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¿Va a presentar su
Declaración Anual?…
Personas físicas ...entonces tenga a la mano:
Sus declaraciones y pagos provisionales
del impuesto sobre la renta, del IETU
y, en su caso, los mensuales del IVA
de 2008

La bitácora de información necesaria


con sus cifras de 2008.

Las constancias de percepciones y


retenciones de impuestos de 2008
(incluidas las del impuesto a los
depositos en efectivo si le recaudaron
este impuesto). Si obtuvo ingresos
por salarios, los patrones deben
entregársela antes del 28 de febrero
de 2009.

Los comprobantes fiscales


(recibos o facturas) que amparen
sus deducciones personales.

La Clave de Identificación Electrónica


Confidencial actualizada o su Firma
Electrónica Avanzada vigente para
enviar su declaración por Internet.

Si obtiene saldo a favor de


10,000 pesos o más y solicita
la devolución, necesita
autenticarse con la Firma Electrónica Presente a tiempo
Avanzada; requiere también su su Declaración
clave bancaria estandarizada Anual de impuestos,
(Clabe) a 18 dígitos para que y evite el pago
le efectúen el depósito de recargos y,
correspondiente. en su caso,
requerimientos
y multas.

Declaración Anual 2008


www.sat.gob.mx
www.gobiernofederal.gob.mx
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008
con el programa DeclaraSAT

Actividades empresariales

Personas físicas

Incluye procedimiento para enviar la declaración


por Internet y para , en su caso, realizar el pago
Vigencia a partir de febrero de 2009.
Actividades empresariales
Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT

Índice
Presentación 7

Información general 7

A quiénes se destina esta guía 7

Cuándo se presenta la Declaración Anual 7

Qué impuestos debe declarar 7

Qué necesita para elaborarla y presentarla 7

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 8

Qué ingresos debe considerar 9

Qué gastos puede deducir por actividades empresariales 9

Qué gastos personales puede deducir 10

Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos 11

Caso práctico 12

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 17

Paso 2: Capture sus datos 18

Paso 3: Capture sus cantidades 21

Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA 31

Paso 5: Capture sus deducciones personales 32

Paso 6: Captura del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 34

Paso 7: Captura del impuesto empresarial a tasa única (IETU) 35

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Actividades empresariales
Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT

Paso 8: Capture los datos complementarios 40

Paso 9: Capture la información del IVA 43

Paso 10: Detalle del cálculo 46

Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración 50

Paso 12: Envíe la declaración por Internet 52

Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo 57

Para mayor información 60

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Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT

Presentación
Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con
el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales. Personas físicas.

Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la
Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para presentarla por Internet y,
en su caso, para hacer el pago.

Información general
A quiénes se destina esta guía

A las personas físicas que obtengan únicamente ingresos por actividades empresariales y que
tributen en el título IV, capítulo II, sección I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Cuándo se presenta la Declaración Anual

En abril de 2009; sin embargo, se puede presentar desde febrero o marzo; cuando la presente
durante estos meses, se considerará presentada el 1 de abril.

Qué impuestos debe declarar

• Impuesto sobre la renta (ISR).


• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
• Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual de este impuesto, sólo se presenta
información de los pagos mensuales. No tiene que presentar dicha información cuando ya se
haya incluido en la Declaración Informativa Múltiple (DIM).

Qué necesita para elaborarla y presentarla

• El programa DeclaraSAT versión 2009.


• La constancia de percepciones y retenciones del ISR y del IVA, en caso de que le hayan
efectuado retenciones de los citados impuestos.
• Estados financieros.

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Actividades empresariales
Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT

• Estados de cuenta bancarios.


• Registros contables, papeles de trabajo y cualquier otro documento que le permita identificar
sus operaciones, actos o actividades, de acuerdo con lo que establecen las disposiciones
fiscales.
• Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada
(Fiel) vigente para enviar la declaración por Internet.
• La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en
los estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de su devolución si le
resulta saldo a favor en el ISR.
• Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2008 del ISR, IETU e IVA.
• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad
que reúnan los requisitos fiscales.
• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que reúnan los
requisitos fiscales y que correspondan a 2008, gastos que se señalan más adelante.
• Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de Internet para
enviar su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de la declaración
en un dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios
Tributarios del SAT para hacer el envío.

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT


El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las
personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de la Declaración Anual de impuestos en
forma fácil y rápida.

Este programa cuenta con dos opciones:

1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y


sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios
Tributarios o en el Portal de Internet del SAT.

2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el


Portal de Internet del SAT.
Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual que
puede consultar en caso de dudas.

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Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT

Qué ingresos debe considerar

Los ingresos efectivamente cobrados en 2008 por actividades empresariales.

Qué gastos puede deducir por actividades empresariales

Los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo su actividad,
siempre y cuando los haya pagado durante 2008 y cuente con los comprobantes que reúnan
todos los requisitos fiscales (facturas o recibos).

Por ejemplo:

• Las devoluciones, descuentos o bonificaciones.


• Las compras de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, que
utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
• Los gastos en general como son renta de locales, pago de luz, teléfono y agua que utilicen
para su actividad, papelería y artículos de escritorio, sueldos y prestaciones de sus trabajadores,
entre otros.
• Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando
éstas sean a cargo de sus trabajadores.
Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son
deducibles para calcular el IETU.
• Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, y los que se
generen por capitales tomados en préstamo.
• Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales
• Las inversiones en activos fijos; equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y
equipo de transporte, las cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda.
En el caso de inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2008, los puede deducir
siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos.
Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya
costado.
Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.

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Qué gastos personales puede deducir

• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.


• El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis,1 medicinas (sólo cuando el
paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios
clínicos.
• Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica.2
(Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio.)
Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a
personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos,
padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a
un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año, y se cuente con comprobantes
que reúnan los requisitos fiscales.

• Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente),
su cónyuge, concubino(a), sus ascendentes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos)
en línea recta.
• Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008, por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre
otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas
mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el
documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año
que se declara.
• Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo
algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.
El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007 antes de aplicar las deducciones
personales.
• Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya
en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante
correspondiente.
• El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de
primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con

1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando
se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.
2Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando
se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

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la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El


monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
• Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas
de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias,
siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia
para los planes de retiro.
El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas
aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al
año.

Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos


Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente
del resultado obtenido en la Declaración Anual, debe enviarla por Internet a través del portal del
SAT, como se indica más adelante en esta guía.

En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de la
declaración a través de Internet concluye con el procedimiento y ya cumplió con su obligación.

Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2,160,130 pesos y en la Declaración


Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través del Portal de Internet del SAT debe
realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la
Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2,160,130 pesos y en la Declaración Anual le


resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través del Portal de Internet del SAT debe realizar
el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia
la hoja de ayuda que genera el Programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo.
Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta
bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga
su cuenta.

Si paga sus contribuciones con cheque personal:

• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”


• Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del
contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del
RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.”

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Caso práctico
Información general de la persona física con actividades empresariales

Datos personales del contribuyente


Nombre Adela Perea Maza
RFC PEMA5910201A7
CURP PEMA591020MDFRMD01
Impuesto sobre la renta, impuesto empresarial a tasa única, impuesto
Obligaciones fiscales al valor agregado, impuesto a los depósitos en efectivo y retenedor por
salarios.
Reforma 37, col. Guerrero, deleg. Cuauhtémoc, c.p. 06300, México,
Domicilio fiscal
D.F.

Inversiones. Deducción fiscal en el ejercicio


Construcciones 2’202,579
Mobiliario y equipo de oficina 146,467
Equipo de transporte de automóviles 314,709
Total de deducción fiscal 2’663,755

Análisis de ingresos
Ingresos Contables Fiscales

Ingresos totales propios de actividad nacionales 44’749,254 44’749,254

Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria 4’442,553

Otros ingresos 236,896 4’679,449


Total de ingresos 49’428,703 49’428,703

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Estado de posición financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008

Concepto ($) Concepto ($)

Efectivo en caja y depósitos Cuentas y documentos


7’959,749 5’319,006
en instituciones de crédito por pagar

Contribuciones por
Inversiones en valores 222,896
pagar
Cuentas y documentos por
7’146,618 Otros pasivos 1’404,893
cobrar
Contribuciones a favor
Inventarios 3’792,518 Suma pasivo 6’946,795
Otros activos circulantes
Inversiones en acciones Capital 1’739,331

Terrenos Utilidades acumuladas 1’503,087

Construcciones 11’163,328 Utilidades del ejercicio 14’432,446

Maquinaria y equipo Pérdidas acumuladas

Mobiliario y equipo de
780,448 Pérdidas del ejercicio
oficina

Equipo de transporte 1’217,738 Actualización de capital

Otros activos fijos Otras cuentas de capital

Depreciación acumulada (-) 7’438,740

Cargos y gastos diferidos Suma capital 17’674,864


Amortización acumulada
Suma activo 24’621,659 Suma pasivo y capital 24’621,659

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Análisis de egresos para ISR

Egresos Contables Fiscales


Adquisiciones netas de mercancía 27’282,627
Costo de ventas 26’346,272
Depreciación o deducción de inversiones 889,906 2’663,755
Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones y
14,868 14,868
pensiones
Cuotas al IMSS 42,306 42,306
Sueldos, salarios y conceptos asimilados 343,375 343,375
Viáticos y gastos de viaje 38,615 38,615
Intereses devengados a cargo e intereses moratorios 1’521,884 1’521,884
Honorarios 1,042 1,042
Regalías y asistencia técnica 1’636,089 1’636,089
Uso o goce temporal de bienes 17,210 17,210
Seguros y fianzas 6,478 6,478
Fletes y acarreos 29,501 29,501
Contribuciones pagadas excepto ISR, IETU e IVA 7,770 7,770
Otros gastos y deducciones 4’100,941 1’820,255
Total de deducciones autorizadas 34’996,257 35’425,775

Actividad empresarial
Total de ingresos acumulables 49’428,703
Deducciones autorizadas 35’425,775
Pagos provisionales de ISR 3’880,486

Determinación de ingresos acumulables


Total de ingresos 49’428,703
(-) Deducciones autorizadas 35’425,775
(=) Ingresos acumulables 14’002,928

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Análisis de ingresos para IETU


Ingresos Contables Fiscales
Ingresos totales propios de actividad nacionales 44’749,254 44’749,254
Intereses devengados a favor (derivados de la actividad
4’442,553
empresarial)
Otros ingresos 236,895 4’679,448
Total de ingresos 49’428,702 49’428,702

Análisis de egresos para IETU


Contables Fiscales
Adquisiciones netas de mercancía 27’282,627
Costo de ventas 26’346,272
Depreciación o deducción de inversiones 889,906
Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones y
14,868
pensiones
Cuotas al IMSS 42,306
Sueldos, salarios y conceptos asimilados 343,375
Viáticos y gastos de viaje 38,615 38,615
Intereses devengados a cargo e intereses moratorios,
1’521,884 1’521,884
derivados de la actividad empresarial
Honorarios 1,042 1,042
Regalías y asistencia técnica 1’636,089 1’636,089
Uso o goce temporal de bienes 17,210 17,210
Seguros y fianzas 6,478 6,478
Fletes y acarreos 29,501 29,501
Contribuciones pagadas excepto ISR, IETU e IVA 7,770 7,770
Otros gastos y deducciones 4’100,941 1’820,255
Total de deducciones autorizadas 34’996,257 32’361,471

Cálculo del acreditamiento por sueldos y salarios para IETU


Concepto Datos del ejemplo
Pagos efectuados por salarios 343,375
(-) Exentos por salarios 43,375
(=) Total de de pagos por salarios gravados 300,000
(x) Factor 0.165
(=) Acreditamiento por sueldos y salarios 49,500

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Cálculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social para IETU


Concepto Datos del ejemplo
Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social 57,174
(x) Factor 0.165
(=) Acreditamiento por aportaciones de seguridad social 9,434

Deducciones personales
Honorarios médicos 15,280.00
Donativos 10,000.00
Pimas de gastos médicos 5,300.00
Total deducciones personales 30,580.00

Información de pagos provisionales del ISR y del IETU


Pagos Pagos
Deducciones Deducciones Base para Base para
Mes Ingresos provisionales provisionales
Para ISR Para IETU ISR IETU
de ISR de IETU
2´696,789.20 1´422,269.30
Enero 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Acumulado 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Febrero 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
5´393,578.40 2´844,538.60
Acumulado 8´238,117.00 5´904,295.80 2´333.821.20 646,748.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Marzo 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
8´090,367.60 4´266,807.90
Acumulado 12´357,175.50 8´856,443.70 3´500,731.80 970,122.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Abril 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,373.00 0.00
10´787,156.80 5´689,077.20
Acumulado 16´476,234.00 11´808,591.60 4´667,642.40 1´293,495.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Mayo 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
13´483,946.00 7´111,346.50
Acumulado 20´595,292.50 14´760,739.50 5´834,553.00 1´616,869.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Junio 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
16´180,735.20 8´533,615.80
Acumulado 24´714,351.00 17´712,887.40 7´001,463.60 1´940,243.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Julio 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,.374.00 0.00
18´877,524.40 9´955,885.10
Acumulado 28´833,409.50 20´665,035.30 8´168,374.20 2´263,617.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Agosto 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,364.00 0.00
21´574,313.60 11´378,154.40
Acumulado 32´952,468.00 23´617,183.20 9´335,284.80 2´586,981.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Septiembre 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,384.00 0.00
24´271,102.80 12´800,423.70
Acumulado 37´071,526.50 26´569,331.10 10´502,195.40 2´910,365.00 0.00
2´696,789.20 1´422,269.30
Octubre 4´119,058.50 2´952,147.90 1´166,910.60 323,374.00 0.00
26´967,892.00 14´222,693.00
Acumulado 41´190,585.00 29´521,479.00 11´669,106.00 3´233,739.00 0.00
2´696,789.40 1´422,269.00
Noviembre 4´119,058.50 2´952,148.00 1´166,910.50 323,373.00 0.00
29´664,681.40 15´644,962.00
Acumulado 45´309,643.50 32´473,627.00 12´836,016.50 3´557,112.00 0.00
2´696,789.60 1´422,269.00
Diciembre 4´119,058.50 2´952,148.00 1´166,910.50 323,374.00 0.00
32´361,471.00 17´067,231.00
Acumulado 49´428,702.00 35´425,775.00 14´002,927.00 3´880,486.00 0.00
Total de pagos provisionales de ISR en el ejercicio 3´880,486.00
0.00
Total de pagos provisionales del IETU en el ejercicio 0.00
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Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT


Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea


Requisitos

Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora
con las siguientes características:

• Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP o Windows vista.


• Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.
• Conexión a Internet.
• Memoria: 128 MB o superior, se recomienda 512 MB.
• 50 MB se espacio libre en disco duro.
• Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA (1024 x
768).
• Mouse o dispositivo de señalamiento.
• Navegadores:
• Internet Explorer 6 SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7.
• Firefox 3.
• Máquina virtual de java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT
(tradicional) versión 2009; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el
Módulo de Servicios Tributarios más cercano (sujeto a disponibilidad).

También puede optar por el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede
ingresar directamente en el portal citado, sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza
DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres días
cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión.

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Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrirá la pantalla de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.

Datos personales

En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar la captura de la


información.

El programa tiene las siguientes opciones, elija la que desee, dando clic.

• Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones,
etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática.

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• Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar
previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la
utilizan, generalmente, especialistas en esta materia.

Para el desarrollo del ejemplo se considerará la opción con Cálculo automático de


impuestos.

En la siguiente pantalla, en Datos del contribuyente, coloque el cursor en el campo que


vaya a llenar y capture los datos siguientes:

• RFC a 13 dígitos sin anotar guiones.


• CURP a 18 dígitos sin anotar guiones.
• Seleccione el área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la
desconoce, presione F1 para ubicarla.
• Dé clic en el régimen fiscal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la
cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al impuesto al valor agregado
(IVA) y al impuesto empresarial a tasa única (IETU).3
Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el régimen de
Actividades Empresariales, con la actividad de compra y venta de accesorios de cómputo,
a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes
campos: Actividades empresariales y profesionales; Activs. Emprs. y Profes., IETU, e IVA.
En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione
también IDE. Para este ejemplo no se tiene retenciones por concepto de IDE.
• En el campo Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombres completos,
sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.

Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que le
indique el programa.

3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al
Contribuyente y, previa identificación oficial, proporcione su RFC. También puede ingresar con su CIEC a la sección Mi portal, en el
Portal de Internet del SAT.

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Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para
realizar la corrección correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro,
selecciónelo y se activará Eliminar; dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla capture los datos
solicitados:

• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fiscal.


• Capture el nombre de la calle, el número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se
encuentra.
• Seleccione su colonia y, en su caso, localidad.
• Capture una dirección de correo electrónico.

Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los
datos solicitados, en caso contrario, dé clic en Salvar y posteriormente en Salir para continuar con la captura
de la información.

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 Paso 3: Capture sus cantidades




En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su


declaración de impuestos.

Inmediatamente se abre la pantalla donde se muestran los conceptos que debe capturar de
acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.

Dé clic, en Actividades Empresariales y Profesionales.

En la siguiente pantalla en Estado de posición financiera, capture los datos solicitados, según
corresponda:

Captura de los datos correspondientes a su estado de posición financiera al 31 de


diciembre de 2008

• En los campos de la A a la P capture el valor de sus activos de acuerdo con su estado de


posición financiera. En caso de depreciación y amortización el programa antepone el signo
(-).
• En el campo Q el programa realiza las sumas de manera automática.
• En los campos de la R a la T capture el valor de sus pasivos de acuerdo con su estado de
posición financiera.
• En el campo U el programa realiza las sumas de manera automática.
• En los campos V a la BB capture el valor de su Capital de acuerdo con su estado de posición
financiera.

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• En el campo W capture las Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, si es que


existen.
• En los campos X y Z capture la Utilidad o Pérdida del ejercicio según resultados.
• En el campo AA capture el monto correspondiente a la Actualización del capital (en su
caso).
• En el campo BB capture el monto de Otras cuentas de capital (en su caso).
• En el campo CC el programa realiza las sumas de manera automática.
• En el campo DD el programa realiza las sumas de manera automática.

Al concluir con la captura dé clic en Inversiones.

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Captura de inversiones

En la siguiente pantalla capture la información de las inversiones conforme se solicita en las


tres columnas:

I. Deducción fiscal en el ejercicio.


II. Deducción inmediata en el ejercicio.
III. Adquisiciones en el ejercicio.

Utilice las columnas que le sean aplicables de acuerdo con las operaciones que haya realizado
en el ejercicio relacionadas con sus inversiones.

Para efectos del ejemplo, sólo se utiliza la columna I. Deducción fiscal en el ejercicio, misma
que se capturará de la siguiente manera.

• En los campos de la a a la i, columna I, capture el importe de la deducción fiscal (depreciación


actualizada) que le corresponde aplicar en el ejercicio que declara según el tipo de inversión o
inversiones que haya realizado.
La cantidad capturada debe corresponder al porcentaje de deducción que se aplica sobre el
monto original de la inversión.
• En el campo j el programa realiza las sumas de manera automática en las tres columnas
conforme a los datos que haya capturado en los campos a a la i.

Módulo opcional
• El botón Cálculo de Deducción de Inversiones es una ayuda que sirve para obtener de
manera automática el cálculo de inversiones de acuerdo con la Ley del ISR, a partir del año en
que comenzó a usar el bien o del año siguiente, y considerando si prescindió del mismo durante
el año.
Los resultados que obtenga en este apartado por concepto de deducción de inversiones
los podrá transferir a la declaración; pero ello implica que se modificarán todos los campos de
la columna I de Inversiones, también los de la columna III de Inversiones, los campos H de
Ingresos, así como el campo N de Egresos.

Si usted ya tiene los resultados de la deducción de inversiones, puede realizar la captura manual
en el renglón correspondiente, sin necesidad de usar esta ayuda.

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Si no utiliza esta ayuda, al concluir con la captura de inversiones dé clic en Ingresos.

Captura de ingresos

En la siguiente pantalla se desglosará el monto de los ingresos que obtuvo por cada uno de
los conceptos para efectos fiscales.

• En los campos de la A a la H, capture los ingresos que tiene registrados en sus libros para
efectos fiscales.
• El campo E sólo se debe capturar para ejercicios de 2001 y anteriores.
• El campo I el programa realiza las sumas de manera automática.

Concluida la captura de los ingresos, dé clic en Egresos.

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Captura de egresos

En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica:

• En los campos de la J a la OO, capture los egresos que tiene registrados en sus libros para
efectos fiscales y que tiene derecho a deducir conforme a las disposiciones fiscales.
• El campo N corresponde a información que se captura en el apartado de inversiones y
representa el total de deducciones capturadas en el campo j de dicho apartado, que de
manera automática se refleja en este campo.
Es muy importante que estas cantidades coincidan con los importes que sirvieron de base
para calcular sus pagos provisionales del ISR de 2008.
• El campo EE sólo se debe capturar para ejercicios de 2001 y anteriores.
• En el campo PP el programa realiza las sumas de manera automática.

Al concluir con la captura de Egresos, dé clic en Resultados.

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Captura de resultados

En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica:

• Los campos QQ y RR que corresponden a la Utilidad o Pérdida fiscal del ejercicio,


respectivamente, el programa los calcula de manera automática, dichas cantidades son el
resultado o diferencia de los datos asentados en los apartados de Ingresos y Egresos.
• En el campo SS capture, en su caso; la PTU pagada en el ejercicio y el programa de manera
automática la restará de la utilidad fiscal, campo QQ para obtener la utilidad, campo TT.
• En el campo W; en su caso debe capturar la Pérdida de ejercicios anteriores aplicadas
en el ejercicio y sin exceder de la utilidad fiscal; esta cantidad el sistema la resta de manera
automática de la utilidad fiscal para obtener la Utilidad gravable acumulable, campo WW.

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Módulo opcional

Amortización de Pérdidas Fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera


automática la pérdida actualizada de años anteriores, que fue amortizada en los pagos mensuales
y que debe reflejarse en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar.

Si ya cuenta con los resultados de la pérdida que se amortiza, así como el remanente
correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones sin necesidad de utilizar esta
ayuda.

Para efectos de este ejemplo no se tienen pérdidas fiscales para amortizar.

Al dar clic en Amortización de Pérdidas Fiscales, el sistema abrirá la pantalla donde se debe
capturar el importe de la pérdida en el renglón del año en el que se haya generado, así como la
utilidad que obtuvo en los años posteriores.

Al concluir con la captura, dé clic en Aplicar pérdidas vs. utilidades.

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A continuación, se abrirá una pantalla donde se debe seleccionar la Pérdida de un ejercicio o


año y la Utilidad contra la que se amortiza y dar clic en Aplica.

Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y si desea transferir los resultados al


cálculo de la Declaración Anual en los campos W. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
aplicadas en el ejercicio, dé clic en Ver Resultados y posteriormente en Transferir
Resultados.

Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla Actividades empresariales y


profesionales.

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El último apartado para la captura de sus cantidades, denominado Reducción de ISR, sólo es
necesario para contribuyentes del sector primario (actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o de
pesca) por lo que, si no pertenece a este sector, para continuar con la captura de su información,
dé clic en Datos informativos.

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Captura de los Datos informativos

En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica:

• En el campo XX capture el valor de su inventario a la fecha de inicio del ejercicio fiscal, ya sea
al 1 de enero del año de que se trate o bien desde la fecha en que inicie operaciones, según sea
el caso.
En caso de haber presentado Declaración Anual por un ejercicio anterior al que declara, el
inventario al inicio debe coincidir con el señalado como inventario final en la declaración
anterior.
• En el campo YY capture el valor de su inventario a la fecha de conclusión del ejercicio fiscal,
ya sea al 31 de diciembre del año de que se trate o bien a la fecha en que concluya, cuando
deje de realizar operaciones antes de esa fecha, según sea el caso.
• En el rubro Cifras al cierre del ejercicio campo ZZ capture la PTU por distribuir del ejercicio,
que es 10% de la utilidad gravable más las utilidades no reclamadas en el año anterior.
• En el rubro Cifras al cierre del ejercicio, campo A1, capture las Pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas.
• En el rubro Cifras al cierre del ejercicio, campo B1. ISR causado en exceso del Impac
en los tres ejercicios anteriores pendientes de aplicar, capture la diferencia en que el ISR
exceda al Impuesto al activo en los tres ejercicios anteriores, pendientes de aplicar, conforme
al artículo 9, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto al Activo.
Concluida la captura de sus cantidades en cada uno de los apartados, dé clic en Salvar y el
programa lo llevará a la pantalla principal.

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 Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA




Si durante el año le efectuaron retenciones de ISR e IVA, dé clic en Retenciones para iniciar
la captura; en caso contrario, continúe con el paso 5 de esta guía.

En la pantalla principal dé clic en Retenciones:

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los
siguientes campos:

• Seleccione el rubro Actividades Empresariales.


• En el rubro Importes, campo Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le
pagaron las personas que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad
debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionaron.
• En el rubro Importes, campo ISR retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por
este concepto. Debe coincidir con sus constancias.
• En el rubro Importes, campo IVA retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por
este concepto. Debe coincidir con sus constancias.
• En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes
a 12 posiciones o dígitos de la empresa que le efectúo las retenciones, deje un espacio al
inicio de la captura en este campo.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y la información capturada se incluirá en el recuadro


inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco, para que en caso de
que se tengan dos o más retenedores continúe con la captura de los mismos.

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Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que
desea corregir y dé doble clic para hacer las modificaciones correspondientes.

Cuando haya concluido con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar dé clic en
Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.

 Paso 5: Capture sus deducciones personales




En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de


deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía.

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El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes
campos:

• En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el


tipo de deducción que va a efectuar.
• En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra
en su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio,
súmelos y capture el total. Cuando en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad
que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el citado IVA.
• En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura),
capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o el recibo
correspondiente. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe
dejar un espacio antes de iniciar con su captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro
inferior de la pantalla y se abrirá otra nueva con los mismos campos en blanco para continuar, en
su caso, con la captura de otras deducciones.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir
y dé doble clic para efectuar las modificaciones correspondientes.

Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales, después de Salvar,
dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

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 Paso 6: Captura del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)




Si durante el año no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le recaudaran IDE, o bien si no
pagó dicho impuesto de manera directa, como en este ejemplo, continúe con el paso 7 de esta
guía; en caso contrario, lleve a cabo el siguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte
a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a
terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado
en devolución.

Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones financieras
(bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene
la siguiente pantalla, como a continuación se indica:

• En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones
financieras en 2008. En este caso también debe capturar el RFC de la institución del sistema
financiero que le haya recaudado el impuesto.
• En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del
sistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad pagada
en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el RFC de la institución
financiera.
• En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio capture la cantidad del IDE que durante
2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras
contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. Sin incluir las cantidades
que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra el ISR a cargo del
contribuyente.

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Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la
cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en
las constancias que le proporcionen las instituciones financieras.

Al concluir con la captura de los datos de clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán
en el recuadro inferior de la pantalla y aparecerán de nueva cuenta los campos en blanco, para que
en caso de tener dos o más instituciones financieras que le hayan recaudado el IDE capture los
datos correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos), así como
en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, después de Salvar, dé clic en Salir y el
programa regresará a la pantalla principal.

 Paso 7: Captura del impuesto empresarial a tasa única (IETU)




En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única.

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A partir de 2008, las personas que se dediquen a actividades empresariales deben presentar
Declaración Anual del IETU. Para cumplir con esta obligación capture la siguiente pantalla como
se indica a continuación:

• Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante 2008. Deben
coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los
que haya declarado para efectos del ISR.
• Ingresos exentos. Debe capturar el monto de ingresos por los que no esté obligado al pago
del IETU, por la realización de las actividades empresariales según corresponda conforme al
artículo 4 de la Ley del IETU; por ejemplo, la cantidad equivalente a 20 salarios mínimos
elevados al año para las personas físicas que realicen actividades agropecuarias.
• Ingreso gravable. El programa realiza de manera automática el cálculo de este campo; es la
diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.
• Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente
sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir
inversiones en activo fijo; por ejemplo, sin incluir equipo de cómputo, equipo de oficina,
automóvil, entre otros.
• Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado
efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su
actividad.
• Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por
concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad.
• Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por las
inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que
el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.
• Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y
haya pagado efectivamente durante 2008, sin considerar IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las
contribuciones de seguridad social.
• Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos
por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto
a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR.
• Devoluciones, descuentos o bonificaciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe
capturar si se encuentra en este supuesto.
• Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar
cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la
obligación de pagarlas.

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• Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por
organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.
• Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya
considerado para efectos del cálculo del ISR.
• Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. Capture el monto
correspondiente.
• Deducción Adicional por Inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el
año por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007
al 31 de diciembre de 2007.
• Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme
a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos
por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular
el IETU.
• Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula de manera automática el programa
conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican.
• Base gravable. Este campo lo calcula de manera automática el programa y es la diferencia de
los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el importe del
primero es mayor.
• Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula de manera automática
el programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones
autorizadas cuando el primero es menor.

Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.

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En la siguiente pantalla anote los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el


supuesto en el que se encuentre.

Columna ISR

• Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene
derecho de conformidad con las disposiciones fiscales.
• Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total que haya
pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en 2008 por concepto del
ISR por actividades empresariales. Si acreditó o restó IDE, capture la cantidad que haya pagado
después de restar el IDE y, en su caso, las retenciones. Si pagó recargos, actualizaciones o
multas no incluya estos conceptos.
• Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado
en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza
ubicada en el extranjero.
• Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que
tenga a su cargo por concepto de ISR.
• Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que
tenga a su favor por concepto de ISR.

Columna IETU

• Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones


de seguridad social, sólo se capturan si durante 2008 realizó pagos por sueldos a trabajadores
y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.
Si está en este caso, en el campo Acreditamiento por salarios gravados capture la cantidad
que resulte de multiplicar la suma de salarios gravados pagados en 2008 que sirvieron de base
para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor .165.
• Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de
multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en 2008 a cargo del patrón
por el factor .165.
• Crédito fiscal por Inversiones. Sólo se captura este campo cuando tenga saldos pendientes
por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de
2007 y que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal
que le corresponda aplicar en 2008, el cual calcula de la siguiente manera:

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Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de acuerdo con el


ISR
(x) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008: .165)
(=) Resultado
(x) 5% de acreditamiento
(=) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007
Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC
(x)
de diciembre de 2007)
(=) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio

* INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.

El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplicará durante 10 años.

• Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo capturan este


campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de
inversiones en términos del artículo 220 de la Ley del ISR.
• Crédito fiscal sobre pérdidas (Régimen simplificado). Sólo lo capturan los contribuyentes
que tributen en el régimen Simplificado.
• Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si durante 2008
pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México estén gravados
con el IETU.
• Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado
en los pagos provisionales de 2008.
• Otras cantidades a cargo. Anote en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por
concepto de IETU.
• Otras cantidades a favor. Anote en su caso otras cantidades que tenga a su favor por
concepto de IETU.

Al concluir con la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresará


a la pantalla anterior donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.

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 Paso 8: Capture los datos complementarios




En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los
siguientes campos:

En el apartado de Generales:

• En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no


exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha
en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

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• En el campo Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la opción


Sí o No según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados
financieros.
• El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando
perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su
conjunto excedan de 600,000 pesos.
• El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo debe capturar si percibió salarios así como
viáticos, siempre que el monto en 2008 por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el
monto representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios.
• Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del
contribuyente y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos
conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos.
• En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que
presenta la Declaración Anual de ese año; Complementaria, cuando por el mismo año ya
haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras; Complementaria
por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales,
y Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que
declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal.
• En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó
un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.
• El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trata de
declaración complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración
que modifica. En este caso anote la fecha de presentación de la declaración anterior
(dd-mm-aaaa).
• El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente
declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la
última declaración que modifica.
• El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración
complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el
impuesto correspondiente.

Los apartados de ISR e IETU, ya fueron llenados en el momento en que realizó la captura de
la información del IETU.

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Cantidades a compensar

En el caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y desee compensar


cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a
compensar; si no se encuentra en este supuesto, dé clic en Salvar y el programa lo regresará a
la pantalla principal.

Al dar clic en Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datos
correspondientes a la compensación que se va a efectuar:

• Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).


• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto, capture la cantidad del saldo a
favor que va a compensar.
• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación (dd-mm.aaaa),
capturé la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que
compensa.
Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro
inferior de la pantalla, y aparecen de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la
compensación de otros saldos a favor.

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Cuando haya concluido con la captura de los saldos que compensa, después de Salvar, dé
clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para
regresar a la pantalla principal.

Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro y dé doble clic para
realizar la corrección correspondiente.

 Paso 9: Capture la información del IVA




El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los
siguientes campos:

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• En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe
del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mes correspondiente
por la tasa del impuesto según se trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que
puso en sus declaraciones mensuales.
• En el campo B. Impuesto retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe
del IVA que en su caso le hayan retenido las personas morales a las que prestó servicios. La
suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias
de percepciones y retenciones que le deben entregar las personas morales.
• En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad que
resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con su actividad en
el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente puso en sus
declaraciones mensuales. Recuerde que para acreditar el IVA que pagó en sus gastos, debe
tener las facturas con todos los requisitos fiscales.
• En el campo D. Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calcula de manera automática el
monto en todos los meses del año.
• En el campo E. Saldo a favor el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto
en todos los meses del año.
• En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores capture en cada
uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a su favor en periodos anteriores y
que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara.
• En el campo G. Cantidad pagada el sistema, en su caso, calcula de manera automática el
monto en todos los meses del año.
• En el campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por, en caso de que haya
determinado saldo a favor en cualquiera de los meses del año, debe seleccionar si optó por
Acreditamiento, Compensación o Devolución.
Una vez que concluya la captura de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y realice la
captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme lo señalado y de acuerdo con
sus declaraciones mensuales presentadas en el año.

Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la página
principal.

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 Paso 10: Detalle del cálculo




Para conocer el resultado de su declaración en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle
Cálculo de la pantalla principal.

Saldo a pagar

Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por la realización de actividades


empresariales, en ningún caso determinarán ISR a cargo en su Declaración Anual, toda vez que
los pagos mensuales se determinan de manera acumulada, es decir; desde el primer día del año y
hasta el último día del mes que declaran.

En caso de que determinen ISR a cargo, se recomienda que verifiquen sus pagos provisionales
y, en su caso, realicen las declaraciones complementarias correspondientes.

En caso de que resulte impuesto empresarial a tasa única a cargo, se abrirá la siguiente pantalla,
en la cual, para efectos del ejemplo, no debe capturar cantidad alguna, sólo dé clic en Aceptar, ya
que esta pantalla sólo es para los contribuyentes que tengan derecho a algún estímulo fiscal.

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Tipo de pago

En la siguiente pantalla es necesario que lea el mensaje que se despliega; posteriormente,


capture los datos solicitados como a continuación se señala y dé clic en Continuar:

• En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementario
o de Corrección fiscal); para efectos del ejemplo, se trata de un pago Normal, toda vez que
es la primera vez que se hace por el ejercicio 2008.
• En el rubro Tratándose de pago complementario capture:
• Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago
complementario.
• Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago
complementario.
• Los últimos dos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de
declaración del ejercicio) se refieren a información que tendrá después de enviar la
declaración al SAT, por lo que después de haberla enviado, debe regresar a esta pantalla y
capturar los datos que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja
de ayuda.

Al concluir con la captura de los datos anteriores dé clic en Aceptar:

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Inmediatamente aparecerá la pantalla con el Detalle de Cálculo de la declaración.

Saldo a favor

Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla le solicita que
indique si opta por Compensación o Devolución.

Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su clave bancaria estandarizada
a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave
se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Sí el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su


declaración anual por Internet con su Firma Electrónica Avanzada para que se autorice
la devolución.

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Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en la Declaración Anual, basta
con que dé clic en Compensación.

Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y
el sistema le mostrará una pantalla con el Detalle de cálculo de la Declaración Anual:

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 Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración




Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla de Detalle de Cálculo dé
clic en Vista Previa del Formato.

Al abrirse la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que
se señalan en el sistema.

Si obtuvo saldo a favor del ISR igual o mayor a 10,000 pesos, y solicitó la devolución, debe
seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.

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Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente.

Dec2009

LABR720511L85 1013D 1616C7A117285

El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos
en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente por que contiene su RFC y la terminación .dec.

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El nombre del archivo para envío por Internet es:


C: DeclaraSAT Dec2009 PEMA5910201A71DIDK1818C92Q19345.DEC

En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una
liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT, desde donde debe hacer el envío.

C: DeclaraSAT Dec2009 PEMA5910201A71DIDK1818C92Q19345.DEC

 Paso 12: Envíe la declaración por Internet




Una vez que entró al Portal de Internet del SAT seleccione:

1. Oficina Virtual.
2. Personas físicas.
3. Declaración anual: Enviar su declaración.
4. Enviar declaración anual.

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En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identificación Electrónica


Confidencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor del ISR
igual o mayor a 10,000 pesos y solicita la devolución, debe enviar su declaración con Fiel.
Posteriormente dé clic en Aceptar.
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En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente
pantalla y dé clic en Continuar.

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En seguida, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirá buscar y seleccionar


el archivo que enviará.

Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé


clic en Enviar.

LABR720511L85

LABR720511L85 1013D1616C7AM7285.DEC

Acuse de recibo

Después de realizar el envío del archivo que contiene la Declaración Anual, se abrirá en la
pantalla un mensaje en donde se informa que la declaración ha sido recibida, y proporciona el
número de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo.

El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o
la Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su declaración no pudo ser
leída, recibirá el aviso correspondiente.

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Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú
Oficina virtual: personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de
reimpresión de acuses. Inmediatamente se abrirá la pantalla para que capture su RFC a 13
posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar.

Si su declaración resultó sin impuesto a cargo o con saldo a favor aquí concluye el procedimiento
y cumplimiento de su obligación.

01/04/2009

 Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo




En caso de que en la Declaración Anual se haya determinado impuesto a cargo, su declaración


se tendrá por presentada hasta que realice el pago correspondiente, que debe efectuar de acuerdo
con lo siguiente:

• Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2,160,130 pesos, después de enviar
la Declaración Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago mediante
transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la
Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

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• Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2,160,130 pesos, después de enviar la Declaración
Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago en ventanilla bancaria, para
lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa
DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago
mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de
la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Para imprimir la Hoja de ayuda, en la pantalla principal dé clic en Formatos.

En la siguiente pantalla dé clic en el icono para poder ver la Hoja de ayuda.

LOMR750417MQ1 LOMR750417MDNFNR06
LOPEZ MARTINEZ ROSA

En la siguiente pantalla seleccione, del lado izquierdo, el impuesto que le resultó a cargo;
posteriormente dé clic en el icono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de
ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el icono y seguir los pasos que señala el
programa para la impresión.

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LOMR750417MQ1

MARTINEZ LOPEZ ROSA

La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y se debe presentar para efectuar el pago
correspondiente ante cualquier ventanilla bancaria de los bancos autorizados para esos
efectos.

La Hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que debe conservar como comprobante
(acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde
efectúe el pago correspondiente.

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Para mayor información


Consulte:
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Contáctenos desde
nuestro Portal de Internet

Llame a INFOSAT:
01 800 46 36 728

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Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de
2008 con el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales.
Personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de
Administración Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios
al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciones
Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de Comunicación
Institucional, consta de 98,720 ejemplares y se terminó de imprimir en
marzo de 2009.

Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.


Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.
Por Internet es más rápido
y fácil
Personas físicas
Debe presentar su Declaración
Anual por Internet:
Si es sujeto del impuesto
empresarial a tasa única.

Si necesita acreditar (restar)


en su Declaración Anual
el impuesto a los depósitos
en efectivo.

O si obtuvo ingresos por


concepto de salarios e
intereses, enajenación o
adquisición de bienes mayores
a 400,000 pesos.
Para ello requiere su Clave
de Identificación Electrónica
Confidencial actualizada
o su Firma Electrónica
Avanzada vigente y utilizar
el programa DeclaraSAT
(versión 2009).
Presente a tiempo
DeclaraSAT está disponible su Declaración
en línea y también en archivo Anual de impuestos,
de descarga e instalación. Lo y evite el pago
puede obtener gratuitamente de recargos y,
en el Portal de Internet del SAT en su caso,
o en los módulos de Servicios requerimientos
Tributarios. y multas.

Declaración Anual 2008


www.sat.gob.mx
www.gobiernofederal.gob.mx
¿Su saldo a favor será igual
o mayor de 10,000 pesos?
Personas físicas Recuerde que para solicitar
devolución de impuestos
igual o mayor a 10,000
pesos, debe enviar su declaración
utilizando la Firma Electrónica
Avanzada.
Si no la tiene, haga una cita en
INFOSAT: 01 800 46 36 728
para obtenerla; si ya cuenta con
ella, recuerde que tiene una
vigencia de dos años.

Si va recibir devolución anote en


su declaración la clave bancaria
estandarizada (Clabe) que le
proporciona el banco.

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Consulte nuestro Portal de Internet o llame a INFOSAT: 01 800 46 36 728

Declaración Anual 2008


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