Universidad Centroamericana José Simeón Cañas - UCA

Contabilidad de Impuestos Sección 01 / Ciclo 01-2016

Ejercicio de Retenciones de ISR

Indicación: identificar de los siguientes enunciados, la Retención de ISR aplicable, conforme a

la legislación de Impuesto sobre la Renta y el Código Tributario.

No Enunciado Retención de ISR Base Legal

Legalmente Rubia, S.A. de C.V. ha celebrado un
contrato de arrendamiento con la Sra. Silvia Perez, en
relación a una casa para utilizarla como Local de
1 Oficinas, la cual ésta ubicada en la Colonia Escalón.
La Sra. Perez no es contribuyente de IVA y el canon
mensual pactado asciende a $2,000.00 +IVA

Muebles Internacionales, .S.A de C.V. compró un

software de contabilidad personalizado denominado
2
“1000REPORTS” a la compañía OMEGA, S.A. de C.V.
por un valor de $5,000.00+IVA.

La compañía salvadoreña ABC, S.A. de C.V.

distribuyó utilidades a sus accionistas,
correspondientes a los años 2010 y 2011 por un
monto de $1,220,910 y $1,234,500 respectivamente;
de los cuales la accionista principal domiciliada en
3 Colombia recibió US$800,000 y US$820,000 de cada
año.

La otra accionista se encuentra domiciliada en Islas

Caiman y recibió la diferencia por cada año.

El Los Mejores Juegos, S.A. de C.V. (Casino) dio en

premio un vehículo Audi 2016 al señor Alvaro Menjívar
4 por haber completado los niveles del juego “ensueño”.
El valor del vehículo es de US$40,000

Los Constructores, S.A. de C.V. pagó el valor de

US$30,000 en el mes de Marzo 2016 en concepto de
intereses por financiamiento a un banco del exterior
(domiciliado es Maimi Florida).
5
Cuál sería la Retención de ISR que se aplica en esta
operación y qué condiciones se deben cumplir.

En el mes de Junio 2015, la compañía XYZ, S.A. de

C.V. efectuó el pago de comisiones por cumplimiento
7
de ventas de US$5,000 al Gerente General.

La empresa ABC, S.A. de C.V. paga el valor de

US$3,000 por concepto flete a “Transportes
8 Pesados, S.A”. (entidad domiciliada en Islas Caimán),
por traer la mercadería de México a sus bodegas
ubicadas en el Plan de la Laguna.
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Contabilidad de Impuestos Sección 01 / Ciclo 01-2016
Ejercicio de Retenciones de ISR
Los Constructores, S.A. de C.V., posee un
financiamiento con “El Constructor Holding” (sujeto
relacionado domiciliado en Barbados), a quién en este
9 mes Octubre le pagará US$15,000 en concepto de
intereses por financiamiento que la entidad del exterior
le otorgó a la entidad local.

El Porvenir, S.A. de C.V. registró un gasto en concepto

de regalías a su casa matriz domiciliada en Costa
Rica. El valor del gasto asciende a US$150,000. Al
respecto se le pide:

10 a) Determine el valor de los impuestos que le

corresponden a la transacción.

b) Bajo el entendido que la compañía no aplicara

Retención, ¿cuáles serían los efectos fiscales?

El Porvenir, S.A. de C.V. otorgó un financiamiento a

Raúl Guardado (accionista local), por el valor de
11
US$100,000 y no definió una tasa de interés, a pesar
que la transacción fue aprobada en Junta Directiva.