UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “BENITO JUÁREZ”

DE OAXACA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN

MATERIA:

CONTRALORÍA

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO:

EN GRUPO COMERCIAL CHEDRAUI

CATEDRÁTICO:

DR. MARTÍN GAMBOA MEDINA

ALUMNO:

NICOLÁS BERNARDO MANUEL ERASMO

GRUPO 904 AULA 21 9° SEMESTRE L.A.

OAXACA DE JUÁREZ, OAX., SEPTIEMBRE 2009

OBJETIVO GENERAL

 Conocer y describir la estructura del control interno de forma clara y sencilla.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Comparar la estructura del control interno descrita en libros con la estructura

establecida en grupo Chedraui (CONFRONTAR LA TEORIA CON LA
PRÁCTICA).

 Aprovechar la información obtenida de Grupo Chedraui.

 Observar los resultados obtenidos por el Control Interno utilizado por Grupo
Chedraui y tomarlos en cuenta en nuestra practica profesional.
 MARCO DE REFERENCIA

El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de

una empresa, es decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno.

Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo

policíaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que no
daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad
humana las relaciones de patrón a empleado.

La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de los
negocios, de su efectividad depende que la administración obtenga la información
necesaria para seleccionar alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la
empresa.

El control interno debe establecer previo estudio de las necesidades y

condiciones de cada empresa ya que ninguna es igual a otra, aun si se dedican a la
misma actividad comercial.

Por lo anterior se puede deducir, que es de gran importancia la existencia de un

control interno funcional y confiable dentro de cada organización, por lo que es aun mas
importante conocer la estructura de dicho Control, ya que si logramos establecer un
buen control interno tendremos asegurado el correcto funcionamiento de nuestra
organización.
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo pretende describir de manera clara, concisa y sobre todo

comprensible la estructura del control interno, así como cada uno de los elementos que
lo integran, a la vez se intenta identificar dichos elementos dentro el control interno
utilizado por Grupo Chedraui una de las empresas líder en su ramo, conoceremos parte
de su historia, su misión y su visión, su estructura orgánica, los objetivos de algunos de
sus puestos, y varias de sus políticas que hacen funcional su control interno.
 1.- ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y

procedimientos establecidos para proporcionar seguridad razonable de poder lograr sus
objetivos específicos. Dicha estructura consta de los siguientes elementos:

a) Ambiente de control
b) Sistema contable
c) Procedimientos de control

1.1 AMBIENTE DE CONTROL

Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de

una entidad, pues fortalecen o debilitan sus controles. Estos factores son los siguientes:

 Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.

 Estructura de la organización de la entidad funcionamiento de la organización.
 Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
 Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
 Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al
cumplimiento de las políticas y procedimientos.
 Políticas y prácticas del personal.
 Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.

1.2 SISTEMA CONTABLE

Esta conformado por los métodos y registros establecidos para identificar, reunir,
analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que
realiza una entidad económica. Para que un sistema contable sea útil y confiable, debe
contar con métodos y registros que:
  Identifiquen y registren solo las transacciones reales que reúnan los criterios
establecidos por la administración.
 Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que
permita su adecuada clasificación.
 Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
 Registren las transacciones en el periodo correspondiente.
 Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los Estados
financieros.

1.3 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Están constituidos por las prácticas y políticas adicionales al ambiente de control y al

sistema contable que establece la administración para proporcionar seguridad
razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad. El hecho de que existan
formalmente políticas y procedimientos de control no necesariamente significa que
éstos operen de manera eficiente.
DATOS DE LA EMPRESA:

Es un establecimiento de autoservicio dedicado a la comercialización de una

gran variedad de productos de la canasta básica, abarrotes, artículos perecederos, así
como mercancías generales y ropa. Chedraui inicio operaciones en la década de los
años 20’s en un negocio denominado EL PUERTO DE BEYROUTH, el cual fue
establecido por Don Lázaro Chedraui Chaya y Doña Anita Caram de Chedraui en la
ciudad de Xalapa, Veracruz.

Posteriormente en 1927 el negocio cambia de nombre por el de “CASA

CHEDRAUI, LA ÚNICA DE CONFIANZA”, es entonces cuando aparece el nombre que
hasta la fecha los identifica. Mas tarde, en 1961 cambia nuevamente por el de
“ALAMACENES CHEDRAUI” tienda que hasta nuestros días permanece.

SU MISIÓN:

“Llevar a todos los lugares posibles los productos que los clientes prefieren al
mejor precio”.

SU VISIÓN:

“”Ser una empresa institucional líder en su ramo, que mantiene vigente en el

tiempo y a través de las personas los valores fundamentales con los cuales se
creó la primera Tienda Chedraui”.

La siguiente figura muestra la estructura orgánica de Grupo Chedraui:

 A continuación se describe el objetivo principal de algunos de los puestos
desempeñados en Grupo Chedraui:

Gerente de tienda. Es responsable de los resultados generales de la tienda, supervisa

que todas las actividades que se realizan se lleven a cabo correctamente.

Jefe de personal. Se encarga de todo lo relacionado con las condiciones laborales del
personal, es decir, su sueldo, las prestaciones que recibe, etc., así como fomentar el
buen ambiente laboral en la tienda.

Jefe de área comercial. Es responsable de mantener surtidos los muebles con

mercancía, supervisa el acomodo correcto de los productos y brinda a nuestros clientes
el servicio ideal para satisfacer sus necesidades.

Jefe de área de perecederos. Responsable de mantener surtidos los espacios de

perecederos con los artículos necesarios, supervisando el correcto acomodo de los
productos, brindando a nuestros clientes el servicio que satisfaga sus necesidades.

Jefe de área operaciones. Es encargado de vigilar el correcto funcionamiento de los

procedimientos operativos que mantienen en funcionamiento a la tienda.

Personal de piso de venta. Surte de mercancía los muebles de tal forma que los
artículos luzcan atractivos y fáciles de localizar, así como atiende las necesidades de
servicio que tengan nuestros clientes.

Operador punto de venta. Amablemente lleva a cabo el registro de mercancía para

lograr que de manera ágil y exacta el cobro a nuestros clientes.
Chequeo de mercado. Visita otras tiendas para obtener los precios de nuevos
competidores y realiza los ajustes necesarios que nos permitan ser el precio mas bajo
de la ciudad.
Limpieza. Mantiene en óptimas condiciones de higiene nuestras instalaciones, para
que los clientes realicen cómodamente sus compras.

Coordinador de factor humano. Genera un cambio de actitud en tiendas a fin de

fortalecer conductas orientadas hacia el servicio en los colaboradores para mantener
vigente en el tiempo y a través de las personas los valores fundamentales con los
cuales se creo la primera Tienda Chedraui: honestidad, compromiso, calidad, orden y
limpieza.

Personal de apartados. Atiende a nuestros clientes que prefieren realizar sus compras
mediante el mecanismo de apartados. Lleva el control de los documentos y artículos
hasta la entrega a los clientes.

Personal de perecederos. Mantiene los productos perecederos en óptimas

condiciones de conservación y exhibición para que el cliente pueda adquirirlos con la
frescura y presentación que aseguren su satisfacción.

Prevención de pérdidas. Salvaguarda la seguridad y orden del personal, clientes,

mercancías que se encuentra en cada tienda.

Sistemas. Mediante la supervisión constante, mantiene la correcta operación del

sistema de informática, permitiendo que de manera ágil se realicen todos los procesos
de trabajo de la tienda.

Jefe de departamento. Es la persona que supervisa el correcto acomodo, exhibición y

mercadeo de un área específica del piso de venta, donde se agrupan productos de
características similares. Por ejemplo: carnes, frutas y verduras, abarrotes, etc.
 Estos son algunos de los procedimientos y políticas que permiten trabajar
ordenadamente a grupo Chedraui:

 Al estar en piso de venta, si algún cliente requiere ayuda, se debe atenderlo de

inmediato solucionando sus dudas.

 Cuando el personal se presente a trabajar, deberá ingresar por la puerta de

personal y al término de tus actividades, retirarse por la misma puerta.

 Siempre portar el gafete cuando se encuentre en las instalaciones de la tienda,

es requisito indispensable para poder firmar el recibo de nomina. (inclusive si se
asiste a cobrar en el día de su descanso).

 Al llegar a laborar el personal deberá checar y firmar la tarjeta de asistencia, esto

lo realizará de manera personal, nadie puede hacerlo por otra persona.

 No podrán ser contratados familiares dentro de la misma empresa.

 La antigüedad del personal será respetada cuando se ofrezca una promoción

dentro de las compañías Grupo Chedraui.

 No presentarse a trabajar con aliento alcohólico.

 No se podrá apartar la mercancía o guardarla para beneficio personal.

 Se deberá hacer uso de material y equipo de trabajo al realizar las actividades

requeridas por el puesto, así como seguir todos los procedimientos de seguridad
e higiene establecidos en su departamento.
 Los reconocimientos para mejorar de posición siempre serán en base a la
responsabilidad personal, disciplina, resultados laborales y nunca sólo por la
antigüedad.

 No se deben aceptar regalos personales de los proveedores.

 No engañar al cliente anunciando precios falsos.

 Nunca tomar ni consumir mercancía de la tienda para beneficio personal o

laboral, todo debe ser solicitado a Consumo Interno.

 Se cuenta con un REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO, el cual se da a

conocer a través de los jefes del personal.
 CONCLUSIÓN

Aunque no se pudo obtener al 100% información correspondiente al Control

Interno que Grupo Chedraui tiene establecido, si podemos concluir que ningún control
interno es 100% perfecto y que para cada organización el control interno difiere uno del
otro aunque éstas se dediquen a la misma actividad comercial, si bien no todo Control
Interno es del todo perfecto, el Control Interno con el cual Grupo Chedraui trabaja es
funcional y confiable, esto se refleja en la posición que guarda en el mercado al ser una
de las empresas líder en su ramo, esto no significa que constantemente se realicen
mejoras a su control establecido, dichas mejoras se llevan a cabo tras la
retroalimentación que obtienen al comparar los objetivos establecidos con los obtenidos
y su interrelación con su Control Interno, es aquí donde radica la importancia de contar
con un eficiente Control Interno.
 BIBLIOGRAFÍA

 Víctor Paniagua Bravo & Miriam Paniagua Pinto, El contralor responsabilidades y

funciones, editorial ECAFSA 2ª. Edición.

 Juan Ramón Santillana González, Auditoria I, editorial ECAFSA THOMSON

LEARNING 3ª.edición.

 Juan Ramón Santillana González, Auditoría VI, Contabilidad Y Auditoría

Gubernamental, editorial ECAFSA THOMSON LEARNING.

 C.P. Francisco Javier Sánchez A., Programas de Auditoría, editorial ECAFSA

THOMSON LEARNING.

 Miguel H. Bravo Cervantes, El libro de control interno, Primera edición, 2000.