ESTÍMULOS FISCALES

Un estímulo fiscal consiste en diversas formas de reducir o excentar el pago de ciertos impuestos,
estos se conceden cumpliendo ciertos requisitos para la realización de determinadas
actividades consideradas de interés público por el Estado

Como sabemos, los estímulos fiscales que se otorgan para un año calendario se publican en la Ley
de Ingresos de la Federación, generalmente el en artículo 16. En este ejercicio, se aprobaron los
siguientes:
 Diferimiento en la presentación de pagos provisionales mensuales o bimestrales(en caso
de Régimen de Incorporación Fiscal) para las personas afectadas por los sismos del mes de
septiembre de 2017. Este diferimiento abarca los impuestos de ISR, IVA y IEPS.
Los demás estímulos fiscales básicamente se mantienen igual que en el año anterior:

 Acreditamiento de IEPS de diésel o biodisel y sus mezclas utilizado en maquinaria y equipo

(excepto vehículos), vehículos marinos y en el sector agropecuario y silvícola, siempre que sean
para consumo final. El estímulo consiste en poder acreditar contra el ISR la cantidad pagada en
la adquisición de dicho combustible, ya sea comprado a nivel nacional o en la importación. El
monto a acreditar se obtiene de multiplicar la cuota de IESPS por el número de litros
consumidos en el periodo.
 Devolución del pago de IEPS por el consumo de diesel o biodiesel utilizado en actividades
agropecuarias o silvícolas. La devolución será únicamente aplicable a las personas que en 2017
tuvieron ingresos hasta 20 UMAS elevadas al año. También personas morales pueden solicitar
la devolución aplicando las mismas restricciones. La devolución se solicita de manera
trimestral.
 Consumo de diesel o biodiesel comprado en México o importado en empresas
de transporte público, privado, de personas o de carga, o turístico. El acreditamiento
consiste en multiplicar el número de litros consumidos por la cuota de IEPS para ese mes. Los
requisitos o restricciones son los siguientes: sólo puede acreditarse contra ISR, ya sea anual o
pagos provisionales de mismo ejercicio; el pago del combustible debe efectuarse mediante
monedero electrónico.
 Pago de casetas o peajes de la red carretera nacional para los contribuyentes que se
dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así
como el turístico. Consiste en acreditar el 50% del gasto total erogado por concepto de pago
por el uso de estas redes de comunicación. La cantidad a acreditar debe de considerarse como
ingreso en el periodo en que se esté haciendo efectiva.
El pago de casetas debe de estar debidamente justificado, mediante una Factura Electrónica.
El acreditamiento será efectuado únicamente contra ISR, ya sea en pagos provisionales o en la
declaración anual, del mismo ejercicio en el que se efectúa el pago.

 Estímulo fiscal a los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles por el monto del pago
de IEPS, siempre y cuando el proceso productivo no se destine a la combustión.
 Acreditamiento del derecho especial sobre minería, a los titulares de concesiones de minería
cuyos ingresos anuales por la venta o enajenación de minerales, sean menores de 50 millones
de pesos. El acreditamiento será únicamente contra ISR de ese ejercicio.
 Disminución de PTU pagada en el ejercicio respecto a la utilidad fiscal determinada. Para las
personas morales esta disminución se puede efectuar en los pagos provisionales, una vez
que se haya efectuado el pago a los trabajadores de las utilidades, en los meses de mayo a
diciembre.
  Estímulo fiscal para los empleadores de personas con capacidades diferentes. Consiste en
poder aplicar un 25% más del salario efectivamente pagado a estas personas en la suma de
deducciones autorizadas. Únicamente contra el ISR.
Así que se si estamos en alguno de los supuestos anteriores, podemos aprovechar estos beneficios
que nos otorgan.