CASO 02

Elaborar los siguientes presupuestos:

1 Presupuesto de Ventas.
2 Presupuesto de Producción.
3 Presupuesto de Materia Prima.
4 Presupuesto de Compras de Materia Prima
5 Presupuesto de Mano de Obra Directa
6 Presupuesto de Costo de Venta

Inversionistas de la ciudad de Juliaca, se proponen aperturar una Fabrica de Confecciones para el segmento femenino, para lo cual se
han determinado tres tipos de productos:

1 FALDAS EMOCION
2 BLUSAS SUGESTION
3 CHAQUETAS TERNURA

El estudio de mercado realizado, ha identificado la ubicación del mercado potencial, la región Oeste de la Región Puno.

1 Mercado Potencial:
Zona Oeste de la Región Puno.
2 Unidades a vender el primer año:
FALDAS 10.000
BLUSAS 13.000
CHAQUETAS 4.000
3 Precio de Venta Unitario Estimado:
# de utilidad sobre el costo.
Estructura de Costos (Unidad de Costeo: Unidad)

Materiales:
Unidad de Cantidad por Producto
Tipo de Materiales PRECIO
Medida FALDAS BLUSAS CHAQUETAS
Tela (mts) Metro 1,50 1,00 0,80 S/. 7,00
Hilo (Tubinos) Tubino 3,00 2,50 1,00 S/. 2,50
Cremalleras (unidades) Unidad 2,00 1,00 0,00 S/. 2,50
Botones (unidades) Unidad 10,00 5,00 5,00 S/. 0,50
Marquilla (unidades) Unidad 2,00 1,00 1,00 S/. 3,00

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Mano de Obra:
M.h. por Producto y Actividad
Actividad
FALDAS BLUSAS CHAQUETAS
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegado de cremallera 10 5
Pegadoa de botones 15 5 5
Pegada de marquillas 10 5 5
Costo de H.h. S/. 2,00 S/. 2,50 S/. 3,00
SCTR 1,00%

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Costos Indirectos de Fabricación:

Concepto Importe
Materiales indirectos S/. 19.000,00
Mano de obra indirecta S/. 34.500,00
Servicios públicos S/. 4.500,00
Seguros S/. 6.300,00
Mantenimiento S/. 11.700,00
Aseo y vigilancia S/. 2.000,00
Arrendamientos S/. 12.000,00

Base de aplicación: Nro de Horas hombre de MOD

Método de depreciación: Linea recta 5 años

Gastos operativos:
Gastos Total
Concepto Gastos de Ventas
Administració Gastos Operativos
Sueldos (anual) 30000 15000 S/. 45.000,00
Auxilio de transporte 30% 70% S/. 3.048,00
Arrendamientos 40% 60% S/. 1.500,00
Servicios públicos 40% 60% S/. 750,00
Mantenimiento equipos de oficina 80% 20% S/. 1.000,00
Gastos diversos 50% 50% S/. 800,00
Depreciación 80% 20%

La inversión requerida es la siguiente:

Inversiones.
Equipos Diversos Cantidad Valor Unitario Produción
Maquinaria 3 S/. 10.000,00 S/. 10.000,00
Mesas de corte 4 S/. 2.000,00 S/. 2.000,00
Vitrinas (departamento producción) 3 S/. 950,00
Escritorios 2 S/. 1.000,00
Equipo de cómputo 1 S/. 5.000,00
Programa computador (software).
1 S/. 3.000,00
Amortizable en 3 años
Fileteadora 1 S/. 5.000,00 S/. 5.000,00
Máquina plana 1 S/. 3.000,00 S/. 3.000,00
 Cuadro 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

ANUAL Total
FALDAS
Unidades de venta 10.000 10.000
x Precio unitario $ 58,25
= Presupuesto venta $ 582.545 $ 582.545

BLUSAS
Unidades de venta 13.000 13.000
x Precio unitario $ 38,92
= Presupuesto venta $ 505.975 $ 505.975

CHAQUETAS
Unidades de venta 4.000 4.000
x Precio unitario $ 27,85
= Presupuesto venta $ 111.411 $ 111.411

Presupuesto total $ 693.956 $ 693.956

Página 2 1. VTAS
 Cuadro 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas)

ANUAL Total
FALDAS
Unidades de venta (Cuadro 1) 10.000 10.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 10.000 10.000

BLUSAS
Unidades de venta 13.000 13.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 13.000 13.000

CHAQUETAS
Unidades de venta 4.000 4.000
+ Inventario final
- Inventario inicial
= Producción requerida 4.000 4.000

Página 3 2. PROD.
 Cuadro 3 PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS

ANUAL Parcial
FALDAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000
Tela (mts) S/. 105.000,00
= Compras Material 15.000
X Costo Unitario S/. 7,00
Hilo (Tubinos) S/. 75.000,00
= Compras Material 30.000
X Costo Unitario S/. 2,50
Cremalleras (unidades) S/. 50.000,00
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario S/. 2,50
Botones (unidades) S/. 50.000,00
= Compras Material 100.000
X Costo Unitario S/. 0,50
Marquilla (unidades) S/. 60.000,00
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario S/. 3,00
= Presupuesto de Compra S/. 340.000,00 S/. 340.000

BLUSAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000
Tela (mts) S/. 91.000,00
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario S/. 7,00
Hilo (Tubinos) S/. 81.250,00
= Compras Material 32.500
X Costo Unitario S/. 2,50
Cremalleras (unidades) S/. 32.500,00
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario S/. 2,50
Botones (unidades) S/. 32.500,00
= Compras Material 65.000
X Costo Unitario S/. 0,50
Marquilla (unidades) S/. 39.000,00
= Compras Material 13.000
X Costo Unitario S/. 3,00
= Presupuesto de Compra S/. 276.250,00 S/. 276.250

CHAQUETAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000
Tela (mts) S/. 22.400,00
= Compras Material 3.200
X Costo Unitario S/. 7,00
Hilo (Tubinos) S/. 10.000,00
= Compras Material 4.000
X Costo Unitario S/. 2,50
Cremalleras (unidades) S/. -
= Compras Material -
X Costo Unitario S/. 2,50
Botones (unidades) S/. 10.000,00
= Compras Material 20.000
X Costo Unitario S/. 0,50
Marquilla (unidades) S/. 12.000,00
= Compras Material 4.000
X Costo Unitario S/. 3,00
= Presupuesto de Compra S/. 54.400,00 S/. 54.400

PRESUPUESTO TOTAL COMPRAS Página 4 670.650 S/. 670.650,00 3. MP

 Cuadro 4 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

ANUAL Total
FALDAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 10.000
x Minutos por unidad 80
= Total horas requeridas 13.333 13.333
x Costo unitario S/. 2,00
= Costo Mano Obra Directa $ 26.667 S/. 26.666,67

BLUSAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000 13.000
x Minutos por unidad 50
= Total horas requeridas 10.833 10.833
x Costo unitario S/. 2,50
= Costo Mano Obra Directa $ 27.083 S/. 27.083,33

CHAQUETAS
Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 4.000
x Minutos por unidad 42
= Total horas requeridas 2800 2.800
x Costo unitario S/. 3,00
= Costo Mano Obra Directa $ 8.400 S/. 8.400,00

Total costo mano obra directa S/. 62.150,00 S/. 62.150,00

Total horas mano obra directa 26.967 26.967

Página 5 4. MO
 Cuadro 5 PRESUPUESTO CARGA FABRIL

Anual Total
Costos Indirectos Variables Unitarios
Mano de Obra Indirecta (SCTR) S/. 621,50 S/. 621,50
Total C. Indirectos Variable Unitarios S/. 621,50 S/. 621,50

Horas Mano de Obra Directa 26.967 26.967

Cuota C.Indir.Var.Industr. Predeterminada S/. 0,0230470

Costos Indirectos Fijos Industtriales

Materiales indirectos S/. 19.000,00 S/. 19.000,00
Mano de obra indirecta S/. 34.500,00 S/. 34.500,00
Servicios públicos S/. 4.500,00 S/. 4.500,00
Seguros S/. 6.300,00 S/. 6.300,00
Mantenimiento S/. 11.700,00 S/. 11.700,00
Aseo y vigilancia S/. 2.000,00 S/. 2.000,00
Arrendamientos S/. 12.000,00 S/. 12.000,00
Depreciación S/. 4.000,00 S/. 4.000,00
Total C. Indirectos Fijos Industriales S/. 94.000,00 S/. 94.000,00

Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada (#) $ 3,49

TOTAL COSTOS INDIRECTOS IND. $ 94.622 $ 94.622

(#) Cálculo Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada

Total C. Fabril Fija $ 94.621,50 x hora

Total Horas Totales de Trabajo 26.967

Página 6 5. CIF
 Cuadro 6 PRESUPUESTO COSTO DE VENTA

FALDAS BLUSAS CHAQUETAS TOTAL

1. Costos Unitarios por Producto

Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL
Materiales Directos 10000 S/. 34,00 S/. 340.000,00 13000,0 S/. 21,25 S/. 276.250,00 4000,0 S/. 13,60 S/. 54.400,00 670.650,00
Mano de Obra Directa 10000 S/. 2,67 S/. 26.666,67 13000,0 S/. 2,08 S/. 27.083,33 4000,0 S/. 2,10 S/. 8.400,00 62.150,00

Carga Fabril
Variable 13333,33 S/. 0,023 S/. 307,29 10833,33 S/. 0,023 S/. 249,68 2800,0 S/. 0,023 S/. 64,53 621,50
Fija 13333,33 S/. 3,486 S/. 46.477,13 10833,33 S/. 3,486 S/. 37.762,67 2800,0 S/. 3,486 S/. 9.760,20 94.000,00

COSTO UNITARIO INDUSTRIAL S/. 40,18 S/. 413.451,09 S/. 26,84 S/. 341.345,68 S/. 19,21 S/. 72.624,73

Margen de Utilidad S/. 18,08 S/. 12,08 S/. 8,64

Precio de Venta S/. 58,25 S/. 38,92 S/. 27,85

Página 7 6. C.VTA