CONTA

PRACTICA – CONTABILIDAD GENERAL II

PROCESO CONTABLE INTEGRAL

APLICACIÓN PRACTICA 01
La empresa “RENIS INVERSIONES” S.A.C. con RUC 20989694855 dedicada a la compra y venta de zapatillas
deportivas, es contribuyente del RG. El contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de elaborar la información
contable correspondiente al mes de Octubre 2016, por lo que el 01/10/2016, se reinician las operaciones con el
siguiente inventario inicial:

SUBCUENTA PARTIDA OBSERVACION S/. IMPORTE

________ Dinero en efectivo 8,000.00
________ Dinero en cuenta corriente BCP N° 801-34767998 25,000.00
________ Cuentas por Cobrar Comeciales - Terceros Factura N° 001-590 14,000.00
________ Cuentas por Cobrar al Personal 2,000.00
________ Mercaderías (ver detalle)
________ Suministros de Oficina 1,500.00
________ Materiales Auxiliares 800.00
________ Activos Fijos (ver detalle)
________ Depreciación de Activos Fijos (ver detalle)
________ Tributos por pagar IGV 400.00
________ Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros Factura N° 004-555 12,000.00
________ Capital Social
________ Reservas Legales 10,000.00
________ Resultados Acumulados 18,000.00

- Detalle de Mercaderías

CANTIDAD UNID. MED. DESCRIPCION TIPO COSTO U. TOTAL

220 Unidad Zapatilla Varon marca "Umbro" MERCADERIA 65.00 14,300.00
100 Unidad Zapatilla Varon marca "Nike" MERCADERIA 85.00 8,500.00

- Detalle de Activos Fijos

Codigo Fecha de N° Placa y/o Fecha de Inicio Tasa de Valor del

Detalle Marca Modelo
Activo Adquisición Serie / Uso Deprep. Activo

001- 01 01/06/2014 Escritorio Platinum Gerencial "L" 495034 01/06/2014 10% 1,000.00
001- 02 01/06/2014 Sillón Platinum Ejecutivo AB 342034 01/06/2014 10% 450.00
001- 03 01/09/2014 Camioneta 4 x 4 Toyota Hilux A1A - 747 01/09/2014 20% 78,000.00
001- 04 01/10/2014 Archivador Decor XY-12 873423 01/10/2014 10% 950.00
001- 06 01/02/2015 Local Comercial (Terreno) 01/02/2015 90,000.00
001- 07 01/02/2015 Local Comercial (Edificación) 01/02/2015 5% 75,000.00
001- 05 21/04/2015 Computadora HP Pavilion 673453 21/04/2015 25% 2,200.00
TOTAL 247,600.00

OJO: Determina la depreciación acumulada al 30/09/2016 para los saldos iniciales de la cuenta 39:

1. El 05.10, se vende a la Empresa Comercial Sorca S.A.C. con RUC 20487659384, 90 pares de zapatillas marca
“Umbro”, por S/. 11,700 más I.G.V. según Factura N° 001-591, se realiza la cobranza mediante transferencia
interbancaria N° 342334.

2. El 07.10, se cobra la Factura N°001-590 según inventario inicial del cliente Carlos Paredes Vera con RUC
10343034234, mediante depósito en nuestra cuenta corriente según voucher N° 345455.

3. El 08.10, vendemos a la Empresa Santa Úrsula S.A.C. con RUC 20548985645 80 pares de zapatillas marca
“Umbro”, por S/. 12,272 incluido IGV. según Factura N° 001- 592, se realiza la cobranza mediante depósito
en nuestra cuenta corriente según voucher N° 845934.

4. El 09.10, compramos 100 pares de zapatillas marca “Umbro” mercaderías por S/. 6,000 más I.G.V. según
Factura N° 001-2030 al proveedor San Cristóbal S.R.L. con RUC 20119485949, se realiza el pago al
proveedor girándose el cheque N° 3451.

5. El 12.10 se adquieren artículos de limpieza por un importe total de S/. 450 al proveedor “Comercial Margarita”
de Margarita López Ramos, con RUC 10009917611 según Boleta de Venta N° 001-325, se cancela al
contado, los bienes son ingresados a nuestros almacenes.

Docente: C.P.C. Ronald Huacca I. 1

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PRACTICA – CONTABILIDAD GENERAL II

6. El 12.10 se adquiere una impresora multifuncional marca HP modelo Laser JET serie 452345 para la empresa,
por un importe total de US$ 472 dólares (Tipo de Cambio 3.30) al proveedor “TECNÓLOGICS S.A.C.” con RUC
20119917666 según Ticket Factura N° 003-3425, se cancela el 16/10/2015 (Tipo de Cambio 3.50)
mediante transferencia interbancaria N° 785452.

7. El 14.10, se paga la Factura N°004-555 según inventario inicial del proveedor Enrique López Aranibar con RUC
10783453455, se realiza el pago girándose el cheque N° 3452.

8. El 15.10 se vende 10 pares de zapatillas marca “Umbro” según Boleta de Venta N° 001-453 por un importe
total de S/. 1,500 al señor Oscar Eduardo Romero García con DNI N° 44582930 nos cancelan la operación al
contado.

9. El 17.10 se efectúa la venta de 50 pares de zapatillas marca “Umbro” por un valor de US$. 1,700 más IGV
(Tipo de Cambio 3.20) al cliente “LA PODEROSA” de Ana Cristina Valdez de la Torre con RUC 10850937593
según factura Nº 001-593, nos cancelan la operación el 28/10/2015 (Tipo de Cambio 3.40) con deposito en
nuestra cuenta corriente según Voucher N° 452365.

10. El 20.10 se contrata servicio de publicidad por un importe total de S/. 1,400.00 al proveedor “PUBLICENTER
GROUP” de Carlos Palacios Eyzaguirre con RUC 10405060789 según Fact. N° 001-7382, al contado, se
cancela la detracción mediante depósito en cuenta corriente según Voucher N° 345234 (Constancia de depósito
de detracción N° 83292332 de fecha 20/10/2015) el destino de los gasto es 100% de ventas.

11. El 23.10 se registra y paga el servicio de agua potable por un importe total de S/. 177.00 según Recibo N°
601-345634 al proveedor “EPS S.A.” con RUC 20589945928 y también el servicio de energía eléctrica por un
importe total de S/. 295.00 según Recibo N° 501-234212 al proveedor “ELECTROSUR S.A.” con RUC
20958685939, ambas operaciones son al contado, el destino del gasto es 50% GA y 50 % GV.

12. El 31.10 se elabora el Libro Planilla según el siguiente detalle:

FUNCION REMUNERACIÓN ASIGNACION REGIMEN ASEGURADO

N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACION
LABORAL BASICA FAMILIAR PENSIONARIO A ESSALUD

01 48115226 FERNANDEZ GALINDO PERCY ALBERTO ADMINISTRADOR ADMINISTRACION 1,800.00 SI SNP SI

02 40760837 FUENTES RODRIGUEZ FREDDY JOHAN ASISTENTE CONTABILIDAD ADMINISTRACION 1,300.00 AFP SI
03 44692389 ARONE CHUQUIYAURI MONICA EVELIN ASISTENTE ADMINISTRATIVO ADM. / VENT. 1,100.00 AFP SI
04 45443426 PINEDO MAYURI ROXANA ELIANA VENDEDOR 1 VENTAS 1,000.00 SI SNP SI
05 49131035 LLALLE MEDINA CONSUELO VENDEDOR 2 VENTAS 1,000.00 SNP SI
06 45570395 PALOMINO ANGELES ROCIO NELIDA ASISTENTE DE LOGISTICA Y ALMACEN ADM. / VENT. 1,200.00 SI AFP SI

Los trabajadores que cumple doble función, el gasto de personal se destina 40% GV y 60% GA. Para la AFP
considerar 10% aporte obligatorio, 1.60% comisión y 1.33% prima de seguro. Se cancela solo la
remuneración neta girándose los cheques N° 3453, 3454, 3455, 3456, 3457, y 3457.

13. El 31.10 se determina el costo de ventas según Registro de Inventario Permanente Valorizado, determinar la
depreciación mensual de activos fijos correspondiente al mes de octubre 2016 según Registro de Activos Fijos, el
destino del gasto de depreciación es 50% GA y 50% GV, realizar los asientos respectivos.

Se pide elaborar:

- Formato 3.1. El Libro de Inventarios y Balances

- Formato 8.1. El Registro de Compras
- Formato 14.1. El Registro de Ventas
- Formato 1.1. El Libro Caja Efectivo
- Formato 1.2. El Libro Caja Cuenta Corriente
- Formato El Libro Planilla
- Formato 7.1. El Registro de Activos Fijos
- Formato 13.1. El Registro de Inventario Permanente Valorizado
- Formato 5.1. El Libro Diario
- Formato 6.1. El Libro Mayor (A Nivel de 2 Dígitos)
- El Balance de Comprobación y Hoja de Trabajo
- El Estado de Situación Financiera
- El Estado de Resultados Integrales

Docente: C.P.C. Ronald Huacca I. 2