ACTIVIDAD DE EVALUACION

CONALEP 169 PLANTEL TEPIC

T.T. OPERACIÓN DE PROCESOS DE AUDITORIA
UNIDAD 2. ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO, FINANCIEROS Y
OPERATIVOS DE LA ORGANIZACIÓN PARA LA PRESENTACION DE INFOMES.
R.A. 2.1.- CLASIFICA LA INFORMACION DOCUMENTADA FINANCIERA Y
OPERATIVA DE LA ORGANIZACIÓN MEDIANTE EL USO DE INDICES Y MARCAS DE
AUDITORIA.
MAESTRA: ROSA OFELIA PEREZ LUNA
ALUMNO: CESAR ALEJANDRO GARCIA FRANCO
ESPECIALIDAD 6 “B” AULA 5 FECHA: 14/ABRIL/2018
Papeles de trabajo financieros:
Son aquellos papeles de trabajo donde el auditor redacta sus observaciones,
comentarios, las técnicas realizadas y los análisis ejecutados sobre los estados
financieros de la entidad.

Papales de trabajo operativos:

Son aquellos papeles de trabajo donde el auditor únicamente redacta las
observaciones, anomalías y comentarios, obtenidos durante el estudio del
funcionamiento de la organización y además aspectos a considerar sobre la
estructura operativa y administrativa de la entidad.
A. Descripción de los papeles de trabajo
 Reglas generales para la elaboración de papeles de trabajo
1. Decidir si es necesario su formulación, en función del objeto y procedimientos
aplicados.
2. Efectuar un diseño previo a su elaboración.
3. Aprovechar los elementos solicitados, proporcionados y localizados en el ante
sujeto a revisión.
4. Escribir los datos y cifras simples con letra legible
5. Anotar los datos en forma de columna
6. Tener cuidado de asentar en la cedula los necesarios y suficientes
7. Ordenar y redactar los datos de tal forma que el lector llegue al mismo
conocimiento de la información y a la misma conclusión que el auditor que
elaboro la cedula.
8. Efectuar los cruces de cifras que sean necesarios para relacionar los datos tanto
con los contenidos en la misma cedula como con los asentados en otras.
9. Para efectos de corrección, las palabras o número incorrectos se tacharán, y
los correctos se escribirán en la parte inmediata superior.
10. Una vez elaborada una cedula, esta no deberá desecharse ni pasarse en limpio;
por eso siempre es necesario trabajar con limpieza y precisión.
11. Respetar el orden en que aparezca la información en los documentos fuente.
12. Registrar inmediato las observación y conclusiones que se deriven de las
pruebas
 Cedulas:
 Sumaria
En las cedulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del
área, programa, rubro o grupo de cuentas sujetas a examen; por ejemplo, ingresos,
gastos o asignaciones presupuestales.
 De detalle
En las cedulas se describen los procesos y técnicas utilizadas durante la ejecución
de la auditoria, asi como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión
del auditor.
  Analíticas
Además de contener la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra,
operación o movimiento del área por revisar, en las cedulas analíticas se detallan la
información obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos.
B. Clasificación y archivo de los papeles de trabajo en el desarrollo de la
auditoria
 Claves:
Permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cedula dentro
del expediente o archivo de referencia permanente y el legado de auditoria. Las
claves se anotarán con lápiz rojo en la parte superior derecha de la cedula de
auditoria.
 Índices de referencia:
Para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida
localización, se acostumbra a ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en
lugar visible que se escribe generalmente con un lápiz de color denominado "lápiz
de Auditoría".
 Numérico alfabético
Se le asigna una letra mayúscula a las cuentas de Activo y dobles letras Índice
Numérico mayúsculas a las Alfabético: cuentas de Pasivo y Capital. Las cuentas de
Resultado llevarían números arábigos ascendentes.
 Alfabético doble
A las cedulas sumarias se les asigna una letra mayúscula, y a las cedulas
analíticas dos letras mayúsculas.
 Alfabético doble numérico
Es una combinación de los sistemas numérico alfabético y alfabético doble. Sele
asigna una letra mayúscula a las cedulas sumarias de activo y doble letra mayúscula
a las sumarias de pasivo y capital. Las cedulas analíticas se indexan con la letra o
letras de la respectiva sumaria y numero arábigo progresivo.
 Numérico
A las cedulas sumarias de activo, pasivo, capital y resultados se le asignan números
arábigos progresivos y las cedulas analíticas números fraccionarios.
  Decimal
A las cedulas sumarias de activo, pasivo, capital y resultados se le asignan números
arábigos en múltiplos de 1000 y a las cedulas analíticas números arábigos
dependientes de los de las sumarias en múltiplos de 100.
 Plan único de cuentas
Este método consiste en asignar como índice el código correspondiente a las
clases, grupos, cuentas y subcuentas del Plan Único de Cuentas
 Marcas de auditoria:

Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el auditor para
dejar constancia de las pruebas y técnicas de auditoría que se aplicaron;
generalmente se registran con lápiz rojo.
Las marcas de auditoría cumplen los siguientes propósitos:
1. Dejar constancia del trabajo realizado.
2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la
cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la
revisión de varias partidas.
3. Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo
realizado.
  Estándar

Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican

constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos
los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.
 Especificas
Son de uso no común; en la medida en que se adopten deberán integrarse alín dice
de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de los
papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el usuario.
No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un
tipo de auditoria que en otro.
 Archivo:
Un complemento necesario a los papeles de trabajo lo constituye el archivo de
trabajo. En el deben figurar recopilados todos los documentos utilizados en la
actuación profesional, así como cuantas informaciones se consideren de interés,
tanto para el presente como para el futuro.
 Tipos de archivo:
 Permanente
Su finalidad es organizar los papeles de trabajo, de manera que se cuente con la
información necesaria en cualquier momento sobre la empresa auditada.
 General
Agrupa toda información referente a la organización de la auditoria, al mismo tiempo
recogerá la documentación en la que se han ido reflejando los principales problemas
que se han plateado en la ejecución de la auditoria y las conclusiones a las que ha
ido llegando el auditor.
 Corriente
Comprenderá los papeles de trabajo generales y específicos, relacionados con las
auditorias o exámenes especiales realizados. Este archivo respalda la opinión del
auditor. Incluye la documentación sobre la evaluación del sistema de control interno
de la entidad, los procedimientos de auditoria realizados y evidencias que se han
obtenido durante la fase de planeación y ejecución del trabajo de campo.
Bibliografía
4 indices y marcas de auditoria. (7 de ABRIL de 2013). Obtenido de SLIDESHARE:
https://es.slideshare.net/600582/4-indices-y-marcas-de-auditoria

PALOMINO, J. (12 de OCTUBRE de 2010). PAPELES DE TRABAJO. Obtenido de AUDITORIA:

http://juliaenauditoria.blogspot.mx/

PAPELES DE TRABAJO. (s.f.). Obtenido de FCCEA:

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse130.html