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IVA no discriminado

Registro del IVA: vendedor regimen común, comprador régimen simplificado

Un comerciante del régimen común vende al contado mercancia gravada a un comerciante


del régimen simplificado; precio de venta al público $870.000 incluido el IVA a la tarifa
general. Para discriminar el IVA en la factura de venta se realiza la siguiente operación.

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎=(𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑎𝑙


𝑝ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜)/1.16=$870.000/1.16

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎=𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑎𝑙 𝑝ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜−𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎

𝐼𝑉�=$870.000−$750.000=$120.000

IVA generado (vendedor, régimen común)

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


1105 Caja $870,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $750,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 IVA generado (en ventas) $120,000
TOTALES $870,000 $870,000

IVA no descontable (comprador, régimen simplificado)

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


6205 De mercancías $870,000
1110 Bancos $870,000
TOTALES $870,000 $870,000

Registro del IVA: vendedor régimen simplificado, comprador régimen común

Un comerciante del régimen simplificado vende a crédito mercancías gravadas a un


comerciante del régimen común por $945.000

Vendedor régimen simplificado


CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
1305 Clientes $945,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $945,000
TOTALES $945,000 $945,000

IVA discriminado en la factura

La compañía Equipos Internacionales vende a crédito materia primas a la compañía


Quimicos S.A; por valor de $1.800.000 mas 16% IVA.

IVA generado (VENDEDOR)

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


1305 Clientes $2,088,000
4135 Comercio al por mayor y por menor $1,800,000
1305 Impuesto sobre las ventas por pagar $288,000
TOTALES $2,088,000 $2,088,000

IVA descontable (comprador)

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


6205 Mercancias no fabricadas por la empresa $1,800,000
2408 Impuesto sobre la ventas por pagar $288,000
2205 Nacionales $2,088,000
TOTALES $2,088,000 $2,088,000
IVA en devoluciones

Vende a crédito mercanías por valor de $350.000 más IVA de 16%, y luego el cliente devuelve
el 50% de la mercancía.

IVA generado (vendedor), asiento de venta

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


1305 Clientes $406,000
𝑎 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 4235 Comercio al por mayor y por menor $350,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 IVA generado (en ventas) $56,000
TOTALES $406,000 $ 406,000

Asiento para registrar la devolución

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


4175 Devolución en ventas $175,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240808 IVA generado por devolución en ventas $28,000
1305 Clientes $203,000
TOTALES $203,000 $ 203,000

IVA descontable (comprador). Asiento de compra

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


6205 De mercancías $350,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable (en compras servicios) $56,000
2205 Nacionales $406,000
TOTALES

Asiento para registrar la devolución

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


2205 Nacionales $203,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA por devolución en compras $ 28,000
2205 Devolución en compras $175,000
TOTALES $203,000 $ 203,000
IVA no descontable

Meramar LTDA. Compra a crédito a Maquisur S.A. maquinaria por valor de $6.000.000 más
16% de IVA.

Asiento para comprador

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


1520 Maquinaria y equipo $6,960,000
2205 Nacionales $6,960,000
TOTALES $6,960,000 $6,960,000

Asiento para el vendedor

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER


1305 Clientes $6,960,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $6,000,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 IVA generado (en ventas) $960,000
TOTALES $6,960,000 $6,960,000
IVA en descuentos por pronto pago en compra y ventas

uego el cliente devuelve Compra mercancías a 60 días de plazo por $200.000 con un IVA DE 16%

CÓDIGO CUENTAS DEBE


6205 De mercancias $200,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 Iva descontable (en compras) $ 32,000
2205 Nacionales
TOTALES $232,000

Transcurridos 20 días, cancela la deuda y recibe un descuento por pronto pago de 5% s


el valor de la mercancia.

CÓDIGO CUENTAS DEBE


2205 Nacionales $232,000
4210 Financieros
421040 Descuentos comerciales condicionados
1110 Bancos
TOTALES $232,000

IVA en descuentos liquidados en la factura de venta

Compra mercancia al contado por valor de $7.320.000 y recibe un descuento por pago
contado de 5%, con un IVA de 16%

CÓDIGO CUENTAS DEBE


6205 De mercancias $6,954,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable en compras $1,112,640
1110 Bancos
TOTALES $8,066,640

Contabilización del impuesto nacional al consumo

Un restaurante inscrito en régimen común atiende a sus clientes quienes son person
lor de $6.000.000 más naturales que no tienen el carácter de retenedoras, vende productos de restaurante
cobra por sus productos $150.000 más el impuesto al consumo del 8%.

CÓDIGO CUENTAS DEBE


1105 Caja $162,000
249505 Impuesto nacional al consumo
414015 Restaurante
TOTALES $162,000

Retención por compras

Compra de mercancias al contado por $900.000, IVA de 16% y retencion en la fuente


3,5%.

CÓDIGO CUENTAS DEBE


6205 De mercancias $900,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 144,000
1110 Bancos
2365 Retencion en la fuente
TOTALES $1,044,000
200.000 con un IVA DE 16%

HABER

$232,000
$ 232,000

scuento por pronto pago de 5% sobre


ncia.

HABER

10,000
$222,000
$ 232,000

0 y recibe un descuento por pago de


A de 16%

HABER

$8,066,640
$8,066,640

a sus clientes quienes son personas


, vende productos de restaurante y
mpuesto al consumo del 8%.

HABER

$12,000
150,000
$ 162,000

A de 16% y retencion en la fuente de

HABER

1,012,500
$ 31,500
$1,044,000