CAP I SALARIOS 1 CAPITULO 1 SUELDOS

SUELDOS TOTALES 244,000.00 sueldos totales

SUELDOS EXENTOS 15,000.00 - sueldos excentos
INDEMNIZACION LABORAL 60,000.00 = total
INICIO DE LABORES 12/15/2013 + USMO
= ingreso acumulable por
TERMINO DE LABORES 12/12/2016 sueldos

ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 20,000.00

SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO 300.00
ISR RETENIDO 28,500.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 1,800,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 1,450,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EM
DEPRECIACIONES FISCALES 75,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 28,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS 180,000.00 - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR 13,000.00 = Utilidad Previa
ISR RETENIDO - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
INGRESO COBRADO 360,000.00 = Utilidad por actividad empresarial
IMPUESTO PREDIAL 10,000.00
MTTO EDIFICIO 24,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAM
PUBLICIDAD OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION 5,000.00 Predial
COMISIONES 5,000.00 + Mtt del edificio
MOI TERRENO 150,000.00 + Seguro construccion
MOI EDIFICIO 1,500,000.00 + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO + Depreciac. Fiscales
FECHA DE ADQUISICION 8/2/2006 = deduccion comprobada
PAGOS PROVIENEN DE PM 25%
PAGOS PROVISIONALES ISR 35,000.00 MOI =
COPROPIEDAD 50%
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO 900,000.00 x factor de actuzalizacion
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION
MOI TERRENO 450,000.00
MOI CONSTRUCCION ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO 6/15/2011 = Ingreso acumulable por arrendamiento
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION
FECHA DE LA VENTA 7/12/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 4,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO
COMISIONES FECHA DE VENTA 9,000.00
ISR RETENIDO POR NOTARIO 60,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION
COPROPIEDAD 50% Venta del terreno
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS 80,000.00 - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO 3,500.00 = Total
ISR PAGO PROVISIONAL 16,000.00 / Años completos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL 75,000.00 - total
INTERES REAL 45,000.00 = No acumulable
ISR RETENIDO 2,500.00 X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013) 200,000.00
ISR ACREDITABLE 85,714.00 Jun-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Jun-11
DEUDA PERDONADA 100,000.00
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR 20,000.00 MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES + Gastos de avaluo y notario
HONORARIOS MEDICOS 13,000.00 = Erogaciones a fecha de adquisicion
HONORARIOS DENTALES X Factor de Actualizacion
GASTOS HOSPITALARIOS 25,000.00 = Deducciones a la fecha de adq. Act.
GASTOS FUNERALES + Comisiones
DONATIVOS 2,000.00 = Total de deducciones autorizadas
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS 26,000.00
APORTACIONES COMPL DE RETIRO
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 50,000.00
COLEGIATURAS 30,000.00
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por dividendos

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I Gastos Hospitalarios
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones personales

 + colegiaturas
Total de deducciones personales
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VIII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos totales
APITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
244,000.00 73.04 90 3 19720.8 excento
15,000.00
229,000.00 indemnizacion laboral 60,000.00
20,000.00 - excento 19720.8
249,000.00 = indemnizacion gravada 40,279.20
- USMO 20,000.00
20,279.20
x tasa neta 25%
5,018.57 ISR no acumulable por indemnizacion laboral

APITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1,800,000.00
1,450,000.00
75,000.00
275,000.00
28,000.00
180,000.00
por actividad empresarial 67,000.00

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
CION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
10,000.00 Ingreso 360,000.00
24,000.00 x 35% 35%
5,000.00 = Total 126,000.00
5,000.00 + predial 10,000.00
109,609.75 = decuccion ciega 136,000.00
153,609.75

1,500,000.00 Jun-16 118.901 Factor de

FA= 1.4615 actualizacion
5% Aug-06 81.358
75,000.00
1.4615
109,609.75 Depreciacion fiscal
COPROPIEDAD al 50%
360,000.00 ingresos 180,000.00
ones 153,609.75 - Deducciones 76,804.87
mulable por arrendamiento 206,390.25 = Ingreso acumulable por arrendamient 103,195.13

APITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

terreno 900,000.00
ones a la fecha de adquisicion actualizadas 539,589.31
la fecha de venta (comisiones) 9,000.00
deducciones autorizadas 548,589.31
351,410.69
mpletos 5
a por enajenacion de bienes acumulable 70,282.14
351,410.69
mulable 281,128.55
a
cumulable por enajenacion de bienes

118.901
1.1885
100.041

es autorizadas Copropiedad al 50%

isicion terreno 450,000.00 Venta terreno 450,000.00
de avaluo y notario 4,000.00 - Deducciones autorizadas 274,294.65
nes a fecha de adquisicion 454,000.00 = Total 175705.35
e Actualizacion 1.1885 / nº de años 5
ones a la fecha de adq. Act. 539,589.31 Ganancia x enajen. Bienes Acumulable 35,141.07
nes 9,000.00 - Total 175705.35
deducciones autorizadas 548,589.31 = No acumulable 140,564.28
x Tasa neta 0.2509
ISR por ingreso no cumulable por enajen. Bienes 35,262.61

5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

or acquisicion de bienes 80,000.00 Intereses nominales 75,000.00
3,500.00 Intereses reales 45,000.00
acumulable por adquisicion de bienes 76,500.00 Ingreso acumulable por intereses 45,000.00

8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

cobrado 200,000.00 Deuda perdonada 100,000.00
1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos 100,000.00
cumulable por dividendos 285,720.00

ONES PERSONALES
Honorarios medicos 13,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios 26,000.00
Gastos Hospitalarios 25,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR -
Gastos funerales - Fraccion VI Seguro gastos medicos 50,000.00
I Donativos 2,000.00 Fraccion VII Transporte escolar
l 40,000.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal 76,000.00
116,000.00
 30,000.00
146,000.00

304,000.00
1,800,000.00 UMA 73.04
180,000.00 x 365 Dias del año 365
450,000.00 = $ 26,659.60
80,000.00 x 5 Años 5
75,000.00 Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
200,000.00
100,000.00
3,189,000.00
15%
478,350.00 Limite o tope de deducciones personales
TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL CALCULO DEL IMPUESTO TARI
Base gravable $ 815,556.20 Base gravable
- Limite inferior $ 750,000.00 TASA NETA - Limite inferior
= Excedente $ 65,556.20 IMPUESTO $ 201,828.80 = Excedente
0.2475
x % marginal $ 0.32 Base Gravable $ 815,556.20 x % marginal
= Impuesto marginal $ 20,977.98 = Impuesto marginal
+ Cuota fija $ 180,850.82 + Cuota fija
= Impuesto $ 201,828.80 = Impuesto

CALCULO ANUAL
CAPITULO I SALARIOS $ 249,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 103,195.13
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 35,141.07
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ 76,500.00
CAPITULO VI INTERESES $ 45,000.00
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ 285,720.00
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ 100,000.00
= SUBTOTAL $ 894,556.20
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 67,000.00
= BASE GRAVABLE $ 961,556.20
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 146,000.00
= BASE GRAVABLE $ 815,556.20
ISR TARIFA ISR $ 201,828.80
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ 300.00
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 201,528.80
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL $ 5,018.57
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 35,262.61
= TOTAL ISR $ 241,809.98
- ISR ACREDITABLE $ 217,714.00
= ISR A CARGO $ 24,095.98

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $ 961,556.20
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 106,000.00
= Base gravable $ 855,556.20
- Limite inferior $ 750,000.00
= Excedente $ 105,556.20
x % marginal 32%
= Impuesto $ 33,777.98
+ cuota fija $ 180,850.82
= total ISR $ 214,628.80

Total ISR 214,628.80

0.2509 TASA NETA
Base gravable 855,556.20

ISR ACREDITABLE
Salarios 28,500.00
Actividad empresarial 13,000.00
Arrendamiento
Pagos provisionales
35,000x50% copropiedad = 17,500.00
Retencion personas morales
360,000x25%x10%x50%= 4,500.00
Enajenacion de bienes
60,000x50% = 30,000.00
Adqusicion de bienes 16,000.00
Intereses 2,500.00
Dividendos 85,714.00
Otros ingresos 20,000.00
ISR Acreditable 217,714.00
ALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
ase gravable $ 815,556.20
Limite inferior $ 750,000.00
= Excedente $ 65,556.20
x % marginal $ 0.32
= Impuesto marginal $ 20,977.98
$ 180,850.82
$ 201,828.80
CAP I SALARIOS 2 CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 480,000.00 sueldos totales
SUELDOS EXENTOS 25,000.00 - sueldos excentos
INDEMNIZACION LABORAL = total
INICIO DE LABORES + USMO
= ingreso acumulable por
sueldos
TERMINO DE LABORES
ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO
SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO
ISR RETENIDO 50,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO
DEDUCCIONES PAGADAS CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPR
DEPRECIACIONES FISCALES Ingreso cobrado
PTU PAGADA - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR = Utilidad Previa
ISR RETENIDO - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
INGRESO COBRADO 450,000.00 = Utilidad por actividad empresarial
IMPUESTO PREDIAL 18,000.00
MTTO EDIFICIO 34,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAMI
PUBLICIDAD 5,000.00 OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION Predial
COMISIONES 13,000.00 + Mtt del edificio
MOI TERRENO + Seguro construccion
MOI EDIFICIO + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO 600,000.00 + Depreciac. Fiscales
FECHA DE ADQUISICION 2/13/2000 = deduccion comprobada
PAGOS PROVIENEN DE PM 100%
PAGOS PROVISIONALES ISR 45,000.00 MOI =
COPROPIEDAD NO
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuzalizacion
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 2,800,000.00
MOI TERRENO 200,000.00
MOI CONSTRUCCION 700,000.00 ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamiento
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 12/28/1998
FECHA DE LA VENTA 3/3/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 12,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO
COMISIONES FECHA DE VENTA 13,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION D
ISR RETENIDO POR NOTARIO 120,000.00
COPROPIEDAD NO Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013) 120,000.00
ISR ACREDITABLE 51,428.00 Feb-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Dec-98
DEUDA PERDONADA
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS 1,350,000.00 Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR 270,000.00 MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS 21,000.00 = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES 5,000.00 X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES 15,000.00
DONATIVOS 1,500.00
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS
APORTACIONES COMPL DE RETIRO
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 36,000.00
COLEGIATURAS 24,000.00
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por dividendos

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I Honorarios dentales
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones personales

 + colegiaturas
Total de deducciones personales
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VIII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos totales
APITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
480,000.00 73.04 90 3 19720.8 excento
25,000.00
455,000.00 indemnizacion laboral -
- - excento 19720.8

455,000.00 = indemnizacion gravada - 19,720.80

- USMO -
- 19,720.80
x tasa neta
ISR no acumulable por indemnizacion laboral

ITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

-
-
-
-
-
-
por actividad empresarial -

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
CION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
18,000.00 Ingreso 450,000.00
34,000.00 x 35% 35%
- = Total 157,500.00
13,000.00 + predial 18,000.00
47,293.35 = decuccion ciega 175,500.00
112,293.35

480,000.00 Jun-16 118.901 Factor de

FA= 1.9706 actualizacion
5% Feb-00 60.3388
24,000.00
1.9706
47,293.35 Depreciacion fiscal
COPROPIEDAD al 50%
450,000.00 ingresos #VALUE!
ones 175,500.00 - Deducciones #VALUE!
mulable por arrendamiento 274,500.00 = Ingreso acumulable por arrendamiento #VALUE!

ITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

terreno y conatruccion 2,800,000.00
ones a la fecha de adquisicion actualizadas 1,262,297.48
la fecha de venta (comisiones) 13,000.00
deducciones autorizadas 1,275,297.48
a por enajenacion de bienes 1,524,702.52
sncurridos 17
a por enajenacion de bienes 89,688.38
a por enajenacion de bienes 1,524,702.52
a por enajenacion de bienes no acumulable 1,435,014.14
a 0.3053
cumulable por enajenacion de bienes 438,102.48

119.505 Factor de MOI 700,000.00

2.2744 Actualizacion - Depreciacion acumulada
52.5433 357,000.00
= Costo pend ded de la const. 343,000.00
es autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion 12,000.00
sicion terreno 700,000.00 + terreno 200,000.00
3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion 555,000.00
cion anual 21,000.00 x Factor de Actualizacion 2.2744
nscurridos 17.0000 = Deducciones a la fecha de adqusicon act. 1,262,297.48
cion acumulada 357,000.00

5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

r acquisicion de bienes - Intereses nominales -
- Intereses reales -
acumulable por adquisicion de bienes - Ingreso acumulable por intereses -

8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

cobrado 120,000.00 Indemnizacion por perjuicios 1,350,000.00
1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos 1,350,000.00
cumulable por dividendos 171,432.00

ONES PERSONALES
Honorarios medicos 21,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios -
Honorarios dentales 5,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR -
Gastos funerales 15,000.00 Fraccion VI Seguro gastos medicos 36,000.00
I Donativos 1,500.00 Fraccion VII Transporte escolar
l 42,500.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal 36,000.00
78,500.00
 24,000.00
102,500.00

480,000.00
- UMA 73.04
450,000.00 x 365 Dias del año 365
2,800,000.00 = $ 26,659.60
- x 5 Años 5
- Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
120,000.00
1,350,000.00
5,200,000.00
15%
780,000.00 Limite o tope de deducciones personales
TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
Base gravable
- Limite inferior $ 750,000.00 TASA NETA
= Excedente -$ 750,000.00 IMPUESTO -$ 59,149.18
#DIV/0!
x % marginal $ 0.32 Base Gravable $ -

= Impuesto marginal -$ 240,000.00

+ Cuota fija $ 180,850.82
= Impuesto -$ 59,149.18

CALCULO ANUAL
CAPITULO I SALARIOS $ 455,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 274,500.00
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 89,688.38
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ -
CAPITULO VI INTERESES $ -
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ 171,432.00
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ 1,350,000.00
= SUBTOTAL $ 2,340,620.38
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ -
= BASE GRAVABLE $ 2,340,620.38
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 102,500.00
= BASE GRAVABLE $ 2,238,120.38
ISR TARIFA ISR $ 681,811.74
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 681,811.74
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 438,102.48
= TOTAL ISR $ 1,119,914.22
- ISR ACREDITABLE $ 581,428.00
= ISR A CARGO $ 538,486.22

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $2,340,620.38
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 60,000.00
= Base gravable $2,280,620.38
- Limite inferior $1,000,000.00
= Excedente $1,280,620.38
x % marginal 34%
= Impuesto $ 435,410.93
+ cuota fija $ 260,850.81
= total ISR $ 696,261.74

Total ISR 696,261.74

0.3053 TASA NETA
Base gravable 2,280,620.38

ISR ACREDITABLE
Salarios 50,000.00
Actividad empresarial -
Arrendamiento
Pagos provisionales
35,000x50% copropiedad = 45,000.00
Retencion personas morales
450,000*100%*10%= 45,000.00
Enajenacion de bienes
120,000.00
Adqusicion de bienes -
Intereses -
Dividendos 51,428.00
Otros ingresos 270,000.00
ISR Acreditable 581,428.00
CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 2,238,120.38
- Limite inferior $ 1,000,000.01
= Excedente $ 1,238,120.37
x % marginal 34%

= Impuesto marginal $ 420,960.93

+ Cuota fija $ 260,850.81
= Impuesto $ 681,811.74
CAP I SALARIOS 3 CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 300,000.00 sueldos total
SUELDOS EXENTOS 20,000.00 - sueldos ex
INDEMNIZACION LABORAL 80,000.00 = total
INICIO DE LABORES 2/13/2010
total
TERMINO DE LABORES 11/10/2016
ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 40,000.00 + indem. Gravada

SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO

ISR RETENIDO 48,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 1,200,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 1,000,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRE
DEPRECIACIONES FISCALES 50,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 30,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS 200,000.00 - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR - = Utilidad Previa
ISR RETENIDO 600.00 - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
= Utilidad por actividad
INGRESO COBRADO empresarial
IMPUESTO PREDIAL
MTTO EDIFICIO CAPITULO 3 ARRENDAMIEN
PUBLICIDAD OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION Predial
COMISIONES + Mtt del edifici
MOI TERRENO + Seguro constr
MOI EDIFICIO + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO + Depreciac. Fis
FECHA DE ADQUISICION = deduccion com
PAGOS PROVIENEN DE PM
PAGOS PROVISIONALES ISR MOI =
COPROPIEDAD
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuz
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 2,500,000.00
MOI TERRENO
MOI CONSTRUCCION ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION 1,050,000.00 - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamien
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 11/9/2009
FECHA DE LA VENTA 5/15/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 20,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO
COMISIONES FECHA DE VENTA 30,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION DE
ISR RETENIDO POR NOTARIO 200,000.00
COPROPIEDAD 30% Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS 120,000.00 - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO 4,000.00 = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL 24,000.00 / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013)
ISR ACREDITABLE Apr-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Nov-09
DEUDA PERDONADA
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS 20,000.00 = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES 28,000.00
DONATIVOS
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS
APORTACIONES COMPL DE RETIRO 25,000.00
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS
COLEGIATURAS
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por divid

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I gastos hospitalarios
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones pers

 + colegiaturas
Total de deducciones pers
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos tota
 CAPITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
300,000.00 73.04 90 7 46015.2 excento
20,000.00
280,000.00 indemnizacion laboral 80,000.00
- excento 46015.2

280,000.00 = indemnizacion gravada 33,984.80

33,984.80
313,984.80 Ingreso acumulable por sueldos

CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1,200,000.00
Deducciones pagadas 1,000,000.00
Deeprecia. Fiscales 50,000.00
150,000.00
30,000.00
Perd. Fisc. Ejer. Ant. 200,000.00
= Utilidad por actividad
mpresarial

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
OPCION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
- Ingreso -
- x 35% 35%
- = Total -
- + predial -
- = decuccion ciega -
-

- Jun-16 118.901 Factor de

FA= 1.9706 actualizacion
5% Feb-00 60.3388
-
1.9706
- Depreciacion fiscal
COPROPIEDAD al 50%
ngresos - ingresos -
Deducciones - - Deducciones -
Ingreso acumulable por arrendamien - = Ingreso acumulable por arrendamiento -

CAPITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

 enta del terreno y conatruccion 2,500,000.00
Deducciones a la fecha de adquisicion actualizadas 1,152,102.07
Gastos a la fecha de venta (comisiones) 30,000.00
= Total de deducciones autorizadas 1,182,102.07
= Ganancia por enajenacion de bienes 1,317,897.93
Años trasncurridos 6
= Ganancia por enajenacion de bienes 219,649.66
Ganancia por enajenacion de bienes 1,317,897.93
= Ganancia por enajenacion de bienes no acumulable 1,098,248.28
Tasa neta 0.2293
= ISR no acumulable por enajenacion de bienes 251,850.26

119.302 Factor de MOI 840,000.00

1.2539 Actualizacion - Depreciacion acumulada
95.1432 151,200.00
= Costo pend ded de la const. 688,800.00
educiones autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion 20,000.00
MOI adquisicion terreno 840,000.00 + terreno 210,000.00
3% 3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion 918,800.00
= Depreciacion anual 25,200.00 x Factor de Actualizacion 1.2539
X años transcurridos 6 = Deducciones a la fecha de adqusicon act. 1,152,102.07
= Depreciacion acumulada 151,200.00

APITULO 5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

ngreso por acquisicion de bienes 120,000.00 Intereses nominales -
avaluo 4,000.00 Intereses reales -
= Ingreso acumulable por adquisicion de bienes 116,000.00 Ingreso acumulable por intereses -

APITULO 8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

ividendo cobrado - Indemnizacion por perjuicios -
Factor 1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos -
= Ingreso acumulable por divid -

EDUCCIONES PERSONALES
raccion I Honorarios medicos - Fraccion V Interses creditos hipotecarios -
raccion I gastos hospitalarios 20,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR 25,000.00
raccion II Gastos funerales 26,659.60 Fraccion VI Seguro gastos medicos -
raccion III Donativos - Fraccion VII Transporte escolar
= Subtotal 46,659.60 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal 25,000.00
71,659.60
 -
71,659.60
XCEDENTES
380,000.00
1,200,000.00 UMA 73.04
- x 365 Dias del año 365
2,500,000.00 = $ 26,659.60
120,000.00 x 5 Años 5
- Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
-
-
4,200,000.00
15%
630,000.00 Limite o tope de deducciones personales
TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL CALCULO DEL IMPUESTO TARIF
Base gravable $ 577,974.86 Base gravable
- Limite inferior $ 750,000.00 TASA NETA - Limite inferior
= Excedente -$ 172,025.14 IMPUESTO $ 125,802.77 = Excedente
0.2177
x % marginal $ 0.32 Base Gravable $ 577,974.86 x % marginal

= Impuesto marginal -$ 55,048.05 = Impuesto marginal

+ Cuota fija $ 180,850.82 + Cuota fija
= Impuesto $ 125,802.77 = Impuesto

CALCULO ANUAL
CAPITULO I SALARIOS $ 313,984.80
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ -
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 219,649.66
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ 116,000.00
CAPITULO VI INTERESES $ -
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ -
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ -
= SUBTOTAL $ 649,634.46
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ -
= BASE GRAVABLE $ 649,634.46
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 71,659.60
= BASE GRAVABLE $ 577,974.86
ISR TARIFA ISR $ 129,243.43
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 129,243.43
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 251,850.26
= TOTAL ISR $ 381,093.69
- ISR ACREDITABLE $ 132,600.00
= ISR A CARGO $ 248,493.69

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $ 649,634.46
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 25,000.00
= Base gravable $ 624,634.46
- Limite inferior $ 392,841.97
= Excedente $ 231,792.49
x % marginal 30%
= Impuesto $ 69,537.75
+ cuota fija $ 73,703.41
= total ISR $ 143,241.16

Total ISR 143,241.16

0.2293 TASA NETA
Base gravable 624,634.46

ISR ACREDITABLE
Salarios 48,000.00
Actividad empresarial 600.00
Arrendamiento
Pagos provisionales
35,000x50% copropiedad = -
Retencion personas morales
450,000*100%*10%= -
Enajenacion de bienes
60,000.00
Adqusicion de bienes 24,000.00
Intereses -
Dividendos -
Otros ingresos -
ISR Acreditable 132,600.00
ALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
ase gravable $ 577,974.86
Limite inferior $ 392,841.47
= Excedente $ 185,133.39
x % marginal 30%

= Impuesto marginal $ 55,540.02

$ 73,703.41
$ 129,243.43
CAP I SALARIOS 4 CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 600,000.00 sueldos total
SUELDOS EXENTOS 48,000.00 - sueldos ex
INDEMNIZACION LABORAL 140,000.00 = total
INICIO DE LABORES 6/15/2013 + USMO
= ingreso
acumulable por
TERMINO DE LABORES 11/30/2016 sueldos

ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 60,000.00

SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO 300.00
ISR RETENIDO 68,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 2,100,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 1,700,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRES
DEPRECIACIONES FISCALES 45,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 35,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR 85,000.00 = Utilidad Previa
ISR RETENIDO - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
= Utilidad por actividad
INGRESO COBRADO 360,000.00 empresarial
IMPUESTO PREDIAL 10,000.00
MTTO EDIFICIO 24,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAMIEN
PUBLICIDAD OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION 5,000.00 Predial
COMISIONES 5,000.00 + Mtt del edifici
MOI TERRENO 150,000.00 + Seguro constr
MOI EDIFICIO 1,500,000.00 + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO + Depreciac. Fis
FECHA DE ADQUISICION 8/2/2006 = deduccion com
PAGOS PROVIENEN DE PM 25%
PAGOS PROVISIONALES ISR 35,000.00 MOI =
COPROPIEDAD 50%
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuz
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 1,500,000.00
MOI TERRENO 225,000.00
MOI CONSTRUCCION 375,000.00 ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamien
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 5/30/2001
FECHA DE LA VENTA 6/30/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 13,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO 5,000.00
COMISIONES FECHA DE VENTA 15,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION DE B
ISR RETENIDO POR NOTARIO 180,000.00
COPROPIEDAD NO Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS 95,000.00 - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO 3,000.00 = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL 19,000.00 / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL 120,000.00 - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL 75,000.00 = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO 5,000.00 X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013) 300,000.00
ISR ACREDITABLE 128,571.00 May-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS May-01
DEUDA PERDONADA 125,000.00
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR 25,000.00 MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS 13,000.00 = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS 25,000.00 = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES 30,000.00
DONATIVOS 2,000.00
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS 26,000.00
APORTACIONES COMPL DE RETIRO 18,000.00
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 50,000.00
COLEGIATURAS 30,000.00
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por divid

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I Gastos hospitalario
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones pers

 + colegiaturas
Total de deducciones pers
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos tota
 CAPITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
600,000.00 73.04 90 3 19720.8 excento
48,000.00
552,000.00 indemnizacion laboral 140,000.00
60,000.00 - excento 19720.8

612,000.00 = indemnizacion gravada 120,279.20

- USMO 60,000.00
60,279.20
x tasa neta 29%
17,633.17 ISR no acumulable por indemnizacion laboral

CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

2,100,000.00
Deducciones pagadas 1,700,000.00
Deeprecia. Fiscales 45,000.00
355,000.00
35,000.00
Perd. Fisc. Ejer. Ant.
= Utilidad por actividad
mpresarial 320,000.00

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
OPCION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
10,000.00 Ingreso 360,000.00
24,000.00 x 35% 35%
5,000.00 = Total 126,000.00
5,000.00 + predial 10,000.00
109,609.75 = decuccion ciega 136,000.00
153,609.75

1,500,000.00 Jun-16 118.901 Factor de

FA= 1.4615 actualizacion
5% Aug-06 81.3575
75,000.00
1.4615
109,609.75 Depreciacion fiscal
COPROPIEDAD al 50%
ngresos 360,000.00 ingresos 180,000.00
Deducciones 153,609.75 - Deducciones 76,804.87
Ingreso acumulable por arrendamien 206,390.25 = Ingreso acumulable por arrendamien 103,195.13

CAPITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

 enta del terreno y conatruccion 1,500,000.00
Deducciones a la fecha de adquisicion actualizadas 814,562.42
Gastos a la fecha de venta (comisiones) 15,000.00
= Total de deducciones autorizadas 829,562.42
= Ganancia por enajenacion de bienes 670,437.58
Años trasncurridos 15
= Ganancia por enajenacion de bienes 44,695.84
Ganancia por enajenacion de bienes 670,437.58
= Ganancia por enajenacion de bienes no acumulable 625,741.74
Tasa neta 0.2935
= ISR no acumulable por enajenacion de bienes 183,684.22

118.77 Factor de MOI 375,000.00

1.8132 Actualizacion - Depreciacion acumulada
65.5044 168,750.00
= Costo pend ded de la const. 206,250.00
educiones autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion 18,000.00
MOI adquisicion terreno 375,000.00 + terreno 225,000.00
3% 3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion 449,250.00
= Depreciacion anual 11,250.00 x Factor de Actualizacion 1.8132
X años transcurridos 15 = Deducciones a la fecha de adqusicon act. 814,562.42
= Depreciacion acumulada 168,750.00

APITULO 5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

ngreso por acquisicion de bienes 95,000.00 Intereses nominales 120,000.00
avaluo 3,000.00 Intereses reales 75,000.00
= Ingreso acumulable por adquisicion de bien 92,000.00 Ingreso acumulable por intereses 75,000.00

APITULO 8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

ividendo cobrado 300,000.00 Indemnizacion por perjuicios 125,000.00
Factor 1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos 125,000.00
= Ingreso acumulable por divid 428,580.00

EDUCCIONES PERSONALES
raccion I Honorarios medicos 13,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios 26,000.00
raccion I Gastos hospitalario 25,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR 18,000.00
raccion II Gastos funerales 26,659.60 Fraccion VI Seguro gastos medicos 50,000.00
raccion III Donativos 2,000.00 Fraccion VII Transporte escolar
= Subtotal 66,659.60 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal 94,000.00
133,298.00
 30,000.00
163,298.00
XCEDENTES
740,000.00
2,100,000.00 UMA 73.04
360,000.00 x 365 Dias del año 365
1,500,000.00 = $ 26,659.60
95,000.00 x 5 Años 5
120,000.00 Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
300,000.00
-
5,215,000.00
15%
782,250.00 Limite o tope de deducciones personales
TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
Base gravable $ 1,667,172.97
- Limite inferior $ 1,000,000.01 TASA NETA
= Excedente $ 667,172.96 IMPUESTO $ 487,689.61
0.2925
x % marginal 34% Base Gravable $ 1,667,172.97

= Impuesto marginal $ 226,838.80

+ Cuota fija $ 260,850.81
= Impuesto $ 487,689.61

CALCULO ANUAL
CAPITULO I SALARIOS $ 612,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 103,195.13
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 44,695.84
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ 92,000.00
CAPITULO VI INTERESES $ 75,000.00
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ 428,580.00
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ 125,000.00
= SUBTOTAL $ 1,480,470.97
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 320,000.00
= BASE GRAVABLE $ 1,800,470.97
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 133,298.00
= BASE GRAVABLE $ 1,667,172.97
ISR TARIFA ISR $ 487,689.61
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ 300.00
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 487,389.61
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL $ 17,633.17
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 183,684.22
= TOTAL ISR $ 688,707.01
- ISR ACREDITABLE $ 532,571.00
= ISR A CARGO $ 156,136.01

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $ 1,800,470.97
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 96,638.40
= Base gravable $ 1,703,832.57
- Limite inferior $ 1,000,000.00
= Excedente $ 703,832.57
x % marginal 34%
= Impuesto $ 239,303.07
+ cuota fija $ 260,850.81
= total ISR $ 500,153.88

Total ISR 500,153.88

0.2935 TASA NETA
Base gravable 1,703,832.57

ISR ACREDITABLE
Salarios 68,000.00
Actividad empresarial 85,000.00
Arrendamiento
Pagos provisionales
35,000x50% copropiedad = 17,500.00
Retencion personas morales
450,000*100%*10%= 4,500.00
Enajenacion de bienes
180,000.00
Adqusicion de bienes 19,000.00
Intereses 5,000.00
Dividendos 128,571.00
Otros ingresos 25,000.00
ISR Acreditable 532,571.00
CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 1,667,172.97
- Limite inferior $ 1,000,000.01
= Excedente $ 667,172.96
x % marginal 34%

= Impuesto marginal $ 226,838.80

+ Cuota fija $ 260,850.81
= Impuesto $ 487,689.61
CAP I SALARIOS 5 CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 360,000.00 sueldos total
SUELDOS EXENTOS 38,000.00 - sueldos ex
INDEMNIZACION LABORAL 70,000.00 = total
INICIO DE LABORES 6/15/2013 + USMO
= ingreso
acumulable por
TERMINO DE LABORES 12/15/2016 sueldos

ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 30,000.00

SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO 350.00
ISR RETENIDO 46,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 1,200,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 980,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRES
DEPRECIACIONES FISCALES 35,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 10,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS 33,000.00 - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR 18,000.00 = Utilidad Previa
ISR RETENIDO 2,000.00 - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
= Utilidad por actividad
INGRESO COBRADO 620,000.00 empresarial
IMPUESTO PREDIAL 18,000.00
MTTO EDIFICIO 34,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAMIENT
PUBLICIDAD 5,000.00 OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION Predial
COMISIONES 13,000.00 + Mtt del edifici
MOI TERRENO + Seguro constr
MOI EDIFICIO + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO 750,000.00 + Depreciac. Fis
FECHA DE ADQUISICION 2/13/2000 = deduccion com
PAGOS PROVIENEN DE PM 100%
PAGOS PROVISIONALES ISR 45,000.00 MOI =
COPROPIEDAD 30%
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuz
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 1,900,000.00
MOI TERRENO 300,000.00
MOI CONSTRUCCION 580,000.00 ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamien
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 4/30/2011
FECHA DE LA VENTA 11/30/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 8,500.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO 3,500.00
COMISIONES FECHA DE VENTA 16,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION DE B
ISR RETENIDO POR NOTARIO 160,000.00
COPROPIEDAD 50% Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION 120,000.00 = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO 4,000.00 = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL 24,000.00 / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL 100,000.00 - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL 65,000.00 = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO 3,500.00 X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013) 220,000.00
ISR ACREDITABLE 94,288.00 Oct-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Apr-11
DEUDA PERDONADA
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS 1,350,000.00 Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR 270,000.00 MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS 13,000.00 = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS 25,000.00 = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES
DONATIVOS 2,000.00
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS 26,000.00
APORTACIONES COMPL DE RETIRO
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 50,000.00
COLEGIATURAS 30,000.00
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por divi

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medico
Fraccion I Gastos hospitalario
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones pers

 + colegiaturas
Total de deducciones
personales
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos tota
 CAPITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
360,000.00 73.04 90 4 26294.4 excento
38,000.00
322,000.00 indemnizacion laboral 70,000.00
30,000.00 - excento 26294.4

352,000.00 = indemnizacion gravada 43,705.60

- USMO 30,000.00
13,705.60
x tasa neta 31%
4,226.85 ISR no acumulable por indemnizacion laboral

CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1,200,000.00
Deducciones pagadas 980,000.00
Deeprecia. Fiscales 35,000.00
185,000.00
10,000.00
Perd. Fisc. Ejer. Ant. 33,000.00
= Utilidad por actividad
mpresarial 142,000.00

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
OPCION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
18,000.00 Ingreso 620,000.00
34,000.00 x 35% 35%
- = Total 217,000.00
13,000.00 + predial 18,000.00
59,116.69 = decuccion ciega 235,000.00
124,116.69

600,000.00 Jun-16 118.901 Factor de

FA= 1.9706 actualizacion
5% Feb-02 60.3388
30,000.00
1.9706
59,116.69 Depreciacion fiscal
COPROPIEDAD al 30%
ngresos 620,000.00 ingresos 186,000.00
Deducciones 235,000.00 - Deducciones 70,500.00
Ingreso acumulable por arrendamien 385,000.00 = Ingreso acumulable por arrendamiento 115,500.00

CAPITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

 enta del terreno y conatruccion 1,900,000.00
Deducciones a la fecha de adquisicion actualizadas 966,480.82
Gastos a la fecha de venta (comisiones) 16,000.00
= Total de deducciones autorizadas 982,480.82
= Ganancia por enajenacion de bienes 917,519.18
Años trasncurridos 5
= Ganancia por enajenacion de bienes 183,503.84
Ganancia por enajenacion de bienes 917,519.18
= Ganancia por enajenacion de bienes no acumulable 734,015.35
Tasa neta 0.3087
= ISR no acumulable por enajenacion de bienes 226,622.91

121.007 Factor de MOI 580,000.00

1.2006 Actualizacion - Depreciacion acumulada
100.789 87,000.00
= Costo pend ded de la const. 493,000.00
educiones autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion 12,000.00
MOI adquisicion terreno 580,000.00 + terreno 300,000.00
3% 3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion 805,000.00
= Depreciacion anual 17,400.00 x Factor de Actualizacion 1.2006
X años transcurridos 5 = Deducciones a la fecha de adqusicon act. 966,480.82
= Depreciacion acumulada 87,000.00

APITULO 5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

ngreso por acquisicion de bienes 120,000.00 Intereses nominales 100,000.00
avaluo 4,000.00 Intereses reales 65,000.00
= Ingreso acumulable por adquisicion de bien 116,000.00 Ingreso acumulable por intereses 65,000.00

APITULO 8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

ividendo cobrado 220,000.00 Indemnizacion por perjuicios 1,350,000.00
Factor 1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos 1,350,000.00
= Ingreso acumulable por divi 314,292.00

EDUCCIONES PERSONALES
raccion I Honorarios medico 13,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios 26,000.00
raccion I Gastos hospitalario 25,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR -
raccion II Gastos funerales Fraccion VI Seguro gastos medicos 50,000.00
raccion III Donativos 2,000.00 Fraccion VII Transporte escolar
= Subtotal 40,000.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal 76,000.00
116,000.00
 30,000.00

146,000.00
XCEDENTES
430,000.00
1,200,000.00 UMA 73.04
620,000.00 x 365 Dias del año 365
1,900,000.00 = $ 26,659.60
120,000.00 x 5 Años 5
100,000.00 Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
220,000.00
1,350,000.00
5,940,000.00
15%
891,000.00 Limite o tope de deducciones personales
TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
Base gravable $ 2,504,997.84
- Limite inferior $ 1,000,000.01 TASA NETA
= Excedente $ 1,504,997.83 IMPUESTO $ 772,550.07
0.3084
x % marginal 34% Base Gravable $ 2,504,997.84

= Impuesto marginal $ 511,699.26

+ Cuota fija $ 260,850.81
= Impuesto $ 772,550.07

CALCULO ANUAL
CAPITULO I SALARIOS $ 352,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 115,500.00
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 183,503.84
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ 116,000.00
CAPITULO VI INTERESES $ 65,000.00
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ 314,292.00
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ 1,350,000.00
= SUBTOTAL $ 2,496,295.84
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 142,000.00
= BASE GRAVABLE $ 2,638,295.84
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 133,298.00
= BASE GRAVABLE $ 2,504,997.84
ISR TARIFA ISR $ 772,550.07
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ 350.00
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 772,200.07
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL $ 4,226.85
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 226,622.91
= TOTAL ISR $ 1,003,049.83
- ISR ACREDITABLE $ 569,888.00
= ISR A CARGO $ 433,161.83

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $ 2,638,295.84
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 106,000.00
= Base gravable $ 2,532,295.84
- Limite inferior $ 1,000,000.00
= Excedente $ 1,532,295.84
x % marginal 34%
= Impuesto $ 520,980.58
+ cuota fija $ 260,850.81
= total ISR $ 781,831.39

Total ISR 781,831.39

0.3087 TASA NETA
Base gravable 2,532,295.84

ISR ACREDITABLE
Salarios 46,000.00
Actividad empresarial 20,000.00
Arrendamiento
Pagos provisionales
45,000x30% copropiedad = 13,500.00
Retencion personas morales
620,00*100%*10%= 18,600.00
Enajenacion de bienes
160,000x50% 80,000.00
Adqusicion de bienes 24,000.00
Intereses 3,500.00
Dividendos 94,288.00
Otros ingresos 270,000.00
ISR Acreditable 569,888.00
CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 2,504,997.84
- Limite inferior $ 1,000,000.01
= Excedente $ 1,504,997.83
x % marginal 34%

= Impuesto marginal $ 511,699.26

+ Cuota fija $ 260,850.81
= Impuesto $ 772,550.07
CAP I SALARIOS I
SUELDOS TOTALES 120,000.00
SUELDOS EXENTOS 4,000.00
INDEMNIZACION LABORAL 32,000.00
INICIO DE LABORES 2/15/2013

TERMINO DE LABORES 2/12/2016

ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 10,000.00
SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO 1,500.00
ISR RETENIDO 11,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 750,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 550,000.00
DEPRECIACIONES FISCALES 50,000.00
PTU PAGADA 30,000.00
PERD FISCALES EJ ANTS 80,000.00
PAGOS PROVISIONALES ISR 6,000.00
ISR RETENIDO 600.00

CAP IV ENAJENACION DE BIENES

VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 1,700,000.00
PRECIO VENTA TERRENO 350,000.00
PRECIO VENTA CONSTRUCCION 1,350,000.00
MOI TERRENO 150,000.00
MOI CONSTRUCCION 800,000.00
FECHA ADQUISICION TERRENO 11/3/2005
FECHA ADQ CONSTRUCCION 1/19/2013
FECHA DE LA VENTA 12/19/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIO AL ADQ TERRENO 21,000.00
COMISIONES FECHA DE VENTA 18,000.00
ISR RETENIDO POR NOTARIO 30,000.00

DEDUCCIONES PERSONALES
HONORARIOS MEDICOS
HONORARIOS DENTALES 2,500.00
GASTOS HOSPITALARIOS
GASTOS FUNERALES 20,000.00
DONATIVOS
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS
APORTACIONES COMPL DE RETIRO
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 5,000.00
COLEGIATURAS

Total de deducciones personales

+ colegiaturas
Total de deducciones personales

x 15% de los ingresos totales

 CAPITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS
sueldos totales 120,000.00 73.04 90
- sueldos excentos 4,000.00
= total 116,000.00 indemnizacion laboral 32,000.00
+ USMO 10,000.00 - excento 19720.8
= ingreso acumulable por sueldos

126,000.00 = indemnizacion gravada 12,279.20

- USMO 10,000.00
2,279.20
x tasa neta 18%
401.50

CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Ingreso cobrado 750,000.00
- Deducciones pagadas 550,000.00
- Deeprecia. Fiscales 50,000.00
= Utilidad Previa 150,000.00
- PTU pagada 30,000.00
- Perd. Fisc. Ejer. Ant. 80,000.00
= Utilidad por actividad empresarial 40,000.00
BASE GRAVABLE POR ENAJENACION DE BIENES
PRECIO DE VENTA DE TERRENO
MOI TERRENO 150,000.00
GTS NOTARIALES Y AVALUO AL ADQ EL TERRENO 21,000.00
SUMA COSTOS Y GASTOS FECHA DE ADQ 171,000.00
NOVIEMBRE 2016 121.953
FACT ACT 1.5299
NOVIEMBRE 2005 79.7108
CTO TERRENO Y GASTOS ACTUALIZADOS 261,620.29
COMISIONES FECHA DE VTA PROPORC AL PRECIO DEL TERRENO : 18,000.00
PROPORCION DE COMISIONES :
PRECIO VTA DEL TERRENO 350,000.00
0.2059
PRECIO DE VTA TOTAL 1,700,000.00 3,705.88
TOTAL DEDUCCIONES AUTORIZADAS POR VENTA DEL TERRENO
GANANCIA EN ENAJENACION DE BS
ENTRE: NUM DE AÑOS TRANSCURRIDOS
GANANCIA ENAJENACION TERRENO ACUMULABLE
GANANCIA ENAJENACION TERRENO NO ACUMULABLE

PRECIO DE VENTA DE CONSTRUCCION

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
MOI CONSTRUCCION 800,000.00
DEPR ACUMULADA (800,000* 3% ANUAL* 3 AÑOS) 72,000.00
COSTO DEL EDIFICIO PENDIENTE DE DEDUCIR 728,000.00
NOVIEMBRE 2016 121.953
FACT ACT
ENERO 2013 107.678 1.1326
 COSTO CONSTRUCCION ACTUALIZADO 824,511.82
COMISIONES FECHA DE VTA PROPORC AL PRECIO DEL EDIFICIO 18,000.00
PROPORCION DE COMISIONES :
PRECIO VTA DE LA CONSTRUCCI 1,350,000.00
0.7941
PRECIO DE VTA TOTAL 1,700,000.00 14,294.12
TOTAL DEDUCCIONES AUTORIZADAS
GANANCIA EN ENAJENACION DE BS
ENTRE: NUM DE AÑOS TRANSCURRIDOS
GANANCIA ENAJENACION BIENES ACUMULABLE
GANANCIA ENAJENACION BIENES NO ACUMULABLE

GANANCIA ACUMULABLE TERRENO 7,697.62

GANANCIA ACUMUABLE EDIFICIO 170,398.02
TOTAL GANANCIA ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES
GANANCIA NO ACUMULABLE TERRENO 76,976.20
GANANCIA NO ACUMUABLE EDIFICIO 340,796.04
TOTAL GANANCIA NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES
x tasa neta
DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos Fraccion V Interses creditos hipotecarios
Fraccion I Honorarios dentales 2,500.00 Fraccion V Aportaciones SAR
Fraccion II Gastos funerales 20,000.00 Fraccion VI Seguro gastos medicos
Fraccion III Donativos Fraccion VII Transporte escolar
= Subtotal 22,500.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal
otal de deducciones personales 27,500.00
+ colegiaturas -
otal de deducciones personales 27,500.00
EXCEDENTES
CAPITULO I 152,000.00
CAPITULO II 750,000.00 UMA
CAPITULO III x 365 Dias del año
CAPITULO IV 1,700,000.00 =
CAPITULO V x 5 Años
CAPITULO VI Limite o tope de deducciones personales
CAPITULO VIII
CAPITULO IX
= Total 2,602,000.00
x 15% de los ingresos totales 15%
390,300.00 Limite o tope de deducciones personales
 AÑOS TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LAB
3 19720.8 excento Base gravable $ 316,595.64
- Limite inferior $ 249,243.49
= Excedente $ 67,352.15 IMPUESTO
x % marginal 24% Base Gravable

= Impuesto marginal $ 15,841.23

+ Cuota fija $ 39,929.05
= Impuesto $ 55,770.28

ISR no acumulable por indemnizacion laboral CALCULO ANUAL

CAPITULO I SALARIOS
CAPITILO III ARRENDAMIENTO
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES
CAPITULO VI INTERESES
CAPITULO VIII DIVIDENDOS
CAPITULOIX OTROS INGRESOS
= SUBTOTAL
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL
= BASE GRAVABLE
350,000.00 - DEDUCCIONES PERSONALES
= BASE GRAVABLE
ISR TARIFA ISR
- SUBSIDIO AL EMPLEO
= ISR INGRESO ACUMULABLE
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES
= TOTAL ISR
- ISR ACREDITABLE
= ISR A CARGO

265,326.18
84,673.82 ISR ACREDITABLE
11 Salarios 11,000.00
7,697.62 Actividad empresarial 6,600.00
76,976.20 Arrendamiento
Pagos provisionales
1,350,000.00
Retencion personas morales

Enajenacion de bienes
30,000.00
Adqusicion de bienes
Intereses
 Dividendos
Otros ingresos
ISR Acreditable 47,600.00

838,805.94
511,194.06
3
170,398.02
340,796.04

178,095.64

417,772.24
0.1801 = 75,229.88 ISR DEL INGR NO ACUM POR ENAJENACION DE BIENES

cion V Interses creditos hipotecarios

cion V Aportaciones SAR
cion VI Seguro gastos medicos 5,000.00
cion VII Transporte escolar
cion VIII Impuestos locales
ubtotal 5,000.00

73.04
365
$ 26,659.60
5
$ 133,298.00
R INDEMNIZACION LABORAL CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 316,595.64
TASA NETA - Limite inferior $ 249,243.49
$ 55,770.28 = Excedente $ 67,352.15
0.1762
$ 316,595.64 x % marginal 24%

= Impuesto marginal $ 15,841.23

+ Cuota fija $ 39,929.05
= Impuesto $ 55,770.28

ULO ANUAL
$ 126,000.00
$ -
$ 178,095.64
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 304,095.64
$ 40,000.00
$ 344,095.64
$ 27,500.00
$ 316,595.64
$ 55,770.28
$ 1,500.00
$ 54,270.28
MNIZACION LABORAL $ 401.50
ENACION DE BINES $ 75,229.88
$ 129,901.65
$ 47,600.00
$ 82,301.65

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

Base gravable antes de deducciones personales $ 344,095.64
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 5,000.00
= Base gravable $ 339,095.64
- Limite inferior $ 249,243.49
= Excedente $ 89,852.15
x % marginal 24%
= Impuesto $ 21,133.23
+ cuota fija $ 39,929.05
= total ISR $ 61,062.28

Total ISR 61,062.28

0.1801 TASA NETA
 0.1801 TASA NETA
Base gravable 339,095.64
CAP I SALARIOS J CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 285,000.00 sueldos total
SUELDOS EXENTOS 15,000.00 - sueldos ex
INDEMNIZACION LABORAL 60,000.00 = total
INICIO DE LABORES 2/13/2011 + USMO
= ingreso
acumulable por
TERMINO DE LABORES 7/10/2016 sueldos

ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO 25,000.00

SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO
ISR RETENIDO 48,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 2,400,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 2,000,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPR
DEPRECIACIONES FISCALES 50,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 55,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS 120,000.00 - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR 60,000.00 = Utilidad Previa
ISR RETENIDO 8,000.00 - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
= Utilidad por actividad
INGRESO COBRADO 480,000.00 empresarial
IMPUESTO PREDIAL 18,000.00
MTTO EDIFICIO 30,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAMIE
PUBLICIDAD 2,000.00 OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION 2,500.00 Predial
COMISIONES 90,000.00 + Mtt del edifici
MOI TERRENO 300,000.00 + Seguro constr
MOI EDIFICIO 1,000,000.00 + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO + Depreciac. Fis
FECHA DE ADQUISICION 2/13/2003 = deduccion com
PAGOS PROVIENEN DE PM NO
PAGOS PROVISIONALES ISR 45,000.00 MOI =
COPROPIEDAD NO
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuz
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 2,500,000.00
MOI TERRENO
MOI CONSTRUCCION ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION 1,050,000.00 - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamien
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 11/9/2007
FECHA DE LA VENTA 5/15/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 20,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO
COMISIONES FECHA DE VENTA 30,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION D
ISR RETENIDO POR NOTARIO 200,000.00
COPROPIEDAD Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013)
ISR ACREDITABLE Oct-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Apr-11
DEUDA PERDONADA
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS 3,000.00 = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS 25,000.00 = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES
DONATIVOS 2,000.00
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS 10,000.00
APORTACIONES COMPL DE RETIRO 5,000.00
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS 50,000.00
COLEGIATURAS
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por divid

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I Gastos hospitalario
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones pers

 + colegiaturas
Total de deducciones
personales
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos tota
 CAPITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
285,000.00 73.04 90 5 32868
15,000.00
270,000.00 indemnizacion laboral 60,000.00
25,000.00 - excento $32,868.00

295,000.00 = indemnizacion gravada 27,132.00

- USMO 25,000.00
2,132.00
x tasa neta 24%
515.20 ISR no acumulable por indemnizacion laboral

CAPITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

2,400,000.00
Deducciones pagadas 2,000,000.00
Deeprecia. Fiscales 50,000.00
350,000.00
55,000.00
Perd. Fisc. Ejer. Ant. 120,000.00
= Utilidad por actividad
mpresarial 175,000.00

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
OPCION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
18,000.00 Ingreso 480,000.00
30,000.00 x 35% 35%
2,500.00 = Total 168,000.00
90,000.00 + predial 18,000.00
83,209.58 = decuccion ciega 186,000.00
223,709.58

1,000,000.00 Jun-16 118.901

FA= 1.6642
5% Feb-03 71.4467
50,000.00
1.6642
83,209.58 Depreciacion fiscal

ngresos 480,000.00
Deducciones 223,709.58
Ingreso acumulable por arrendamien 256,290.42

CAPITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

 enta del terreno y conatruccion 2,500,000.00
Deducciones a la fecha de adquisicion actualizadas 1,012,343.63
Gastos a la fecha de venta (comisiones) 30,000.00
= Total de deducciones autorizadas 1,042,343.63
= Ganancia por enajenacion de bienes 1,457,656.37
Años trasncurridos 9
= Ganancia por enajenacion de bienes 161,961.82
Ganancia por enajenacion de bienes 1,457,656.37
= Ganancia por enajenacion de bienes no acumulable 1,295,694.55
Tasa neta 0.2482
= ISR no acumulable por enajenacion de bienes 321,528.95

121.007 Factor de MOI

1.2006 Actualizacion - Depreciacion acumulada
100.789
= Costo pend ded de la const.
educiones autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion
MOI adquisicion terreno 840,000.00 + terreno
3% 3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion
= Depreciacion anual 25,200.00 x Factor de Actualizacion
X años transcurridos 9 = Deducciones a la fecha de adqusicon act.
= Depreciacion acumulada 226,800.00

APITULO 5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

ngreso por acquisicion de bienes - Intereses nominales
avaluo - Intereses reales
= Ingreso acumulable por adquisicion de bienes - Ingreso acumulable por intereses

APITULO 8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

ividendo cobrado - Indemnizacion por perjuicios
Factor 1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos
= Ingreso acumulable por divid -

EDUCCIONES PERSONALES
raccion I Honorarios medicos 3,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios
raccion I Gastos hospitalario 25,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR
raccion II Gastos funerales Fraccion VI Seguro gastos medicos
raccion III Donativos 2,000.00 Fraccion VII Transporte escolar
= Subtotal 30,000.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal
95,000.00
 -
95,000.00
XCEDENTES
345,000.00
2,400,000.00 UMA 73.04
480,000.00 x 365 Dias del año 365
2,500,000.00 = $ 26,659.60
- x 5 Años 5
- Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
-
-
5,725,000.00
15%
858,750.00 Limite o tope de deducciones personales
 TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
excento Base gravable $ 754,954.24
- Limite inferior $ 750,000.01 TASA NETA
= Excedente $ 4,954.23 IMPUESTO $ 182,436.17
0.2417
x % marginal 32% Base Gravable $ 754,954.24

= Impuesto marginal $ 1,585.35

+ Cuota fija $ 180,850.82
= Impuesto $ 182,436.17

indemnizacion laboral CALCULO ANUAL

CAPITULO I SALARIOS $ 295,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 256,290.42
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 161,961.82
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ -
CAPITULO VI INTERESES $ -
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ -
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ -
= SUBTOTAL $ 713,252.24
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 175,000.00
= BASE GRAVABLE $ 888,252.24
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 133,298.00
= BASE GRAVABLE $ 754,954.24
ISR TARIFA ISR $ 182,436.17
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 182,436.17
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL $ 515.20
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 321,528.95
= TOTAL ISR $ 504,480.32
- ISR ACREDITABLE $ 361,000.00
Factor de = ISR A CARGO $ 143,480.32
actualizacion

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

 Base gravable antes de deducciones personales $ 888,252.24
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ 65,000.00
= Base gravable $ 823,252.24
- Limite inferior $ 750,000.01
= Excedente $ 73,252.23
x % marginal 32%
= Impuesto $ 23,440.71
+ cuota fija $ 180,850.82
= total ISR $ 204,291.53

Total ISR 204,291.53

0.2482 TASA NETA
Base gravable 823,252.24
840,000.00
226,800.00 .
613,200.00
20,000.00 ISR ACREDITABLE
210,000.00 Salarios 48,000.00
843,200.00 Actividad empresarial 68,000.00
1.2006 Arrendamiento
1,012,343.63 Pagos provisionales
45,000.00
Retencion personas morales

Enajenacion de bienes
200,000.00
Adqusicion de bienes -
Intereses -
Dividendos -
- Otros ingresos -
- ISR Acreditable 361,000.00
-

-
-

10,000.00
5,000.00
50,000.00

65,000.00
CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 754,954.24
- Limite inferior $ 750,000.01
= Excedente $ 4,954.23
x % marginal 32%

= Impuesto marginal $ 1,585.35

+ Cuota fija $ 180,850.82
= Impuesto $ 182,436.17
CAP I SALARIOS K CAPITULO 1 SUELDOS
SUELDOS TOTALES 360,000.00 sueldos totales
SUELDOS EXENTOS 14,000.00 - sueldos excentos
INDEMNIZACION LABORAL = total
INICIO DE LABORES + USMO
= ingreso acumulable por
sueldos
TERMINO DE LABORES
ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO
SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL APLICADO
ISR RETENIDO 48,000.00
CAP II ACT EMPRESARIALES
INGRESO COBRADO 1,200,000.00
DEDUCCIONES PAGADAS 1,000,000.00 CAPITULO 2 ACTIVIDAD EM
DEPRECIACIONES FISCALES 50,000.00 Ingreso cobrado
PTU PAGADA 30,000.00 - Deducciones pagadas
PERD FISCALES EJ ANTS 20,000.00 - Deeprecia. Fiscales
PAGOS PROVISIONALES ISR 15,000.00 = Utilidad Previa
ISR RETENIDO 600.00 - PTU pagada
CAP III ARRENDAMIENTO - Perd. Fisc. Ejer. Ant.
INGRESO COBRADO 600,000.00 = Utilidad por actividad empresarial

IMPUESTO PREDIAL 5,000.00

MTTO EDIFICIO 35,000.00 CAPITULO 3 ARRENDAM
SALARIOS Y CUOTAS IMSS/INFONAVIT 36,000.00 * OPCION COMPROBADA
SEGUROS CONSTRUCCION Predial
COMISIONES + Mtt del edificio
MOI TERRENO + Seguro construccion
MOI EDIFICIO + Comisiones
MOI EDIFICIO Y TERRENO 1,400,000.00 + Depreciac. Fiscales
FECHA DE ADQUISICION 10/15/2009 = deduccion comprobada
PAGOS PROVIENEN DE PM 50%
PAGOS PROVISIONALES ISR 25,000.00 MOI =
COPROPIEDAD NO
CAP IV ENAJENACION DE BIENES
VENTA DE TERRENO x factor de actuzalizacion
VENTA DE TERRENO Y CONSTRUCCION 2,000,000.00
MOI TERRENO
MOI CONSTRUCCION ingresos
MOI TERRENO Y CONSTRUCCION 1,100,000.00 - Deducciones
FECHA ADQUISICION TERRENO = Ingreso acumulable por arrendamiento
FECHA ADQ TERRENO Y CONSTRUCCION 10/15/2009
FECHA DE LA VENTA 10/30/2016
GTS DE AVALUO Y NOTARIALES FECHA ADQ 3,000.00
GTS DE AVALUO Y NOTARIO FECHA ADQ TERRENO
COMISIONES FECHA DE VENTA 3,000.00 CAPITULO 4 ENAJENACION
ISR RETENIDO POR NOTARIO
COPROPIEDAD Venta del terreno y conatruccion
CAP V ADQUISICIÓN DE BIENES - Deducciones a la fecha de adquisi
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS - Gastos a la fecha de venta (comisi
DONACION = Total de deducciones autorizadas
AVALÚO = Ganancia por enajenacion de bien
ISR PAGO PROVISIONAL / Años trasncurridos
CAP VI INTERESES = Ganancia por enajenacion de bien
INTERES NOMINAL - Ganancia por enajenacion de bien
INTERES REAL = Ganancia por enajenacion de bie
ISR RETENIDO X Tasa neta
CAP VIII DIVIDENDOS = ISR no acumulable por enajenacio
DIVIDENDOS (DE UTILIDADES DEL AÑO 2013)
ISR ACREDITABLE Oct-16
FA =
CAP IX OTROS INGRESOS Oct-09
DEUDA PERDONADA
INDEMNIZACION POR PERJUICIOS Deduciones autorizadas
PAGO PROVISIONAL ISR MOI adquisicion terreno
DEDUCCIONES PERSONALES x 3%
HONORARIOS MEDICOS 5,000.00 = Depreciacion anual
HONORARIOS DENTALES X años transcurridos
GASTOS HOSPITALARIOS 15,000.00 = Depreciacion acumulada
GASTOS FUNERALES
DONATIVOS 1,000.00
INTERESES X PRESTAMOS HIPOTECARIOS
APORTACIONES COMPL DE RETIRO
SEGUROS DE GASTOS MEDICOS
COLEGIATURAS
CAPITULO 5 ADQUISICION DE BIENE
Ingreso por acquisicion de bienes
- avaluo
= Ingreso acumulable por adquisicio

CAPITULO 8 DIVIDENDOS
Dividendo cobrado
x Factor
= Ingreso acumulable por dividendos

DEDUCCIONES PERSONALES
Fraccion I Honorarios medicos
Fraccion I Gastos hospitalarios
Fraccion II Gastos funerales
Fraccion III Donativos
= Subtotal

Total de deducciones personales

 + colegiaturas
Total de deducciones personales
EXCEDENTES
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VIII
CAPITULO IX
= Total
x 15% de los ingresos totales
APITULO 1 SUELDOS valor UMA UMAS AÑOS
360,000.00 73.04 90 3 19720.8
14,000.00
346,000.00 indemnizacion laboral -
- - excento 19720.8

346,000.00 = indemnizacion gravada - 19,720.80

- USMO -
- 19,720.80
x tasa neta 26%
ISR no acumulable por indemnizacion labora

APITULO 2 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1,200,000.00
1,000,000.00
50,000.00
150,000.00
30,000.00
20,000.00
lidad por actividad empresarial 100,000.00

CAPITULO 3 ARRENDAMIENTO
CION COMPROBADA DEDUCION CIEGA O SIN COMPROBAR
5,000.00 Ingreso 600,000.00
35,000.00 x 35% 35%
36,000.00 = Total 210,000.00
- + predial 5,000.00
70,346.55 = decuccion ciega 215,000.00
146,346.55

1,120,000.00 Jun-16 118.901

FA= 1.2562
5% otb 09 94.6522
56,000.00
1.2562
70,346.55 Depreciacion fiscal

600,000.00
ones 215,000.00
mulable por arrendamiento 385,000.00

APITULO 4 ENAJENACION DE BIENES

terreno y conatruccion 2,000,000.00
ones a la fecha de adquisicion actualizadas 1,173,862.07
la fecha de venta (comisiones) 3,000.00
deducciones autorizadas 1,176,862.07
a por enajenacion de bienes 823,137.93
sncurridos 7
a por enajenacion de bienes 117,591.13
a por enajenacion de bienes 823,137.93
a por enajenacion de bienes no acumulable 705,546.80
a 0.2576
cumulable por enajenacion de bienes 181,780.77

121.007 Factor de MOI

1.2784 Actualizacion - Depreciacion acumulada
94.6522
= Costo pend ded de la const.
es autorizadas + gastos notario y avaluo fecha de adqusicion
sicion terreno 880,000.00 + terreno
3% = Total de gastos a la fecha de adquisicion
cion anual 26,400.00 x Factor de Actualizacion
nscurridos 7 = Deducciones a la fecha de adqusicon act.
cion acumulada 184,800.00

5 ADQUISICION DE BIENES CAPITULO 6 INTERESES

r acquisicion de bienes - Intereses nominales
- Intereses reales
acumulable por adquisicion de bienes - Ingreso acumulable por intereses

8 DIVIDENDOS CAPITULO 9 OTROS INGRESOS

cobrado - Indemnizacion por perjuicios
1.4286 Ingresos acumulables por otros ingresos
cumulable por dividendos -

ONES PERSONALES
Honorarios medicos 5,000.00 Fraccion V Interses creditos hipotecarios
Gastos hospitalarios 15,000.00 Fraccion V Aportaciones SAR
Gastos funerales Fraccion VI Seguro gastos medicos
I Donativos 1,000.00 Fraccion VII Transporte escolar
l 21,000.00 Fraccion VIII Impuestos locales
= Subtotal
21,000.00
 -
21,000.00

360,000.00
1,200,000.00 UMA 73.04
600,000.00 x 365 Dias del año 365
2,000,000.00 = $ 26,659.60
- x 5 Años 5
- Limite o tope de deducciones personales $ 133,298.00
-
-
4,160,000.00
15%
624,000.00 Limite o tope de deducciones personales
 TASA NETA PARA INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL
excento Base gravable $ 927,591.13
- Limite inferior $ 750,000.01 TASA NETA
= Excedente $ 177,591.12 IMPUESTO $ 237,679.98
0.2562
x % marginal 32% Base Gravable $ 927,591.13

= Impuesto marginal $ 56,829.16

+ Cuota fija $ 180,850.82
= Impuesto $ 237,679.98

por indemnizacion laboral CALCULO ANUAL

CAPITULO I SALARIOS $ 346,000.00
CAPITILO III ARRENDAMIENTO $ 385,000.00
CAPITULO IV ENAJENACION DE BIENES $ 117,591.13
CAPITULO V ADQUISICION DE BIENES $ -
CAPITULO VI INTERESES $ -
CAPITULO VIII DIVIDENDOS $ -
CAPITULOIX OTROS INGRESOS $ -
= SUBTOTAL $ 848,591.13
+ CAPITULO II ACTIVIDAD EMPRESARIAL $ 100,000.00
= BASE GRAVABLE $ 948,591.13
- DEDUCCIONES PERSONALES $ 21,000.00
= BASE GRAVABLE $ 927,591.13
ISR TARIFA ISR $ 237,679.98
- SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
= ISR INGRESO ACUMULABLE $ 237,679.98
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR INDEMNIZACION LABORAL $ -
+ ISR INGRESO NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BINES $ 181,780.77
= TOTAL ISR $ 419,460.75
- ISR ACREDITABLE $ 118,600.00
Factor de = ISR A CARGO $ 300,860.75
actualizacion

TASA NETA PARA IRS NO ACUMULABLE POR ENAJENACION DE BIENES

 Base gravable antes de deducciones personales $ 948,591.13
- Deducciones sin fracciones I, II, III $ -
= Base gravable $ 948,591.13
- Limite inferior $ 750,000.01
= Excedente $ 198,591.12
x % marginal 32%
= Impuesto $ 63,549.16
+ cuota fija $ 180,850.82
= total ISR $ 244,399.98

Total ISR 244,399.98

0.2576 TASA NETA
Base gravable 948,591.13
880,000.00
184,800.00 .
695,200.00
3,000.00 ISR ACREDITABLE
220,000.00 Salarios 48,000.00
918,200.00 Actividad empresarial 15,600.00
1.2784 Arrendamiento
1,173,862.07 Pagos provisionales
25,000.00
Retencion personas morales
30,000.00
Enajenacion de bienes
-
Adqusicion de bienes -
Intereses -
Dividendos -
- Otros ingresos -
- ISR Acreditable 118,600.00
-

-
-

-
-
-

-
CALCULO DEL IMPUESTO TARIFA ANUAL 2016
Base gravable $ 927,591.13
- Limite inferior $ 750,000.01
= Excedente $ 177,591.12
x % marginal 32%

= Impuesto marginal $ 56,829.16

+ Cuota fija $ 180,850.82
= Impuesto $ 237,679.98
Índice Nacional de Precios al Consumidor
Índice General de Inflación. 1/Base 2a. Quincena de Diciembre de 2010.
AÑO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
2016 118.984 119.505 119.681 119.302 118.77 118.901 119.211
2015 115.954 116.174 116.647 116.345 115.764 115.958 116.128
2014 112.505 112.79 113.099 112.888 112.527 112.722 113.032
2013 107.678 108.208 109.002 109.074 108.711 108.645 108.609
2012 104.284 104.496 104.556 104.228 103.899 104.378 104.964
2011 100.228 100.604 100.797 100.789 100.046 100.041 100.521
2010 96.5755 97.1341 97.8236 97.5119 96.8975 96.8672 97.0775
2009 92.4545 92.6586 93.1916 93.5178 93.2454 93.4171 93.6716
2008 86.9894 87.248 87.8804 88.0804 87.9852 88.3493 88.8417
2007 83.8821 84.1166 84.2986 84.2483 83.8373 83.938 84.2945
2006 80.6707 80.7941 80.8955 81.0141 80.6535 80.7231 80.9445
2005 77.6165 77.8751 78.2261 78.5047 78.3075 78.2323 78.5385
2004 74.2423 74.6864 74.9395 75.0526 74.8643 74.9843 75.1808
2003 71.2488 71.4467 71.8977 72.0204 71.788 71.8474 71.9515
2002 67.7546 67.7111 68.0574 68.4292 68.5679 68.9022 69.1
2001 64.6598 64.617 65.0264 65.3544 65.5044 65.6593 65.4887
2000 59.8083 60.3388 60.6734 61.0186 61.2467 61.6095 61.8498
1999 53.8701 54.5941 55.1013 55.607 55.9415 56.309 56.6812
1998 45.2633 46.0557 46.5952 47.0312 47.4058 47.9661 48.4286
1997 39.2666 39.9264 40.4233 40.86 41.2329 41.5988 41.9612
1996 31.0547 31.7795 32.4791 33.4024 34.0112 34.5651 35.0564
1995 20.4686 21.3361 22.5939 24.3943 25.4139 26.2204 26.755
1994 18.5696 18.6651 18.7611 18.853 18.9441 19.0389 19.1233
1993 17.2744 17.4155 17.517 17.618 17.7187 17.8181 17.9037
1992 15.5179 15.7018 15.8616 16.003 16.1085 16.2175 16.3199
1991 13.1566 13.3863 13.5772 13.7194 13.8536 13.9989 14.1226
1990 10.3508 10.5852 10.7718 10.9358 11.1266 11.3717 11.5791
1989 8.4513 8.566 8.6589 8.7884 8.9093 9.0175 9.1077
1988 6.2806 6.8044 7.1528 7.373 7.5156 7.669 7.797
1987 2.2688 2.4325 2.5932 2.8201 3.0327 3.2521 3.5155
1986 1.1103 1.1596 1.2135 1.2769 1.3479 1.4344 1.5059
1985 0.6692 0.697 0.724 0.7463 0.7639 0.7831 0.8103
1984 0.4163 0.4382 0.457 0.4767 0.4926 0.5104 0.5271
1983 0.2401 0.253 0.2652 0.282 0.2942 0.3054 0.3205
1982 0.1143 0.1188 0.1231 0.1298 0.1371 0.1437 0.1511
1981 0.0873 0.0895 0.0914 0.0935 0.0949 0.0962 0.0979
1980 0.0683 0.0699 0.0714 0.0726 0.0738 0.0753 0.0774
1979 0.0562 0.057 0.0578 0.0583 0.0591 0.0597 0.0605
1978 0.0478 0.0485 0.049 0.0495 0.05 0.0507 0.0515
1977 0.04 0.0409 0.0416 0.0422 0.0426 0.0431 0.0436
1976 0.031 0.0316 0.0319 0.0322 0.0324 0.0325 0.0328
1975 0.0277 0.0279 0.028 0.0283 0.0287 0.0291 0.0294
1974 0.0235 0.024 0.0242 0.0245 0.0247 0.025 0.0253
1973 0.019 0.0191 0.0193 0.0196 0.0198 0.02 0.0205
 Ago Sep Oct Nov Dic
119.547 120.277 121.007 121.953 122.515
116.373 116.809 117.41 118.051 118.532
113.438 113.939 114.569 115.493 116.059
108.918 109.328 109.848 110.872 111.508
105.279 105.743 106.278 107.000 107.246
100.680 100.927 101.608 102.707 103.551
97.3471 97.8574 98.4615 99.2504 99.7421
93.8957 94.3667 94.6522 95.1432 95.537
89.3547 89.9637 90.5767 91.6063 92.2407
84.6379 85.2951 85.6275 86.2316 86.5881
81.3575 82.1788 82.5381 82.9712 83.4511
78.6323 78.9474 79.1412 79.7108 80.2004
75.6449 76.2704 76.7986 77.4537 77.6137
72.1673 72.5969 72.8631 73.4679 73.7837
69.3627 69.78 70.0875 70.6544 70.9619
65.8767 66.49 66.7905 67.0421 67.1349
62.1896 62.6439 63.0753 63.6146 64.3033
57.0002 57.551 57.9155 58.4305 59.0159
48.8942 49.6872 50.3992 51.2918 52.5433
42.3343 42.8615 43.2041 43.6874 44.2995
35.5224 36.0903 36.5408 37.0944 38.2821
27.1988 27.7614 28.3326 29.0312 29.977
19.2124 19.3491 19.4507 19.5546 19.7261
17.9996 18.1329 18.207 18.2873 18.4268
16.4202 16.563 16.6823 16.8209 17.0604
14.2209 14.3626 14.5296 14.8904 15.2409
11.7764 11.9442 12.1159 12.4376 12.8296
9.1945 9.2824 9.4197 9.5519 9.8743
7.8687 7.9137 7.9741 8.0808 8.2494
3.8028 4.0534 4.3912 4.7395 5.4395
1.626 1.7235 1.8221 1.9452 2.0988
0.8458 0.8795 0.913 0.9551 1.0201
0.5421 0.5582 0.5778 0.5976 0.623
0.3329 0.3431 0.3545 0.3754 0.3914
0.1681 0.177 0.1862 0.1956 0.2165
0.0999 0.1018 0.104 0.106 0.1089
0.079 0.0798 0.081 0.0825 0.0846
0.0614 0.0621 0.0632 0.064 0.0652
0.0521 0.0527 0.0533 0.0538 0.0543
0.0445 0.0453 0.0456 0.0461 0.0467
0.0331 0.0342 0.0362 0.0378 0.0387
0.0296 0.0298 0.03 0.0302 0.0305
0.0256 0.0259 0.0264 0.0271 0.0274
0.0208 0.0213 0.0216 0.0218 0.0227