indicar perda ou ganho (=) ganho ou perda
INDICAR EM CADA REGIME (estimado, presumido, simples e real)O REFLEXO DO GANHO OU PERDA NA TRIBUTAÇÃO. 32 SIMPLES-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL
ALIQUOTA
BASE LEGAL?
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM:
28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
42 DESPESAS PAGAS SERVIÇO DE LIMPEZA (pj) RETENÇÃO PJ 33
valor dos serviços conforme nota fiscal - BRUTO 25.900 FONTE LIVRO 1 25.900 25.900
RETENÇÕES NA FONTE PAGINA CAPITULO há retenção? PORQUE?
INSS INSS
irpj irpj
issqn issqn
csll csll
pis/pasep pis/pasep
cofins cofins
VALOR DOS SERVIÇOS LIQUIDO PAGO vr.liquido vr.liquido
43 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS INSS PG.?
PESSOAL DO TRANSPORTE PASSAGEIROS SALÁRIOS alíquota DESCONTO SALÁRIOS DESCONTO 34 SALÁRIOS

DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor brutoINSS Valor bruto

INSS
1 2.800 8.300 8.300
2 5.500
SOMA 8.300
FUNCIONÁRIOS SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......) SALARIO FAMILIA
PESSOAL DO TRANSPORTE PASSAGEIROS DEPENDENTES TETO VALOR VALOR VALOR
1 1
2 2
SOMA
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE LIVRO....PG...... TABELA ...... IR FONTE
DEPENDENTE vr.por pessoa b. cálculo
valor R$ numero irfonte ALIQ LIQUIDO
1 3
2 6
2 IR FONTE
soma da retenção LIQUIDO
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
44 ENCARGOS SOCIAIS INSS PAT RONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENT O INSS patronal como é o calculo neste regime? Base legal?
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "sem" a desoneração da lei .........?
INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... b.c. SALARIO
ENCARGO INSS PAT RONAL
ENCARGOS RAT e T ERCEIROS
TOTAIS total
b) Cálculo "com" desoneração do encargo de ......% (lei ...........)
Base pg: ....... item .........e PG: .......tabela ......... NOT A (*1) b.cálculo RBV valor INSS INSS ENCARGOS SOCIAIS S/PAGAMENTO
INSS S/RBV TRANSP PASSAGEIROS fato 37
INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) DECISÃO: dois dois o ........ inss patronal
SOMA DO ENCARGO PATRONAL COM DESONERAÇÃO FOLHA é vantagem a desoneração?
INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) DECISÃO: dois dois o ........
45 FGT S CAP ..... PG. ..... e T ABELA ....... PAG........ FGTS 35 FGTS
46 PROVISÃO DE FÉRIAS PG ....... TABELA ................ salário bruto base FÉRIAS 36 FÉRIAS
(+) 1/3
ENCARGOS SOCIAIS S/FÉRIAS % b. cálculo ENCARGOS SOCIAIS S/FÉRIAS
47 INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) INSS
PROVISÃO P/13º SALÁRIO salário bruto b. cálculo
49 parcela mensal 1/12 avos 12 38
50 INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) INSS
52 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS INSS PG.? REGIME SIMPLES NACIONAL
VENDAS,ADMINISTRAÇÃO,PRODUTOS/TRANSP.CARGA SALÁRIOS alíquota DESCONTO 40 SALÁRIOS DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor bruto INSS
A 2.650
B 5.700
C 8.050
D 1.319 INSS INSS
TOTAIS 17.719 17.719 17.719
teto máximo
SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......) SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......)
FUNCIONÁRIOS dep
A 1
B 2
C 3
D 3
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE LIVRO....PG...... TABELA ...... IR FONTE
A 2
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE
53 ENCARGOS SOCIAIS INSS PAT RONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENT O
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "sem" a desoneração da lei .........?
bc. SALARIO valor inss patronal
ENCARGO PATRONAL
INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... INSS
b) Cálculo "com" desoneração do encargo de ......% (lei ...........)
Base pg: ....... item .........e PG: .......tabela ......... NOTA (*1) FATOS b.cálculo RBV
RBV vendas produtos/mercadorias e transp.carga
21 VENDA VISTA PRODUTOS EM MT
24 VENDA VISTA TRANSPORTE CARGA
27 VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL
31 VENDA VISTA MERCADORIA Y EST IMAT IVA
RBV
INSS DESONERAÇÃO ALIQUOTA diversas é vantagem a desoneração?
REGIME LUCRO REAL DECISÃO: dois dois o ........
54 FGT S CAP ..... PG. ..... e T ABELA ....... PAG........ FGTS 41
55 PROVISÃO DE FÉRIAS PG ....... TABELA ................ salário bruto base FÉRIAS 42
(+) 1/3
56 INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... INSS
58 parcela mensal 1/12 avos 44
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL #### INICIAL 31/01/18
61 HONORÁRIOS DOS DIRIGENTES INSS INSS 46 INSS
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTO desconto Vr BRUTO desconto
1 11.100 17.260 17.260
2 6.160 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL 17.260
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE LIVRO....PG...... TABELA ......
1 6
2 5
1 1
2 2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS
ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS % base cal INSS
63 FGTS FGTS 47 FGTS
64 GRATIFICAÇÕES AOS DIRIGENTES INSS GRATIFICAÇÕES AOS DIRIGENTES INSS 48 INSS
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTO desconto Vr BRUTO desconto
1 6.100 11.900 11.900
2 5.800 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL 11.900
1 6
2 5
1 1
2 2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
ENCARGOS SOCIAIS S/GRATIFICAÇÕES ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS
ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS % base cal 0
65 ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS INSS
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL #### INICIAL 31/01/18
PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES VALOR PAGO pagina: PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES 49 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES
66 PC-IPI A PAGAR
PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR não foi pago pago 30% pago 100%
PC-ISSQN A PAGAR
PC-COFINS A PAGAR
PC-PIS A PAGAR
PC-INSS A PAGAR devido no mês
PC IRPJ A PAGAR
PC CSLL A PAGAR
PC -FGTS A PAGAR devido no mês
PC-ICMS NORMAL A PAGAR saldo
PC-INSS retido s/serv.3.os a pagar
PC-COFINS retido 3º a pagar
PC-CSLL retida 3º a pagar
PC-ICMS garantido integral a pagar
PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR
PC-IR retido s/serv. 3.os a pagar
PC-PIS/PASEP retido 3º a pagar
PC-ISSQN retido s/serv.3.o A PAGAR
AC-IRPJ ANTECIPAÇÕES VER JANEIRO
AC-CSLL ANTECIPAÇÕES VER JANEIRO
PC-IR retido s/juros capital próprio
PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 50%
PC-SIMPLES A PAGAR
total
QUAL É O PRAZO DE PAGAMENTO DAS PARTICIPAÇÕES NO LUCRO – REFERENTE A EMPREGADOS E SÓCIOS? QUAL É A CONDIÇÃO PAGA O PAGAMENTO?
67 PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS CURTO PRAZO PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS
PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS SALDO CITAR TABELA PAGINA 50

TAXA DE JUROS
despesas de juros e correção passivos despesas de juros e correção passivos

68 RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEIRA RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEI
CAPITAL APLICADO CITAR TABELA PAGINA
INDICE DE CM MENSAL b.calculo
TAXA DE JUROS
Rendimento financeiro bruto RECEITA FINANCEIRA CITAR TABELA PAGINA RECEITA FINANCEIRA 51
% b.cálculo
IOF 0,38% IOF
Rendimento financeiro liquido do IOF rendimento liquido iof
IRF - S/CAPITAL (A RECUPERAR - AC ) 22,50% DESPESAS COM IRPJ
Rendimento liquido creditado Rendimento liquido creditado
69 PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO

RF b.cálculo PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO
PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO
PIS/PASEP
COFINS HÁ? - B.LEGAL? HÁ? - B.LEGAL?
AC-Desp.Antecipadas c/Seguros SALDO inicialNº MESES
70 APROPRIAÇÃO MENSAL DE SEGURO APROPRIAÇÃO MENSAL DE SEGURO 52
APROPRIAÇÃO MENSAL DOS TC A RECUPERAR CONTAS ARL - ICMS, PIS/PASEP e COFINS para PC
SALDO inicial Nº MESES
71 ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR

HÁ? BASE LEGAL? HÁ? BASE LEGAL?
72 ARLP-COFINS A RECUPERAR ARLP-COFINS A RECUPERAR

HÁ? BASE LEGAL? HÁ? BASE LEGAL?
73 ARLP-ICMS A RECUPERAR ARLP-ICMS A RECUPERAR HÁ? BASE LEGAL?
74 PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS Capitulo....pg. Livro... PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS
valor dos juros 16.500 HÁ? BASE LEGAL? HÁ? BASE LEGAL?
% b.cálculo
IRFONTE S/JUROS CAPITAL PROPRIO
VALOR LIQUIDO CREDITADO/PAGO AOS SÓCIOS
75 PAGAMENTO DE 50% DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO PAGAMENTO DE 50% DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO
Valor da duplicata 53
Desconto obtido 6%
valor liquido PAGO com desconto
76 PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO A VISTA PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO A VISTA
quantidade de refeições 16.500 HÁ INCENTIVO FISCAL NO IRPJ? HÁ INCENTIVO FISCAL NO IRPJ?
preço unitário da refeição R$1,90 despesa c/refeições a todos funcionários
despesa c/refeições a todos funcionários 54
77 RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO
vr. da duplicata 55
Juros ATIVOS 0,75% Juros ATIVOS
valor total recebido
78 RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR) CITAR TABELA CAPITULO LIVRO RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR)
valor da multa 58.000 58.000 56 58.000
imposto retido na fonte HÁ? BASE LEGAL?
PIS devido ORO
COFINS devido ORO
79 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS CITAR SE HÁ E QUAL AJUSTE REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
saldo existente no período anterior NO LALUR. 57
80 CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS 20% S/SALDO DUPLICATAS A RECEBER CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
valor da provisão do periodo base ATUAL CONTABILIZAR 58
DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS
IMOB-MOVEIS E UTENSILIOS COMPRA FATO FATO FATO
vida útil em numero de anos fato
vida útil em numero de meses
depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL CITAR SE HÁ E QUAL AJUSTE
depreciação excedente em 100% determinada pela administração
81 SOMA DA DESPESA DE DEPRECIAÇÃO DE VEICULOS 59
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS COMPRA FATO FATO FATO
vida útil em numero de anos
82 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL DESPESA 60
DEPRECIAÇÃO BENS EXISTENTES BALANÇO INICIAL APÓS A BAIXA DO MÊS
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS SALDO SALDO
83 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês depreciação do mês 61 depreciação do mês
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS SALDO SALDO
IMOB-VEICULOS SALDO SALDO
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ citar a base legal % vr apurado PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ
86 EMPREGADOS 9% LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
87 ADMINISTRADORES 14% EXISTE NESSES REGIMES TRIBUTÁRIOS? PORQUE?
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ base cálculo
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ conforme BALANCETE
(+)IRPJ - ALIQUOTA NORMAL (fonte?
FATO ADIÇÕES
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL( fonte?
depreciação em dobro determinada pela administração (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real provisório
EXCLUSÕES:

BASE DE CALCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO provisório
(+) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL provisório
BASE DE CALCULO NEGATIVA ANTERIOR DA CSLL LALUR Pg.
LIMITE DA COMPENSAÇÃO DA BC NEGATIVA (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ

(-) compensação de base calculo negativa anterior dos dois o? (+) INCENTIVOS FISCAIS NO IRPJ REDUÇÃO PAT+AUDIO vide capitulo 8 Livro 1
(+/-) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ 5º) DEMONSTRAÇÃO DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES (LEI 6404/76 artigo 187 VI)
(-) CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisória
(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
(=) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL
(=) PREJUÍZO CONTÁBIL ACUMULADO
IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
3º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL provisória (-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES empregados
FATO ADIÇÕES PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 86 contabilizar
(=) dedutível? no Lucro Real - citar base legal

(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES administradores
INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 87 contabilizar

indedutível? no Lucro Real - citar base legal
EXCLUSÕES:
AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 6º) DRE COM PARTICIPAÇÕES APURADO COM BASE BASE NA CSLL/IRPJ PROVISÓRIOS
(=) LUCRO/PREJUÍZO REAL DO PERIODO ANTES DA COMPENSAÇÃO PF (=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ real
PREJUÍZO FISCAL DE PERIODO ANTERIOR LALUR Pg.
(-)menos compensação do PF anterior dos dois o?
(=) LUCRO /PREJUIZO REAL DO PERIODO (=) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ real
HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL

DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ 89 2º) IRPJ : NO LUCRO REAL: DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL DEFINITIVO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL RESULTADO DO PERIODO APOS CSLL base legal:
FATO (+)ADIÇÕES:
88 CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ CONFORME DRE depreciação em dobro determinada pela administração

FATO ADIÇÕES: FATOS
INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas Provisão da CSLL s/lucro real/presumido

(-) EXCLUSÕES:
PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO DEDUTIVEL CONTA 85 (I)IN 1700/2017 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas
EXCLUSÕES: AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL

PREJUÍZO FISCAL ANTERIOR LALUR
BASE DE CALCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO LIMITE DE COMPENSAÇÃO

DA BASE DE CALCULO NEGATIVA ANTERIOR
PG IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ aliquotas base cálculo
BASE DE CALCULO NEGATIVA PERIODO ANTERIOR LALUR PG.
(-) compensação de base calculo negativa anterior dos dois o? (+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL
IGUAL BC POSITIVA DA CSLL - (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real

s/venda serviço ao governo federal FATO
88 CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real s/rendimento de aplicações financeiras FATO

(-) INCENTIVOS FISCAIS IRPJ demonstrativo a seguir:
(=)CSLL saldo final - regime Lucro Real (=) IRPJ SALDO FINAL - REGIME LUCRO REAL
90 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME LUCRO REAL CITE AQUI; onde consta o demonstrativo e detalhes

LIMITES LEGAIS
PERMITIDOS
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXXX
88 CSLL REGIME LUCRO ESTIMADO BASE LEGAL DO REGIME?
PRODUTOS MERCADORIAS
FATO FATO Exterior Brasil
VENDAS
IPI SOBRE VENDAS
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
IPI DEVOLUÇÃO DE VENDAS
BASE DE CALCULO
SERVIÇOS SERVIÇOS
CARGA INTERMUNICIPAL PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
FATO FATO
VENDAS
BASE DE CALCULO
RESUMO DA BASE DE CALCULO PRODUTOS
MERCADORIAS Exterior
SERVIÇOS TRANSP CARGA
SERVIÇOS TRANSP PASSAGEIROS
RECEITA -ORO

FATO
Desconto obtido
DEMONSTRAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (lucro estinado) 31/01/18
(=)CSLL saldo final - regime Lucro Estimado -
DECISÃO DO(A) CONTADOR(A)
CSLL Neste mês de janeiro-18 HAVERÁ
de pagamento da CSLL de apurado no regime LUCRO ESTIMADO
para o valor de apurado c/base no regime de LUCRO REAL
90 1º) IRPJ : PELO REGIME DE APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO ESTIMADO : base legal?
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos PASSAGEIROS Mercadorias TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
Vendas de Bens do Ativo Imobilizado

Outras Receitasnão operacional
Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
c-demais receitas e resultados: Desconto obtido
(+) normal igual a
(+)adicional igual a
(-) IRRF s/venda serviço ao governo federal fato
IRPJ fonte s/multa recebida fato
(-) INCENTIVOS FISCAIS - demonstrativo a seguir
(=) IMPOSTO DE RENDA SALDO FINAL - REGIME ESTIMADO
IRPJ DECISÃO DO(A) CONTADOR(A)
Neste mês de fevereiro-18 HAVERÁ
de pagamento do IRPJ de apurado no regime LUCRO ESTIMADO
para o valor do IRPJ de apurado c/base no regime de LUCRO REAL
90 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME ESTIMADO COM BASE NA RBV MENSAL

LIMITES LEGAIS
PERMITIDOS
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXX
XXXX XXXXX
DRE NO REGIME DE LUCRO REAL PARA FINS DE DESTINAÇÃO DO RESULTADO FINAL FATOS:
(=)Resultado líquido Contábil antes da CSLL e do IRPJ pagina?
(-) IRPJ devido com base no lucro real
(+) Incentivo fiscal IRPJ
PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO
(=)Resultado líquido Contábil após o IRPJ, CSLL e PARTICIPAÇÕES
FATO DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO FINAL (APÓS csll, irpj e participações)
92 Reserva Legal 5% CONTABILIZAR
93 Dividendos (saldo remascente) CONTABILIZAR

1) QUAL É A BASE LEGAL DAS DESTINAÇÕES DO LUCRO E RESPECTIVOS LIMITES?
2)SE HOUVER PREJUÍZO LIQUIDO FINAL QUAL SERÁ O PROCEDIMENTO?
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO fevereiro-18
ESTE REGIME É SIMPLIFICADO? JUSTIFIQUE. Dados? ANEXOS
1°) RBV ULTIMOS 12 MESES POR ATIVIDADE informado dez/17 a jan/18 PAG.?
Receita da Venda de Produtos 1.200.111 II-indus TRANSPORTES
CSLL - FATO 88 Receita da Venda de Mercadorias 539.888 I-comer com sem
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS VEJA REGIME ESTIMADO PG. Receita de Transporte de Carga 108.555 III-serv icms issqn carga
PRODUTOS Receita de Transporte de Passageiros 46.888 III-serv issqn icms passageiros
MERCADORIAS RBT 12 MESES ANTERIORES 1.895.442
SERVIÇOS 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 INDÚSTRIA sem IPI PRODUTOS
SOMA RBV TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO II RBV R$
IRPJ BASE DE CALCULO E IRPJ A SEGUIR:H593:S614 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
B)GANHO DE CAPITAL -ORO 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
ONDE FOI APURADO? 4 COFINS % %
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS 5 CPP %
ONDE FOI APURADO? 6 IPI % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 7 ICMS % vr.simples=_____%s/R$

% __________
COMPOSIÇÃO: SOMA % ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
CONFERE?
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
CSLL -
alíquota(pg. Livro2 item )
CSLL -
devida 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Brasil
FATO 88 CONTABILIZAR TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO I RBV R$

CSLL -
retida FATO 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
SALDO FINAL
indicar a pagar ou restituir. 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
QUAL(IS) A(S) HIPOTESE(S) PARA QUE O SALDO FINAL SEJA NEGATIVO? 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
4 COFINS % %
5 CPP % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$
% __________
SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
IRPJ e BASE DE CALCULO E A SEGUIR: PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
IRPJ FATO 89 VEJA REGIME ESTIMADO PG. 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Exterior
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO I RBV R$
PRODUTOS 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
taxa de lucro 2 CSLL % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
LUCRO PRESUMIDO 3 CPP % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
MERCADORIAS %
taxa de lucro ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
CARGA serviço de transportes SOMA vr.simples=_____%s/R$

% __________
taxa de lucro ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
PASSAGEIROS serviço de transportes PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*)
taxa de lucro INDICAR ACIMA
soma lucro RBV 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 SERVIÇOS CARGA INTERMUNICIPAL
B)GANHO DE CAPITAL -ORO TC TC REP(*) VALOR TC ANEXO III RBV R$
ONDE FOI APURADO? 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS 2 PIS/PASEP % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
ONDE FOI APURADO? 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 4 COFINS % %
ONDE FOI APURADO? 5 CPP % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
TOTAL LUCRO PRESUMIDO 6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$

% __________
IRPJ-FATO 89 VEJA REGIME ESTIMADO PG. SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
BC LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
(+) normal PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*)
(+)adicional INDICAR ACIMA
(=)IRPJ DEVIDO CONTABILIZAR 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 SERVIÇOS PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
(-)IRPJ RETIDO NA FONTE 1 IRPJ % ALIQUOTA III RBV R$
governo federal FATO 2 PIS/PASEP % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
multas FATO 3 CSLL % ALIQUOTA VR.BRUTO VALORES
aplic.financeiras FATO 4 COFINS % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
(=)IRPJ SALDO FINAL 5 CPP % %
indicar a pagar ou restituir. 6 ISSQN % ALIQUOTA EFETIVA É O VR.LIQUIDO/RB12 MESES
ELABORAR BALANCET E após AJUST ES T C antes DIST RIBUIÇÃO DE RENDIMENT OS PAGINA. SOMA vr.simples=_____%s/R$
% __________
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
REGIME DO LUCRO PRESUMIDO - RESPONDA AQUI! SIMPLES NACIONAL RESUMO TOTAL TC RESUMO RBV total
1-É OBRIGATORIO PARA QUAL TIPO DE CONTRIBUINTE?. QUANDO É A OPÇÃO ? 1 IRPJ todos ANEXO VALORES
2-QUAL (IS) OS INCENTIVOS FISCAIS PERMITIDOS PARA ESSE REGIME? 2 PIS/PASEP todos
3 CSLL todos
4 COFINS todos
5 CPP todos
3-CITE 3 PESSOA JURIDICAS PROIBIDAS / IMPEDIDAS DE INGRESSAR NO 6 IPI todos
NO REGIME PRESUIDO. CITAR A BASE DE DADOS LIVRO 1. 7 ICMS todos TOAL
8 ISSQN todos
contabilizar FATO CONFERE?
ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA.
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
FATO (SE HOUVER SALDO CAIXA/BANCOS/APL.FINAN)
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 1ª OPÇÃO receita bruta das vendas
O PRESUMIDO APURADO (acima ) RESUMO RBV total TRIBUTADA
(-) MENOS TC FEDERAIS DEVIDOS %?? percentual de presunção do lucro
(-)IRPJ devido (-) IRPJ incidente s/RBV do mês
(-)CSLL devido (=) rendimento permitido a distribuir
(-)PIS/PASEP s/vendas $ e oro$ SE HOUVER ATIVIDADE PREPODERANTE SERVIÇOS. QUAL SERIA O PERCENTUAL?
(-)COFINS s/vendas $ e oro$ 2ª OPÇÃO resultado contábil - lucro liquido
(=)LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO A COM BASE NOS RAZONETES CONTAS DE RESULTADO
DISTRIBUIR OPÇÃO 1 ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA?
RESPONTA AQUI. NESTE REGIME COM BASE NOS CÁLCULOS ACIMA APURAÇÃO DO RESULTADO ATÉ O FATO
EXISTE A POSSIBILIDADE DA OCORRENCIA DE PREJUÍZO?JUSTIFIQUE. (+)TOTAL DAS RECEITAS
(=)RESULTADO DO MÊS CONFERE?
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
2ª OPÇÃO DA DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO
APURADO CONFORME ESCRITURAÇÃO CONTABIL COMPLETA SALDO FINANCEIRO DISPONÍVEL NO MÊS
BALANCETE PAGINA? A SEGUIR: (DADOS DO BALANCETE)
(+)TOTAL DAS RECEITAS AC-BANCOS
(-)TOTAL DAS DESPESAS AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
(=)RESULTADO SALDOS
indicar lucro ou prejuízo DECISÃO:
SE FOR PREJUÍZO QUAL SERIA INDICADO? HAVENDO SALDO FINANCEIRO DISPONIVEL PARA
DECISÃO: DOS DOIS O? PAGAMENTO PODE SER ESCOLHIDO DOS DOIS
FATO LUCRO(PRESUMIDO E CONTÁBIL) O.......
CONTABILIZAR FATO
VALOR A DISTRIBUIR: CONTABILIZAR
elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas
FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018
FEVEREIRO2018

FEVEREIRO2018

AC-BANCOS AC-BANCOS
AC-PIS/PASEP a recuperar AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
SI SI SI
AC-ICMS A RECUPERAR
AC-IRPJ-Retido na fonte S/receitas de multas PC-ICMS estimativa simplificado A PAGAR
AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras AC-COFINS retida na fonte S/vendas
AC-ISSQN retido na fonte S/vendas AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
IMOB-Terrenos IMOB-Maquinas e Equipamentos
PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR PL-Reserva Legal
IMOB-VEICULOS IMOB-MOVEIS E UTENSILIOS
AC-DUPLICATAS A RECEBER AC-PROVISÃO P/DEV. DUV. perdas estimadas(-)
ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução) PC- FORNECEDORES
PC-IR retido s/juros de capital próprio PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
PC-COFINS retida de terceiros a pagar PC-CSLL retida de terceiros a pagar
PC-INSS devido s/provisões a pagar PC-ICMS garantido integral a pagar
PC-COFINS a pagar (liquido de devolução) PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
PC-Provisão para Férias PC-IR retido s/rendimento do trabalho
PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros PC-FGTS a pagar devido no mês
PC-Empréstimos Bancários PL-Capital Integralizado
AC-IRPJ antecipações AC-CSLL antecipações
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ESTRANGEIRA PC-Participações a empregados a pagar
SI SI SI
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS NACIONAL AC-ESTOQUE DE PRODUTOS
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ICMS ESTIMATIVA AC-ESTOQUE DE MATERIA PRIMA
AC- IPI A RECUPERAR AC-PIS retido na fonte S/vendas
AC-COFINS A RECUPERAR IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
IMOB-Imóveis Edificados
PC-ISSQN retido de terceiros a pagar

PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
PC-Provisão para 13º Salário
PC-INSS devido s/provisões a pagar
PC-Participações a administradores a pagar

IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
Despesas: IPTU Despesas :IPVA
Encargos de Depreciação Custo dos Bens Vendidos
Despesas Tributárias: ISSQN S/VENDAS Despesas: INSS
Provisão para Devedores Duvidosos (Perdas Estimadas)
Despesas de Juros e Correção Passivos
Despesas Salários/Gratificações a Empregados Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
Provisões para Férias Provisões para 13º Salário
PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras COFINS s/outras receitas:operacionais e financeiras
Despesas: IOF Devolução de Vendas:Produtos/Mercadorias/Serviços
Despesas com Telefone e Internet Despesas com Seguros
Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
Despesas com Juros s/Capital Próprio Despesas Tribária: ICMS s/vendas
Despesas Tribária: PIS s/vendas
Despesas c/Combustiveis
Despesas: ITBI IRPJ s/rendimentos financeiros (simples nacional)
Receita da Venda de Produtos Despesas com Cartórios
Receita de Transporte de Carga Receitas de Multas de Rescisão Contratual
Receitas de Juros Ativos Receita de Transporte de Passageiros
Reversão dos Saldos de Provisão Receitas de Descontos Obtidos
Despesas com Energia Elétrica Despesas Tributária:SIMPLES NACIONAL
Participações de Empregados Participações de Administradores
Despesas Tributárias: IPI s/vendas Despesas com Remuneração a Dirigentes
Baixa de Bens e Direitos do Imobilizado - c/ ICMS incidente

Vendas de Bens e Direitos do Ativo Imobilizado
Despesas com Alimentação Despesas com Serviços de Limpeza
Gratificações a Administradores IRPJ s/ganho de capital (simples nacional)
Despesas: FGTS Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
Receita da Venda de Mercadorias Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
Rendimentos de Aplicações Financeiras RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
RE-APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERIODO
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS
3 PL-Capital Integralizado
4 PC- FORNECEDORES
5 PC-Dividendos/lucros a Pagar
6 AC-Estoque de Produtos Acabados
7 AC-Estoque de Mercadorias Nacional
8 AC-Estoque de Mercadorias Estrangeiras
9 AC-Estoque de Mercadorias ICMS Estimativa
10 IMOB-Terrenos
11 IMOB-Imóveis Edificados
12 IMOB-Maquinas e Equipamentos
13 IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
14 IMOB-Móveis e Utensílios
15 IMOB-Veículos
17 PL-Reserva Legal
18 PC-INSS a pagar devido no mês
19 ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado
CONTAS PATRIMONIAIS
20 AC-Estoque de Matéria Prima
22 AC- IPI A RECUPERAR
23 PC-FGTS a pagar devido no mês
24 PC-ISSQN retido de terceiros a pagar
25 PC-Provisão para 13º Salário
26 PC-IR retido s/rendimento do trabalho
27 PC-IR retido s/juros de capital próprio
28 AC-ISSQN retido na fonte S/vendas
29 AC-IRPJ Retido na fonte S/receita de multas
30 PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução)
31 PC -ICMS normal a pagar (liquida de devolução)
32 PC-COFINS a pagar (liquido de devolução)
33 PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
34 PC-Provisão para Férias
35 AC-DUPLICATAS A RECEBER
36 AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras
37 PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
38 AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
CONTAS PATRIMONIAIS
39 PC-ISSQN a pagar (liquida de devolução)
40 AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
41 AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
42 AC-COFINS retida na fonte S/vendas
44 ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
45 PC-COFINS retida de terceiros a pagar
46 AC-Provisão p/Dev.Duv.(perdas estimadas)(-)
47 PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR
48 PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido
49 AC-PIS retido na fonte S/vendas
50 AC- PIS A RECUPERAR
51 ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado
52 PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
53 PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
54 PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros
55 PC-Participações a empregados a pagar
56 PC-Participações a administradores a pagar
57 PC-CSLL retida de terceiros a pagar
CONTAS PATRIMONIAIS
58 PC-FGTS devido sobre provisões a pagar
59 PC-INSS devido s/provisões a pagar
61 PC-ICMS estimativa simplificada a pagar
62 PC-Empréstimos Bancários
63 IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
64 PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
RESULTADO - INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
65 IRPJ s/ganho de capital (Simples Nacional)
66 Despesas Tributárias: SIMPLES NACIONAL
67 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado
68 Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
69 Despesas Salários/Gratificações a Empregados
70 Despesas: INSS
71 Despesas: FGTS
72 Provisões para Férias
73 Provisões para 13º Salário
74 Despesas com Remuneração a Dirigentes
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucroapós destinar lucro
75 Despesas com Seguros
76 Despesas: IOF
77 Rendimentos de Aplicações Financeiras
78 PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras
79 COFINS s/outras receitas:operacionais/financeiras
80 Despesas com Alimentação
81 Encargos de Depreciação
82 Devolução Vendas:Produtos/Mercadorias
83 Provisão Devedores Duvidosos(Perdas Estim)
84 Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
85 Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido
86 Despesas com Serviços de Limpeza
87 Despesas com Juros s/Capital Próprio
88 Receitas de Multas Rescisão Contratual
89 Receitas de Juros Ativos
90 Reversão dos Saldos de Provisão
91 Despesas: IPTU
92 Despesas :IPVA
93 Despesas com Energia Elétrica
94 Despesas com Telefone e Internet
95 Receita da Venda de Produtos
96 Despesas Tributárias: IPI s/vendas
97 Despesas Tributárias: ICMS s/vendas
98 Despesas Tributárias: PIS s/vendas
99 Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
100 Despesas Tributárias: ISSQN s/vendas
101 Receita de Transporte de Carga
102 Receita da Venda de Mercadorias
103 Custo dos Bens Vendidos
104 Participações de Empregados
105 Participações de Administradores
106 Receita de Transporte de Passageiros
107 Receitas de Descontos Obtidos
108 Despesas c/Combustiveis
109 RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
110 IRPJ s/rendimentos financeiros (Simples Nac.)
111 Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
112 Despesas: ITBI
113 Despesas com Cartórios
114 Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
115 Gratificações a Administradores
116 Despesas de Juros e Correção Passivos
RESULTADO E indicar LUCRO/PREJUÍZO
1-EU ........................................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE
APURADOS: NOS FATOS, CALCULOS E CONTABILIZADOS NO DIÁRIO/RAZONETES.
RESPONDA AQUI. CITE OS LIVROS OBRIGATÓRIOS (LEGISLAÇÃO SOCIETÁRIA E FISVAL ) DE CADA REGIME:
1- LUCRO REAL
2 LUCRO PRESUMIDO
3 SIMPLES NACIONAL
LALUR PARTE "A" LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL IRPJ
LOCAL/DATA
A FALTA DE ESCRITURAÇÃO DO LALUR O QUE PODE OCASIONAR?
O LALUR É REGISTRADO EM ALGUM ORGÃO? É ASSINADO O TERMO DE INICIO E FIM?
LACS PARTE "A" - LIVRO DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CALCULO DA CSLL EM
LOCAL/DATA
CITE A BASE LEGAL DA ESCRITURAÇÃO DO LALUR E LACS.
LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROS FEVEREIRO/2017
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
MÊS: REGIME LUCRO REAL REAL análise

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
MÊS: REGIME LUCRO PRESUMIDO

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL 100,00% 100,00%
DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO comparação
MÊS: REAL PRESUM análise realXpresum
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES TOTAL TOTAL difça vr % vantagem

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL
MÊS: REGIME SIMPLES NACIONAL análise

CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA - ANÁLISE, COMENTÁRIOS E SUGESTÕES A ADMINISTRAÇÃO
MÊS realXsimples presumXsimples
TC difça vr. vantagem difça vr. vantagem

2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
GRUPO I OPERAÇÕES ENTRADAS, SAIDAS E INVESTIMENTOS
11 1 INSS
12 2 FGTS
14 4 IRFONTES/JUROS
GRUPO II OPERAÇÕES PAGAMENTO DE SERVIÇOS PROPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS S/oro+rf
19 3 COFINS S/oro+rf
20 4 IRPJ
GRUPO III APROPRIAÇÕES, ORO, PAGAMENTOS
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV - APURAÇÃO RESULTADO, INCENTIVOS FISCAIS, TRIBUTAÇÃO
TOTAL
ANÁLISE E COMENTÁRIOS ICMS (ARLP)
ARLP -COFINS A RECUPERAR COFINS(ARLP)

ARLP - PIS A RECUPERAR PIS(ARLP)
ARGA TRIBUTÁRIA COM RECUPERAÇÃO TCdifça vr. PRAZO

A LONGO difça vr.
0% melhor regime
0% melhor regime
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO REAL E LUCRO PRESUMIDO CLONE DA PROVA 2 PREVISTA PARA :
PROVA COM CONSULTA AOS LIVROS 1 e 2 GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA OPERAÇÃO T
CONTEUDOS (GRUPOS DE OPERAÇÕES I e II) GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
D 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃO.
E 2- APURAR A INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA DE CADA OPERAÇÃO.
D 3- CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES.
E 4- MEDIANTE AJUSTES FINAIS APURAR O SALDO DE CADA T.C. E ELABORAR O BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
5 CONTABILIZAR NO RAZONETES RESULTADO O ENCERRAMENTO DAS CONTAS E NO P.L. NA CONTA LUCROS E PREJUÍ
S 6 ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA E COMPARAR DOS REGIMES: REAL, PRESUMIDO
E 7 ANALISAR A CARGA TRIBUTÁRIA, COMENTAR E SUGERIR MEDIDAS A ADMINISTRAÇÃO.
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA OPERAÇÃO TC RECUPERAVEL OU NÃO.
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
1 COMPRA A VISTA DE MATERIA PRIMA EM MATO GROSSO
material 100.000 100.000
embalagem 1,0%
soma 1
desconto incondicional obtido 1,2%

base legal: Lei 7798/89 art.15 (*)integra a base de calculo do IPI
compra liquida do desconto obtido compra liqu
IPI IPI
valor total da compra compra total
ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
custo da compra liquida dos TC recuperáveis custo
2 DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 5%
ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP
COFINS
despesa do frete liquido dos TC recuperáveis custo
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS INDICAR EM CADA FATO TC recuperavel ou não.
3 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS P/REVENDA - EUA cotação dolar

DOLAR US$ DOLAR US$
Valor da mercadoria $4.580,00 $4.580,00
despesas c/seguro 20%
taxas alfandegárias em Cuiabá-MT 35%

valor da compra sem os impostos incidentes
I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
valor da compra com impostos irrecuperáveis
IPI IPI
soma 2
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da mercadoria
vr mercadoria liquida dos TC recuperaveis
4 COMPRA A VISTA DE EQUIPAMENTO INDUSTRIAL P/USO EM SÃO PAULO
IPI equipamento incentivado 0% 120.000
ICMS destacado na NF ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
ICMS Alíquota interna MT
ICMS Alíquota em São Paulo
DIFERENCIAL icms a pagar MT
VALOR LÍQUIDO DE TC RECUPERÁVEIS IMOBILIZAVEL
RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC) b. cálculo POR MÊS POR MÊS
5 RECUPERAÇÃO ICMS MESES
6 RECUPERAÇÃO PIS/PASEP MESES
7 RECUPERAÇÃO COFINS MESES

GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS. INDICAR EM CADA FATO TC recuperável ou não.
8 DEVOLUÇÃO MATÉRIA PRIMA FATO 1 10% 10%
material
embalagem
soma 2
IPI IPI
valor total da devolução da compra dev.vr.total
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
(*)contabilizar como ajustes na conta a recuperar
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque
9 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 24.500 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
valor b. cálculo 24.500
ICMS regime NORMAL
PIS/PASEP
COFINS
10 DESPESA C/TELEFONE 10.000 DESPESA C/TELEFONE
valor aliquota b c. 10.000
ICMS telefone
PIS/PASEP
COFINS
valor da despesa liquida do icms 10.000 10.000
produtos 750.500 750.500
embalagem 3%
IPI IPI
total da receita bruta da venda total venda
ICMS regime NORMAL ICMS
PIS PIS
COFINS COFINS
12 CUSTO DAS VENDAS produtos acabados 80% do estoque
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 CONTEUDO:
GRUPO I- ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS. INDICAR OS TC a RECUPERAR/ OU NÃO E A PAGAR QUANDO HOUVER.
13 DEVOLUÇÃO DA VENDA DE PRODUTOS FATO 11 10,00% 10,00%
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
IPI IPI
ICMS ICMS
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
14 CUSTO DEVOLUÇÃO VENDAS produtos 10,00%
15 COMPRA VISTA MERCADORIA X EM GOIANIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
Valor da mercadoria 100.000 100.000
ICMS (destacado na nota fiscal)
PIS/PASEP
COFINS
16 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO NA COMPRA 15
base de calculo
margem de lucro CNAE 4789-0/99 0%
aliquota do ICMS devido CNAE 4789-0/99
(-) menos o icms destacado na nf
17 VENDA VISTA MERCADORIA X - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 150.750 150.750
VOLUME VENDIDO DO ESTOQUE EXISTENTE 70%
ICMS
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
18 CUSTO VENDA MERCADORIA X ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
VOLUME VENDIDO ESTOQUE EXISTENTE 70% de 70%
19 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO estoque MERCADORIA X
baixa no estoque
valor equivalente a 70%
PORQUE DEVE SER CONTABILIZADO NO ESTOQUE?
20 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 80.000 jan/18 80.000
valor da aquisição janeiro de: 2014 70.000 70.000
ipi (integrou o custo de aquisição)
icms destacado(recuperado no momento da compra)
21 Valor da baixa do imobilizado-ODO
22 Depreciação acumulada baixada -ODO
ICMS sobre o valor bruto da venda ODO base legal?
ICMS base calculo VEICULOS
23 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ODO
APROPRIAÇÃO DO ICMS B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=>
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL
VALOR P/ANO
12
12
12
12
DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL FATOS 20 21 22 23
(+)ORO VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO
(-)VALOR CONTÁBIL DA BAIXA DO IMOLIZADO
(=)RESULTADO DA VENDA DO IMOBILIZADO incicar ganho ou perda
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 CONTEUDO:
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS. INDICAR A BASE LEGAL, TABELAS EM CADA FATO.
FATO DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
24 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS
VENDAS,ADMINISTRAÇÃO,PRODUTOS/TRANSP.CARGA SALÁRIOS alíquota DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS
A 2.150
B 4.100
C 8.200
D 1.180 INSS
TOTAIS 15.630 15.630
teto máximo
SALARIO FAMILIA
FUNCIONÁRIOS dep
A 1
B 2
C 3
D 3
A 2
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE
25 CITAR A BASE LEGAL E FONTE DE PESQUISA.
ENCARGOS SOCIAIS INSS PATRONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO jan/18
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "sem" a desoneração
bc. SALARIO valor
ENCARGO PATRONAL
INSS
b)cálculo "com" desoneração do encargo de 20% FATOS b.cálculo RBV
RBV vendas produtos/mercadorias e transp.carga
17 VENDA VISTA MERCADORIA X
RBV
INSS DESONERAÇÃO ALIQUOTA diversas
REGIME LUCRO REAL DECISÃO: dois dois o menor valor
26 FGTS FGTS
27 FÉRIAS salário bruto base FÉRIAS
(+) 1/3
28 INSS INSS
29 FGTS s/férias FGTS
30 parcela mensal 1/12 avos
ENCARGOS SOCIAIS S/13º SALÁRIO % b. cálculo
31 INSS INSS
32 FGTS s/13° SALÁRIO FGTS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 PREVISTA SUA REALIZAÇÃO PARA O DIA:
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS. INDICAR BASE LEGAL EM CADA FATO
FATO DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
33 HONORÁRIOS DOS DIRIGENTES INSS INSS
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTO desconto
1 15.000 20.152
2 5.152
TOTAL 20.152
DEPEN BASE ALÍQUOTA IR DEVIDO
1 6
2 5
DIR DEDUÇÃO DO IR(tabela) IR retido Vr LÍQUIDO
2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS % base cal
34 INSS INSS
35 FGTS FGTS
DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
FATO conta DEBITO conta CREDITO FATO conta DEBITO conta CREDITO
DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
FATO conta DEBITO conta CREDITO FATO conta DEBITO conta CREDITO
CONTABILIZAÇÃO CLONE DA PROVA 2 jan/18
REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO
CONTAS PATRIM ONIAIS
AC-BANCOS AC-PIS/PASEP A RECUPERAR AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
250.000 250.000 160.000 160.000
AC-ICMS A RECUPERAR
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS IMOB-VEICULOS
30.000 30.000 270.000 270.000
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS AC DUPL.RECEBER

130.000 130.000 40.000 40.000
PL-RESERVA DE LUCROS ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR ARLP-COFINS A RECUPERAR

50.698 50.698
PC-IPI A PAGAR PC-FORNECEDORES

12.000 12.000 30.000 30.000
CONTAS PATRIMONIAIS
PC-INSS devido s/PROVISÕES PC-ICMS garantido integral a pagar PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
PC-COFINS A PAGAR PC-PIS A PAGAR PC-FÉRIAS A PAGAR

11.000 11.000 6.000 6.000
PC CSLL A PAGAR
8.950 8.950
PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR

PC IRPJ A PAGAR PC-FGTS A PAGAR devido no mês
9.500 9.500 2.500 2.500
AC-ESTOQUE MERCADORIA ESTRANGEIRA

PL-LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS
PL-CAPITAL
1.137.402 1.137.402
AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL AC-ESTOQUE MERCADORIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICA

AC-ESTOQUE PROD ACABADOS
590.000 590.000
AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
AC-IPI A RECUPERAR
AC-COFINS A RECUPERAR
IMOB-DEPR.ACUMULADA
150.450 150.450
CONTAS PATRIMONIAIS
ARLP-ICMS A RECUPERAR PC-13º SALARIO PAGAR PC-INSS A PAGAR devido no mês
5.550 5.550
PC-FGTS devido s/PROVISÕES PC-ICMS NORMAL A PAGAR

45.950 45.950
PC-DIVIDENDOS A PAGAR
CONTAS DE RESULTADO
RE-Custo dos Bens Vendidos RE-DESP/TELEFONE RE-DESPESAS INSS
RE-DESP.C/SALARIOS RE-DESP.FÉRIAS RE-DESP.13ºSALÁRIO
RE-DEVOLUÇÃO VENDA RE-ICMS S/VENDAS RE-PIS S/VENDAS
RE-VENDA PRODUTO RE-ENERGIA ELÉTRICA
RE-HONORARIOS
RE-DESPESAS FGTS RE-ODO - VEÍCULO
RE-IPI S/VENDAS RE-ORO - VEICULO RE-COFINS S/VENDAS
RE-APURAÇÃO DO RESULTADO
RE-VENDA MERCADORIA
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS e CONTRIBUIÇÕES 31/01/2018 31/01/2018
CONTAS PATRIMONIAIS com ajustes TC com ajustes TC
1 AC-BANCOS
3 PL-CAPITAL
4 PC-FORNECEDORES
5 AC-ESTOQUE PROD ACABADOS
6 AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL
7 AC-ESTOQUE MERCADORIA ESTRANGEIRA
8 AC-ESTOQUE MERCADORIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
9 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
10 IMOB-DEPR.ACUMULADA
11 IMOB-MOVEIS UTENSILIOS
12 IMOB-VEICULOS
13 PL-RESERVA DE LUCROS
14 PC-INSS A PAGAR devido no mês
15 ARLP-ICMS A RECUPERAR
16 AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
18 AC-IPI A RECUPERAR
19 PC-FGTS A PAGAR devido no mês
20 PC-13º SALARIO PAGAR
21 PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR
22 PC-IPI A PAGAR
23 PC-ICMS NORMAL A PAGAR
24 PC-COFINS A PAGAR
25 PC-PIS A PAGAR
26 PC-FÉRIAS A PAGAR
27 AC DUPL.RECEBER
28 PC CSLL A PAGAR
30 ARLP-COFINS A RECUPERAR
CONTAS PATRIMONIAIS com ajustes TC APÓS DESTINAR LUCRO
31 PC IRPJ A PAGAR
32 AC-PIS/PASEP A RECUPERAR
33 ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
34 PC-FGTS devido s/PROVISÕES
35 PC-INSS devido s/PROVISÕES
37 PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
38 PC-EMPRESTIMOS BANCÁRIOS
39 PC-DIVIDENDOS A PAGAR
40 PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
CONTAS DE RESULTADOS INDICAR O VALOR:LUCRO/PREJUÍZO
41 RE-ORO - VEICULO
42 RE-ODO - VEÍCULO
43 RE-DESP.C/SALARIOS
44 RE-DESPESAS INSS
45 RE-DESPESAS FGTS
46 RE-DESP.FÉRIAS
47 RE-DESP.13ºSALÁRIO
48 RE-HONORARIOS
49 RE-DEVOLUÇÃO VENDA
50 RE-ENERGIA ELÉTRICA
51 RE-DESP/TELEFONE
52 RE-VENDA PRODUTO
53 RE-IPI S/VENDAS
54 RE-ICMS S/VENDAS
55 RE-PIS S/VENDAS
56 RE-COFINS S/VENDAS
57 RE-VENDA TRANSP/ CARGA
58 RE-Custo dos Bens Vendidos
59 RE-DESCONTOS OBTIDOS
60 RE-Despesas c/Combustiveis
62 RE-Despesas de juros/correção passsivos
62
APURAR O RESULTADO: (+)RECEITAS
E INDICAR QUAL (-)DESPESAS
(=) RESULTADO QUAL?
DECLARAÇÃO DE VERACIDADE E EXATIDÃO DO BALANCETE
EU............................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO DESSA
ATIVIDADE QUE OS VALORES ACIMA CONSTANTES NO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE APURADOS
NOS FATOS CONTÁBEIS, REGISTRADOS NO DIARIO E CONTABILIZADOS NOS RAZONETES.
CUIABÁ-MT ASSINATURA DO(A) DISCENTE
FUTURO(A) CONTADOR(A)
DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO - CLONE DA PROVA 2
MÊS: janeiro-18 REGIME LUCRO REAL paginaREAL

69 análise PRESUMIDO análise
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL % CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado) PAT
2 2 IPI PAT
4 3 COFINS PAT
5 4 PIS/PASEP PAT
6 1 INSS RE
7 2 FGTS RE
8 3 IRFONTE S/TRABALHO PAT
TOTAL
CARGA TRIBUTÁRIA C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
1- PARA QUE SERVE O RELATORIO DA CARGA TRIBUTÁRIA?

2- QUAL É SUA IMPORTANCIA PARA TOMADA DE DECISÃO?
3- ANÁLISE E COMENTÁRIOS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
OPERAÇÕES A SEREM ABORDADAS NO CONTEUDO DA PROVA no regime tributário LUCRO REAL
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO O TC RECUPERAVEL OU NÃO.
P 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃ SOLICITADA.
E 2- APURAR A INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA DE CADA OPERAÇÃO SOLICITADA
D 3- CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES.
E 4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO, ANTES APURAR O SALDO FINAL DE CADA TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO.
5- APURAR E CONTABILIZAR AS PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO.
S 6- ESCRITURAR O LALUR - livro de apuração do lucro real - PARTES A e B
E 7- ELABORAR E ANALISAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO O TC RECUPERAVEL OU NÃO.
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL
1 COMPRA A VISTA DE MATERIA PRIMA EM MATO GROSSO CONTABILIZAR
material 160.000
embalagem 1,0% 1.600
soma 1 161.600
desconto incondicional obtido 1,2% 161.600 1.939
compra liquida do desconto obtido 159.661
IPI 3,0% 161.600 4.848
valor total da compra 164.509
ICMS regime NORMAL 17% 159.661 27.142
PIS/PASEP 1,65% 159.661 2.634
COFINS 7,60% 159.661 12.134

custo da compra liquida dos TC recuperáveis 117.751
QUAL É O LIMITE E A CONDIÇÃO PARA O REGISTRO DE UM GASTO NO IMOBILIZAO? INDICAR A BASE LEGAL, E PAGINA DO LIVRO 1.
2 AQUISIÇÃO A PRAZO DE VEICULO DE CARGA P/USO EM MT Mercedes Benz CONTABILIZAR
valor bruto 120.000
desconto incondicional obtido 10% -12.000
compra liquida do desconto b. cálculo 108.000
IPI 5% 120.000 6.000
VALOR TOTAL DA AQUISIÇÃO 114.000
PIS/PASEP 1,65% 108.000 1.782
COFINS 7,60% 108.000 8.208
compra liquida de TC recuperáveis a ser imobilizado 85.650

3 ICMS regime NORMAL 48 MESES 18.360 383 CONTABILIZAR
4 PIS/PASEP 48 MESES 1.782 37 CONTABILIZAR
5 COFINS 48 MESES 8.208 171 CONTABILIZAR
6 IPVA DO VEICULO 2 b. cálculo
IPVA 3% 114.000 3.420 CONTABILIZAR
7 AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL COMPRA DE AÇÕES DE PJ INSCRITA NA CVM
AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO 90.000 AÇÕES

PREÇO UNITARIO DA AÇÃO R$ 1,00 90.000 CONTABILIZAR
8 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 45.000 CONTABILIZAR
valor b. cálculo
PIS/PASEP 1,65% 45.000 743
COFINS 7,60% 45.000 3.420
valor da despesa liquida do icms 28.687

GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR TC RECUPERAVEIS E NÃO RECUPERAVEIS
9 DESPESA C/TELEFONE 17.500 CONTABILIZAR
valor aliquota b c.
ICMS telefone 30% 17.500 0
PIS/PASEP 1,65% 17.500 0
COFINS 7,60% 17.500 0

10 VENDA VISTA PRODUTOS EM MT produtos 950.000 CONTABILIZAR
embalagem 3% 28.500
valor da venda antes do desconto 978.500
desconto incondicional concedido 1,4% 978.500 13.699
valor da venda liquida do desconto 964.801
IPI 3,0% 978.500 29.355
total da receita bruta da venda 994.156
PIS 1,65% 964.801 15.919

COFINS 7,60% 964.801 73.325
CUSTO DAS VENDAS produtos acab 70% do estoque 318.500 CONTABILIZAR
11 DESPESAS COMBUSTIVEIS PAGAMENTO A VISTA 31.500 CONTABILIZAR
ICMS 17% 5.355
PIS/PASEP 1,65% 520
COFINS 7,60% 2.394

valor da despesa liquido dos tc recuperáveis 23.231
12 VENDA VISTA TRANSPORTE CARGA INTERMUNICIPAL CONTABILIZAR
valor bruto da venda 79.654
PIS/PASEP 1,65% 79.654 1.314

COFINS 7,60% 79.654 6.054
13 DEVOLUÇÃO DA VENDA DE PRODUTOS FATO 10 15,00% CONTABILIZAR
produtos 142.500
embalagem 4.275
soma 1 146.775 b. cálculo
desconto incondicional obtido 1,4% 146.775 2.055
valor da venda liquida do desconto 144.720
IPI 3,0% 146.775 4.403
valor total bruto da devolução da venda paga a vista 149.123
ICMS 17% 144.720 24.602
PIS/PASEP 1,65% 144.720 2.388

COFINS 7,60% 144.720 10.999
14 CUSTO DEVOLUÇÃO VENDAS produtos 15,00% 47.775 CONTABILIZAR
15 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 70.000 jan/18 CONTABILIZAR
valor da aquisição janeiro de: 2014 67.000
ipi (integrou o custo de aquisição)

icms destacado(recuperado no momento da compra)
16 Valor da baixa do imobilizado-ODO CALCULAR E CONTABILIZAR
17 Depreciação acumulada baixada -ODO CALCULAR E CONTABILIZAR
ICMS sobre o valor bruto da venda

ICMS base calculo VEICULOS
18 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR CALCULAR E CONTABILIZAR
APROPRIAÇÃO DO ICMS B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=>
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO
12
12
12
12
SALDO DO ICMS A APROPRIAR OBS: SE A VENDA FOSSE EM FEVEREIRO TERIA DEPRECIAÇÃO?
ELABORAR O DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL
(+)ORO VENDA DO IMOBILIZADO - ORO

(=)RESULTADO DA VENDA DO IMOBILIZADO INDICAR GANHO OU PERDA
19 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS VR.BRUTO 15.210 DESC.INSS 1.289 CONTABILIZAR

SALARIO FAMILIA 87
DEVIDO CONFORME TABELA IRPF IR TABELA RETENÇÃO DO IR VR.LIQUIDO
soma da retenção 1.068 12.940
20 ENCARGOS INSS PATRONAL
calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 15.210 4.228 CONTABILIZAR
21 FGTS CAP 14 PG. 70 e TABELA 21-11 PAG.106 8,0% 15.210 1.217 CONTABILIZAR
22 PROVISÃO DE FÉRIAS PG 104 TABELA 21-17 salário bruto base 15.210
(+) 1/3 3 423 1.691 CONTABILIZAR
23 calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 1.691 470 CONTABILIZAR
24 FGTS s/férias 8,0% 1.691 135 CONTABILIZAR
25 13º parcela mensal 1/12 avos 12 1.268 CONTABILIZAR
26 calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 1.268 353 CONTABILIZAR
27 FGTS s/13° SALÁRIO 8,0% 1.268 101 CONTABILIZAR
28 GRATIFICAÇÕES AOS DIRIGENTES INSS CONTABILIZAR
TOTAL 16.700 2.578 É AJUSTE NO LALUR E LACS?
DIR DEDUÇÃO DO IR(tabela) IR retido Vr LÍQUIDO
1.505 1.609 12.513 R$0

ENCARGOS SOCIAIS S/GRATIFICAÇÕES (É DEDUTIVEL E INDEDUTÍVEL ONDE? base cal
29 INSS PATRONAL 20,0% 16.700 3.340 CONTABILIZAR
30 FGTS 8,0% 16.700 1.336 CONTABILIZAR

PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES VALOR PAGO
31 PC-IPI A PAGAR 12.000
PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR 10.988
PC-ISSQN A PAGAR 3.512
PC-COFINS A PAGAR 11.000
PC-PIS A PAGAR 6.000
PC-INSS A PAGAR devido no mês 5.550
PC IRPJ A PAGAR 9.500
PC CSLL A PAGAR 8.950
PC -FGTS A PAGAR devido no mês 2.500
PC-ICMS NORMAL A PAGAR saldo 45.950
PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 50% 85.000 42.500

total 158.450 CONTABILIZAR
32 PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS CURTO PRAZO SALDO 85.000
TAXA DE JUROS
despesas de juros e correção passivos CALCULAR E CONTABILIZAR
33 RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEIRA CAPITAL APLICADO 160.000
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS
Rendimento financeiro bruto RECEITA FINANCEIRA CALCULAR E CONTABILIZAR
IOF
Rendimento financeiro liquido do IOF

IRF - S/CAPITAL (A RECUPERAR - AC )
Rendimento liquido creditado
34 PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO RF b.cálculo CALCULAR E CONTABILIZAR
PIS/PASEP
COFINS
35 PGTO DESPESAS C/SEGURO valor do prêmio 72.000 CONTABILIZAR
IOF 7,38% 72.000 5.314

VALOR TOTAL DA DESPESA COM SEGURO 77.314
36 APROPRIAÇÃO MENSAL DE SEGURO 12 6.443 CONTABILIZAR
37 PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS valor dos juros 31.500 CONTABILIZAR
IRFONTE S/JUROS CAPITAL PROPRIO 15% 31.500 4.725

VALOR LIQUIDO CREDITADO/PAGO AOS SÓCIOS 26.775
38 PAGAMENTO DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO 30.000 CONTABILIZAR
Desconto obtido 6% 1.800

valor liquido PAGO com desconto 28.200
39 PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO quantidade de refeições 30.000 CONTABILIZAR
preço unitário da refeição R$2,40
despesa c/refeições a todos funcionários 72.000

40 RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR) valor da multa 34.562 CONTABILIZAR
imposto retido na fonte 15% 5.184
valor liquido recebido 29.378
PIS devido ORO 1,65% 34.562 570

COFINS devido ORO 7,60% 34.562 2.627
41 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
saldo existente no período anterior VER RAZONETE CALCULAR E CONTABILIZAR
42 CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
valor da provisão do periodo base 31/01/2018 8.000 CONTABILIZAR
DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS
IMOB-VEICULOS COMPRA FATO?

43 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL
SOMA DA DESPESA DE DEPECIAÇÃO VEICULOS CALCULAR E CONTABILIZAR
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS

44 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês CALCULAR E CONTABILIZAR
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS

IMOB-VEICULOS

PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ % vr apurado
47 EMPREGADOS 15% CALCULAR E CONTABILIZAR
48 ADMINISTRADORES 20% CALCULAR E CONTABILIZAR
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ APURAR ATÉ FATO 46 NO BALANCETE OU RAZONETES RE
FATO ADIÇÕES
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
EXCLUSÕES:
REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
B. C. DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO DA BASE NEGATIVA ANTERIORprovisório
BASE DE CALCULO NEGATIVA ANTERIOR DA CSLL 75.000 onde é registrado?
LIMITE DA COMPENSAÇÃO DA BC NEGATIVA
(-) compensação de base calculo negativa anterior

CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisório
DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIÇÕES
(+/-) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ
(-) CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisório
(=) RESULTADO DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES e IRPJ após a CSLL

2º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL provisório
ADIÇÕES
GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES E RESPECTIVOS ENCARGOS(INSS+FGTS)
CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisório
EXCLUSÕES:
FATO REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
7 AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL
PREJUÍZO FISCAL DE PERIODO ANTERIOR 50.000 onde é registrado?
(-)menos compensação do PF anterior
IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ base cálculo
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL

(=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real provisório
3º) DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIÇÕES
RESULTADO DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES e IRPJ após a CSLL provisório
(-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ
INCENTIVOS FISCAIS NO IRPJ REDUÇÃO PAT+AUDIO onde consta os percentuais?
4º) DEMONSTRAÇÃO DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES base legal?
LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
(-) PREJUÍZO CONTÁBIL ACUMULADO
(=) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES empregados
(-) PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 47 contabilizar CALCULAR E CONTABILIZAR
É dedutível no Lucro Real? E base de calculo da CSLL? Base legal?
(=) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES administradores
(-) PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 48 contabilizar CALCULAR E CONTABILIZAR
É dedutível no Lucro Real? E base de calculo da CSLL? Base legal?
DRE COM PARTICIPAÇÕES E CSLL/IRPJ PROVISÓRIOS
(=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ ATÉ O FATO 46 BALANCETE OU RAZONETE
(=) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ
49 CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO CALCULAR E CONTABILIZAR
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ vr.JÁ APURADO
(+) ADIÇÕES: FATOS
(-) EXCLUSÕES:
REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
(=) B. C. DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO DA BASE NEGATIVA ANTERIOR
BASE DE CALCULO NEGATIVA PERIODO ANTERIOR
(-) (-) compensação de base calculo negativa anterior
(=) IGUAL BC POSITIVA DA CSLL TRIBUTÁVEL

49 CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real A PAGAR OU A RESTITUIR?
DRE NO REGIME DE LUCRO REAL com a CSLL
(=)Resultado líquido Contábil antes do IRPJ e CSLL vr.JÁ APURADO
(=)Resultado líquido Contábil antes do IRPJ LUCRO OU PREJUÍZO?

FATO DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ
50 IRPJ : NO LUCRO REAL: DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL DEFINITIVO CALCULAR E CONTABILIZAR
(+) RESULTADO DO PERIODO APOS CSLL JÁ APURADO ANTERIORMENTE
(+) ADIÇÕES:
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS FATO

FATO
RE-CSLL S/LUCRO FATO
PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO FATO
GRATIFICAÇÕES E RESPECTIVOS ENCARGOS FATOS
(-) EXCLUSÕES:
REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS FATO
AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL FATO
PREJUÍZO FISCAL ANTERIOR onde consta o registro?
LIMITE DE COMPENSAÇÃO
(+)IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ aliquotas base cálculo
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL

(=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real
s/rendimento de aplicações financeiras FATO
(-) INCENTIVOS FISCAIS IRPJ demonstrativo a seguir
FATO DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ
51 INCENTIVO FISCAL DO IRPJ NO REGIME LUCRO REAL CALCULAR E CONTABILIZAR
LIMITE MAXÍMO DE DEDUÇÃO PAT
CUSTO CORRESPONDENTE AO IR MAXIMO PAT

LIMITES LEGAIS
PERMITIDOS
39 programa de alimentação do trabalhador MAXIMO IRPJ CUSTO COMPENSAR
XXXX XXXX
QUANTIDADE de Refeições XXXX XXXX A
XXXX XXXX
Custo unitário REALIZADO xxxxxxx xxxx LALUR
XXXX XXXX
Custo realizado TOTAL xxxxx xxx PARTE "B''
XXXX XXXX
Custo unitário MÁXIMO legal XXXX XXXX em até
XXXX XXXXX
Custo máximo TOTAL XXXX XXXX 2 anos
CUSTO PERMITIDO DO PERIODO XXXXX XXXX XXXX observado
FATO AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL LALUR B
7 AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO XXXXX XXXX XXXX xxxx

DRE FINAL NO REGIME DE LUCRO REAL COM CSLL, IRPJ e PARTICIPAÇÕES
(+) Resultado líquido Contábil antes da CSLL e do IRPJ JÁ APURADO NO BALANCETE OU RAZONETES(RE)
(-) CSLL devida definitiva com base no lucro real FATO RESPONDA AQUI!
(-) IRPJ devido definitivo com base no lucro real FATO QUAL É O INCENTIVO FISCAL DO IRPJ
(+) (+) Incentivo fiscal IRPJ FATO MAIS VANTAJOSO PARA A PJ?
(-) PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO
(-) PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO
(=) Resultado líquido Contábil após o IRPJ, CSLL e PARTICIPAÇÕES
FATO DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO FINAL (APÓS csll, irpj e participações) CALCULAR E CONTABILIZAR
52 Reserva Legal 5%
53 Dividendos (saldo remascente)
FATO GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
49 CSLL REGIME LUCRO ESTIMADO REGIME LUCRO REAL ELABORAR E DECIDIR
PRODUTOS TRANSP.CARGA
FATO FATO
(+) VENDAS
(-) IPI SOBRE VENDAS
(-) DEVOLUÇÃO DE VENDAS
(+) IPI DEVOLUÇÃO DE VENDAS
BASE DE CALCULO
RECEITA -ORO

FATO
Desconto obtido
RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR)
Juros ATIVOS
DEMONSTRAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (lucro estimado) 31/01/18

A PAGAR OU A RESTITUIR?
ELABORAR A DECISÃO DO(A) CONTADOR(A) comparativo da carga tributária Lucro Real versus Lucro Estimado
de pagamento da CSLL de
para o valor de
ESTE PROCEDIMENTO É UMA FORMA DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO? PORQUE? BASE LEGALQUALÉ?
50 IRPJ : PELO REGIME DE APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO ESTIMADO :
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
c-demais receitas e resultados:

RESPONDA AQUI. PORQUE NESSE REGIME NÃO TEM RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS?
AS VENDAS DE EXPORTAÇÃO SÃO TRIBUTADAS AQUI? PORQUE?
(+) normal
(+)adicional
(-) IR RETIDO NA FONTE S/MULTA RECEBIDA
(-) INCENTIVOS FISCAIS - demonstrativo abaixo
(=) IMPOSTO DE RENDA SALDO FINAL - REGIME ESTIMADO A PAGAR OU A RESTIUIR?

RESPONDA AQUI. PORQUE NESSE REGIME NÃO TEM IR FONTE S/RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS?
51 INCENTIVOS FISCAIS NO REGIME DE LUCRO ESTIMADO
LIMITE MAXÍMO DE DEDUÇÃO PAT
CUSTO CORRESPONDENTE AO IR MAXIMO

LIMITES LEGAIS
PAT fato ? DEDUÇÃO/UTILIZAÇÃO EXCEDENTE
PERMITIDOS
PAT- programa de alimentação do trabalhador MAXIMO IRPJ CUSTO A
XXXX XXXX
QUANTIDADE de Refeições XXXX XXXX COMPENSAR
XXXX XXXX
Custo unitário REALIZADO xxxxxxx xxxx LALUR
XXXX XXXX
Custo realizado total xxxxx xxx PARTE "B''
XXXX XXXX
Custo unitário MÁXIMO legal XXXX XXXX em até
XXXX XXXX
CUSTO PERMITIDO DO PERIODO XXXXX XXXX XXXX observado
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX o limite
IRPJ ALÍQUOTA NORMAL XXXX xxxx
AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL saldo a
7 AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO compensar
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) até 31/12

TOTAIS CUSTO PERMITIDO(PAT+ADIOVISUAL) XXXX XXXX

TOTAIS DO IRPJ - PAT+AUDIOVISUAL XXX xxx
IRPJ ELABORAR A DECISÃO DO(A) CONTADOR(A)
de pagamento do IRPJ de
para o valor do IRPJ de
SE O VALOR DO ESTIMADO FOR MENOR? QUAL DECISÃO A SER TOMADA? E A CONTABILIZAÇÃO COMO SERÁ?
DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO REAL LUCRO REAL
FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
CONTABILIZAÇÃO - CONTAS PATRIMONIAIS - REGIME LUCRO REAL - clone da prova 3
AC-BANCOS AC-PIS/PASEP A RECUPERAR AC-ICMS A RECUPERAR
AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA AC-IRFONTE s/MULTAS
AC-IRFONTE s/vendas IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
IMOB-VEICULOS
AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS
AC-IRFONTE s/apl.financeiras PL-RESERVA DE LUCROS
ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
ARLP-COFINS A RECUPERAR
AC DUPL.RECEBER PC-FORNECEDORES PC-IR retido s/juros capital próprio

PC-COFINS A PAGAR
PC-IPI A PAGAR PC-INSS devido s/PROVISÕES

PC-ICMS garantido integral a pagar
CONTABILIZAÇÃO - CONTAS PATRIMONIAIS - REGIME LUCRO REAL - clone da prova 3
PC-PIS A PAGAR PC-FÉRIAS A PAGAR PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR PC CSLL A PAGAR
PC IRPJ A PAGAR

PC-FGTS A PAGAR devido no mês
PC-EMPRESTIMOS BANCÁRIOS
PL-CAPITAL
PC-PARTICIPAÇÕES EMPREGADOS
AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL
AC-ESTOQUE PROD ACABADOS
AC-IPI A RECUPERAR
AC-COFINS A RECUPERAR
IMOB-DEPR.ACUMULADA
AC-Desp.Antecipadas c/Seguros
PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
IMOB-IMÓVEIS EDIFICADOS
ARLP-ICMS A RECUPERAR
PC-13º SALARIO PAGAR

PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR
PC-FGTS devido s/PROVISÕES
PC-PARTICIPAÇÕES ADMINISTRADORES
PC-ICMS NORMAL A PAGAR
INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL

PC-ISSQN A PAGAR
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS
CONTABILIZAÇÃO - CONTAS DE RESULTADO - REGIME LUCRO REAL CLONE DA PROVA 3
RE-Custo dos Bens Vendidos RE-DESPESAS INSS RE-DESP.C/SALARIOS
RE-DESP/TELEFONE RE-DESP.13ºSALÁRIO
RE-DESPESA - IOF RE-DESP.DEPRECIAÇÃO

RE-COFINS S/OROeRF
RE-DESP.FÉRIAS RE-PIS S/OROeRF
RE-IRPJ S/LUCRO
RE-CSLL S/LUCRO RE-ICMS S/VENDAS RE-Desp.Juros s/Capital Próprio
RE-DESP.SEGURO
RE-PIS S/VENDAS RE-Despesas c/Combustiveis

RE-VENDA PRODUTO
RE-Receitas de Multas c/Rescisão Contratual
RE-VENDA TRANSP/ CARGA
RE-DESCONTOS OBTIDOS
RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV.
RE-Participações Empregados
RE-Participações Administradores
RE-GRATIFICAÇÕES RE-DESPESAS FGTS RE-ENERGIA ELÉTRICA
A DIRIGENTES RE-ODO - VEÍCULO
RE-DESPESA PAT
RE-DESP.C/SERVIÇO LIMPEZA
RE-Despesas de juros/correção passsivos

RE-IPI S/VENDAS RE-ORO - VEICULO RE-COFINS S/VENDAS
RE-Dedução de Incentivos Fiscais IRPJ

RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA
APURAÇÃO DO RESULTADO
RE-DESP.C/IPVA
RE-PROV.DEV.DUVIDOSOS RE-DEVOLUÇÃO VENDAS
CLONE DA PROVA 3 REGIME LUCRO REAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDORCREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS 250.000
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA 160.000
3 PL-CAPITAL 1.110.402
4 PC-FORNECEDORES 30.000
5 PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR 10.988
6 AC-ESTOQUE PROD ACABADOS 455.000
7 AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL 135.000
8 IMOB-IMOVEIS (TERRENOS) 120.000
9 AP-IMÓVEIS EDIFICADOS 58.000
10 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS 30.000
11 IMOB-DEPR.ACUMULADA 135.950
12 IMOB-MOVEIS UTENSILIOS 130.000
13 IMOB-VEICULOS 150.000
15 PL-RESERVA DE LUCROS 25.698
16 PC-INSS A PAGAR devido no mês 5.550
21 PC -FGTS A PAGAR devido no mês 2.500
24 PC-IR retido s/juros capital próprio
25 AC-IRFONTE s/MULTAS
27 PC-ICMS NORMAL A PAGAR 45.950
28 PC-COFINS A PAGAR 11.000
29 PC-PIS A PAGAR 6.000
CONTAS PATRIMONIAIS
31 AC DUPL.RECEBER 40.000
32 AC-IRFONTE s/apl.financeiras
33 PC CSLL A PAGAR 8.950
34 AC-Desp.Antecipadas c/Seguros
35 PC-ISSQN A PAGAR 3.512
37 ARLP-COFINS A RECUPERAR
38 AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS 25.000
39 PC IRPJ A PAGAR 9.500
40 AC-PIS/PASEP A RECUPERAR
41 ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
42 PC PARTICIPAÇÕES EMPREGADOS
43 PC PARTICIPAÇÕES ADMINISTRADORES
44 PC -FGTS devido s/PROVISÕES
46 PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 85.000
RESULTADO
48 RE-ORO - VEICULO
49 RE-ODO - VEÍCULO
50 RE-DESP.C/SALARIOS
51 RE-DESPESAS INSS
52 RE-DESPESAS FGTS
53 RE-DESP.FÉRIAS
54 RE-DESP.13ºSALÁRIO
55 RE-GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES
56 RE-DESP.SEGURO
57 RE-DESPESA - IOF
58 RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA
59 RE-PIS S/ORO e RF-Rec.Financ.
60 RE-COFINS S/ORO e RF-Rec.Financ.
61 RE-DESPESA PAT
62 RE-DESP.DEPRECIAÇÃO
63 RE-DEVOLUÇÃO VENDA
64 RE-PROV.DEV.DUVIDOSOS
65 RE-CSLL S/LUCRO
66 RE-IRPJ S/LUCRO
67 RE-Desp.Juros s/Capital Próprio
68 RE-Receitas de Multas c/Rescisão Contratual
69 RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV.
70 RE-DESP C/IPVA
71 RE-ENERGIA ELÉTRICA
72 RE-DESP/TELEFONE
73 RE-VENDA PRODUTO
74 RE-IPI S/VENDAS
75 RE-ICMS S/VENDAS
76 RE-PIS S/VENDAS
77 RE-COFINS S/VENDAS
78 RE-VENDA TRANSP/ CARGA
79 RE-Custo dos Bens Vendidos
80 RE-Participações Empregados
81 RE-Participações Administradores
82 RE-DESCONTOS OBTIDOS
83 RE-Despesas c/Combustiveis
84 RE-Dedução de Incentivos Fiscais IRPJ
85 RE-Despesas de juros/correção passsivos


RESULTADO DO PERIODO LIQUIDO CSLL/IRPJ
LUCRO OU PREJUÍZO?
LALUR IRPJ PARTE "A" jan/18 CLONE DA PROVA 3
TOTAIS
LOCAL/DATA
NOME/ASSINATURA DO CONTADOR(A) CRC(conselho regional de contabilidade)
LACS PARTE "A" jan/18 CLONE DA PROVA 3
TOTAIS
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO BASE DE CALCULO DA CSLL EM
LOCAL/DATA
NOME/ASSINATURA DO CONTADOR(A) CRC(conselho regional de contabilidade)
LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROSCLONE DA PROVA 3
CONTA: PAT - programa de alimentação do trabalhador incentivos fiscais - Lucro Real
CONTROLE DE VALORES
31/01/2018 saldo a compensar
CONTA: AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL

CONTROLE DE VALORES
CONTA: BASE DE CALCULO NEGATIVA CA CSLL

CONTROLE DE VALORES
31/01/2018 compensação do periodo
CONTA: PREJUÍZO FISCAL IRPJ

CONTROLE DE VALORES
31/01/2018 compensação do periodo
DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO CLONE DA PROVA 3
MÊS: janeiro-17 REGIME LUCRO REAL pagina 69
LUCRO REAL análise
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS SOMA
6 1 INSS
7 2 FGTS
9 4 IRFONTE S/JUROS DE CAPITAL PROPRIO
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS SOMA
10 1 IOF
11 2 PIS s/oro+rf
PO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL. SOMA
14 1 IRPJ
15 2 CSLL
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO SOMA
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
COMENTÁRIOS E SUGESTÕES
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
P GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
E 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO E APURAR O TC DE CADA OPERAÇÃO E CONTABILIZAR NO DIARIO E NOS RAZONETES.
D 2- APURAR E CONTABILIZAR: GANHO DE CAPITAL, AS APROPRIAÇÕES, OPERAÇÕES FINANCEIRAS, SIMPLES NACIONAL
E 3- APURAR A BASE DE CALCULO DA CSLL e IRPJ SOBRE LUCRO PRESUMIDO E APURAR O RESULTADO
4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 1-COM AJUSTES FINAL DE CADA T.C.; 2-ANTES E APÓS A DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS
S 5- ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS REGIMES: PRESUMIDO E SIMPLES.
E 6- ANALISAR A CARGA TRIBUTÁRIA, COMENTAR E SUGERIR MEDIDAS A ADMINISTRAÇÃO.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17

FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
material 180.000 1 180.000
embalagem 1,0% 1.800 1.800
soma 1 181.800 181.800
desconto incondicional obtido 1,2% -2.182 -2.182
compra liquida do desconto obtido 179.618 BCALCULO 179.618
IPI 3,0% 5.454 É RECUPERAVEL? IPI 5454 É RECUPERAVEL?
valor total da compra 185.072 185.072
ICMS regime NORMAL 17% 30.535 É RECUPERAVEL? ICMS regime NORMAL É RECUPERAVEL?
PIS/PASEP 1,65% É RECUPERAVEL? PIS/PASEP É RECUPERAVEL?
COFINS 7,60% É RECUPERAVEL? 0% É RECUPERAVEL?
custo da compra liquida dos TC recuperáveis 149.083 custo 185.072
2 COMPRA IMOVEL EDIFICADO PARA USO 2
aquisição do terreno com edificação na Construtora X 150.000 150.000

3 despesa cartório 1,90% 2.850 3 1,90% 2.850
4 despesa a vista com ITBI alíquota valor 4 ITBI valor
junto a Prefeitura Municipal 2,00% 3.000 2,00% 3.000

5 IPTU B.CALCULO alíquotas
AP-IMÓVEIS EDIFICADOS 208.000 0,40% valor 5 IPTU valor
IMOB-IMOVEIS (TERRENOS) 120.000 2,00% 3.232 3.232
6 TAXAS MUNICIPAL DE LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO 6
base calculo:metros quadrados construídos pela empresa

m2 3.500
taxa de localização R$ 2,21 por m2 7.735
taxa de funcionamento R$ 1,94 por m2 6.790

total das taxas pagas 14.525 14.525
7 TAXA MUNICIPAL DE FISCALIZAÇÃO DE TRANSPORTE COLETIVO
taxa ANUAL 1.123 7 1.123
8 AQUISIÇÃO A PRAZO DE VEICULO DE CARGA P/USO EM MT 8
valor bruto 300.000 300.000
desconto incondicional obtido 10% -30.000 -30.000
compra liquida do desconto b. cálculo 270.000 b.calculo IPI 270.000
IPI 5% 300.000 15.000 É RECUPERAVEL? IPI 5% 15.000
VALOR TOTAL DA AQUISIÇÃO 285.000 285.000
ICMS regime NORMAL 17% 270.000 45.900 É RECUPERAVEL? ICMS regime NORMAL É RECUPERAVEL?
PIS/PASEP 1,65% 270.000 É RECUPERAVEL? PIS/PASEP É RECUPERAVEL?
COFINS 7,60% 270.000 É RECUPERAVEL? COFINS É RECUPERAVEL?
compra liquida de TC recuperáveis a ser imobilizado 239.100 vr.imobilizável 285.000

RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC)
9 ICMS regime NORMAL 48 MESES 956 ICMS regime NORMAL É RECUPERAVEL?
10 IPVA DO VEICULO 8 b. cálculo 8.550 9 8.550
ONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
11 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA DESPESA C/ENERGIA ELETRICA DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
valor 40.000 10 40.000
ICMS regime NORMAL 27% 10.800 É RECUPERAVEL? PORQUE?
PIS/PASEP 1,65%
COFINS 7,60%
12 DESPESA C/TELEFONE DESPESA C/TELEFONE DESPESA C/TELEFONE
valor aliquota 9.800 11 9.800
produtos 658.789 658.789
embalagem 3% 19.764 19.764
valor da venda antes do desconto 678.553 678.553
desconto incondicional concedido 1,4% 9.500 9.500
alor da venda liquida do desconto 669.053 669.053
IPI 3,0% IPI 20.357 IPI destaqueNF 20.357 ONDE É FEITA?
total da receita bruta da venda 689.410 689.410
ICMS regime NORMAL 17% ICMS 113.739 O QUE? ICMS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PIS CALCULAR O QUE? ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?

COFINS CALCULAR O QUE? ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
14 CUSTO DAS VENDAS produtos acab

80% 364.000 13 364.000
15 VENDA TRANSPORTE CARGA 14
valor bruto da venda 66.777 66.777
ICMS regime NORMAL 17% 11.352 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PIS/PASEP CALCULAR ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?

COFINS CALCULAR ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
ONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
16 DEVOLUÇÃO DA VENDA DE PRODUTOS FATO 10,00% APURAR 15 10,00%
produtos
embalagem
soma 1
alor da venda liquida do desconto
IPI 3,0% IPI
valor total bruto da devolução da venda

ttpaga
devolução
a vista
ICMS 17% ICMS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PIS/PASEP CALCULAR ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?

COFINS CALCULAR ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
17 CUSTO DEVOLUÇÃO VENDAS produtos 16
18 VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL QUAIS TC QUE QUAIS TC QUE INCIDE?
valor da mercadoria 98.655 INCIDE? 17 98.655
19 CUSTO VENDAS 40% 54.000 18 54.000
20 COMPRA VISTA MERCADORIA X EM GOIANIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 19
Valor da mercadoria 110.000 110.000
CMS (destacado na nota fiscal) icms GO É RECUPERAVEL? icms GO 0 É RECUPERAVEL?
PIS/PASEP É RECUPERAVEL?
COFINS É RECUPERAVEL?
21 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO NA COMPRA 20
base de calculo 110.000 B calculo 110.000
margem de lucro CNAE 0%

4789-0/99 COMO É O CALCULO E BASE LEGAL?
aliquota do ICMS devido

4789-0/99
CNAE
(-) menos o icms destacado na nf

(=) icms ESTIMATIVA SIMPLIFICADO a pagar É RECUPERAVEL? É RECUPERAVEL?
22 VENDA VISTA MERCADORIA

- ICMS X
ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 160.780 21 160.780
VOLUME VENDIDO DO ESTOQUE EXISTENTE
ICMS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME? ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PIS/PASEP ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?

COFINS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
23 CUSTO VENDA MERCADORIA X ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO 22
VOLUME VENDIDO ESTOQUE EXISTENTE 80% APURAR 80% 80%

de custo
24 ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO estoque MERCADORIA X 23
baixa no estoquevalor equivalente a
80% de APURAR
25 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 70.000 24 70.000
VEICULOS período de
valor da aquisição janeiro de: 2014 40.000 40.000
ipi 5%
icms destacado 17%
27 Depreciação acumulada baixada -ODO 26

ICMS sobre o valor bruto da venda
28 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR
APROPRIAÇÃO DO ICMS B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=> DEPRECIAÇÃO B.C.=>

MESESANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO
icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO ANO TAXA ANUALVALOR P/ANO
12
12
12
12
48 total do ICMS
SALDO DO ICMS A APROPRIAR E SE A VENDA FOSSE EM FEVEREIRO?
DEMONSTRATIVO DO GANHO/PERDA DE CAPITAL FATOS
(+)ORO VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO
(=)RESULTADO DA VENDA DO IMOBILIZADO
INDICAR GANHO OU PERDA 27 SIMPLES-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL
QUANDO PODE OCORRER PERDA ? ALIQUOTA
BASE LEGAL?:
FATO DESCRIÇÃO DO FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
29 FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS FOLHA DE PAGAMENTO FUNCIONÁRIOS
SALÁRIOS
AS,ADMINISTRAÇÃO,PRODUTOS/TRANSP.CARGA 28 SALÁRIOS DESCONTO
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor bruto INSS
TOTAIS 15.210 15.210 1.289 15.210 1.289
SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro

SALÁRIO
1 pg. 106
FAMÍLIA
tabela -(limite
21-10 e condições Livro 1 pg. 106 tabela 21-10
SALARIO FAMILIA 87 87
CALCULO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO

IR FONTE
NA FONTE PG.105 TABELA
1.068 21-6 IR FONTE 1.068
LIQUIDO 12.940 LIQUIDO 12.940

ENCARGOS SOCIAIS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO
30 INSS 27,8% 4.228 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
31 FGTS 8,0% 1.217 29 8,0% 1.217
32 FÉRIAS salário bruto 30 1.691
(+) 1/3 3 1.691
33 INSS PATRONAL 27,8% 470 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
34 FGTS s/férias 8,0% 135 31 8,0% 135
35 13º SALARIO 12 1.268 32 1.268
36 INSS PATRONAL 27,8% 353 353 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
37 FGTS s/13° SALÁRIO 8,0% 101 101 33 101
38 HONORÁRIOS DIRIGENTES INSS 34
DIR Vr BRUTO Vr BRUTO INSS Vr BRUTO INSS
1 10.550 16.700 1.142 16.700 1.142
2 6.150 IR retido Vr LÍQUIDO IR retido Vr LÍQUIDO

TOTAL 16.700 1.968 13.590 1.968 13.590
39 INSS PATRONAL 20,0% INSS 3.340 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
40 FGTS 8,0% FGTS 1.336 35 FGTS 1.336
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES 36 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES
41 PC-IPI A PAGAR 12.000 PG? VALOR? PG?
PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR 10.988
PC-ISSQN A PAGAR 3.512
PC-COFINS A PAGAR 11.000
PC-PIS A PAGAR 6.000
PC-INSS A PAGAR devido no mês 5.550
PC IRPJ A PAGAR 9.500
PC CSLL A PAGAR 8.950
PC -FGTS A PAGAR devido no mês 2.500
PC-ICMS NORMAL A PAGAR 45.950
PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 50% 42.500

158.450 158.450
42 RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEIRA RECEBIMENTO DE RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANC
CAPITAL APLICADO APURAR 37 APURAR
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS
Rendimento financeiro bruto Rendimento financeiro bruto
IOF IOF
Rendimento financeiro liquido do IOF rendimento liquido iof
IRF - S/CAPITAL é recuperável? COMO É E B.LEGAL?

Rendimento liquido creditado Rendimento liquido creditado
43 PAGAMENTO DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA

PAGAMENTO
A FORNECEDORES
DO SALDO INICIAL
C/DESCONTO
DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO
Valor da duplicata 30.000 38 30.000
Desconto obtido 1.800 é tributável? 1.800 é tributável?

valor liquido PAGO com desconto ? ?
44 RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO
vr. da duplicata 40.000 39 40.000
Juros ATIVOS 0,75% 300 é tributável? 300 é tributável?
valor total recebido ? ?
45 RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR)
valor da multa 70.000 40 70.000
imposto retido na fonte QUAL É? é tributavel? Porque?
PIS devido ORO/RF

COFINS devido ORO/RF
46 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
saldo existente no período anterior 25.000 41 25.000
DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS DEPRECIAÇÃO AQUISIÇÕES DO MÊS
IMOB-VEICULOS COMPRA FATO FATO
depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL

47 SOMA DA DESPESA DE DEPECIAÇÃO VEICULOS 42
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS SALDO SALDO

depreciação
48 normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL
depreciação do mês 43 depreciação do mês
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS SALDO SALDO

49 depreciação normal dedutível como despesa nodepreciação

IRPJ/CSLL do mês 44 depreciação do mês
IMOB-VEICULOS SALDO SALDO

50 depreciação normal dedutível como despesa nodepreciação

IRPJ/CSLL do mês 45 depreciação do mês
EM:
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
CSLL - FATO 51 1°) RBV ULTIMOS 12 MESES jan/A/dez/2017 ANEXO TABELA pg
fatos? A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS RE-VENDA PRODUTO 215.000

PRODUTOS com ou sem IPI? RE-VENDA MERCADORIA 45.000 com sem
MERCADORIAS RE-VENDA TRANSP/ CARGA 295.000
SERVIÇOS RE-VENDA TRANS/PASSAG 148.999
SOMA RBV RBT 12 MESES ANTERIORES 703.999
TAXA DE LUCRO 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE INDÚSTRIA PRODUTOS
LUCRO PRESUMIDO RBV TC REPART.% VALOR TC ANEXO com ou sem IPI?
B)GANHO DE CAPITAL -ONO 1 IRPJ
VALOR APURADO 2 PIS/PASEP
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS 3 CSLL
VALOR APURADO 4 COFINS
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 5 CPP
VALOR APURADO 6 IPI

LUCRO PRESUMIDO RBV
7 ICMS
CSLL -
aliquota SOMA II
CSLL -
devida 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE COMERCIO MERCADORIAS
FATO 51 TC REPART.% VALOR TC ANEXO

SALDO FINAL o que? 1 IRPJ
RESPONDA AQUI: SE HOUVER PERDA DE CAPITAL NA VENDA 2 PIS/PASEP
DO IMOBILIZADO QUAL SERIA O TRATAMENTO NESTE REGIME? 3 CSLL
R A BASE LEGAL. 4 COFINS
5 CPP
6 ICMS
SOMA IA
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
RBV DO MÊS Exterior COMERCIO
fatos? IRPJ FATO 52 TC REPART% TC ANEXO MERCADORIAS
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS 1 IRPJ
PRODUTOS 2 CSLL
taxa de lucro 3 CPP
MERCADORIAS SOMA IB
taxa de lucro RBV DO MÊS INTERMUNICIPAL SERVIÇOS
serviço de transportes TC REPART% TC ANEXO CARGA
CARGA 1 IRPJ
taxa de lucro 2 PIS/PASEP
PASSAGEIROS 3 CSLL
taxa de lucro 4 COFINS
A-RBV - lucro presumido 5 CPP
B)GANHO DE CAPITAL -ONO 6 ICMS
VALOR APURADO SOMA IIIA
C)RENDIMENTOS DE APL.FINANCEIRAS RBV DO MÊS NO MUNICIPIO SERVIÇOS
VALOR APURADO TC REPART% TC ANEXO PASSAGEIROS
D)DEMAIS RECEITAS E RESULTADOS 1 IRPJ
VALOR APURADO 2 PIS/PASEP
(=) TOTAL LUCRO PRESUMIDO 3 CSLL
IRPJ- FATO 52 4 COFINS
BC TOTAL LUCRO PRESUMIDO 5 CPP
(+) normal 6 ISSQN
(+)adicional SOMA IIIB
(=)IRPJ DEVIDO CONTABILIZAR RESUMO RBV total janeiro-18
CONTABILIZAR FATO REGIME SIMPLES NACIONAL TOTAL TC
(-)IRPJ RETIDO NA FONTE 1 IRPJ todos anexos RECEITA BRUTA
governo federal tem? 2 PIS/PASEP todos anexos
multas 3 CSLL todos anexos
aplic.financeiras 4 COFINS todos anexos
(=)IRPJ SALDO o que? 5 CPP todos anexos
RESPONDA AQUI: QUAL O PERIODO DE APURAÇÃO DO 6 IPI todos anexos
LUCRO PRESUMIDO. CITE A BASE LEGAL 7 ICMS todos anexos total
8 ISSQN todos anexos
contabilizar FATO 46
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO fato REGIME SIMPLES NACIONAL
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS 53 FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 47 (SE HOUVER SALDO CAIXA/BANCOS/APL.FINAN)
LUCRO PRESUMIDO APURADO 1ª OPÇÃO receita bruta das vendas
(-) MENOS TC FEDERAIS DEVIDOS RESUMO RBV total

TRIBUTADA
(-)IRPJ devido percentual de presunção do lucro
(-)CSLL devido (-) IRPJ incidente s/RBV do mês
(-)PIS/PASEP devido s/vendas e oro (=) rendimento permitido a distribuir
(-)COFINS devido s/vendas e oro 2ª OPÇÃO resultado contábil - lucro liquido
(=)LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO A APURAÇÃO DO RESULTADO ATÉ FATO 46
DISTRIBUIR OPÇÃO 1 (+)TOTAL DAS RECEITAS
2ª OPÇÃO LUCRO CONTÁBIL APURADO NA ESCRITURAÇÃO COMPLETA (=)RESULTADO DO MÊS
APURAR NO BALANCETE OU CONTAS DE RESULTADO DECISÃO:
(+) TOTAL DAS RECEITAS HAVENDO SALDO FINANCEIRO DISPONIVEL PARA
(-) TOTAL DAS DESPESAS PAGAMENTO PODE SER ESCOLHIDO DOS DOIS
(=) RESULTADO APÓS CSLL e IRPJ LUCRO(PRESUMIDO E CONTÁBIL) O ...........
SALDO FINANCEIRO DISPONÍVEL NO MÊS
DECISÃO: DOS DOIS O ? A SEGUIR: (DADOS DO BALANCETE)
FATO 53 AC-BANCOS
CONTABILIZAR AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
Elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS AC DUPL.RECEBER
RESPONDA AQUI: O QUE É ALIQUOTA ADICIONAL DO IRPJ SALDOS
QUAIS SÃO SEUS LIMITES? FATO VALOR A DISTRIBUIR:
BASE LEGAL? 47 CONTABILIZAR

Elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS
DIARIO RESUMIDO LUCRO PRESUMIDO DIARIO RESUMIDO SIMPLES NACIONAL
DEBITO
FATO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
DIARIO RESUMIDO LUCRO PRESUMIDO DIARIO RESUMIDO SIMPLES NACIONAL
DEBITO
FATO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
CLONE DA PROVA 4 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL MÊS: janeiro-18
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS PATRIMONIAIS
PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES
AC-BANCOS AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA AC-IRFONTE s/MULTAS
AC-ICMS A RECUPERAR AC-IRFONTE s/apl.financeiras
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
AC DUPL.RECEBER IMOB-VEICULOS
AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS PC-SIMPLES NACIONAL A PAGAR
PC-FORNECEDORES
PC-IPI A PAGAR PL-RESERVA DE LUCROS
PC-COFINS A PAGAR
PC-INSS devido s/PROVISÕES
PC-FÉRIAS A PAGAR PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR PC-PIS A PAGAR
PC IRPJ A PAGAR
PC CSLL A PAGAR PC -FGTS A PAGAR devido no mês
PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS PL-CAPITAL AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL
AC-ESTOQUE PROD ACABADOS AC-ESTOQUE MERCADORIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
AC-IPI A RECUPERAR IMOB-DEPR.ACUMULADA PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
AP-IMÓVEIS EDIFICADOS ARLP-ICMS A RECUPERAR
PC -FGTS devido s/PROVISÕES PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR

PC-13º SALARIO PAGAR
PC-ICMS NORMAL A PAGAR PC-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL

PC-ISSQN A PAGAR
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO

RE-DESP C/IPTU RE-DESP C/IPVA RE-Desp.Taxa Local/Funcionam
RE-Custo dos Bens Vendidos RE-DESP/TELEFONE RE-DESPESAS INSS
RE-DESP.FÉRIAS
RE-DESP.C/SALARIOS RE-COFINS S/ORO RE-DESP.13ºSALÁRIO
RE-DESPESA - IOF
RE-DESP.DEPRECIAÇÃO
RE-PIS S/ORO
RE-DEVOLUÇÃO VENDA RE-CSLL S/LUCRO
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO
RE-PIS S/VENDAS RE-ICMS S/VENDAS RE-IRPJ S/LUCRO
RE-Despesas com cartório

RE-DESP.C/ITBI
RE-IRPJ S/APL.FINANCEIRA
RE-Receitas de Multas c/Rescisão Contratual
RE-VENDA PRODUTO
RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV. RE-VENDA TRANSP/ CARGA
RE-RECEITA DE JUROS ATIVOS

RE-ENERGIA ELÉTRICA
RE-DESCONTOS OBTIDOS
RE-DESPESAS FGTS RE- IRPJ S/GANHO DE CAPITAL
RE-SIMPLES NACIONAL
RE-HONORARIOS
RE-COFINS S/VENDAS RE-ODO - VEÍCULO
RE-IPI S/VENDAS
RE-ORO - VEICULO RE-TAXA MUNIC DE FISCALIZAÇÃO TRANSPORTE

RE-APURAÇÃO DO RESULTADO
RE-VENDA MERCADORIA RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA
CLONE DA PROVA 4 REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018

E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES lucro
após
com ajustes antes destinar após destinar lucro
destinar lucrocom ajustes antes destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS 250.000
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA 160.000
3 PL-CAPITAL 1.110.402
4 PC-FORNECEDORES 30.000
5 PC-DIVIDENDOS/LUCRO A PAGAR 10.988
6 AC-ESTOQUE PROD ACABADOS 455.000
7 AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL 135.000
8 AC-ESTOQUE MERCADORIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
9 IMOB-IMOVEIS (TERRENOS) 120.000
10 AP-IMÓVEIS EDIFICADOS 58.000
11 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS 30.000
12 IMOB-DEPR.ACUMULADA 135.950
13 IMOB-MOVEIS UTENSILIOS 130.000
14 IMOB-VEICULOS 150.000
15 PL-RESERVA DE LUCROS 25.698
16 PC-INSS A PAGAR devido no mês 5.550
21 PC -FGTS A PAGAR devido no mês 2.500

E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com ajustes antes destinar
após
lucro
após destinar lucro
CONTAS PATRIMONIAIS
24 AC-ISSQN FONTE s/vendas
25 AC-IRFONTE s/MULTAS
27 PC-ICMS NORMAL A PAGAR 45.950
28 PC-COFINS A PAGAR 11.000
29 PC-PIS A PAGAR 6.000
31 AC DUPL.RECEBER 40.000
32 AC-IRFONTE s/apl.financeiras
33 PC CSLL A PAGAR 8.950
34 PC-ISSQN A PAGAR 3.512
36 AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS 25.000
37 PC-SIMPLES NACIONAL A PAGAR
38 PC IRPJ A PAGAR 9.500
39 PC -FGTS devido s/PROVISÕES
41 PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
42 PC EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 85.000
43 PC-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL 0
RESULTADO indicar LUCRO OU PREJUÍZO
após
lucro
45 RE- IRPJ S/GANHO DE CAPITAL 0 0
46 RE-SIMPLES NACIONAL 0 0
47 RE-ORO - VEICULO 0 0
48 RE-ODO - VEÍCULO 0 0
49 RE-DESP.C/SALARIOS 0 0
50 RE-DESPESAS INSS 0 0
51 RE-DESPESAS FGTS 0 0
52 RE-DESP.FÉRIAS 0 0
53 RE-DESP.13ºSALÁRIO 0 0
54 RE-HONORARIOS 0 0
55 RE-DESPESA - IOF 0 0
56 RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA 0 0
57 RE-PIS S/ORO e RF-Rec.Financ. 0 0
58 RE-COFINS S/ORO e RF-Rec.Financ. 0 0
60 RE-DESP.DEPRECIAÇÃO 0 0
61 RE-DEVOLUÇÃO VENDA 0 0
62 RE-CSLL S/LUCRO 0 0
63 RE-IRPJ S/LUCRO 0 0
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES lucro
após
com ajustes antes destinar após destinar lucro
64 RE-Receitas de Multas c/Rescisão Contratual 0 0
65 RE-RECEITA DE JUROS ATIVOS 0 0
66 RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV. 0 0
67 RE-DESP C/IPTU 0 0
68 RE-DESP C/IPVA 0 0
69 RE-ENERGIA ELÉTRICA 0 0
70 RE-DESP/TELEFONE 0 0
71 RE-VENDA PRODUTO 0 0
72 RE-IPI S/VENDAS 0 0
73 RE-ICMS S/VENDAS 0 0
74 RE-PIS S/VENDAS 0 0
75 RE-COFINS S/VENDAS 0 0
76 RE-VENDA TRANSP/ CARGA 0 0
77 RE-VENDA MERCADORIA 0 0
78 RE-Custo dos Bens Vendidos 0 0
79 RE-DESCONTOS OBTIDOS 0 0
após
lucro
80 RE-Desp.c/Taxa Localiz e Funcionamento 0 0
81 RE-IRPJ S/APL.FINANCEIRA 0 0
82 RE-Despesas com ITBI 0 0
83 RE-Despesas com cartório 0 0
84 RE-TAXA MUNIC DE FISCALIZAÇÃO TRANSPORTE
SOMA DAS CONTAS DE RESULTADOS 0 0
TOTAIS contas PATRIMONIAIS e RESULTADO 1.528.000 1.528.000
RECEITAS
DESPESAS
RESULTADO DO PERIODO LIQUIDO CSLL/IRPJ
1-EU .......................................................................... DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE
ESTÃO DEVIDAMENTE APURADOS: NOS FATOS,CALCULOS, CONTABILIZADOS NO DIARIO/RAZONETES
2- QUAIS SÃO OS PONTOS COMUNS NOS REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES SOB A SEGUINTE OTICAS:
2-1- OBRIGATORIEDADE DE ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL E FISCAL;
2-2- APROVEITAMENTO DE TRIBUTOS INCIDENTES NAS ENTRADAS;
2-3- BASE DE CALCULO DE TRIBUTAÇÃO DA CSLL e IRPJ;
2-4- REMUNERAÇÃO AOS SOCIOS DIRIGENTES ;
2-5- DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS AOS SOCIOS;
2-6- TRATAMENTO TRIBUTÁRIO JUNTO A SEFAZ MATO GROSSO;
DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO janeiro-18 comparações
MÊS: janeiro-18 REGIME LUCRO PRESUMIDOPRESUMIDO
pagina 69 análise SIMPLES análise presumXsimples
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL % CONTRIBUINTE TOTAL % difça vr. vantagem
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado) PAT
2 2 IPI PAT
3 3 IPVA RE
4 4 COFINS PAT(-)RE s/oro
5 5 PIS/PASEP PAT(-)RE s/oro
6 6 ITBI RE
7 7 IPTU RE
8 8 Taxa localiz/funcionam RE
9 9 Taxa fiscaliz.localiz/funcionam RE
10 1 INSS RE
11 2 FGTS RE
12 3 IRFONTE S/TRABALHO PAT
13 1 IOF RE
14 2 PIS s/oro RE
15 3 COFINS s/oro RE

O III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
17 1 IRPJ RE
18 2 CSLL RE
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

ARLP - ICMS A RECUPERAR ARLP - ICMS A RECUPERAR ARLP - ICMS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
REGIME COM MENOR CARGA TRIBUTÁRIA=> DIFERENÇA FINAL

COMENTÁRIOS E SUGESTÕES
SOBRE RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA RESPONDA TODAS AS QUESTÕES ABAIXO: 1) O QUE É CONTRIBUINTE 2-O QUE É RESPONSAVEL. 3-O QUE É ANALISE
VERTICAL. 4-QUAIS OPERAÇÕES DEVEM SER APURADA A CARGA TRIBUTÁRIA?
_
O QUE SÃO REGIMES CUMULATIVOS E NÃO CUMULATIVOS CITE EXEMPLOS COM TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES ______________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUANDO DEVE SER ELABORADO E EM QUAIS REGIMES RIBUTÁRIO______________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAL A IMPORTANCIA E PARA QUE SERVE O RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA PARA A EMPRESA_________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
COMO DEVE SER ELABORADO O RELATÓRIO GERENCIAL?_________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________
PORQUE O REGIME DE LUCRO REAL É EM DETERMINADA SITUAÇÃO O REGIME DE MENOR CARGA TRIBUTÁRIA?_____________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAIS AS RECOMENDAÇÕES QUE O CONTADOR (A) DEVE FAZER AO EMPRESARIO SOBRE A CARGA TRIBUTÁRIA ______________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAIS SÃO OS REGIMES TRIBUÁRIO NO ICMS EM MATO GROSSO (CITAR A BASE LEGAL) QUAL É O MELHOR PARA UMA EMPRESA COMERCIAL E
INDUSTRIAL?______________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________-
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________
CUIABÁ MT, 19 DE MARÇO DE 2018
DESEJO OTIMO DESEMPENHO E APROVEITAMENTO DO CONTEUDO DA DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
PARA TODAS (OS) DISCENTES DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – FACC - UFMT.
PROFESSOR DR.VARLINDO ALVES DA SILVA

Livro 2 Prática Contabilidade Tributária 20 Edição 2018

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NOME DA(O) DISCENTE_________________________________________________________________

UFMT- FACC – Faculdade de Administração e Ciências Contábeis

LIVRO 2 – PRÁTICA QUESTÕES, EXEMPLOS, EXERCÍCIOS e RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA

TEMA 3 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regime:Lucro Real e Lucro Estimado PROVA 3

LIVRO 2 – PRATICA – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA CONTEÚDO PARA PROVA Nº 1

48– Por “crédito tributário” nos termos do CTN, deve-se entender:

53 – Extinguem o crédito tributário:

56 – E juridicamente legitima a instituição e cobrança, por parte:

PROVA 3 TEMA 3 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regime:Lucro Real

OBETIVOS GERAIS DAS PROVA Nº 2, 3 e 4

 ORIENTAÇÕES A SEREM OBSERVADAS NA REALIZAÇÃO DAS PROVAS Nº 2, 3 e 4

OBS IMPORTANTE COM RELAÇÃO AS TAREFAS DO LIVRO 2:

PARA FINS DIDATICOS CONSIDERAR :

L GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS

O GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS

E 2- APURAR A INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR AS ALIQUOTAS NO LIVRO 1 TEORIA.

E 4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO. APURAR O SALDO FINAL DE CADA TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO.

S 6- ESCRITURAR O LALUR - livro de apuração do lucro real - PARTES A e B

8- ANALISAR A CARGA TRIBUTÁRIA, COMENTAR E SUGERIR MEDIDAS A ADMINISTRAÇÃO.

1 COMPRA A VISTA DE MATERIA PRIMA EM MATO GROSSO FATO

material 600.000 600.000 1 600.000

descontos e abatimentos incondicionais obtidos 1,2% (*)

base legal: Lei 7798/89 art.15 (*)integra a base de calculo do IPI

compra liquida do desconto obtido BCALCULO

valor total da compra valor total da compra

COFINS-livro 1 pagina 7,60% recuperável? COFINS-livro 1 pagina recuperável? COFINS-livro 1 paginarecuperável?

total do frete interestadual b. cálculo

PIS/PASEP - livro 1 pagina 1,65% recuperável? recuperável? PIS/PASEP - livro 1recuperável?

COFINS-livro 1 pagina 7,60% recuperável? recuperável? COFINS-livro 1 pagina

despesas c/seguro (hipotético) 20% (+)

I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO (aliquota hipotética) 9,0% recuperável? (+) recuperável?

ICMS 17% recuperável? (+) ICMS recuperável? ICMS recuperável?

valor total da mercadoria (=) (=)

serviço de transporte de carga % s/compra 5% 5,00% bc? 5,00% bc?

valor líquido do frete pago valor líquido do frete pago

COFINS recuperável? COFINS recuperável? recuperável?

9 TAXAS MUNICIPAL DE LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO tabela livro 1? 9

11 AQUISIÇÃO A PRAZO DE VEICULO DE CARGA P/USO EM MT Mercedes Benz 11

PIS/PASEP 1,65% recuperável? PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP recuperável?

COFINS 7,60% recuperável? COFINS recuperável? COFINS recuperável?

compra liquida de TC recuperáveis a ser imobilizado vr.imobilizável

13 PIS/PASEP 48 MESES PIS/PASEP recuperável?

14 COFINS 48 MESES COFINS recuperável?

15 IPVA DO VEICULO 11 b. cálculo fato 11 IPVA DO VEICULO 12

AÇÕES INCENTIVADAS AUDIOVISUAL COMPRA DE AÇÕES DE PJ DEVIDAMENTE

PREÇO UNITARIO DA AÇÃO R$ 0,80 p unit R$ 0,80

17 COMPRA A VISTA DE EQUIPAMENTO INDUSTRIAL P/USO EM SÃO PAULO 14

valor antes do desconto e do ipi 178.900

desconto incondicional obtido 5% 178.900

valor da compra com desconto b. cálculo

IPI equipamento incentivado 0% 178.900 isento

valor total da compra valor total da compra

ICMS destacado na NF (livro 1 pg. recuperável? ICMS recuperável? recuperável?

PIS/PASEP recuperável? PIS/PASEP recuperável? recuperável?

COFINS recuperável? COFINS recuperável? recuperável?

ICMS Alíquota em São Paulo b. cálculo pg.livro 1? recuperável?

DIFERENCIAL icms a pagar MT PC icms garantido a pagar(*) recuperável?

VALOR LÍQUIDO DE TC RECUPERÁVEIS IMOBILIZAVEL (*) é recuperável?

18 RECUPERAÇÃO ICMS MESES ICMS recuperável?

19 RECUPERAÇÃO PIS/PASEP MESES PIS/PASEP recuperável?

20 RECUPERAÇÃO COFINS MESES COFINS recuperável?

21 DEVOLUÇÃO MATÉRIA PRIMA ADQUIRIDA FATO 1 10% 10% 15 10%

IPI () IPI () IPI