FORMULACION DE EEFF HUANCAYO, OCTUBRE 2014

"UNIVERSIDAD CONTINENTAL" EMPRESA INDUSTRIAL

CASO PRACTICO EMPRESA INDUSTRIAL
"CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPAQUITA SAC"
La Cía. Industrial se dedica a la manufacturas de Chompas, polos y afines
Presenta sus Saldos en Nuevos Soles al 31 DE Diciembre del 2,013
Nro. DETALLE S/. DEBE HABER
1 MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA VENTAS AL 31/12/2013 90,500.00
2 CUENTA CORRIENTE BANCO HUANCAYO CITY 140,117.44
3 GASTOS VARIOS DEL AREA ADMINISTRATIVA 33,450.00
4 SUELDO DEL GERENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 2013 33,780.00
5 MATERIA PRIMA POLIESTER AL 31/12/2013 (Inventario final) 65,800.00
6 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 10,770.00
7 CAPITAL ADICIONAL 10,330.00
8 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR AL 31/12/2013 120,000.00
9 FACTURAS POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 280,455.00
10 GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA DE HILANDERIA DEL 2013 78,450.00
11 PRODUCTOS EN PROCESO AL 01/01/2013 (Inv. Inicial) 56,870.00
12 VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PERIODO 2013 3,500,000.00
13 CONSUMO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 2013 69,500.00
14 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 33,650.00
15 S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 55,350.00
16 CAPITAL SOCIAL INICIAL 942,000.00
17 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 43,877.00
18 PRODUCTOS TERMINADOS AL 01/01/2013 (INV. INICIAL) 288,990.00
19 I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (Bco.de la Nación) 155,871.00
20 MATERIA PRIMA POLIESTER AL 01/01/2013 (INVENTARIO INICIAL) 650,490.00
21 DEPRECIACION DE MAQUINARIA DE HILANDERIA DEL 2013 88,544.00
22 INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12/2013 66,980.00
23 FONDO FIJO RENOVABLE DE LA GERENCIA GENERAL 77,500.00
24 FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. TDOS. 23,880.00
25 PLANILLA DE SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 254,879.00
26 FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA DEL 2013 18,987.00
27 SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00
28 APORTES A ESSALUD - PERSONAL PLANTA INDUSTRIAL DEL 2013 22,939.11
29 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00
30 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEL AREA DE MARKETING 1,129.00
31 PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 (INVENTARIO FINAL) 78,230.00
32 PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 78,420.00
33 ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00
34 GASTOS ADICIONAL POR COMPRA DE MATERIA PRIMA DEL 2013 55,600.00
35 CTS -PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL DEL PERIODO 2,013 65,840.00
36 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE HILATURA AL 01/01/2,013 745,260.00
37 SUELDOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACION DEL PERIODO 88,741.00
38 APORTES ESSALUD-PERSONAL ADMINISTRACION 2,013 7,986.69
39 O.N.P. PERSONAL EMPLEADOS ADMINIS.POR PAGAR AL 31/12/2013 11,536.33
40 CTS - PERSONAL ADMINISTRACION DEL PERIODO 2013 44,370.50
41 COMPRAS DE EDIFICIO PARA LA PLANTA INDUSTRIAL ENERO 2013 1,689,000.00
42 SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/12/2013 30,500.00
43 DEVOLUCION DE VENTA DE PDOS. TDOS. DEL PERIODO 2013 98,750.00
44 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 178,100.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2016 680,455.00
46 SUELDOS DE PERSONAL DPTO. DE VENTAS DEL PERIODO 98,500.00
47 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 198,650.00
48 COMPRA DE MATERIA PRIMA POLIESTER DEL PERIODO 2013 467,233.00
49 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA TEXTIL AL 01/01/2013 178,544.00
50 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES 266,450.00
51 CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DE MANTENIMIENTO 2013 23,500.00
52 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES AL 31/12/2013 451,040.59

SE PIDE LO SIGUIENTE:
1.- Preparar la Estructura de costos
2.- Cuadros de Costos de Produccion
3.- Estado de Ganancias y Perdidas por Función
4.- Balance General
5.- Notas a los Estados Financieros

Docente: CPC Benjamín R. OCHOA Vicente

bochoav@continental.edu.pe
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UNIVERSIDAD CONTINENTAL FORMULACION DE EEFF

"CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPAQUITA SAC"

La Cía. Industrial se dedica a la manufacturas de Chompas, polos y afines

Presenta su Saldo en Nuevos Soles al 31 DE Diciembre del 2,013

Nro. DETALLE S/. DEBE HABER

1 MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA VENTAS AL 31/12/2013 90,500.00 90,500.00
2 CUENTA CORRIENTE BANCO HUANCAYO CITY 140,117.44 140,117.44
3 GASTOS VARIOS DEL AREA ADMINISTRATIVA 33,450.00 33,450.00
4 SUELDO DEL GERENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 33,780.00 33,780.00
5 MATERIA PRIMA POLIESTER AL 31/12/2013 (Inventario final) 65,800.00 65,800.00
6 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 10,770.00 10,770.00
7 CAPITAL ADICIONAL 10,330.00 10,330.00
8 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR AL 31/12/2013 120,000.00 120,000.00
9 FACTURAS POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 280,455.00 280,455.00
10 GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA DE HILANDERIA DEL 2013 78,450.00 78,450.00
11 PRODUCTOS EN PROCESO AL 01/01/2013 (Inv. Inicial) 56,870.00 56,870.00
12 VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PERIODO 2013 3,500,000.00 3,500,000.00
13 CONSUMO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 2013 69,500.00 69,500.00
14 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 33,650.00 33,650.00
15 S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 55,350.00 55,350.00
16 CAPITAL SOCIAL INICIAL 942,000.00 942,000.00
17 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 43,877.00 43,877.00
18 PRODUCTOS TERMINADOS AL 01/01/2013 (INV. INICIAL) 288,990.00 288,990.00
19 I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (Bco.de la Nación) 155,871.00 155,871.00
20 MATERIA PRIMA POLIESTER AL 01/01/2013 (INVENTARIO INICIAL) 650,490.00 650,490.00
21 DEPRECIACION DE MAQUINARIA DE HILANDERIA DEL 2013 88,544.00 88,544.00
22 INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12/2013 66,980.00 66,980.00
23 FONDO FIJO RENOVABLE DE LA GERENCIA GENERAL 77,500.00 77,500.00
24 FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. TDOS. 23,880.00 23,880.00
25 PLANILLA DE SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 254,879.00 254,879.00
26 FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA DEL 2013 18,987.00 18,987.00
27 SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00 78,500.00
28 APORTES A ESSALUD - PERSONAL PLANTA INDUSTRIAL DEL 2013 22,939.11 22,939.11
29 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00 13,588.00
30 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEL AREA DE MARKETING 1,129.00 1,129.00
31 PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 (INVENTARIO FINAL) 78,230.00 78,230.00
32 PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 78,420.00 78,420.00
33 ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00 23,620.00
34 GASTOS ADICIONAL POR COMPRA DE MATERIA PRIMA DEL 2013 55,600.00 55,600.00
35 CTS -PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL DEL PERIODO 2,013 65,840.00 65,840.00
36 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE HILATURA AL 01/01/2,013 745,260.00 745,260.00
37 SUELDOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACION DEL PERIODO 88,741.00 88,741.00
38 APORTES ESSALUD-PERSONAL ADMINISTRACION 2,013 7,986.69 7,986.69
39 O.N.P. PERSONAL EMPLEADOS ADMINIS.POR PAGAR AL 31/12/2013 11,536.33 11,536.33
40 CTS - PERSONAL ADMINISTRACION DEL PERIODO 2013 44,370.50 44,370.50
41 COMPRAS DE EDIFICIO PARA LA PLANTA INDUSTRIAL ENERO 2013 1,689,000.00 1,689,000.00
42 SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/12/2013 30,500.00 30,500.00
43 DEVOLUCION DE VENTA DE PDOS. TDOS. DEL PERIODO 2013 98,750.00 98,750.00
44 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 178,100.00 178,100.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2016 680,455.00 680,455.00
46 SUELDOS DE PERSONAL DPTO. DE VENTAS DEL PERIODO 98,500.00 98,500.00
47 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 198,650.00 198,650.00
48 COMPRA DE MATERIA PRIMA POLIESTER DEL PERIODO 2013 467,233.00 467,233.00
49 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA TEXTIL AL 01/01/2013 178,544.00 178,544.00
50 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES 266,450.00 266,450.00
51 CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DE MANTENIMIENTO 2013 23,500.00 23,500.00
52 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES AL 31/12/2013 451,040.59 451,040.59
6,560,255.33 6,307,248.33
-253,007.00

SE PIDE LO SIGUIENTE:
1.- Preparar la Estructura de costos
2.- Cuadros de Costos de Produccion
3.- Estado de Ganancias y Perdidas por Función
4.- Balance General
5.- Notas a los Estados Financieros

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EMPRESA INDUSTRIAL

CALCULOS AUXILIARES:
"CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPAQUITA SAC"
DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2,013

ESTRUCTURA DE COSTOS S/.

COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA S/ = 1,126,510.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE M.P.D. 650,490.00
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA POLIESTER DEL 2013 467,233.00
(-) INVENTARIO FINAL DE M.P.D. AL 31-12-2013 -65,800.00
(+) FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA D. DEL 2,013 18,987.00
(+) GASTOS RELACIONADOS CON COMPRA DE M.P.D. 2,013 55,600.00

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA (M.O.D.) EN S/ = 477,508.11

(+) PLANILLA SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 254,879.00
(+) APORTES A ESSALUD DE PERSONAL DE PLANTA 22,939.11
(+) S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 55,350.00
(+) SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00
(+) CTS AÑO 2013-PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL 65,840.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) EN S/. 293,774.00

(+) CONSUMO MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 69,500.00
(+) CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DEL 2013 23,500.00
(+) SUELDO DEL GERENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 33,780.00
(+) DEPRECIAC DE MAQUINARIA DE PLANTA DEL PERIODO 88,544.00
(+) GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA HILANDERIA 78,450.00

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EMPRESA INDUSTRIAL

"CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPAQUITA SAC"

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013
EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

ACTIVO CORRIENTE 991,748.44 PASIVO CORRIENTE 990,687.59
N-04 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 373,488.44 SOBREGIROS BANCARIOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 120,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 178,100.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 280,455.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR N-08 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 590,232.59
N-05 EXISTENCIAS 440,160.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
PASIVO NO CORRIENTE. 758,875.00

PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 78,420.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2 680,455.00

ACTIVO NO CORRIENTE 2,707,583.59

TOTAL PASIVO 1,749,562.59

ACTIVO FIJO NETO.. PATRIMONIO

N-06 INMUEBLES MAQUINARIA Y CAPITAL SOCIAL INICIAL 942,000.00
EQUIPOS (Neto Depreciación) 2,256,543.00 CAPITAL ADICIONAL 10,330.00
OTROS ACTIVOS 451,040.59 RESERVA LEGAL EJERCICIO 73,098.94
RESULTADOS ACUMULADOS 266,450.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 2,013 657,890.50
TOTAL PATRIMONIO.. 1,949,769.44
TOTAL ACTIVO S/ 3,699,332.03 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,699,332.03

0.00

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO 2,013 DE LA CIA. "CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPAQUITA SAC"

NOTA NRO. 05 NOTA NRO. 08

EXISTENCIAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
S/. S/.
MATERIA PRIMA POLIESTER AL 31/12/2013 65,800.00
PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 78,230.00 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 10,770.00
PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 198,650.00 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/ 43,877.00
SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/1 30,500.00 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 33,650.00
INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12 66,980.00 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR AL 31/12 116,030.07
FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. T 23,880.00
Total Existencias AL 31-12-13 440,160.00

NOTA NRO. 06 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00

INMUEBLES, MAQ Y EQUIPOS ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00
S/. O.N.P. POR PAGAR EMPLEADOS ADMINISTRACION AL 31/12/2013 11,536.33
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE HILATURA AL 01/01/2,013 745,260.00
COMPRAS DE EDIFICIO PARA LA PLANTA INDUSTRIAL ENER 1,689,000.00
MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA VENTAS 90,500.00 IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO POR PAGAR AL 31/12/2013 313,281.19
(-) Deprec. Acumulada de Maquinaria 01-01-2013 -178,544.00 Total Otras Cuentas p/pagar al 31-12-2013 590,232.59
(-) Deprec. Muebles y Enseres Dpto. Marketing -1,129.00
(-) Deprec. de Maquinaria de planta Industrial -88,544.00
Inm. Maq. y Equipos (neto) 2,256,543.00

NOTA NRO. 04
EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO
S/.
I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (B 155,871.00
FONDO FIJO RENOVABLE DE LA GERENCIA GENERAL 77,500.00
Cta. Cte. Banco Huancayo City 140,117.44
Total Efectivo y/o Equivalentes al 31/12/2013 373,488.44

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2,013
S/.
(+) COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA 1,126,510.00
(+) COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA 477,508.11
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) 293,774.00
(=) COSTO DE PRODUCCION TOTAL 1,897,792.11

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 56,870.00

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS -78,230.00
(=) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS (PDOS. TDOS.) 1,876,432.11
(+) INVENT INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 288,990.00
(=)COSTO DE PRODUC DISP PARA LA VENTA 2,165,422.11
(-) INVENT FINAL DE PRODUC TERMINADOS AL 31/12/2013 -198,650.00
(=)COSTO DE VENTAS PDOS. TDOS. VENDIDOS DEL PERIODO EN S/. 1,966,772.11

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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2,013
(EN NUEVOS SOLES)

INGRESOS OPERACIONALES S/.

(+) VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,500,000.00
(-) DEVOLUCION DE VENTAS DE PDOS. TDOS. -98,750.00
(=) VENTAS NETAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,401,250.00
(-) COSTO DE VENTAS -1,966,772.11
(=) UTILIDAD BRUTA 1,434,477.89

(-)GASTOS DE ADMINISTRACION -174,548.19

(+) GASTOS VARIOS DEL AREA ADMINISTRATIVA 33,450.00
(+) SUELDOS DE ADMINISTRACION DEL 2013 88,741.00
(+) ESSALUD- ADMINISTRACION 7,986.69
(+) CTS- 2,013-ADMINISTRACION 44,370.50
(-)GASTOS DE VENTA : -99,629.00
(+)DEPRECION MUEBLES DPTO.MARKETING 1,129.00
(+) SUELDOS PERSONAL DPTO. VENTAS 98,500.00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 1,160,300.70
OTROS INGRESOS Y EGRESOS : 0.00
(=) Resultado antes Participaciones e Impuestos (RAPEI) 1,160,300.70
(-)PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 10% -116,030.07
Base imponible para el Impto a la Renta 2,013 1,044,270.63
(-) IMPUESTO A LA RENTA (30%) -313,281.19
Base imponible para la Reserva Legal 2,013 730,989.44
(-) RESERVA LEGAL DEL PERIODO (10%) -73,098.94
(=) RESULTADO DEL EJERCICIO 2,013 EN S/. 657,890.50

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