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AFPNET
1.- ASPECTOS GENERALES
AFPnet es un servicio que la Asociación de AFP ofrece a todos los empleadores en forma completamente
gratuita para preparar, declarar y pagar sus planillas de aportes a todas las AFP en forma muy simple.
Una ventaja adicional es que con AFPnet la declaración se presenta directamente a cada AFP a través de
Internet consiguiendo mayor seguridad y confidencialidad de la información de los trabajadores. Además,
permite hacer pagos por Internet y pagos más simples en los bancos.
AFPnet es un paso más en la evolución del Sistema Privado de Pensiones peruano con el cual, además de
simplificar las tareas de las empresas, se incrementa la calidad de los aportes con los cuales los
trabajadores construyen su propia pensión de jubilación.
AFPnet permite al empleador preparar en forma automática las planillas de todas las AFP, presentarlas
directamente a través de Internet y pagar los aportes previsionales.
El empleador sólo tiene que introducir un archivo (Excel o de texto) con los datos mínimos de sus
trabajadores afiliados y AFPnet preparará las planillas de todas las AFP, colocando automáticamente a
cada trabajador en la AFP que corresponde y calculando los aportes.
Luego AFPnet le permitirá enviar las planillas directamente a cada AFP (declaración) y finalmente realizar
el pago. Puede pagar directamente en AFPnet o generar un ticket para pagar en el banco recaudador de
su preferencia, en algunos bancos se puede pagar los tickets también por Internet.
Esta opción está actualmente disponible con el Banco Continental, Banco de Crédito, Interbank
y Scotiabank.
Los Tickets de Pago generados por el empleador hasta las 11am están disponibles para pago a
partir de las 12m. Los Tickets de Pago generados por el empleador hasta las 2pm están
disponibles para pago a partir de las 3pm. Los Tickets de Pago generados por el empleador
después de las 2pm están disponibles para pago a partir del día siguiente.
La opción de pagar en agencia está actualmente disponible con el BBVA Continental, Banco de
Crédito, Interbank y Scotiabank.
La opción de pagar por Internet en la página Web del banco está disponible actualmente en BBVA
Continental y Scotiabank.
No necesita conocer en qué AFP estuvo afiliado cada trabajador en el mes que se declara. Se
ahorra trabajo y se reducen los errores originados por los traspasos de una AFP a otra.
No necesita conocer los parámetros de pago del SPP y de cada AFP.
Garantiza la declaración y pago correctos de las planillas de aporte. La información es validada
por AFPnet.
Declaración y pago a todas las AFP. Por cualquier mes de devengue.
Usa una sola herramienta para declarar y pagar las planillas de todas las AFP.
Declaración directa a cada AFP vía Internet (no a través del banco, mayor confidencialidad).
No entrega en el banco los detalles de las planillas. Se elimina la manipulación de documentos
físicos y de datos confidenciales.
Dispone del cálculo automático de los intereses para el pago extemporáneo.
Dispone de formas más simples para el pago.
Pago directo en AFPnet vía Internet y en banco por ventanilla o Internet.
Pagos con BBVA, BCP, Interbank y Scotiabank
Es muy fácil de usar.
Es 100% gratuito.
No requiere ningún software ni hardware especial.
No requiere de ser instalado en una PC. Se accede a través de Internet.
Puede ser usado en cualquier ubicación (oficina, cabina).
Ofrece ayuda al empleador usuario a través de soporte telefónico y por e-mail.
Cuenta con mecanismos de seguridad (integridad, confidencialidad de información).
Pueden usarlo todos los empleadores que cuentan con trabajadores afiliados a las AFP.
Desde enero de 2012, los empleadores con más de 9 trabajadores afiliados a las AFP podrán
declarar y pagar los aportes únicamente por AFPnet. No podrán usar planillas físicas.
Desde julio de 2012, los empleadores con más de 4 trabajadores afiliados a las AFP podrán
declarar y pagar los aportes únicamente por AFPnet. No podrán usar planillas físicas.
Desde febrero de 2013, todos los empleadores con 1 o más trabajadores afiliados a las AFP
podrán declarar y pagar los aportes únicamente por AFPnet. No podrán usar planillas físicas.
T-REGISTRO
1. CONCEPTO
Para acceder al T-Registro se debe ingresar a través de la CLAVE SOL, a la opción RUC Y OTROS REGISTROS,
donde se encontrarán las opciones de ALTA, MODIFICACIÓN Y BAJA, como se muestra a continuación:
SITUACION PLAZO
ALTA Dentro del días que se produce el ingreso a prestar servicios,
Trabajador/ Personal en independientemente de la modalidad de contratación y de los días
Formación Laboral/ Personal laborados.
de Terceros
ALTA El primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se puso a
Pensionistas disposición la primera pensión afecta, se provisional o definitiva.
MODIFICACION O 5 días hábiles de la fecha de ocurrencia del evento o tomado
ACTUALIZACION DE DATOS conocimiento
BAJA Al día siguiente de la fecha de término de las prestación de la
suspensión o fin de la condición de pensionista el fin de la obligación
de realizar aportaciones a ESSALUD, según corresponda.
SITUACION PLAZO
ALTA El día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios
MODIFICACION O Dentro de los 15 días calendario siguientes a la fecha en que se produjo la
ACTUALIZACION modificación o actualización
BAJA Solo en aquellos casos que sea solicitado, se entregará la constancia, en el
término de dos (2) días calendarios siguientes a la presentación de la solicitud.
El registro de derechohabientes se realiza ingresando con su "Clave SOL" y "Código de Usuario" a SUNAT
Operaciones en Línea (SOL), y dentro de SOL, a la opción Mi RUC y Otros Registros/T-REGISTRO/Registro
de Derechohabientes.
Registro: A través de esta opción se realizará el alta y la baja de derechohabientes, así como la
modificación de sus datos, de forma manual, de uno en uno.
Carga masiva: A través de esta opción el ingreso de la información se realizará mediante la carga
de archivos de importación. Esta opción ha sido desarrollada para facilitar el ingreso de la
información a empleadores que requieran presentar grandes volúmenes de información.
Consultas y reportes: Aquí podrá verificar los derechohabientes inscritos por rango de fechas,
por trabajador o pensionista y por derechohabiente.
El aplicativo T-Registro permite a los empleadores que manejan grandes volúmenes de información
realizar el alta y baja de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros, así
como la modificación de sus datos, a través de archivos de importación.
a. Prepare los archivos de importación de acuerdo a las estructuras definidas en el Anexo 3 y las
tablas paramétricas aprobadas por la R.M. N.° 121-2011-TR y normas modificatorias.
b. Valide en su PC los archivos de importación elaborados, para tal efecto hará uso del PVS T-
Registro (Revise el punto 02 de este modulo).
c. Verifique y corrija los errores detectados en el PVS. De no existir errores se generarán -en el PVS-
los archivos comprimidos (*.zip).
d. Ingrese a SOL a la opción Mi RUC y Otros Registros/T-Registro/Carga masiva y carga los archivos
*.zip. Por cada carga el aplicativo le generará un ticket de pedido de procesamiento.
e. Se generan los CIR de las transacciones realizadas exitosamente y se le generará un reporte de
aquellos que presenten inconsistencias detectadas en el servidor SUNAT.
PLANILLA ELECTRONICA
1. ASPECTOS GENERALES
Existe un principio ético: La valorización del trabajo como ser humano, el cual dio forma al derecho del
trabajador y cuyo contenido es considerado como un instrumento de protección y respeto a la
personalidad individual del trabajador. A pesar de que algunas conquistas laborales han sido derogadas,
sin embargo subsisten ciertos dispositivos legales que tratan de favorecer al trabajador, protegiendo en
su relación con el empleador.
El objetivo primordial de toda empresa mercantil es la maximización de las utilidades. Cuando se habla
de maximización de utilidades se piensa en los ingresos por ventas y los egresos por compras y gastos.
Entre los gastos tenemos las cargas de personal, elemento fundamental en el desarrollo empresarial.
Es importante advertir que el tema en estudio no trata sobre la legislación laboral en su conjunto, pero
desarrolla ciertos aspectos fundamentales que tienen relación con las planillas electrónicas como son: El
Contrato de Trabajo, Remuneraciones, Seguridad Social, etc.
2. EL CONTRATO DE TRABAJO
A pesar de que la legislación no dispone de una definición adecuada, sin embargo en base a la Ley de
fomento de empleo, podemos decir que:
El contrato individual del trabajo puede celebrarse libremente por tiempo indeterminado o sujeto a
modalidad. El periodo de prueba es de 3 meses a cuyo término el trabajador alcanza derecho a la
protección contra el despido arbitrario.
a. Fallece el trabajador
b. Renuncia o se retira voluntariamente el trabajador
c. Por acuerdo entre el trabajador y empleador
d. Por invalidez absoluta permanente
e. Jubilación
f. Disolución de la empresa, etc
d. CONTRATO OCASIONAL
Contrato celebrado con el objeto necesidades transitorias y que resultan ser distintas a la actividad
habitual del negocio. Ejemplo contratar a obreros para la ampliación de un almacén, culmina el
contrato de trabajo, por lo tanto es un trabajo de naturaleza accidental.
e. CONTRATO DE SUPLENCIA
Es un contrato accidental celebrado con la finalidad de sustituir a un trabajador estable por un
tiempo determinado. Dicha suplencia del trabajador estable se debe a:
f. CONTRATO DE EMERGENCIA
Son contratos celebrados para cubrir necesidades producidas por causa fortuita o fuerza mayor.
Ejemplo, contratar obreros para suplir a obreros accidentados.
Todo contrato deberá constar por escrito y por triplicado, en el debe expresar, la duración, causas
del contrato, etc.
4. JORNADA DE TRABAJO
De acuerdo al artículo 25° de la Constitución Política del Perú y D. Leg. del 25-09-1996 la Jornada de
Trabajo ya sea para varones y mujeres es de 8 horas o 48 horas semanales como máximo.
En el supuesto de que en el centro de labores existan jornales menores a 8 horas diarias o 48 semanales
el empleador podrá extender unilateralmente la jornada hasta dichos límites incrementando la
remuneración en forma proporcional al tiempo incrementado. Y si existiera jornadas laborales mayores a
las 8 horas de trabajo serán consideradas como horas extras o sobre tiempos.
5. HORARIO DE TRABAJO
El horario de trabajo es un periodo de tiempo dentro del cual se ubica la jornada diaria, legal o contractual
que el trabajador debe cumplir. Se fija como horario la hora que ingresa y sale el trabajador. Así tenemos
que el horario se fija de la siguiente forma:
Por necesidad del centro de trabajo el empleador está facultado a modificar el horario de trabajo sin
alterar el número de horas trabajadas.
6. PLANILLA DE PAGOS
Ante la aparición de la Planilla Electrónica, la Planilla de Pagos tradicional puede ser llevada en forma
interna por cada empresa que así lo vea conveniente.
La planilla es un registro en el que se anotan las remuneraciones de todos los trabajadores de una empresa
sean estos obreros o empleados.
7. REMUNERACIONES
b. Asignación Familiar:
Remuneración que representa el 10% de la Remuneración Mínima Vital, percibida por un
trabajador que tiene hijos menores a su cargo e hijos que cursan estudios superiores hasta los
24 años. Los requisitos para tener derecho a percibir la asignación familiar son:
Fue derogado por la ley N° 26513 y solo beneficia a aquellos trabajadores que alcanzaron
derechos a ella hasta el 29-07-1995 y que en la actualidad siguen laborando.
d. Horas Extras:
Es un trabajo en sobretiempo que excede la jornada ordinaria establecida en el centro de
trabajo. Son horas trabajadas fuera de la jornada ordinaria de trabajo para un mismo
empleador y por cuyos servicios se abona un recargo remunerativo. Los recargos se fijan en
base a las siguientes tasas:
Si el trabajo extra se realiza de las 06:00 a las 22:00 25% por las dos primeras horas y 35% por
las restantes.
Si el trabajo extra se realiza de las 22:00 a las 06:00 horas 35%.
Si el trabajo extra se realiza los domingos y feriados 100%.
El trabajo de sobretiempo debe ser aceptado en forma voluntaria ya que ningún trabajador
puede estar obligado a laborar horas extras salvo en casos fortuitos o de fuerza mayor.
¿Cuál es la remuneración mensual de dicho trabajador si labora 1 hora extra durante 12 dias
en el mes de abril?
Solución:
I. Remuneración Mensual
e. Comisiones:
Es el monto remunerativo que el empleador abona al trabajador tomando como base el
número de artículos que este ha vendido y por los cuales le asigna un porcentaje referencial. Si
la remuneración resulta siendo menor a la RMV, el empleador está en la obligación de
completar la diferencia.
f. Destajo:
Los trabajadores recibirán un monto remunerativo según los artículos producidos y la
productividad alcanzada, es decir se pacta pagar un determinado valor por cada unidad
producida.
g. Gratificaciones:
Monto que otorga el empleador a sus trabajadores en forma excepcional o habitualmente en
razón de los servicios que le presta. Son de 2 clases:
A partir del 2004 las gratificaciones están inafectas a toda afectación, contribución o descuento
de cualquier índole, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley. Dicha inafectación
tiene vigencia hasta el 31-12-2014 .
Los trabajadores sujetos al Régimen de la actividad privada tiene derecho a las gratificaciones
por Fiestas Patrias o Navidad. Para tener derecho a las gratificaciones es requisito que el
trabajador este laborando efectivamente en la oportunidad en que corresponda percibir el
beneficio (quincena de Julio y Diciembre).
Observación: Las horas extras son habitualmente percibidas por el trabajador por lo tanto
forman parte de la remuneración computable. Los S/. 147.37 de Régimen de Prestación de
Salud que viene a ser el aporte del empleador representa un monto adicional a su
remuneración, por lo tanto el trabajador debe percibir como gratificación de Navidad S/. 1
736.37 nuevos soles (S/. 1 593.00 + S/. 143.37), los S/. 143.37 deben considerarse como una
bonificación.
h. Vacaciones:
Remuneraciones que se le otorga a un trabajador después de laborar un año y por el cual tiene
derecho a un descanso vacacional correspondiente a un mes.
Asignación Familiar S/. 93.00, Alimentación Principal S/. 300.00, Bonificación S/. 200.00
i. Salario Dominical:
Beneficio exclusivo de los obreros. Se paga en forma proporcional a los días laborados en la
semana, es decir de Lunes a Sábado.
5 días laborados
Factor = = 0.8333333
6 días por laborar
8. PLANILLA ELECTRONICA
Según D.S. N° 018-2007-TR (28-08-2007) se publicaron los dispositivos referentes al uso de la planilla
electrónica quien reemplaza a la planilla de pagos, resultando la primera mucho más completa en vista
de que en ella se brinda información laboral de personas que mantienen con la empresa una relación
laboral directa así como extra laboral. Según el dispositivo legal podemos definir a la planilla electrónica
como:
Un documento que a través de medios informáticos se registra la información referida a los trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios (modalidad formativa), personal de terceros
y derecho habientes.
Dicha información realizada por la empresa es recepcionada por la SUNAT quien posteriormente la
envía al Ministerio de Trabajo y la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
Mediante este medio de fiscalización la SUNAT está en la facultad de aplicar sanciones ante las
infracciones cometidas por la empresa por incumplimiento de obligaciones laborales, tal como lo
expresa los artículos 176, 177 y 178 del Código Tributario.
9.1 EMPLEADOR:
Se considera como empleador a toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurídica,
sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, instituciones privadas, entidad del
sector público nacional inclusive a las que se refiere el Texto Único Actualizado de las normas que
rigen la obligación de determinadas entidades del Sector Publico de proporcionar información sobre
sus adquisiciones aprobadas por D.S. N° 027-2001-PCM y Normas Modificatorias.
Cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relación de
subordinación.
9.2 TRABAJADOR:
Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación sujeto a
cualquier régimen laboral, también abarca los trabajadores del Sector Publico con excepción de los
trabajadores del hogar. Así mismo se considera como tal el socio trabajador de una cooperativa de
trabajadores.
9.3 PENSIONISTA:
Quien percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra pensión, cualquiera
fuera el régimen legal al cual se encuentre sujeto.
Prestan servicio a un empleador sin relación de subordinación, sujeto a cualquier régimen legal,
cualquiera sea la modalidad del contrato de prestación de servicios y que perciba o tenga
derecho de percibir por sus servicios, rentas que no califiquen como rentas de primera, segunda
o tercera categoría de acuerdo con la ley del Impuesto a la Renta.
Se encuentran incorporadas como asegurados regulares al Régimen Contributivo de la
Seguridad Social en Salud por mandato de una ley especial por las que existe obligación de
realizar aportaciones de salud.
De acuerdo al art. 2 del D.S. N°018-2007-TR del 28-07-2007 t art. 4 de la Resolución N°204-2007/SUNAT
de 27-10-2007, indican que los principales, medianos y pequeños contribuyentes están en la obligación
de utilizar el PDT Planilla Electrónica bajo los siguientes supuestos:
Los sujetos que no están obligados a presentar el PDT Planilla Electrónica pueden optar por utilizarlo,
procediendo a cerrar las anteriores planillas de pago previa solicitud al Ministerio de Trabajo y Promoción
del Empleo - MTPE.
La empresa debe elaborar el PDT Planilla Electrónica en base a la información referente al declarante –
empleador y el trabajador, tomando en cuenta el T-Registro el cual incluye la información concerniente a
su situación laboral de los empleados, trabajadores, pensionistas o prestadores de servicios que perciban
renta de 4ta y 5ta categoría y personal incorporado regularmente a ESSALUD por mandato legal como
aprendiz de SENATI, personal en formación,, personal de terceros y derecho habientes. Bien a
continuación mostraremos la información que debe contener el T-Registro.
c) De los Pensionistas.
I. Tipo de pensionista.
II. Régimen pensionario (incluye el CUSPP).
III. Situación del pensionista.
IV. Tipo de pago.
V. Periodo de pensionista, (Fechas de inicio o reinicio, así como el fin o suspensión y
el motivo fin del periodo).
f) Del Derecho habiente del Trabajador, Pensionista y Prestadores de Servicios a que se refiere
el numeral iii) del literal d) del artículo 1° del Decreto Supremo N°018-2007-TR y
modificatorias.
Datos de Identificación
I. Tipo de documento de identificación.
II. Numero de documento.
III. Fecha de nacimiento
IV. País emisor del documento. Solo para los identificados con pasaporte.
V. Apellidos y nombres.
VI. Sexo.
VII. Estado civil. Solo para los mayores de edad identificados con DNI.
viii. Dirección 1.
ix. Dirección 2.
x. Indicador de adscripción para el centro residencial del ESSALUD.
xi. Correo Electrónico.
xii. Teléfono: Código Larga Distancia Nacional, Numero.
La planilla electrónica deberá contener toda la información correspondiente al mes calendario precedente
a aquel en que vence el plazo para su presentación. Se considera presentada ante el Ministerio de Trabajo
una vez que se envié a la SUNAT, entidad encargada de recibirla. La información que debe declararse en
la planilla mensual de pagos (PLAME) es el siguiente.
Pues bien los conceptos y beneficios sociales que afectan a las remuneraciones correspondientes a
un trabajador de la actividad privada son los siguientes entre los principales:
INGRESOS
Remuneración o Jornal Básico: Concepto que el trabajador percibe por su trabajo de forma
incondicional.
Alimentación Principal: Monto otorgado por concepto de desayuno, almuerzo o refrigerio que
percibe el trabajador.
Ingresos por Horas Extras: Importe por las horas laboradas en el mes aplicando una sobre tasa
del 25% por las 2 primeras horas y 35% por las siguientes.
Incrementos realizados por Ley: Si los trabajadores están afiliados a una AFP hasta antes del
18-07-1995, tendrán un incremento en sus remuneraciones del 10.23% y un adicional del 3%.
Si los trabajadores están afiliados a la ONP hasta antes del 01-08-1995 tendrán un incremento
del 3.3%.
Asignación Familiar: Se otorga a los trabajadores que tienen hijos en edad escolar, menos de
18 años. El monto esta designado por el 10% de la Remuneración Mínima Vital. (10% de
S/.930.00 = S/.93.00)
Asignaciones por Escolaridad: Monto otorgado a los trabajadores correspondientes a 30
jornales anuales por los hijos que tengan en edad escolar.
Bonificación por Riesgo: Importe otorgado al trabajador en compensación por el riesgo que se
corre, por ejemplo, una cajera que esta propensa a robos.
Compensación por trabajo en días de descanso y en feriados: Importe que se da al trabajador
por laborar en días de descanso semanal o feriados, sin ser sustituido por otro día.
Gratificaciones: Importe a que tiene derecho todo trabajador de la Actividad Privada as cuales
se otorgan por Fiestas Patrias y Navidad sea cual fuese la modalidad de trabajo.
Gratificaciones Extraordinarias: Pagos otorgados ocasionalmente a título de liberalidad.
Indemnización por Vacaciones no Pagadas: Importe pagado al trabajador cuando este no
disfruta del descanso vacacional dentro del año siguiente a aquel en que adquiere el derecho
al goce de vacaciones por 30 días naturales. La obligación de pago de la indemnización equivale
a una remuneración por el disfrute.
Canasta de Navidad: Bienes otorgados al trabajador por fiestas de navidad.
Movilidad de Libre Disponibilidad: Importe que se entrega al trabajador por movilidad siempre
que sean de libre disponibilidad.
La pensión fijada a cada trabajador depende de los aportes y la rentabilidad que acumule dicha
cuenta.
Ambos sistemas Nacional o Privada son asumidas por el trabajador según su elección,
satisfacen ciertas necesidades del afiliado y su familia cuyos beneficios son: Pensión de
jubilación, Pensiones de invalidez y Pensión de sobrevivencia.
El artículo 75° de la Ley del Impuesto a la Renta señala que para la determinación de las
retenciones mensuales por rentas de 5ta categoría se procederá de la siguiente manera:
Ejemplo: Un trabajador tiene como remuneración S/. 2 500.00 mensuales. ¿Cuál será el
impuesto a la renta (descontar)?
Remuneración mensual x 12 meses = S/. 30 000.00
(+) 2 Gratificación por recibir = S/. 5 000.00
Total Ingresos = S/. 35 000.00
(-) 7 UIT X S/.4 150.00 = (S/. 29 050.00)
Base Imponible = S/. 5 950.00
15% Impuesto a la Renta = S/. 892.50 anual
S/.892.50 / 12 = S/. 74.38 mensual
e) Tardanzas e Inasistencias
Las tardanzas o inasistencias descontadas al trabajador vienen a ser la disminución de su
remuneración ordinaria por el tiempo no cumplido en su jornada laboral. El descuento se
obtiene dividiendo la remuneración ordinaria entre los días en horas de labor según
corresponda. Las tardanzas e inasistencias disminuyen la base imponible para la determinación
de los descuentos a ONP, ESSALUD y AFP.
Los afiliados y derecho habientes (familiares) tienen derecho a la prestación del Seguro Social
en Salud siempre que cuenten con 3 meses de aportación consecutiva dentro de los 6 meses
calendario anteriores al mes en que se inicio la contingencia.
El aporte es obligatorio para las personas naturales y jurídicas que desarrollen actividades
industriales. El pago contributivo corresponde a 0.75% de la Remuneración Computable.
La tasa a aportar por el empleador es del 0.2% de los ingresos que perciban los sujetos pasivos
de la contribución por concepto de materiales, mano de obra, gastos generados, dirección
técnica y cualquier otro elemento facturado al cliente.
Ejemplo: La empresa constructora Los Alpes S.A. factura ingresos en el mes de octubre por los
siguientes conceptos: