1. ¿QUE SON LOS ESTADOS FINANCIEROS? Y ¿Qué EXPRESAN?

Se le llama estado financiero o estado contable a un tipo de informe o registro

de tipo formal que suelen utilizar las empresas, personas y entidades, para
tener constancia de las diferentes actividades económicas que realizan las
mismas, además de las distintas modificaciones que en un periodo
determinado puede presentar. Los estados financieros suelen ser utilizados por
los socios, propietarios y acreedores para estar al tanto del desempeño de
su empresa y la situación económica en la que se encuentre.

2. ¿CUALES SON LAS PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS?

1. INFORMACIÓN

Si bien la información que recogen los estados financieros suele variar de

acuerdo a la legislación específica en el área de cada país, podemos listar los
siguientes más comunes:
 Situación patrimonial: Balance o estado de la situación financiera, es decir,
apreciación general de las finanzas de la organización.
 Resultados: Recuento de las pérdidas y ganancias hasta la fecha.
 Evolución del patrimonio neto: Comportamiento financiero de cara al
patrimonio total de la organización.
 Flujo de efectivo: Capacidad de manejo de liquidez de la organización.
 Memoria: También conocido como “notas de los estados financieros”.

2. CONTEXTO

Los estados financieros proveen también a sus lectores información respecto

a los distintos contextos financieros en que opera la organización, tales como
condiciones de mercado o tendencias económicas útiles en la pronosticación
y planificación del comportamiento futuro de la misma.

3. COMPRENSIBILIDAD

Todo estado financiero debe, a pesar de lo específico de su abordaje de la

materia económica, ser comprensible y lo menos hermético posible, sin por
ello evadir temas complejos o situaciones muy específicas. No debe olvidarse
que son herramientas de comunicación ante todo.
4. RELEVANCIA

La información desplegada en el estado financiero deberá ser siempre

relevante para los diversos contextos de actuación de la organización,
contemplando diversas aristas posibles, por ejemplo, los intereses de los
inversionistas, los lineamientos estratégicos de la empresa, etc.

5. CONFIABILIDAD

La información de un estado financiero ha de ser veraz y correcta, a prueba

de errores materiales y, en la medida de lo posible, debe transmitir confianza
a los lectores y transparencia a los interesados, sean quienes sean.

6. OBJETIVIDAD

Los estados financieros deben ser el producto de investigaciones

profesionales especializadas, y no de apreciaciones subjetivas o
especulaciones. Deben ser veraces y verificables. Para ello son elaborados por
especialistas contables.

7. OPORTUNIDAD

La elaboración de los estados financieros ha de obedecer a la ocasión,

teniendo en cuenta su periodicidad, su importancia estratégica y
 comunicativa y la necesidad de poder contar con ellos para revisiones
posteriores en el tiempo.

8. PROVISIONALIDAD

Todo estado financiero es provisional, esto es, se trata de una labor

inacabada que presenta resultados parciales y al día, que obedecen a la
necesidad de hacer “cortes” en la vida de la organización para poder
diagnosticar sus finanzas correctamente.

9. EXHAUSTIVIDAD

Los estados financieros deben ser exhaustivos, esto quiere decir: deben
agotar todos los aspectos posibles de la organización y contemplarla
económicamente como un todo.

10. LEGALIDAD

En muchos países las empresas están obligadas a rendir cuentas al Estado

mediante estados financieros frecuentes, a través de registros mercantiles y
otro tipo de instituciones de fiscalización. De esta manera pueden saberse
fielmente los cambios del patrimonio de la organización y atender los
eventuales casos de manejo ilícito, corrupción o evasión de impuestos y
responsabilidades.
3. ¿CON QUE FINES SE PREPARAN LOS ESTADOS FINANCIEROS?

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la

situación financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una
empresa que sea útil a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar
decisiones económicas. Los estados financieros deben ser comprensibles,
relevantes, fiables y comparables.
Además, los estados financieros pueden ser utilizados por los usuarios para
fines distintos:
Los propietarios y gerentes requieren de los estados financieros para tomar
decisiones de los negocios importantes que afectan a la continuidad de sus
operaciones. El análisis financiero se realiza a continuación sobre estos
estados para proporcionar una mayor comprensión de los datos. Estas
declaraciones también se utilizan como parte del informe anual para los
accionistas.

4. ¿CUALES SON LAS LIMITACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Los estados financieros se ven limitados por las transacciones,

transformaciones internas y otros eventos que afectan su
comparabilidad; otro factor es que solo muestran el valor contable de sus
recursos y obligaciones, y no el de sus recursos humanos, capital intelectual,
marca, mercado, producto, etc. Que son esenciales en una entidad.
5. ¿EN QUE CONSISTE LA IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
EJEMPLIFIQUE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS?

Una entidad debe realizar claramente la identificación de los estados

financieros, para ello se ha de considerar lo que se establece en el párrafo 3.23
y 3.24 de la NIIF para Pymes, donde se señala que “…la identificación de los
estados financieros y de las notas, se presentará en tal forma que se distinga
de otra información que esté contenida en el mismo documento.”

Por lo tanto una adecuada identificación de los Estados Financieros contendrá:

 Nombre de la entidad.
 Nombre del Estado Financiero
 Fecha de cierre y el período cubierto por los Estados Financieros.
 La moneda de presentación
 El grado de redondeo
 Por ejemplo
 Empresa ABC S.A.C
 Estado de Situación Financiera
 Al 31 de diciembre del 2017
6. IDENTIFICA LOS RUBROS DEL BALANCE GENERAL SEGÚN CONASEV Y
RELACIONALOS CON LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL.

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

11 Inversiones Financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales
13 Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
14 Otras Cuentas por Cobrar
18 Gastos Contratados por Anticipado
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
28Existencias
31 Inversiones Inmobiliarias
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34 Activos Intangibles
35 Activos Biológicos
37 Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
38 Otros Activos

7. IDENTIFICA LOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS SEGÚN CONASEV

Y RELACIONALOS CON LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL.

69 Costo de Ventas (Operacionales)

70 Ventas Netas (Ingresos Operacionales)
74 Otros Ingresos
94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
 8. ¿PARA QUE SE PRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS
COMPARATIVAMENTE?

Los estados financieros comparativos, como su propio nombre indica, deben

permitir comparar estos datos con objeto de poder sacar conclusiones de ellos.

9. ¿PORQUE LOS TRABAJADORES SE INTERESAN TAMBIEN EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS?

 Porque son aquellos que usan para poder tomar decisiones económicas,
como los accionistas, socios, acreedores, hacienda pública, trabajadores,
inversionistas que acuden al mercado de valores y autoridades.
 Porque también necesitan información contable debido a que están
interesados en conocer los futuros beneficios que obtendrán si adquieren o
conservan un instrumento financiero o un instrumento patrimonial.
 Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si la
empresa contará con el efectivo para cumplir con los compromisos de pago a
corto y largo plazo, y sobre la capacidad de generar utilidades.

10. EN BASE A QUE NORMA SE ELABORAN LOS ESTADOS FINANCIEROS

En base a la Norma Internacional De Contabilidad NIC 1