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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
INSTRUCTIVO I
Puno – Perú
2014-II
INSTRUCTIVO I
OBJETIVO
Dar a conocer los documentos y libros contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad
Gubernamental.
FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares
acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información
suficientemente clara y detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real
situación financiera de cada entidad.
BASE LEGAL
DOCUMENTOS FUENTE
Área de Bienes
DOCUMENTOS CONTABLES
Área de Fondos
- Recibo de Ingresos
- Papeleta de depósitos
- Nota de cargo
- Nota de abono
- Comprobantes de pago
- Planillas de Haberes y Pensiones
- Valorización de Obra
LIBROS CONTABLES
PRINCIPALES
AUXILIARES
Caja
Libro Bancos
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades
.
usuario.
SUBSIDIOS
RMV SNP/ ONP PRIMA HORIZONT E INT EGRA PROFUT URO ESSALUD
PLANILLA DE SUBSIDIOS
750.00 APORTE OBLIGATORIO 13% 15.00% 16.00% 17.00% 18.00% 9%
A. Familiar COMISIÓN % SOBRE R.A. 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% SCTR
10% PRIMA SEGURO 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 1.25%
PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INGRESOS DEL T RABAJADOR RET ENCIONES A CARGO DEL T RABAJADOR APORT ACIONES DEL EMPL EADOR
T OT AL
ASIGNACIÓN SIST EMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN
APEL L IDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN REMUNERACI
FAMIL IAR SUEL DO ASIGNACIÓN T OT AL NET A T OT AL
OR DE N
CÓDIGO
OT ROS ÓN BRUT A SNP / ONP SAL UD SCT R
BÁSICO FAMIL IAR APORT E COMISIÓN % PRIMA DE DESCUENT O APORT ES
APF
OBL IGAT ORIO SOBRE R.A. SEGURO
01 45457414 JHINSON DURAN GERENTE GENERAL SI 5,000.00 75.00 5,075.00 NO - PRIMA 761.25 101.50 152.25 1,015.00 4,060.00 456.75 63.44 520.19
02 45457415 JESSICA PAOLA HERRERA ERAZO ADMINISTRADOR SI 2,500.00 75.00 2,575.00 NO - HORIZONTE 412.00 51.50 77.25 540.75 2,034.25 231.75 32.19 263.94
03 45457416 DAVID CABALLERO NARANJO CONTADOR SI 2,300.00 75.00 2,375.00 NO - INTEGRA 403.75 47.50 71.25 522.50 1,852.50 213.75 29.69 243.44
04 45457417 JOHEL CALUNA CAJERO NO 2,000.00 - 2,000.00 NO - PROFUTURO 360.00 40.00 60.00 460.00 1,540.00 180.00 25.00 205.00
05 45457418 CATALINA LOGROÑO SATAN AUX. CONTABLE SI 1,500.00 75.00 1,575.00 SI 204.75 - - - 204.75 1,370.25 141.75 19.69 161.44
06 45457419 NANCY GABRIELA PANCHI UMAGINGA AUX. DE CAJA NO 1,000.00 - 1,000.00 SI 130.00 - - - 130.00 870.00 90.00 12.50 102.50
07 45457420 MERCEDES LLANOS VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
08 45457421 MARIA FERNANDA MOLINA VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
09 45457422 PAULINA ESCOBAR PASTE VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
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TOTALES S/. 17,000.00 525.00 - 17,525.00 715.00 1,937.00 240.50 360.75 3,253.25 14,271.75 1,577.25 219.06 1,796.31
Un subsidio es la diferencia entre una tarifa que refleja el costo pleno del servicio y la tarifa realmente cobrada al
PLANILLA DE SUBSIDIO
SUBSIDIO EN ESPECIE
PRE NATAL LACTANCIA
Nro. DE MO NTO Bs. FIRMA DE LA
NOMBRE Y APELLIIDO DEL NOMBRE DE LA (a partir del quinto (doce subsidios ) (Salario
FECHA mes, hasta el SUBSIDIO Mínimo
TRABAJADORA O
TRABAJADOR (A) BENEFICIARIA
ENTREGADO Nacional) BENEFICIARIA
nacimiento del niño)
NUMERO DE CASOS
Sobre el particular, cuando el trabajador cesa definitivamente sus labores el empleador debe cancelarle todos los
derechos económicos que le adeude hasta ese momento (normalmente: vacaciones, gratificaciones, CTS
, Indemnización por despido, asignación familiar, horas extras, remuneraciones y participación en utilidades). Para
ello realiza una liquidación de todos los conceptos adeudados y eso se llama coloquialmente liquidación de
beneficios sociales.
DECLARACIÓN JURADA
La DJ contiene dos secciones. La sección primera de carácter reservado que es remitida a la Contraloría para
su registro y archivo. La sección segunda, que contiene la información que es publicada en el Diario Oficial El
Peruano. Aquí podrá visualizar la información pública de las DJ que han sido remitidas a la Contraloría, una
vez que haya transcurrido el plazo legal para su publicación en el Diario Oficial El Peruano (Art. 15° del
Reglamento de la Ley N° 27482).
CARTA FIANZA
El uso de la Carta Fianza es muy utilizada sobre todo por las Empresas que desean venderle al Estado, en bienes y
servicios, y como requisito para participar en las licitaciones, el Estado les exige la presentación de una Carta
Fianza, una vez que ganaron la licitación, nuevamente el Estado, le exige una Carta Fianza nueva para que como
nuevo Proveedor del Estado le garantice a dicha Entidad Pública, el cumplimiento de dicho contrato.
Es por ello, que antes y después de la licitación el Estado le exige la presentación de Cartas Fianzas que deben
ser emitidas por un Banco.
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
La unidad de abastecimiento tiene por finalidad es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los
procesos de abastecimiento de bienes y servicios en la administración pública es de aplicación tanto a los bienes
materiales, constituidos por elementos materiales individualizables mensurables, intercambiables y útiles o
necesarios para el desarrollo de procesos productivos
Documento a través del cual se formaliza la adquisición de un bien, constituyendo a la vez el formulario
indispensable para dar ingreso del mismo al Almacén Central
El responsable del almacén, al recibir la orden de compra, deberá constatar que se incluya la constancia de
notificación del referido documento del proveedor, con firma y fecha de recepción.
UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:
UNID DE PRECIO
CODIGO CANTIDAD MEDIDA
DESCRIPCION TOTAL
UNITARIO
TOTAL S/.
Exonerado:
V.Venta:
I.G.V:
Total:
AFECTACION PRESUPUESTAL
META CADA FUNCIONAL FF/Rb CLASIFICADOR DE GASTO MONTO S/.
ORDEN DE SERVICIOS
SOLICITADO POR:
DENOMINACION DE LA OBRA:
LUGAR DE PROYECTO:
MONTO A PAGAR EN EL BANCO DE LA NACION (NUEVOS SOLES)
SERVICIOS VALOR
TOTAL
AUTORIZACION
OBSERVACIONES:
El pago se realizara en el Banco de la Nacion por depositos en cuenta corriente de la
N° de cuenta:
PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA
Tiene por finalidad servir de documento fuente en el área de bienes, facilitar el pedido y despacho de los artículos
de cada dependencia así como de información contable de los artículos egresados del almacén.
El pedido de comprobante se salida se formula en base a los respectivos cuadros de necesidades debidamente
conciliados en el plan anual de contrataciones de acuerdo a las posibilidades financieras de la entidad y
disponibilidad de bienes en el almacén.
SOLICITANTE:
SOLICITO ENTRAGAR A:
CON DESTINO A: LUGAR Y FECHA
FECHA DE RECEPCION:
INVENTARIO FISICO
Es una forma de verificación física que consiste en constatar la existencia o presencia real de los bienes
almacenados, apreciar su estado de conservación o deterioro y condiciones de seguridad.
a. Ordenamiento del almacén, el principio del buen ordenamiento debe mantenerse en los almacenes en
todo momento, sin embargo se hace necesario cuando se trata de realizar inventarios.
b. Documentación, es imprescindible preparar la documentación para la toma de inventario.
c. Medios de verificadores para el caso de inventario físico de almacén será designado por el jefe de oficina
de abastecimiento , el cual no puede ser integrado por el personal de almacén
VERSION:
FECHA:
INVENTARIO FISICO HORA:
AÑO: PAGINA: DE
UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:
MES: DESTINO DE USO: FILTRO BIENES:
Tiene por finalidad establecer el registro permanente de los inventarios suministrar información sobre el
movimiento de entradas y salidas de bienes así como determinar sus existencias en cantidades totales y unitarias
debidamente valorizadas.
FECHA:
HORA:
PAGINA. DE
TARJETA EXISTENCIAS VALORADAS DEL ALMACEN - KARDEX
AÑO
UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:
Almacen:
Destino de uso: Periodo:Desde Hasta:
Tiene por finalidad facilitar la localización y controlar en unidades físicas el movimiento y saldo de cada artículo
almacenado. Es de uso exclusivo del responsable del almacen y permanece junto al grupo de bienes en ella
registrados.
Tiene por finalidad servir de documento fuente en el área de bienes y comprobar el ingreso de los artículos al
almacén por cualquier concepto distinto de la adquisición a proveedores nacionales o extranjeros.
ARTICULOS VALOR
UNID DE
CODIGO CANTIDAD MEDIDA DESCRIPCION UNITARIO TOTAL
RECIBO DE INGRESOS
COD CONCEPTO COD. INGRESO SUB TOTAL TOTAL
Cta Mayor
DEBE HABER SECTOR PLIEGO PROGRAMA SUB-PROG TAREA FTE.FTO DEPENDENCIA
CONTABILIDA PATRIMONIAL
CODIGO IMPORTE
Cta. Mat SUB CUENTA DEBE HABER DIRECTOR DEL PRESUPUESTO Y CONTABILIDA
PAPELETA DE DEPÓSITO
ANEXO N° 7
Efectivo
Cheque M/B
Cheque O/B
OBSERVACIONES:
LUGAR Y FECHA:
NOTA DE CARGO
N° 00093
FACTURA
TOTAL SUBTOTALES
IGV
TOTAL
FIRMA
EFECTOS FISCALES DE PAGO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICION
COMPROBANTE DE PAGO
Sociedad de Beneficencia
Pública
Puno
Oficina Jr. Libertad N° 246 -
Telf. 351831
AUTORIZACI
FECHA FIRMA FORMA DE PAGO ON
NOMBRE CHEQUE N°
RUC N° 00012714
DNI. N°
LEGALIZACION
La función de registro, foliación y numeracion de los libros principales y auxiliares corresponde a las direcciones
generales de administración u oficina que haga a sus veces en las entidades públicas , excepto empresas; para
tal efecto se apertura un registro en el que se inscriba antes de ser usados la legalización de los libros contables
principales se efectuara de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
La Oficina de Contabilidad
La Oficina de Presupuesto
Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Procuraduría Pública