Informe Final 982-17 Dirección de Previsión de Carabineros de Chile - Auditoría Al Proceso de Pago de Pensiones A Ex Funcionarios de Carabineros de Chile - Abril 2018

OBJETIVOS
DE DESARROLLO
SOSTENIBLE
ia PAZ, JUSTICIA
IU E INSTITUCIONES
SOLIDAS
INFORME
FINAL
Dirección de Previsión de Carabiner

de Chile
Número de Informe: 982/2017

17 de abril de 2018
ERZ
. •
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
PUCE : N° 16.129/2017 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

REF. : N? 219.599/2017
DFASP : N° 659/2017
rgONTRAL- OR1A
-GENERZL DE LA REPÚBLICA '•
REGIÓN 130
•
1 17 ABR 2018 N° 9.949
SANTIAGO,
I K.111111111
213020160H~
Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

y fines pertinentes, el Informe Final N° 982, de 2017, sobre auditoría al proceso de
pago de pensioneá a ex funcionarios de Carabineros de Chile, en la Dirección ele
Previsión de esa entidad policial.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Saluda atentamente a Ud.,
RADIEN RR.EE.
ERAL DE LA REMUDA
RTE
A-NTECED
ALA SEÑORA
DIRECTORA (S)
DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE
PRESENTE
C/c a:
Unidad Técnica de Control Externo del Depártamento de FF.AA, Seguridad, Presidencia,
Hacienda y RR.EE.
Coordinación Nacional de Seguimiento y Apoyo al Cumplimiento de la División de Auditoría
Unidad de Sumarios de Fiscalía.
Unidad de Segliimiento de Fiscalía.
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DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA,'HACIENDA Y RR.EE
Resumen Ejecutivo Informe Final N° 982; de 2017,

Dirección de Previsión de Carabineros de Chile - DIPRECA.
Objetivo: Efectuar una auditoría y examen de cuentas al proceso de pago de

pensiones a ex funcionarios de Carabineros de Chile y sus beneficiarios, durante el
período comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 30 de junio de 2017, en la
Dirección de Previsión de esa entidad policial, verificando que éste se ajuste a los
objetivos institucionales y a la normativa interna que rige la materia y que sus
operaciones cumplan con las disposiciones legales y reglamentarias, se
encuentren debidamente documentadas y sus cálculos sean exactos.
Preguntas de la auditoría:.
• ¿Las pensiones son otorgadas a beneficiarios que cumplen con los requisitos
legales y reglamentarios?
• ¿Se han establecido mecanismos de control que aseguren él correcto ,pago

de las pensiones?
• ¿Es eficaz el proceso de control de las disponibilidades mantenidas en la

respectiva cuenta corriente?
Principales resultados:
• La Dirección de Previsión de Carabineros de Chile al mes de junio de 2017

efectuó pagos improcedentes por la suma de $ 196.714.827, por concepto de
reliquidación' de pensiones de retiro y de montepíos, sustentados en resoluciones
generadas irregularmente por el Departamento de Pensiones de. Carabineros de
Chile, lo que fue informado por esta Cóntraloría General al Ministerio' Público,
mediante el oficio Reservado N°, 37.077, de 18 de octubre de 2017, cuyos
antecedentes serán remitidos, además, al Consejo de Defensa del Estado. Sin
perjyicio de lo expuesto, esta Contraloría General iniciará un procedimiento
disciplinario para determinar las eventuales responsabilidades administrativas de
los funcionarios involucrados en los hechos descritos. Además, DIPRECA deberá
establecer los procedimientos que permitan verificar la legitimidad de las
resoluciones de otorgamiento , de beneficios previsionales, emitidos por el
Departamento P.4 'de Carabineros de Chile, de cuyo estado de avance deberá
informar en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
documento.
• Situación similar se observó en el taso de la señora ,

quien percibió la suma de $ 36.272.507, hasta mayo de 2017, por concepto de
montepío, sin tener la calidad de cónyuge,del causante de la pensión, razón por la
cual esa entidad previsional deberá informar las gestiones realizadas para
asegurar el reintegro de los recursos pagados de manera improcedente a la citada
beneficiaria, en el término de 60 días hábiles contado de la recepción de este
documento. Cabe señalar,,que esta situación será incorporada en el procedimiento
disciplinario señalado en el punto anterior y puesta en conocimiento del Ministerio

Público y del Consejo de Defensa del Estado.
• La entidad previsional efectuó desembolsos eventualmente improcedentes,

por un monto de $ 16.868.195, a beneficiaria que registra 2 matrimonios vigentes
-el segundo con el causante- y a montepiada puya pensión deriva de un causante
con un matrimonio anterior vigente. Al respecto, DIPRECA deberá remitir a esta
Contraloría General el resultado del estudio jurídico que se encuentra realizando a
través de su Fiscalía, comunicando las gestiones arbitradas produdto dé aquello,
en el término indicado de 60 días hábiles, sin perjuicio que esta materia se incluirá
en el procedimiento disciplinario que iniciará esta Entidad Fiscalizadora para
determinar las eventuales responsabilidades administrativás que correspondan.
• La conciliación bancaria de la cuenta corriente N° 125857, denominada

"Pensiones", del Banco del Estado de Chile, incluye al 30 de junio de 2017,
partidas sin conciliar, ascendentes a $ 10.645.968.692, que se refieren,
prinCipalmente, a transacciones que se encuentran contabilizadas por DIPRECA y
no registradas por la entidad bancaria y abonos o cargos bancarios que no se
condicen con los, registros contables del servicio, los cuales datan, en algunos
casos, desde el año 1999, lo que no se aviene con las características cualitativas
de la información financiera, establecidas 'en la Normativa del Sistema de
Contabilidad General de la Nación NICSP-CGR Chile, aprobada por la resolución
N° 16, de 2015, de este origen. Esta Contraloría -General incorporará estas
observaciones en el sumario ádministrativo ya indicado.
• DIPRECA demoró más de 9G días corridos en efectuar el procedimiento de

descargo de 39 ex.beneficiarios de su sistema de pensiones, quienes perdieron su
calidad de asignatarios por. fallecimiento, matrimonio o reincorporación a
Carabineros de Chile, continuando con el pago regular de,las pensiones de manera
improcedente, razón por la cual este Organismo de Control incluirá esta materia en
el mencionado proceso disciplinario. No obstante lo anterior, la entidad auditada
deberá informar sobre las gestiones de recuperación de los recursos
desembolsados en los 39 casos individualizados en el Anexo N° 3, en el plazo de
60 días hábiles contado de la recepción de este documento.
•
y.
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE •
PUCE N° 16.129 INFORME FINAL N° 982, DE 2017, SOBRE,,:

• :I
AUDITORÍA • AL PROCESO DE PAGO DE ,
PENSIONES A EX FUNCIONARIOS DE '
CARABINEROS DE CHILE, EN LA
DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE ESA
ENTIDAD POLICIAL.
SANTIAGO,
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Entidad de Control para el año 2017, y en conformidad con lo
establecido en la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría
General de la República, y en el artículo 54 del decreto ley N° 1.263, de 1975,
Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditoría al
proceso de pago de pensiones a ex funcionarios de la institución policial, en la
Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, en adelante e indistintamente,
DIPRECA, en el período comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 30 de junio
de 2017.
El equipo que efectuó el trabajo estuvo

integrado por la señora Nancy Stegmann Montano y el señor Pablo Dequero
Núñez, en calidad de fiscalizadores, y la señora Geanina Pérez Valencia, como
supervisora.
JUSTIFICACIÓN
La presente auditoría se programó

atendido el monto de los recursos financieros involucrados en materia previsional
para Carabineros de Chile, los que en el mes de diciembre de 2016, alcanzaron la
suma de $ 35.703.470.868, como asimismo, denuncias acerca de eventuales
irregularidades en el otorgamiento y reliquidación de pensiones a ex funcionarios
de esa entidad policial, que no cumplirían con los :requisitos que establece la
normativa aplicable para acceder a tales beneficios.
Además, a través de esta áuditoría esta

Contraloría General busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17
Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de
las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, esta revisión se enmarca en

el ODS N° 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.
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• AL SEÑOR Ge"
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.•• "‘n JORGE BERMÚDEZ SOTO

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•,
CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA C
PRESENTE (Se \2'
ANTECEDENTES GENERALES
De conformidad con lo previsto en el

artículo 1°, del decreto ley N° 844, de 1975, la Caja de Previsión de Carabineros de
Chile cesó en sus actividades, creándose en el mismo cuerpo legal, el
Departamento de Previsión dé Carabineros de Chile, el cual absorbió en todos sus
derechos y obligaciones-a la primera. Luego, mediante el decreto ley N° 1.468, de
1976, se sustituyó la denominación Departamento de Previsión de Carabineros de
Chile por Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, organismo
funcionalmente' descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que
se relaciona con el Presidente de' la República a través del Ministerio del Interior y
Seguridad Pública, por intermedio de la Subsecretaria del Interior.
Enseguida, el decreto N° 103, dé 1975, del

Ministerio de Defensa Nacional, que aprueba el Reglamento Orgánico del.
Departamento de Previsión de Carabineros de Chile, dispone en su artículo 2°,
letra b), que una de las principales funciones de la antedicha repartición será
"Otorgar los servicios y beneficios que contemple el decreto ley N° 844, de 1975,
los que se contemplen en este reglamento y otros establecidos pbr, leyes
especiales o que se establezcan en él futuro".
A su vez, el artículo 38 letra a), del

enunciado decreto N° 103, de 1975, consigna qu-e se encuentra afecto al régimen
de previsión de DIPRECA, el personal de Carabineros y el de la planta especial de
su Departamento de Previsión, en servicio activo y en retiro. Por su parte, el
artículo 39, del mismo texto legal, señala los beneficios provisionales obligatorios,
es decir, aquellos que la Dirección de Previsión de Carabineros de Chile debe
otorgar o proporcionar a los imponentes que cumplan con, todos los requisitos que
a su respecto exige la legislación vigente, entre otros, las pensiones de retiro y dé
montepío y acrecimiento de estas últimas.
Asimismo, están adscritos al_ sistema

previsional de D1PRECA, los funcionarios de la Policía de Investigaciones de Chile
y Gendarmería de Chile, acorde lo prevén las leyes 'NOS 18.458, que Establece
Régimen Previsional del Personal de la Defensa Nacional que indica, y 19.195, que
Adscribe al Personal que indita de Gendarmería de Chile al Régimen Previsional
de Carabineros de Chile, respectivamente.
En cuanto al otorgamiento de pensiones

para ex funcionarios de Carabineros de Chile y el acceso a montepíos por parte de
sus relacionados, debe mencionarse que se encuentran contenidos en los títulos. IV
"previsión" de la ley N° 18.961, Orgánica Constitucional de Carabineros y IV "De
los retiros y montepíos", del decreto con fuerza de ley N° 2, de 1'968, del entonces
"Ministerio del Interior, que establece el Estatuto del Personal de dicha entidad
policial.
- Cabe precisar que la tramitación, la

liquidación y la emisión de la resolución que aprueba las pensiones para el
personal de la institucional policial, es efectuada por el Departamento de
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA •

DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EÉ
Pensiones de Carabineros de Chile, Departamento PA, dependiente de la

Dirección de Gestión de Personas, de la Dirección Nacional de Personal.
Por último, debe manifestarse que con

carácter confidencial, el 20 de noviembre de 2017, a través del oficio N° 40.566,
- fue puesto en conocimiento de DIPRECA, el preinforme de observaciones N° 982,
del mismo año, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones qué, a
su juicio, procedieran, lo que se concretó mediante el oficio N° 9.683, de 13 de
diciembre de esa anualidad.
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto practicar

una auditoría y examen, de cuentas al proceso de pago de pensiónes a ex
funcionarios de Carabineros dé Chile y sus beneficiarios, durante el período
comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 30 de junio de 2017, en la Dirección
de Previsión de esa entidad policial, verificando que éste se ajuste a los objetivos
institucionales y a la normativa interna que rige la materia y que sus operaciones
cumplan con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentren
debidamente documentadas y sus cálculos sean exactos. Todo ello, en
'concordancia con la reseñada ley N° 10.336.
METODOLOGÍA
La revisión se ejecutó de acuerdo con la

metodología de auditoría de esta Entidad Fiscalizadora, contenida en la resolución
N° . 20, de 2015, que Fija las Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la .
Contraloría General de la República, y con los procedimientos de control
sancionados mediante la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que- Aprueba
Normas de Control Interno, ambas de este origen, considerando el resultado de la
evaluación de control interno y determinándose la realización de pruebás de
auditoría en la medida que se estimaron necesarias. Asimismo, se efectuó un
examen de las cuentas relacionadas con la materia en revisión.
Corresponde anotar que las observaciones

que este Ente Contralor formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se
t
clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En
efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones
que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales
responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia por esta
Contraloría General; en tanto, se clasifican como Medianamente
complejas/Levemente complejas, aquellas qué tienen menor impacto en esos
criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
El total de pensiones pagadas por

DIPRECA a ex funcionarios de Carabineros de Chile y sus beneficiarios, en el
•
período 1 de enero de 2015 al 30 de junio de 2017, ascendió a la suma de
$ 1.021.719.541.645.
1) •
5
CONTRALORÍA GENERAL DELA REPÚBLICA
REPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
Ahora bien, contrastados los beneficiarios

de dichas pensiones, con la información registrada en el Sistema de Información
de Administración del Personal del Estado, SIAPER, de esta Contraloría General,
se verificó la cantidad de 334 personas no incluidas en dicha base, con un monto
pagado en el período auditado de $ 2.593.304.959, lo que fue considerado como
universo para efectos de la presente auditoría.
De dicho universo, 'se seleccionaron

partidas a revisar utilizando un criterio analítico sobre la base del riesgo asociado al
beneficio, que comprendió 58 beneficiarios, con un monto total pagado en el mismo
período de $ 805.569.112, que se detallan en el Anexo N° 1 de este informe.
Se consideró igualmente dentro de la

auditoría, el análisis de 231 actos administrativos emitidos por el Departamento de -
Pensiones, P.4, de Carabineros de Chile y enviados al trámite de toma de razón,
en igual.período, por el monto de $ 222.570.964, los cuales fueron representados o
no cursados por esta Contraloría General por los motivos que en cada caso se
explicitan.
Cuadro N° 1
UNIVERSO MUESTRA PARTIDAS
MATERIA TOTAL EXAMINADO
ANALÍTICA ADICIONALES
ESPECÍFICA 4 MONTO 4 MONTO MONTO MONTO
# #
$ $ $ $
Pago de
334 2.593.304.959 58 805.569.112 231 222.570.964 289 1.028.140.076
pensiones.
Fuente: Información proporcionada por la Oficina de Auditoría de DIPRECA.
Adicionalmente„se consideró la revisión de

92 personas individualizadas en el oficio N° 215/2017, de 14 de julio de 2017, de la
Fiscalía Regional de Magallanes y de la Antártica Chilena, a través del cual se
solicita a esta Contraloría General, en lo principal, verificar el cálculo de pénsiones
y su documentación de respaldo.
Por último, cabe señalar que la información

y la documentación examinada en la presente auditoría fue proporcionada p.or la
entidad auditada y puesta a disposición de esta Contraloría General, entre el 27 de
julio y el 6 de noviembre de 2017.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Del examen practicado se determinaron las

siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. InexistenCia de revisiones por parte dé la Oficina de Auditoría de DIPRECA

al proceso auditado.
La última revisión efectuada por la Oficina

de Auditoría de DIPRECA, relacionada con la materia objeto de la presente
auditoría, consta en el Informe N° 19, de 3 de diciembre de 2015, sobre "Auditoría
DEPTÓ. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
• UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD •
a la Reliquidación de Pensiones", cuya principal recomendación dice relación 'con

la falta de celeridad en el proceso de pago de la reliquidación, sobre lo, cual, se
implementaron medidas correctivas según da cuenta de aquello el documento
denominado "Acta de Cierre de. Seguimientos, 1° seguimiento abril de 2016".
Sin embargo, no se habían realizado

auditorías a otros aspectos relevantes del proceso, tales como manejo y seguridad
de la información en el sistema de pensiones, legitimidad, de los documentos que
conforman las carpetas de los pensionados, y validación de los pagos con el
banco, atendida su relevanciá por la magnitud de los recursos financieros
involucrados-, qúe en el mes de junio de 2016 para los beneficiarios de Carabineros
de Chile, ascendió a $ 36.313.303.949.
Lo expuesto, conlleva.el riesgo de detectar

de manera extemporánea posibleS irregularidades, lo que podría afectar la
salvaguarda de los recursos de la entidad auditada, destinados al ' pago de los
diversos beneficios previsionales..
Dicha omisión, además, constituye una

debilidad de control interno que se aparta de lo previsto en la letra e), vigilancia de
los controles, numeral 38, de las normas generales, de la citada resolución exenta
/ N° 1.485, de 1996, de este origen, en cuanto a que los directivos deben vigilar
continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas, oportunas
ante cualquiera evidencia de 'irregularidad o de actuación contraria a los principios
de economía, eficiencia o eficacia.
En su respuesta, la DIPRECA ratifica que

el citado Informe N° 19, de 2015, se refiere a un subproceSo de pensiones y que
para examinar adecuadamente el proceso completo se deben considerar todos sus
componentes, a saber, erogaciones, bonos de reconocimiento, primeros pagos,
pagos normales, reliquidaciones, desahucios, descargos y cuotas mortuorias,
„. sistema informático y base de datos utilizada.
Agrega, que en función de la matriz de

riesgos del servicio y de otros insumos, se realizaron' durante el período
comprendido entre los añ'os 201-1 y 2014, diversás auditorías relacionadas con
distintos aspectoS del aludido proceso de pensiones, tales. como, primeros pagos
de pensiones; altas' y bajas de imposiciones; descargos y cuotas mortuorias; y
reliquidación de pensiones, detallando los principales hallazgos detectados en las
mismas, entre otros, résolubiones que conceden pensión sin el timbré de esta
Contraloría General; inadecuada segregación' de funciones en el proceso de
primeros pagos; personal policial pensionado que posteriormente fue reincorporado
a las filas de Carabineros de Chile sin suspender el desembolso por concepto de
retiro; expedientes con documentación de respaldo faltante; y pensionados dados
de baja en la Base Única de Beneficiarios que registran liquidaciones en los meses
siguientes. 'Cabe señalar que los informes que dieron cuenta de los hechos
detallados precedentemente, fueron puestos en su, oportunidad en conocimiento
del Director de Previsión dela institución policial:
•
•
Luego, describe algunas actividades que

las distintas áreas involucradas en el proceso han realizado para superar las
'debilidades observadas, indicando que flan sido monitoreadas por esa Oficia de
Auditoría, entre las cuales se encuentran la revisión de los expedientes de retiro y
montepío de los años 2013 y 2014, catastrando la información contenida en .éstos
para solicitar a las respectivas reparticiones la documentación faltante; la
realización de una reunión él 7 de junio de 2016 para instruir que las resoluciones
de otorgamiento de beneficios previsionales deben contar con el timbre de toma de
razón de esta Contraloría General; y la creación de la Comisión de Base Única de
Beneficiarios, BUB; para depurar esa base de datos.
Sobre la materia, 'si bien la entidad

previsional aporta antecedentes respecto de las'auditorías. efectuadas al procesó
en análisis con anterioridad al año 2015, no adjunta los informes que den cuenta
del seguimiento efectuado a los hallazgos detectados, además, considerando la
cuantía de -los recursos involucrados y las observaciones que se exponen en el
presente informe, se mantiene lo observado.
2.. Ausencia de un documento que estandarice los antecedentes que deben

contener los expedientes de pensiones.
Se advirtió la inexistencia de un
documento, debi9Iamente aprobádo por la autoridad competente, que establezca
los antecedentes que deben conformar—los expedientes de respaldo previo a
proceder al pago por parte de DIPRECA, ya sea de una pensión, reliquidación o
acrecentamiento de la misma -redistribución de la pensión cuando el beneficiario
fallece-, lo que no armoniza con el principio de control,_ consagrado en el artículo 3°
inciso segundo, de la ley N° 18.575, Orgánica Constitudonal de Bases General de
la Administración dél Estado, e implica un eventual riesgo de cursar un desembolso
que no se ajusta a la normativa que rige la materia de pensiones.
La entidad auditada, en su respuesta,

señala que producto de una observación formulada por su Oficina de Auditoría en
el año 2014,ise incorporó a las carpetas que conceden retiros o montepíos, los
antecedentes mínimos que debían contener los expedientes, medida que generó.
inconvenientes con el Departamento de Pensiones de Carabineros de Chile, el cual
consideró que lo requerido por DIPRECA -resolución original de otorgamiento de la
pensión, copia de la resolución de la pensión tomada razón y hoja, de cálculo- no
constituía de modo alguno una obligación para ellos, según quedadé manifiesto en
documentos que acompaña.
_ Cabe aclarar que la objeción formulada

dice relación con lá falta de emisión de un documento ;formal que detalle los
antecedentes que deben 'conformar las carpetas de pensiones, con el objeto de
respaldar la pertinencia del beneficio otorgado, y de esta forma,, proceder a su
pago, y no respecto de lo exigido al Departamento de Pensiones de Carabineros
de Chile.
A la luz de lo expuesto, se mantiene la

observación planteada.
Ausencia de documentación original como respaldo del pago de -pensiones.
Se observó que DIPRECA efectúa el pago

de pensiones con docu-mentación que no se encuentra en original, lo cual, entre
otras situaciones, conlleva el riesgo de generar situaciones anómalas como las que
da cuenta este informe.
En efecto, como se verá más adelante,

DIPRECA pagó beneficios previsionales sustentándose en actos administrativos
emanados del Departamento P.4 de Carabineros de Chile, que sólo registraban la
impresión de un timbre facsímil -instrumento disponible en.ese departamento-.
'Lo enunciado, vulnera lo previsto en el

artículo 55 del anotado decreto ley N° 1.263, de 1975, que señala que "...los
ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado deberán contar con el
respaldo de la docuMentación original que justifique tales operaciones...", y ery la
letra a) documentación, numeral 46, de las normas específicas, de la citada
resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta procedencia, que dispone que la
documentación sobre transacciones y hechos significativos debe ser completa y
exacta y facilitar el seguimiento de la transacción o hecho (y de la información
concerniente) antes, durante y después de su realización.
DIPRECA, en su respuesta, manifiesta que

en diversas oportunidades ha insistido al Departamento de Pensiones de
Carabineros de Chile en la necesidad de contar con la documentación original,
según da cuenta en documentos que acompaña, de los años 2016 y 2017.
Precisa que, en junio de 2016, en reunión

de trabajo sostenida con representantes del mencionado departamento,
_argumentaron que esta Contraloría General timbra solo un ejemplar de las
resoluciones qué conceden beneficios previsionales, añadiendo que a contar del
21 de agosto de 2017, la repartición policial adjunta la documentación original del
causante, lo cual permite a DIPRECA verificar la autenticidad de la resolución que
concede el beneficio "-cuya cópia acompaña al expediente- y de los demás
antecedentes de respaldo, para luego ser devuelta al Departamento de Pensiones
de Carabineros de Chile.
Añade, que aún no cuenta con la

resolución que concede el beneficio en formato original, sin embargo, en la
actualidad, como medida de validación solicitó a este Órgano de Control, a través
de los oficios N°5 5.984 y 6.159, ambos de "agosto de 2017, acceso al SIAPER,
aplicación que está utilizando a partir del 1 de octubre de 2017, para verificar la
toma de razón del acto administrativo correspondiente.
Atendido que el hecho objetado acerca del

pago de beneficios previsionales sin documentación de respaldo original es un
asunto consolidado, no susceptible de corregir, y que las medidas adoptadas
producirán sus efectos en el futuro, debe mantenerse lo observado.
J
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo

38 de la ley N° 18.961, Orgánica Constitucional de Carabineros de Chile, el
personal de la entidad policial podrá permanecer en forma • voluntaria en la
institución hasta los 35 años de servicios, previa autorización del General Director y
dejará de pertenecer a ella por retiro o fallecimiento.
Luego, en su artículo 57, el precitado

cuerpo legal, indica_ que el personal de la institución policial tendrá derecho a
pensión de retiro cuando acredite 20 o más años de servicios efectivos afectos al
régimen de DIPRECA.
En cuanto a la asignación de montepío, el

artículo 121 del anotado Estatuto del Personal de Carabineros de Chile, establece
que tendrán derecho a este beneficio, los siguientes asignatarios:
En primer grado, la viuda o viudo, siempre que hubiáse contraído

matrimonio con el o la causante de la pensión a lo menos con tres años de
anterioridad a la' fecha de su fallecimiento. Esta limitación no se aplicará si a la
época de la defunción existieren hijos comunes _o si la cónyuge se encontrare
embarazada, o si el causante falleciere en acto determinado del servicio.
- En segundo grado, los hijos solteros que cumplan con uno de los siguientes
requisitos: , •
a) Ser menores de 18 años de edad.
b) Ser mayores de 18 años de edad y menores de 24, si son estudiantes de

cursos regulares de enseñanza básica, media, técnica o superior. La calidad de
estudiante deberá tenerlá a la fecha del fallecimiento del causante ó adquirirla
antes de los 24 años de edad.
c) Ser inválido o incapaz absoluto, cualquiera sea su edad. Para estos efectos,
la invalidez o incapacidad absoluta puede producirse después del fallecimiento del
causante, pero antes de que cumplan las edádes máximás establecidas en las
letras a) o b) precedentes, la cual será declarada corno tal solo cuando sea
acreditada por la Comisión Médica o de Sanidad competente de Ja institución a que
pertenecía él causante.
En tercer grado, los padres, siempre que a la época del fallecimiento del
imponente sean causantes de asignación familiar, reconocidos por el organismo
competente.
Ahora bien, en el mes de junio de 2017,

DIPRECA efectuó un desembolo de $ 36.313.303.949, por concepto de pago de
pensiones a ex funcionarios de Carabineros de Chile y sus relacionados, como se
expone a continuación:
10
Cuadro N° 2
PORCENTAJE DE PORCENTAJE DEL
TIPO DE NÚMERO DE '-, MONTO PAGADO
BENEFICIARIOS MONTO PAGADO
PENSIÓN PENSIONES $
Retiro 28.792 26.190.902.020 55,49 72,12
Montepío .23.092 10.122.401.929 44,51 27,88
TOTAL 51.884 36313.303.949 100 100
Fuente: Información extraída de la base de datos de pago de pensiones, correspondiente al mes de junio
de 2017, proporcionada por DIPRECA.
Cabe precisar que 312 beneficiarios del

total precitado, perciben mensualmente más de una pensión, las que a junio de
2017, equivalían a $ 622.735.079, de los cuales 306 reciben 2 aportes por este
concepto y 6 cuentan con 3 jubilaciones, cuyo detalle se exhibe en el siguiente
cuadro:
Cuadro N° 3
NÚMERO DE
MONTO PENSIÓN PENSIÓN PENSIÓN
PENSIONES NÚMERO ...
NuMERO DE PAGADO MÍNIMA MÁXIMA PROMEDIO
OTORGADAS DE '
BENEFICIARIOS PAGADA PAGADA
POR PENSIONES
$ $ $ $
BENEFICARIO
1 51.254 51.254 35.690.568.870 7.716 4.932.892 696.347
2 612 306 610.205.124 19.838 6.976.552 997.067
3 18 6 12.529.955 90.079 2.485.749 696.109
TOTAL 51.884 51.566 36.313.303.949 121.574 2.351.255 699.894
Fuente: Información extraída de la base de datos de pago de pensiones, correspondiente al mes de junio de
2017, proporcionada por DIPRECA.
Asimismo, se verificó que el 88,3%

correspohde a retiros derivados del proceso regular de jubilación, equivalente a
46.405 beneficiarios, por un total de $ 32.066.069.101; y el 11,36% a algún tipo de
invalidez, que considera a 5.306 beneficiarios, por un total de $ 4.124.843.115. Se
contemplan también 173 pensiones cuya causal es actos de servicio, por un total
dé $ 12?.391.733.
En las distintas categorías de invalidez,

destaca el monto de $ 3.174.822.500, destinado al pago de pensiones de invalidez
de 2a clase, a un total de 3.486 personas, equivalente al 76,97% de las inutilidades,
como se expone en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 4 Pensiones de invalidez

_ % SOBRE EL
NÚMERO DE MONTO PAGADO
CAUSAL DE ORIGEN DE LA PENSIÓN TOTAL
BENEFICIARIOS $
PAGADO
Imposibilidad física 1.000 574.491.285 13,93
Invalidez de la clase 287 122.569.230 2,97
Invalidez la clase, inferior a 21 años 24 11.025.951 0,27
Invalidez la clase inferior a 26 años 3 3.351.631 0,08
Invalidez 1a clase inferior a 22 años 1 • 1.371.916 0,03
11
-CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA '
DEPTO. FF.AA, SEGURIDÁD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
% SOBRE ,EL
NÚMERO DE MONTO PAGADO
CAUSAL DE ORIGEN DE LA PENSIÓN TOTAL
BENEFICIARIOS $ PAGADO
Invalidez 18 clase inferior a 24 años 2 1.958.715 0,05
Invalidez 28 clase 3:486 3.174.822.500 76,97
Invalidez 28 clase anteriores al año 1979. -410 164.842.430 3,40
Invalidez 38 clase 70 67.489.730 1,64
Invalidez relativa al 40% 3 220.841,
0 005
Invalidez relativa al 60% 13 1-.258.716 / 0,031
Reducción al 50% 4 676.603 0,016
Reducción al 75% 3 763.567 , 0,019
TOTAL 5.306 4.124.843.115
Fuente: Información extraída de la base de datos de pagó de pensiones, correspondiente al mes
de junio de 2017, proporcionada por DIPRECA.
En cuanto a la causal de origen de la

pensión, debe mencionarse que el artículo 71 del anotado decreto con fuerza de
ley N° 2, de 1968, del entonces Ministerio del Interior, establece que "el personal
que se inutilizare como consecuencia de un accidente de acto de servicio tendrá
derecho a una pensión de invalidez la que podrá ser de primera, de segunda o de
tercera clase"; mientras que los artículos 95 al 105 de la misma preceptiva, regulan
los alcances, exigencias y porcentajes de coberturas de los retiros derivados de lab
precitadas causales de invalidez.
En este sentido, cónforme a la inforMación

contenida en SIAPER, se advirtió que 10 personas eran beneficiarias de pensiones
tanto de DIPRECA como de CAPREDENA, por haber ejercido funciones en
Carabineros de Chile y en otra institución de las fuerzas armadas -Anexo N° 2-.
/-
Ahora bien, establecido el contexto de la
materia auditada, del análisis efectuado se advirtieron las siguientes situaciones:
1. Documentación de respaldo insuficiente.
Se observó que la información contenida

en los expedientes que sustentan el pago de las pensiones, mantenidos en
DIPRECA, no resulta suficiente para establecer la procedencia de dicho
desembolso, verificándose que, en general, contienen solo uná copia de la
resolución que otorga el beneficio emitida por'el Departamento P.4 de Carabineros
de Chile -la cual no es contrastada con el docúmento original-, y planillas con los
cálculos efectuados, sin contar con otros antecedentes relevantes, tales cómo,
certificados de imposiciones y de relabiones de servicios, para determinar la
exactitud de los montos calculados por la entidad policial.
Lo previamente señalado, denota la

ausencia de controles efectivos dispuestos por la entidad auditada frente a la
concesión de beneficios previsionales otorgados por Carabineros de Chile, lo cual
redunda en la determinación de los hechos detallados en el capítulo III, de este
informe final, sobre pensiones improcedentes.
12
N

Asimismo, dicha situación no se condice,

con lo señalado en el Manual de Funciones del Departamento de Pensiones de
DIPRECA, aprobado mediante la resolución exenta N° 1.491, de 21 de diciembre
de 2016, el cual dispone que a su, Departamento de Pensiones le corresponde
"Supervisar la liquidación y cancelación de las Resoluciones de pago de pensiones
de retiro, montepío, asignación familiar y, sus modificaciones posteriores,
concedidas a la población en situación de retiro afiliada al régimen previsional de la
Institución...". Cabe mencionar que el manual anterior, sancionado a través de la
resolución exenta N° 90, de 12 de abril de 2012, de ese mismo origen, también
recoge esta exigencia en el N° 5, de su numeral 2. _
Lo anterior, además, no armoniza con el

principio de control consagrado en el artículo 3°, inciso segundo, de la ley
N° 18.575. ,
La - entidad auditada, en su respuesta,

ti
manifiesta, en síntesis, que el citado decreto N° 103, de 1975, del Ministerio de
Defensa Nacional, no establece una indicación expresa relacionada con el
recálculo de las pensiones, a objeto de determinar la exactitud de los valores
contenidos en los actos administrativos de otorgamiento de beneficios
previsionales emitidos por el Departamento P.4; siendo esta última dependencia,
de acuerdo a lo consignado en el artículo 13, de la ley N° 16.4681, la encargada de
tramitar, liquidar, confeccionar y firmar la resolución de los expedientes de retiro,
pensiones, montepíos, desahucios, asignaciones familiares y devolución de
jtl
imposiciones, del personal de'Carabineros de Chile.
,
Además, Señala • que solicitó a esta
Contraloría General, mediante los oficios Nos 13.048, de 19 de octubre de 2016 y
5.861, de 17 de agosto de 2017, un pronunciamiento referente a la procedencia de
la emisión del certificado de imposiciones a incluir en los expedientes de derechos
previsiohales exigido por el Departamento P.4 de Carabineros de Chile, el cual se
encuentra trámite.
Al respecto, debe señalarse que si bien es el

Departamento P.4 el encargado de constituir los expedientes asociados al
otorgamiento de beneficios previsionales, según lo establece el artículo 13, de la
anotada ley N° 16.468, DIPRECA debe disponer de la información que permita
sustentar el correcto pago de las pensiones determinadas por la entidad policial, en
armonía con lo consignado en el artículo 5°, de la enunciada ley N° 18.575, en
cuanto a asegurar una eficiente e idónea administración de los recursos públicos
mantenidos por esta.
Atendido lo expuesto, se mantiene lo

observado.
'Ley N° 16.468, Aumenta la planta de Carabineros de Chile. Módifióa leyes y decrétos con fuerza de l'ey relacionados con el
servicio. Fondos para la construcción de cuarteles de Carabineros. Autoriza a la Corporación de la Vivienda paró transferir
gratuitamente una vivienda. Asciende, por gracia, al teniente de Carabineros don Hernán Merino C. Asciende, por gracia, al
sargento 2° Miguel Manríquez C. Aumenta la planta de la Dirección General de Investigaciones. Aprueba nuevas normas
para 'el Servicio de Investigaciones y modifica leyes relacionadas con el mismo servicio.
13
CONTRALORÍA—GENERAL DE LA REPÚBLICA
2. Dilación en el descargo de ex beneficiarios.
Se constató que DIPRECA demoró más de

90 días en efectuar el procedimiento de descargo de ex beneficiarios del sistema
de pensiones de la entidad previsional, quienes perdieron su calidad de
asignatarios por fallecimiento, matrimonio o reincorporación a Carabineros de
Chile, acorde lo establece la normativa vigente sobre la materia, continuando con
el pago regular de las pensiones de manera improcedente -Anexo N° 3-.
En efecto, y a modo de ejemplo, se expone

la situación de don Roberto Cifuentes Alvial, cuyo pago de pensión debió finalizar
en agosto de 2012, como consecuencia de su reincorporación a Carabineros de
Chile; no obstante, su descargo del sistema informático se hizo efectivo a contar de
enero de 2017, es decir, más de 4 años después, pagándose de manera irregular
la suma de $ 11.723.830, la cual está siendo descontada en cuotas de su
remuneración, comenzando en mayo de 2017 hasta abril de 2027, 120 meses.
En el siguiente cuadro se muestran casos

donde la eliminación de los registros institucionales supéró los300 días contados
desde el término de la condición de receptor de la pensión.
Cuadro N° 5
FECHA DE FECHA
NOMBRE DEL NÚMERO DE DÍAS
NÚMERO DE MOTIVO DEL TÉRMINO ELIMINACIÓN DE
EX CORRIDOS
RUT DESCARGO, DEL LOS REGISTROS
BENEFICIARIO TRANSCURRIDOS
BENEFICIO DE DIPRECA
y Roberto Fabián Reincorporación
14-08-2012 01-012017 1.601
8'709'XXX-- Cifuentes Alvial a la institución.
Miguel Ángel .
Reincorporación
14.259. XXX-X Riveras 01-11-2015 01-06-2017 578
a la institución.
Maldonado
Hugo Alejandro Reincorporación
10.020. XXX-X 22-09-2015 01-01-2017 467
Kunz Escobar _ala institución.
Jaime
Reincorporación
10.644. XXX-X Diomedes Silva 16-05-2016 01-05-2017 35Q
ala institución.
., Olate
Mila Estela
1.493. XXX-X Fallecimiento.16-06-2016 01-05-2017 319
Herrera León
Lidiá Teresa '
6.894. XXX-X Matrimonio.24-03-2016 01-02-2017 314
Bugueño Cortés
Adrián Antonio
Reincorporación
14.568. XXX-)Z Cifuentes 02-05-2016 '01-03-2017 303
ala institución.
Muñoz
Fuente: Informe de descargos del añci 2017, proporcionado por DIPRECA.
La dilación en la cesación de las pensiones

observadas afecta la debida administración, gestión y disponibilidad de los
recursos destinados a sustentar el' pago de los beneficios previsionales,
incrementando el riesgo de recuperabilidad de los mismos, lo que incumple los
principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia y control, previstos en los
artículos 3° y 5°, de la reseñada ley N° 18.575.
14
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA'
En su respuesta, la entidad fiscalizada

aporta antecedentes sobre los casos expuestos en el cuadro N° 5, los cuales, en lo
que interesa, aluden al origen de la baja, •las razones de la demora en su
procesamiento y las medidas adoptadas en cada situación, para requerir el
reintegro de los fondos desembolsados en exceso.
También señala que lo objetado responde a

la tardanza con que el Departamento P.4 de Carabineros de Chile notifica a
DIPRECA de las modificaciones atingentes a la calidad de un imponente.
Por último, alude a que suscribió un

convenio con el Servicio de Registro Civil e Identificación, SRCeI, el cual, de
acuerdo a lo consignado por la entidad previsional, permitirá optimizar el proceso
de validación del estado civil y de sobrevivencia de los eventuales beneficiarips de
una pensión.
Sobre el particular, debe manifestarse que

los hechos individualizados en el cuadro N° 5, corresponden a 7 de los 39 casos
verificados por esta Contraloría General, expuestos en el Anexo N° 3, donde la
baja realizada por parte de DIPRECA superó los 90 días corridos.
En este mismo orden, y en cuanto a la

tardanza en efectuar los descargos, es necesario precisar que ellos no solo dicen
relación con la reincorporación de los funcionarios a las filas de Carabineros de
Chile, sino también a causales asociadas a modificaciones del estado civil y de
sobrevivencia de los beneficiarios, las cuales pueden ser, verificadas por la entidad
auditada, sin recurrir al Departamento P.4.
• En virtud a que la dilación en el proceso de

baja corresponde a un asunto consolidado, no susceptible de corregir para los
casos observados, que la recuperación de los recursos pagados indebidamente a
que se refieren en su respuesta no fue acreditada, y que las medidas adoptadas
producirán efectos en el futuro, se mantiene el hecho representado.
3. - Inconsistencias en la información consignada en el sistema, de pensiones.
Se detectaron casos en los cuales la

información consignada en el sistema de pensiones, utilizado por la institución
auditada para los procesos relacionados con la gestión de los beneficios
previsionales, no corresponde a aquella anotada en las resoluciones de
otorgamiento de pensiones, lo cuai podría incidir en el análisis de la integridad,
exactitud y registro de los antecedentes de cada pensionado, aspecto no
\ conciliable con el principio de control consagrado en el artículo 3° inciso segundo,
de, a aludida ley N° 18.575, puyol casos se exponen en el siguiente cuadro:
--y
•
CONT,RALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CHILE UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
Cuadro N° 6
RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓN
QUE
REGISTRADA
NÚMERO NOMBRE DEL CONCEDE LA
EN EL ECHA FECHA OBSERVACIÓN
DE RUT BENEFICIARIO PENSIÓN,
SISTEMA DE F ,
(TOMADA DE •
PENSIONES
RAZÓN)
Omar Ordóñez / Año ingresado
10.162.XXX-X 1.400 28-09-2016 . 1.400 14-10-2015 .
Olivares erróneament
e .
Angela Número de
5.558.XXX-X Vásquez 165 06-07-2016 765 06-07-2016 resolución
Vásquez erróneo
. Número de
Alan VlIches
9.027.XXX-X 14.000 10-11-2016 1.400 10-11-2016 resolución
Flores
erróneo.
Gumercindo - Número de
10.468.XXX-X Urrutia 17.361 27-12-2016 1.731 27-12-2016 resolución
Hernández erróneo. •
El sistema
exponei ,la
Cecilia Campos
3.289.XXX-X 132 05-12-2016 No aplica No aplica resolución
Bustos
mencionada
como afecta.
_ Número de
Eduardo Gall
11.970.XXX-X 17.730 30-12-2016 1.773 " 30-12-2016 resolución
Oportoea
Opo
erróneo.
El individualizado
es un ex
Juan Mella funcionario de
4.640.XXX-X 423 30-12-2016 423 30-12-2016 .0..
. Bugueño DIPKECA, no de
Carabineros de
Chile.
Fuente: Información obtenida del sistema de pensiones y de lás resoluciones registradas en SIAPER.
En su respuesta, la entidad previsional.

informa que el sistema en comento data del año 2000, no contemplandp en 'su
origen, herramientas que permitan incorporar los actuales requerimientos legales e
informáticos, como consecuencia de la obsolescencia de su • lenguaje de
programación. De esta manera, comunica que se encuentra desarrollando un.
nuevo proyecto para sus áreas de imposiciones y pensiones, consistente en el
poblamiento de la base de datos dé imposiciones, incorporando la información de
la línea previsional de los funcionarios de DIPRECA.
No obstante lo anterior, añade que como

medida de mitigación frente a los hechos observados, creó la Comisión de. Base
Única de Beneficiarios, BUB, cuyo objetivo apunta a abordar las inconsistencias y
luego proceder a su depuración, la cual contará con la participación permanente
del Departamento de Tecnologías de la Información y del Oficial de Seguridad de
la Información, ambos de DIPRECA.
• Por último, informa que su Departamento

de . Pensionés se encuentra inmerso en una reestructuración integral, la cual
incluye un incremento en la dotación de personal, a fin de mejorar los controles
periódicos de sus procesos.
16
Al respecto, considerando que el aplicativó

informático se encuentra en, desarrollo y que la. Comisión BUB está evaluando las
inconsistencias del sistema y están trabajando en una nueva estructura para su
Departamentb de Pensiones, medidas cuyos efectos se conocerán en el futuro, se
mantiene la observación formulada.
III. •EXAIVIEN DE CUENTAS
Partidas sin aclarar incluidas en la conciliación bancaria de la cuenta

corriente de pensiones al 30 de junio de 2017.
t. Se observó que la conciliación bancaria de
la cuenta corriente N° 125857, denominada "Pensiones", del Banco del Estado de
Chile, incluye al 30 de junio ,de 2017, partidas sin conciliar, ascendentes a
$ 10.645.968.692, que se refieren, principalmente, a transacciones que se
encuentran contabilizadas por DIPRECA y no registradas por la entidad bancaria y
abonos o cargos bancarios que no se condicen con los registros contables del
servicio, las cuales datan, en algunos casos, desde el año 1999, cuyo detalle se
muestra en el Anexo N° 4. A modo, de ejemplo, se presentan diferencias generadas
entre los años 2002 y 2017, por cheques cobrados en cartola y cargos bancarios,.
ambos sin contabilizar, por las sumas de $, 8.977.475.800 y $ 1.262.778.386,
respectivamente.
Adicionalmente, del análisis de la réferida

;conciliación bancaria del mes de junio, se • deterrninó que el saldo bancario es
menor al saldo contable en $ 20.587.043, sin que la institución auditada dé cuenta
de:la composición de dicho monto.
A continuación, se presenta un resumen de

las partidas sin conciliar .
Cuadro ° 7
SEGÚN BANCO SEGÚN CONTABILIDAD
NÚMERO TOTAL
MONTO MONTO MONTO MONTO
CONCEPTO DE MONTO
GIROS DEPÓSITOS GIROS DEPÓSITOS
PARTIDAS $
$ ' ' $ $ $
Depósitos en ,
cartola bancaria 0
20.132.802 0. 0 53 20 132,802
no
contabilizados.
Cheques
cobrados en
8.977.475.800 O O 0 5 8.977.475.800
cartola no
contabilizados'
Cargos
bancarios sin 1.262.778.386 O O , O 373 1.262.778.386
identificar. , ' 1
Depósitos -
contabilizados ,
Y no
O O 0 19.197.392. 90 19.197.392
'registrados en
la cartola
bancaria.
Ykk
17
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD "
1
SEGÚN BANCO SEGÚN CONTABILIDAD
NÚMERO TOTAL
MONTO MONTO MONTO - MONTO MONTO
CONCEPTO DE
GIROS • DEPÓSITOS - GIROS DEPÓSITOS PARTIDAS $
' - $-- ' $ _._ $ $
Otros ingresos
contabilizados
no registrados -
en la cartola O 0 0 1.100.108 18 1.100.108
bancaria,
provenientes
de ajustes. .
Cheques
girados y no O O 142.299.097 . 0 550 142.299.097
cobrados.
Abono contable .
no registrado 0 .0 1 '222.798.301 0 61 222.798.301
en el banco.
Cheques Sin detalle 186.806
0 0 186.806 0
anulados.
TOTAL 10.240.254.186 20.132.802 365.284.204 '20.297.500 10.645.968.692
Fuente- Información proporcionada por el Departamento de Contabilidad Central de DIPRECA.
•
Lo expuesto, no se aviene con lás

características cualitativas de la información financiera establecidas en la
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP-CGR Chile,
aprobada por la resolución N° 16, de 2015, de este origen, toda vez que está debe
ser una representación fiel de los hechos económicos, presentar la verdadera
esencia de las transacciones y no distorsionar la naturaleza del hecho económico
que expone, lo que se alcanza cuando la descripción del hecho es completa,
neutral y libre de error signifigativo; agregando la normativa, que dicha información
debe ser verificable, por'cuanto áyuda a asegurar a los usuarios que representa
fielmente los hechos económicos y de otro tipo que se propone representar.
Asimismo, la falta de regularización de las

citadas partidas no se condice con lo dispuesto en el artículo* 3° de la ley
,N° 18.575, en lo referente al principio de control y en la letra a) definición y
objetivos, numeral- 7, del capítulo II, definición y limitaciones del control interno; de
la mencionada resolución exenta N° 1.485, de 1996; de esta procedencia, en
cuanto a elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos
-correctamente en los informes oportunos.
De acuerdo con lo anterior, DIPRECA

debía dar respuesta documentada acerca de las partidas no conciliadas y las,
acciones emprendidas sóbre la materia.
La institución fiscalizada, en su respuesta,

informa que desde mediados del año 2016 se encuentra trabajando en conjuntó
con la- Dirección de Presupuestos, DIPRES, y esta Contraloría General, para
resolver temas históricos del servicio, entre ellos, ajustar varias partidas que
abultan los saldos de las cuentas contables bancarias y que no representan
recursos disponibleá.
18
7t<

DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIÁ, HACIENDA Y RR.EE
Añade, que en el mes de julio de 2017,

sostuvo una reunión con esta Entidad Fiscalizadora, en la cual se 'acordó que
DIPRECA analizaría cada partida y remitiría el resultado obtenido, estudio 'que
actualmente se encuentra en etápa de desarrollo. Ademál, de dar inicio a una
investigación sumaria, la cual fue solicitada por el Departamento de Contabilidad
General de la repartición auditada a la Fiscalía Institucional, mediante,
comunicación interna N° 232, de 16 de agosto de 2017.
Enseguida, respecto de los cheques

cobrados en la cartola bancaria y no contabilizados, detallados en el Anexo 'N° 4,
IMPRECA informa que aquellos originados en el año 2002 correspónden al proceso
de pago de pensiones del riles de junio de dicha anualidad, instancia en la que se
giraron 124 cheques por un valor total de $ 8.965.677.199, los cuales fueron
anulados y reemplazados por 4 - cheques ascendentes á la suma de
$ 8.972.906.986, los que no fueron registrados contablemente, omisión que, a la
fecha, no se ha regularizado", toda vez que la diferencia de $ 7.229.787 no ha sido
aclarada debido a la antigüedad de los datos.
P.or su parte, sobre el cheque de

$ 4.568.814, 'de 2017, la entidad señala que éste ya fue registrado mediante
comprobante contable de traspaso T-4114, de 24 de julio de 2017, no obstante.no
adjunta documentación que acredite dicha operación.
•• ,
En relación con la diferencié de

$ 20.587.043, entre el saldo bancario y el contable;, y los cheques anulados por la
suma de $ 186.806, que aparecen en el cuadro N° 7, el servicio auditado
argumenta qué se deben a un error informático que no ha podido resolver en el
Sistema de Conciliación Bancaria de DIPRECA,' sin _que al efecto aporte
antecedentes que den cuenta de aquello.
Por último, acompaña el detalle de una

serie de ajustes que ha efectuado en forma posterior al mes de junio de 2017, los
cuales se resumen en el siguiente cuadro: •
Cuadro N° 8
MONTO MONTO MONTO POR
CONCEPTO OBSERVADO REGULARIZADO. AJUSTAR
$ $ $
Depósitos en cartola báncaria no'
20.132.802 20.132.802 0
contabilizados.
' Cargos bancarios sin identificar. ' ., 1.262.77á.386 18.966.704 1.243.811.682
Depósitos contabilizados y no
19.197.392 905.957 18.291.4.35
• registrados en la cartola bancaria.
Otros ingresos contabilizados no ,,
registrados en la cartola bancaria, 1.100.108 11.586 1.088.522
provenientes de ajustes.
Abono contable no registrado en
222.798.301 . 924.479 • 221.873.822
el banco.
Fuente: Oficio N° 9.683, de 13 de diciembre de 2017, emitido por DIPRECA.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dado que DIPRECA no acompaña los

documentos que respalden las regularizaciones efectuadas, que aun existen
partidas pendientes de aclarar, y que el servicio no ha -acreditado el inicio de la
investigación sumaria comprometida, se mantiene la observación formulada. ,
2. Pago de pensiones de manera improcedente.
2.1. Pagos por concepto de reliquidación de pensiones y de montepío,

sustentados en actos administrativos generados irregularmente.
Al mes de junio de 2017, se constataron

pagos improcedentes por parte de DIPRECA, por un total de $ 158.387.294, por
concepto de reiiquidación de pensiones de retiro y pago de montepíos, cuyo
resumen se presenta en él cuadro N° 9, el cual incorpora el monto asociado a la
reliquidación del beneficio y el desembolso por la suma retroactiva, sustentado en
resoluciones generadas irregularmente en el año 2016, en el Departamento P.4 de
Pensiones, de Carabineros de Chile.
Cuadro N° 9
I
RESOLUCIÓN MONTO '
EMITIDA IMPROCEDENTE
NÚMERO NOMBRE DEL IRREGULARMENTE PAGADO'AL MES
TIPO DE PENSIÓN
- DE RUT BENEFICIARIO, DE JUNIO DE
NÚMERO. FECHA , 2017
. ' - $
Rodolfo Osvaldo
5.632.XXX-X Pensión de retiro 175 15-02-2016 10.194.527
Gutiérrez Díaz
Amanda Leonilda Regulariza pensión
9.990.XXX-X 319 24-03-2016 11.966.267
Pardo Barrera de retiro
Fernando Audiel
8.311.XXX-X Pensión de retiros 612 07-06-2016 19.749.232
Soto Manríquez
Marta Marina
2.567.XXX-X Mo'ntepío 802 06-07-206 7.924.266
Briones
Hugo Alberto
9.277.XXX-X Pensión de retiro 870 21707-2016 15.51t418
Espinola León
Pedro Eladio
10.515.XXX-X Pensión de retiro 1.072 21-09-2016 24.694-.753
Vargas Carrasco
Carlos Alberto
10.237.XXX-X Pensión de retiro 1.424 10-11-2016 53.198.370
Cárcamo Bravo
Juan Luis
9.275.XXX-X Fernando Caro Pensión de retiro 1.843 30-12-2016 15.148.461
Barría
TOTAL 158.387.294
Fuente: Información obtenida de las bases de datos de DIPRECA y registros contenidos en SIAPER
Los referidos actos administrativos

corresponden a documentos asociados originalmente a otros requirentes de
beneficios previsionales del organismo policial, 7 de ellos representados y no
cursados por esta Entidad Fiscalizadora, en el proceso, de control previo de
juridicidad y el otro consignado con el N° 175, de 2016, retirado por Carabineros de
Chile, tal como se registra en SIAPER.
20
"'n

Al respecto, cabe señalar que las 7

resoluciones representadas y no cursadas fueron devueltas á Carabineros de Chile
a través de los oficios que se detallan en el Anexo N° 5, e ingreSadas a la Oficina
de Partes del Departamento P.4 de esa entidad policial, las cuales posteriormente,
fueron remitidas a la jefatura de dicha dependencia, para su archivo y emisión, si
procediere, de un 'nuevo documento con un número correlativo distinto para
tramitar la misma materia.
De lo anterior, y considerando que el

- acceso a los referidos 8 actos administrativos estaba circunscrito a la precitada
repartición de Carabineros de Chile, es posible inferir que en esa dependencia se
habría procedido a la reutilización de la numeración y de las fechas asignadas a
esas resolubiones, con el objeto de otorgar beneficios a las personas antes
identificadas, remitiéndolas directamente a DIPRECA para su pago, eludiendo así
el trámite de toma de razón. -
No obstante lo señalado, las 8 resoluciones

antes anotadas -devueltas por esta Contraloría General y en un caso retirada por
Carabineros de Chile, como se indicó anteriormente, y recibidas por la enunciada
entidad previsional-, registran igualmente estampado el timbre asociado al control
de juridicidad de esta Contraloría General, situación que en la práctica podría
corresponder a una eventual falsificación de documento público por parte de
funcionarios del Departamento P.4.
Lo anterior, atendido a que en dicha

dependencia se habrían suscrito los individualizados 'actos administrativos,
constatándose que dichos documentos fueron,firmados mediante la impresión en
cada uno de ellos de un timbre facsímil -instrumento disponible en ese
departamento-, con las rúbricas del jefe y el subjefe de esa repartición.
Por último, en cuanto a la iríformación que

respalda las reliquidaciones en estudio, se observó que los expedientes
disponibles, tanto en DIPRECA como en el Departamento. P.4 de Carabineros de
Chile, no incluyen antecedentes que permitan sustentar las causales aludidas en
las respectivas resoluciones que dieron origen a los referidos beneficios.
2.2. Asignación de montepío y reliquidación de pensión improcedentes.
Se observó que DIPRECA pagó, la suma

de $ 26.581.202, al mes de junio de 2017, por concepto de montepío y la posterior
reliquidación de la pensión de origen, otorgada a doña ,
RUT N° 9.973.XXX-X, en su calidad de cónyuge viuda del funcionario de
Carabineros de Chile, Sargento 2°, don Jorge Aravena Coloma,
RUT N° 4.727.XXX-X, pensión que fue otorgada originalmente mediante la
resolución N° 1.045, de 11 de agosto de 2015, utilizando la modalidad descrita en
el numeral 2.1, de este informe, esto es, con un documento generado
irregularmente, al cual se le asignó el número y fecha de un acto administrativo
representado y no cursado por este Organismo de Control, según se visualiza en el
referido Anexo N° 5.
21
Además, según consta en las bases de

datos del Servicio de Registro Civil e Identificación, la señorá
consigna matrimonio con don , RUT N° 11.141.XXX-X,
desde el 12 de agosto de 1986, no configurándose el vínculo de parentesco con el
aludido causante citado en la anotada resolución N°. 1.045, de 2015, para ser
beneficiaria de la pensión en ánálisis.
Luego, a través de la resolución exenta

N° 149, de 31 'de diciembre de 2015, de Carabineros de. Chile -ingresada a la
DIPRECA con el N° 1.515, de 15 de enero de 2016, según consta en el mismo
documento-, se procedió a incrémentar el referido beneficio, lo cual ante el hecho
previamente planteado, también resulta improcedente.
Finalmente, cabe precisar que la señora

, es madre de la ex funcionaria del Departamento P.4, Eileen
Barriga Palma, RUT N° 16.547.)00(-X, cuyas iniciales figuran én las resoluciones
irregularmente emitidas.
2.3. Reliquidación improcedente de montepío.
Mediante la resolúción exenta N° 84, de 20

de agosto de 2015, la entidad policial efectuó la regularización del montepío
asignado a la señora' RUT N° 6.476.:00(-X, originado
en el. fallecimiento de su cónyuge don Julio Reinaldo Bustos Sandoval, RUT
N° 6.402.)00(-X, con el propósito de incluir 2 años de abono de servicios y 4 años
y 11 meses de cotizaciones en el ex, Servicio de Seguro ,Social, los cuales no
habrían sido incorporadoS en la pensión inicial, permitiendo que la beneficiaria ya
individualizada a junio de 2017, obtuviera de DIPRECA un mayor pago por la suma
de $ 11.746.331.
Al respecto, se constató que el fundamento

invocado en el citado acto administrativo, no resulta concordante con-lo establecido
en el capítulo 2, sobre servicios computables-para el retiro: del decreto con fuerza
de ley N° 2, de 1968, del entonces Ministerio del Interior, Estatuto del Personal de
Carabineros de Chile -aplicable en la espécie-, que permite que un funcionario en
el proceso de determinación de su retiro puede incorporar a su pensión otros años
de servicios no computados inicialmente y no para mejorar .un montepío, como
ocurrió en los hechos anotados.
'2.4. Montepío otorgado irregularmente.
Se observó que durante el mes de mayo

de 2017 se dio de baja en el sistema de pensiones de DIPRECA, por fallecimiento
de la beneficiaria, la pensión asignada a doña , RUT
N° 7.620.)00(-X, correspondiente a un montepío originado en su calidad de
cónyuge viuda de don Fernando Belardo Farías Pizarro, RUT N° 1.835.XXX-X,
cuyo deceso data de 4 de septiembre de 2010; pago efectuado entre el mes de
febrero de 2016 -fecha de inicio de la vigencia de la'pensión- y mayo de 2017, que
ascendió a la suma 'total de $ 36.272.507. ,
22
•, .
•, • CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE,
Al respecto, corresponde aclárar que de

acuerdo con la información 'contenida en el Servicio de Registro Civil e
Identificación, el señor Farías Pizarro registra matrjmonio con doña
RUT N° 3.042.XXX-X -fallecida el 4 de enero de 2010 con ..,
anterioridad a la muerte del causante- y no con la aludida beneficiaria, quien, figura
casada con don , RUT N° 7.109.XXX-X.
De igual modo en los registros del SRCeI

la señora figura vigente, por tanto, su bajá del sistema de
pensiones, eventualmente podría haberse llevado acabo para ocultar la situación
irregular.
Los hechos planteados en los puntos 2.1,

2.2, 2.3 y 2.4, de este numeral, denotan la falta de control por parte de DIPRECA
respecto de la incorporación de nuevos beneficiarios; de la recepción de los actos
administratiyos atingentes al otorgamiento de pensiones provenientes de
Carabineros de Chile; y de, los antecedentes que loá sustentan, lo que ha
redundado en el pago de beneficios improcedentes.
Lo previamente expuesto, además,

contraviene lo dispuesto en los artículos 3° y 5°, de la reseñada ley N° 18.575, en
relación con la observancia de los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia
y control, en el sentido de que las autoridades y funcionarios deben velar por la
eficiente e idónea administración de los medios públicos, junto con el debido
cumplimiento de la función.
Por último, cabe señalar que los hechos

'expuestos en los puntos 2.1, 2.2 y 2.3, podrían revestir caracteres de delito, por lo
que fueron comunicados al Ministerio Público mediante el oficio Reservado
N° 37.077, de 18 de octubre de 2017, de este origen.
, En cuanto al punto 2.1, pagos por concepto

de reliquidación de pensiones y de montepío, sustentados en actos administrativos
generados irregularmente, la entidad fiscalizada manifiesta que las situaciones
planteadas apuiitan al actuar del Departamento P.4, de Carabineros de Chile; no
obstante, para precaver y evitar la ocurrencia de este tipo de hechos, informa que
solicitó a esta Contraloría General, mediante los anotados oficios NOS 5.984, de 21
de agosto de 2017 y 6.159, de 24 de igual mes y año, acceso al SIAPER, para
verificar la legitimidad de los actos administrativos que conceden aportes
previsionales emitidos por la institución policial y la División de Investigaciones del
Ministerio del Interior y Seguridad Pública.
Sobre la materia, considerando que la

medida adoptada por DIPRECA producirá efectos en el futuro, y atendida la
gravedad de los hechos verificados, se mantiene lo observado.
r.
23
CONTRALORÍA GENERAL:DE LA REPÚBLICA
- Acerca del punto 2.2, asignación de

montepío y reliquidación de pensión improcedente, reitera qúe las situaciones
planteadas dicen relación con el proceder del- precitado clepartamento, y que
solicitó a esta Contraloríá General, acceso' al SIAPER, a objeto de verificar la
legitimidad de los actos administrativos que conceden apOrtes previsionales.
Añade, que el 4 de agosto de 2017,

procedió á dar de baja el montepío en comento, y que remitirá los antecedentes
asociados 91 Consejo de Defensa del Estado, CDE, con el propósito de perseguir
judicialmente el reintegro de los montos pagados en el período transcurrido entre el
7 de noviembre de 2013 y 30 de junio de 2017.
••
Agrega, que una vez que se encuentre

activo el convenio con el Se'rvicio de Registro Civil e Identificación, se procederá a
realizar un pareo masivo, con la finalidad de detectar casos en similar situación.
Habida cuenta que la institución auditada

no acredita la remisión de los antecedentes al CDE y que la suscripción del
convenio no sé ha materializado, se mantiene lo observado.
En relación con lo observado en el punto

2.3, reliquidación improcedente de montepío, indica que el 18 de julio de 2017 se
reliquidó el montepío de la beneficiaria individualizayia, rebajándolo al monto qué
efectivamente le correspondía. A su vez, señala que con el propósitá de recuperar
las sumas desembolsadas en exceso, se descontará mensualmente un 20% de la
pensión de la señora -Mendoza Montecinos hasta el pago del capital adeudado más
el 12% de interés anual.
En este sentido, y sin perjuicio que la

medida adoptada por DIPRECA contribuye a la recuperación de los recursos
pagados de forma improcedente, considerando que ello no se ha concretado y que
tampoco se indica la cantidad de cuotas a descontar, la _ observación debe
mantenerse.
Acerca de lo expuesto en el punto 2.4,

montepío otorgado irregularmente, reconoce en su respuesta la gravedad de la
situación planteada en el presente informe,, señalando que el acceso al sistema de
pensiones para materializar la baja del beneficio fue 'anónimo "destinado' a ocultar
lo irregular de la pensión", lo que generó la apertura de un sumario administrativo,
cuyos avances informará oportunamente a esta Contraloría General.
Atendido que la entidad auditada no aporta

antecedentes asociados al inicio del procedimiento disciplinario, ni en cuanto a la
recuperacián de los 'fondos pagados de forma improcedente, se mantiene la
Observación.
Con todo, atendidos los hechos descritos

en este numeral, los que podrían revestir caracteres de delito, sé remitirá el
presente informe al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los
fines legales a que haya lugar.
24
•• 5

YHI 19}I
HILE
3 Pago de pensiones eventualmente improcedentes.
3.1. Mdntepiada con 2 matrimonios vigentes.

P
A través de la resolución N° 1.478, de 16 de

noviembre de 2016, el Departamento P.4 concedió la pénsión de montepío a la
señora , RUT N° 4.164.XXX-X, en su calidad de cónyuge
•i
viuda de don José Luis Moreno, RUT N° 3.941.XXX-X, la cual es pagada
actualmente por DIPRECA, cuyo monto desembolsado al 30 de junio de 2017
alcanzó la suma de $ 5.075.539.
Sin embargo, al verificar en el sitio web del

SRCeI, su relación con el ex funcionario, se constató que la individualizada
contrajo matrimonio con el señor Moreno el 7 de septiembre de 1967.
No obstante lo anterior, en el servicio

precitado, se consigna un matrimonio anterior con don ,
RUT N° 3.134.XXX-X, celebrado el 22 de enero de 1952, el cual también se
mantiene vigente.
3.2. Montepiada cuya pensión deriva de un causante con un matrimonio anterior

vigente. ,
Se constató el pago por la suma de

$ 11.792.656, a la señora , ciudadana paraguaya, RUT
N° 786.XXX-X, por concepto de, montepío, cuyos antecedentes no resultan
suficientes para determinar su calidad de receptora del aporte pagado por
DIPRECA.
En efecto, la pensión otorgada a la
asignataria en comento, eliminada en el procedimiento de descargos del mes de
enero de 2017, fue' concedido a través de la resolución exenta "E" N° 722, de 7 de
noviembre de 1997, del Departamento de Pensiones de Carabineros de Chile, en
su calidad de cónyuge viuda del ex funcionario de esa entidad policial, don
Robinson Rabanal Fernández, RUT N° 2.995.XXX-X; no obstante, dicho acto
administrativo proporciona el mismo beneficio, en igual calidad, a la señora
, RUT N° 4.403.XXX-X.
Al respecto, se procedió a verificar en el

SRCeI, la identidad de la señora , observándose que el
RUT informado, N° 786.XXX-X, pertenecía al señor ,
fallecido en 1980 y no a la individualizada asignataria, quien no dispone de dicho
tipo de identificación.
En cuanto al estado civil de los

involucrados, la información disponible en el SRCeI, da cuenta que el' señor
Rabanal Fernández registra el matrimonio con la señora , fechado,
en el año 1957, en la comuna de San Miguel y otro con la señora ,
suscrito en, 1982, en la ciudad de Puerto Stroessner, Paraguay.
•
Lo anterior, contraviene lo dispuesto en el

artículo 121, del enunciado Estatuto del Personal de Carabineros de Chile, que
explicita que en primer - grado, el derecho a montepío corresponde a la viuda, es
decir, a una única receptora, sin ampliar dicha categoría.
Asimismo, lo previamente expuesto denota

las debilidades tanto del procedimiento de incorporación de asignatarios como el
de descargos efectuados_ por la entidad previsional, entendiendo que la asignataria
'senda Valiente EsCobar percibió el beneficio por más de 19 años. ,
Las situaciones ?expuestas en 'los puntos

3.1 y 3.2, no se ajustan a lo dispuesto en los ya mencionados artículos 3° y 5°, de
la anotada ley N° 18.575, . que consagra los principios de responsabilidad,
eficiencia, eficácia y control.
En su respuesta, y respecto de las

observaciones planteadas en los puntos 3.1 y 3.2, DIPRECA señala que la Fiscalía
Institucional revisará las copias autorizadas de las actas de los respectivos
matrimonios, conjuntamente con sus expedientes, para evacuar un debido
pronunciamiento jurídico.
Debido a que la medida comprometida por

la institución previsional se encuentra en desarrollo, se mantiene la observación.
IV. OTRAS OBSERVACIONES
- Requerimiento del Ministerio Público:
Mediante el oficio N° 215/2017, de 14 de

julio de 2017, del Fiscal Regional de Magallanes y la Antártica Chilena, en causa
RUC N° 1601014175-7, que posteriormente se desagregó en el RUC 1700792475-
5, se solicita a esta Contraloría General comprobar la veracidad y fidelidad de las
cuentas existentes en DIPRECA, que digan relación con aquellas pensiones
correspondientes a personal de Carabineros de Chile cuyo listado adjunta, que
hayan sido ,emitidas por el Departamento- P4, de esa institución policial, verificando
la existencia de la documentación de respaldo y la exactitud de las operaciones
aritméticas, con el fin de detectar eventuales irregularidades en los pagos -de las
pensiones o reliquidaciones de las mismas, en el período comprendido entre el
mes de enero de 2006 y julio de 2017.
En tal sentido, se advirtió que de las 92

personas consultadas, 20 registran pensiones proporcionadas por 'la enunciada
entidad previsional, las cuales se individualizan a continuación:
Cuadro N° 10
FECHA DE
NÚMERO CAUSAL DE LA
NÚMERO DE INICIO DE
NOMBRE DE PENSIÓN
RUT PAGO DE
PENSIÓN ACTUALMENTE PAGADA
PENSIÓN
6.020.XXX-X Sergio Erazo Venegas 760102 30-11-2007 Retiro normal
6.282.XXX-X Renato Sarabia Lagreze 761968 15-03-2001 Retiro normal
26
•
ti
ya k‘: •

-,
FECHA DE
NÚMERO CAUSAL DE LA
NÚMERO DE INICIO DE
. NOMBRE DE PENSIÓN
RUT PAGDE
PENSIÓN ACTUALMENTE PAGADA
PENSIÓN
7.073.XXX-X Patrick) Bianchi Silva 770077 01-05-2013 Retiro normal
7.632.XXX-X Juan Morada Gallegos 767636 , 01-07-2005 Retiro normal 1
8.295.XXX-X Arturo Rojas Henríquez 774082 17-04-2011 Retiro normal
8.309.XXX-X Rolando Sanzana Chávez 780464 01-12-2015 Retiro normal
8.356.XXX-X Francisco Reyes Momberg 77591'9 02-11-2012 Retiro normal
8.643.XXX-X Arnoldo Rivero Gerdes 774376 02-11-2011 Retiro normal
9.696.XXX-X Fernando Bustos Ríos 768548 16.-04-2006 Retiro normal '
Horacio San Martín
9.964.XXX-X 777046 04-08-2013 Retiro normal
Villegas
9.988.XXX-X José León Cisterna 770185 02-12-2011 Retiro normal
10.021.XXX-X Fernando Pérez Barría -776320 21-01-2013 Retiro normal
Invalidez de segunda
•' , 10.237.XXX-X Carlos Cárcamo Bravo 779784 01-06-2015
clase
10.619.XXX-X Robinson Carvajal Leiva 781196 01-06-2016 Retiro normal
10.641.XXX-X Patricio Morales Díaz 774044 01-08-2011 Retiro normal
10.790.XXX-X Ramiro Martínez Chiang 777090 10-08-2013 Retiro normal
Rodolfo Sepúlveda ,
Saavedra
Nelson Valenzuela
Aravena
11.988.XXX-X Claudio Venegas Godoy 779942 24-06-2015 Retiro normal
12.612.XXX-X David Vega Carmona 780421 01-11-2015 Retiro normal
Fuente: Información obtenida del sistema de pensiones de DIPRECA..
Al respecto, se procedió al análisis de las

resoluciones disponibles en DIPRECA que otorgaron los beneficios, verificándose
que de acuerdo a la información consignada en el sistema SIAPER, los
documentos fueron tomados razón por esta Contraloría General, con excepción del
caso de don Carlos Alberto Cárcamo Bravo cuya reliquidación de su pensión se
encuentra sustentada en un acto administrativo generado irregularmente en el año
2016, tal como se exponé en el punto 2.1, del capítulo III, examen de cuentas, de
este informe final, permitiéndole percibir de manera improcedente al 30 de junio de
2017, la suma $ 53.198.370.
Por su parte, se revisó la información que

sustenta la determinación de la pensión, disponible en el Departamento P.4 de
Carabineros de Chile, constatándose que los expedientes incorporaban la
documentación que acredita el cumplimiento de los requisitos) exigidos en la
normativa aplicable para su otorgamiento.
En efecto, se cotejaron en el sistema

informático provisto por el Departamento de Registro y Análisis de Información del
Personal, de esa entidad policial, los años servidos por los individualizados ex
funcionarios y el último cargo desempeñado antes de su retiro, estableciéndose
que el documento "Certifibado de Servicios", incluido en cada expediente,
consignaba la información base para el cálculo de la correspondiente pensión,
procediéndose también al recálcplo de las pensiones, sin advertirse situaciones
que objetar. •
27
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RkEE
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, y sin perjuicio de que DIPRECA ha
aportado antecedentes e iniciado acciones destinadas a salvar las observaciones
planteadas en: el preinforme de observaciones N° 982, de 2017; ello no ha
permitido subsanarlas o levantarlas.
Ahora bien, reIpecto de aquellas

observaciones que se mantienen, la entidad auditada deberá adoptar medidas con
el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que
las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las
siguientes
1. En relación a lo planteado en los

capítulos II, examen de la materia auditada, numeral 2, dilación en eÍ descargo de -
ex beneficiarios (AC)2, .y III, examen de cuentas, numerales 1, partidas sin aclarar
incluidas en la conciliación bancaria de la cuenta corriente de pensiones al 30 de
junio de 2017 (AC)3; 2, pago de pensiones improcedentes, pLintos 2.1, 2.2, 2.3, y
2.4, pagos pon concepto de reliquidación de ;pensiones-y. de montepío, sustentados
en actos administrativos generados irregularmente -incluido el caso del señor
Carlos Cárcamo Bravo-, asignación de montepío y reliquidación 'de pensión
improcedentes, reliquidación improcedente de montepío, y montepío otorgado
irregularmente, respectivamente, (AC)2; y 3, pago de pensiones eventualmente
improcedentes, puntos 3.1,. montepiada con 2 matrimonios vigentes, y 3.2,
montepiada cuya pensión deriva de un causante con un matrimonio anterior
vigente (AC)2, esta Contraloría General dará inicio a un sumario administrativo para
determinar las eventuales- responsabilidades administrativas respecto de los ".
hechos observados.
Éllo, sin perjuicio de adoptar las medidas

tendientes a evitar que a futuro se repitan las situaciones observadas, las cuales se
detallan en cada caso.
Cabe señalar que atendido los hechos

expuestos en el numeral 2, puntos 2.1, 2.2, 2.3 y 2.4,,ya mencionados, que podrían
revestir caracteres de delito, se remitirá el presente informe al Consejo'de Defensa
del Estado y al Ministerio Público, para los fines legales que corresponda, haciendo
presente que respecto de los puntos 2.1, 2.2 y 2.3, ya fueron comunicados a esa
última entidad mediante el oficio Reservado N° 37-.077, de 18 de octubre de 2017,
de este origen.
2. Acerca de lo planteado en el capítulo

I, aspectos de control interno, numeral 1, inexistencia de revisiones por-parte de la
Oficina de Auditoría de DIPRECA al proceso auditado (C)4, la citada dependencia
deberá incorporar en su planificación de auditorías para el año 2018, la materia
2AC: Observación altamente compleja, incumplimiento de requisitos para ser beneficiario.

3AC: Observación altamente compleja, inexistencia de los recursos.
4C: Observación compleja, falta de revisión de operaciones, procesos y actividades.
28
objeto de esta fiscalización, informando de ello a esta Contraloría General en el
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de este 'documento.
Sobre lo indicado en el numeral 2,

ausencia de un documento que estandarice los antecedentes que deben contener
los expedientes de pensiones (MC)5, la institución fiscalizada deberá emitir un
documento formal que defina los elementos mínimos a incorporar en las carpetas
asociadas a los, beneficiarios de aportes previsionales, cuyo avance deberá
informar en el término anotado.
Respecto de lo expresado en el numeral 3,

• ausencia de documentación original como respaldo del pago de pensiones (AC)6, a•
DIPRECA deberá implementar 'los controles que permitan acreditar
fehacientemente la autenticidad de los antecedentes proporcionados por el
Departamento P.4.
3. En cuanto a la objeción expuesta en

el capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 1, documentación de
respaldo insuficiente (AC)6, la institución fiscalizada deberá conformar los .
expedientes de los receptores de beneficios previsionales con la totalidad de los
documentos que sustenten el pago de las pensiones, incluyendo la emisión del
certificado de imposiciones, cuando corresponda.
Atendido lo expuesto en el numeral 2,

dilación en el descargo de ex beneficiarios (AC)7, la entidad auditada deberá - s
informar sobre las gestiones de recuperación de los recursos desembolsados en
los 39 casos individualizados en el Anexo N° 3, en el plazo de 60 días hábiles
contado de la recepción de este documento.
Acerca de lo manifestado en el numeral 3,

inconsistencias en la información consignada en el sistema de pensiones (C)8, la
DIPRECA deberá comunicar el estado de avance de la nueva estructura de su
Departamento de Pensiones y del aplicativo informático en desarrollo, en el término
indicado.
4. En lo que toca a lo señalado en el

capítulo III, numeral 1, partidas sin aclarar incluidas en la conciliación bancaria de
la cuenta corriente de pensiones al 30 de junio de 2017, la entidad auditada deberá
, r remitir el resultado obtenido del análisis de cada partida y efectuar las
regularizaciones pertinentes, documentando dichas operaciones, incluyendo el
Jf respaldo de los ajustes informados en esta oportunidad, en el mismo plazo
mencionado. •
•
. .,
•5MC: Observación medianamente compleja, inexistencia de procedimientos formalizados.

6AC: Observación altamente compleja, documentación de respaldo incompleta, inconsistente y/o
inexistente.
7PC: Observación altamente compleja, incumplimiento de requisitos para ser beneficiario.
8 C: Observación compleja, falencia de seguridad de sistemas.
29
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD; PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
Sobre lo indicado en el punto 2.1, pagos

por concepto de reliquidación de pensiones y montepíos, sustentados en actos
administrativos generados irregularmente, la " institución fiscalizada deberá
establecer los procedimientos: que permitan verificar la legitimidad de las
resoluciones de otorgamiento de beneficios previsionales, emitidos por el
Departamento P.4 de Carabineros de Chile, de cuyo estado de avance deberá
informar en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
En lo que atañe a lo objetado en el punto

2.2, asignación de montepío y reliquidación, de pensión improcedente, DIPRECA
deberá arbitrar las medidas necesarias con el fin de suscribir el convenio con el
SRCeI, acorde a lo comprometido, para determinar el estado civil del benéficiario y
de sobrevivencia, entre otros requisitos, en igual plazo al indicado
precedentemente.
En relación a lo advertido en el punta 2.3,

reliquidación improcedente de ,montepío, remitir el acto administrativo que ordena
el descuento del 20% a la pensión de la señora , hasta
poi' el monto total de su deuda más los recargos pertinentes, en el plazo anotado.
En cuanto a lo observado en el punto 2.4,

montepío otorgado irregularmente, la entidad auditada deberá informar sobre las
gestiones realizadas para asegurar el reintegro de los recursos otorgados de
manera improcedente a la señora , en el término de
60 días hábiles antes citado.
Acerca de lo manifestado en el numeral 3,

pago de pensiones eventualmente improcedentes (AC)9, puntos 3.1, montepiada
con 2 matrimonios vigentes y 3.2, montepiada cuya pensión deriva de un, causante
con un matrimonio anterior vigente, el servicio fiscalizado deberá remitir a esta
Contraloría General el resultado del estudio jurídico que se encuentra realizando la
Fiscalía de DIPRECA sobre la 'materia y comunicar las gestiones arbitradas
producto de aquello, en el término indicado.
Finalm'ente, para aquellas observaciones

que se mantienen, se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de
acuerdo al formato adjunto en el Anexo N° 6; en un plazo máximo de 60 días
hábiles o el que específicamente se haya concedido a partir de la recepción del
presente reporte, informando las medidas adoptadas y acompañando los
antecedentes de respaldo respectivos.
9 AC: Observación altamente compleja, incumplimiento de requisitos para ser beneficiario.
30
••:144.1; Ts.
'12.1:1114.15":11'
44—

DEPtO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
Remítase al Ministro del Interior y

Segúridad Pública y al Auditor Ministerial de dicha Cartera de Estado, a la
Directora (S) de la Dirección de Previsión de Carabineros y el Auditor Interno de la
precitada entidad previsional, al Director General y el Contralor General de
Carabineros de Chile, al Fiscal Nacional del Ministerio Público y al Consejo de
Defensa del Estado.
1.1
lud tame Ud.,
ORTEGA
E UNIDAD ORD Y SEGURIDAD
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
1.
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4.4 ••
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ANEXO N° 1
MUESTRA
MONTO
' NÚMERO DE $
NOMBRE
RUT
2015 2016 2017 TOTAL
Eliana del Carmen ,
7.154.XXX-X 1.762.508 1.830.414 1.082.218 4.675.140
Barrera Pinochet
María Cristina Becerra
8.389.XXX-X 1.573.552 1.739.545 893.076 4.206.173
Barrios
Osvaldo Antonio Alfaro 4.450.538 21.774.211
3.723.XXX-X 8.508.689 8.814.984
Rojas
Nancy del Carmen
7.890.XXX-X 1.762.508 1.830.414 1.082.218• ' 4.675.140
Barrera Pinochet
7.353. ..x Flor Ester Becerra
1.573.552 1.739.545 893.076 4.206.173
Barrios
7.197.xxx-x Ema Paulina Bourguet
1.619.155 2.711.338 1.497.420 5.827.913
' Chaverine ,
Jqsefina Isabel Duispe
7.935.XXX-X 1.383.339 1.436.635 1.735.á98 ' 4.555.372
Silva
Sergio Humberto
3.245.XXX-X 13.242.774 13.752.990 7.086.982 34.082.746
. Gónzález Silva
Julieta del Carmen 4.206.173
5.401.XXX-X .1.573.552 1.739.545 893.076
Becerra Barrios
Rolando Humberto
3.071.-x 1.636.788 1.803.276 925.794 4.365.858
Rodríguez Novoa
6.472.XXX-X Fernando Abello Abello 13.817.776 14.350.149 7.367.316 35.535.241
Sergio Horacio Jiménez 5.716.377
4.595.XXX-X 2.222.798 2.308.435 1.185.144
Albornoz
Rebeca de las
4.362.XXX-X Mercedes Molina 851.727 884.538 963.936 2.700.201
Roselló -
María Mafalda Molina
4.362.XXX-X 936.882 972.978 979.072 2.888.932
Roselló
Elena del Carmen
5.028.XXX-X 851.727 884.538 963.936 2.700.20.1
Molina Roselló
Ruth Elena Venegas
6.453.XXX-X 1.615.459 2.167.806 1.291.920 5.075.185
Herrera
Mónica Josefina
10.760.XXX-X 1.015.459 2.167.8W 1.291.920 5.075.185
Venegas Herrera
Hugo del Carmen Ortiz
7.543.XXX-X 0 2.408.160 2.957.136 5.365.296
Muñoz
Ruth Ester Cabrera
6.768.XXX-X 804.148 835.134 2.036.370 3.675.652
Reyes
Florentino Robinson 2.242.788
8.355.xxx-X o 0 2.242.788
Muñoz Sazo
Ana Virginia Guaquin
8.733.XXX-X 0 2.886.146 2.535.708 5.421.854
Colín
Lidia Alicia Pirleiro -
4.243.XXX-X 7.266.275 3.730.482 17.493.318
Gallardo 6.496.561
9.991.xxx_x _v
Meerldisusgeods
ealnCtlbrámmeenz
0 2.202.386 2.704.452 4.906.838
Rosario del Carmen

15.355XXX-X 8701966 1.354.570 925.362 3.150.898
Rivera Pozo
32 ,
CONTRALORÍA GENERAL DE LA. REPÚBLICA
MONTO'
- NÚMERO DE $ ' ,
NOMBRE
RUT
2015 2016 2017 TOTAL
8.165.XXX-X Ilva Iris Durán Martínez 2.774.143 3.367.051 2.958.228 9.099.422
Fabiolálvonne
11.763.XXX-X O 0 1.913.625 1,913.125
Valderrama Ávila •
Nilda Hortensia Arcos
6.467.XXX-X 12.605.276 13.040.543 6.694.968 32.340.787
Torres
Vicente Arturo Herrera
6 .649.XXX-X 8.022.417 44.059.265. 25.447.890 77.529.572
Canto
María Elena Carrasco ' 0. 4.049.385 4.290.556
8.069.XXX-X 8.339.941
Cifuentes
Juan Francisco Castillo
. 8.387.XXX-X 0 14.712.977 7.553.592 22.266.569
VilPhes
Carlos Alberto Neira
8.454.XXX-X O O 4.994.336 4.994.336
Cáceres
Magaly de las
8.581.XXX-X Mercedes Rodríguez 7.960.403 8,267.100 3.819.870 20.047.373
Albornoz
Juan Carlos Jofré , +
9.035.XXX-X 9.190.747 12.712.600 • 6.526.602 28A29.949
Sepúlveda
Usen Elisabeth Andrade
9.042.XXX-X 0 17.758.415 11.331.372 29.089.787
Valladares
Armando Luis Delarze
9.100.XXX-X 0 10.862.085 7.429.374 18.291.459
Ah/arado . _
Jorge Eduardo
9.286.XXX-X 9.959.879 11.280.584 5:791.410 27.031.873
Saavedra Escobar
Mario Enrique Vásquez
9.458.XXX-X 0 14.471.031 7.429.374 21.900.405
Ortiz
Luis Humberto Retamal
9.594.XXX-X 0 13.268.049 7.429.374 20.697.423
Bustamante
Mauricio Beraldo
9.636.MX-X 0 9.751.612 5.006.442 14.758.054
Guzmán Mora
9.738.xxx-x Bernardo Enrique 9.304.641 14.471,019 7.429.368 31.205.028
Toloza. Pérez
Ricardo Cristián Lobos
9.884.XXX-X 10462.030 14.471.031 7.429.374 32.362.435
Tordecilla
Domingo Alfonso
10.156.XXX-X ' 0 2.441.211 7.429.374 9.870.585
Ramírez Martínez
José Benito Ramírez
10.162.XXX-X 0 13.268.049 7.429.374, 20.697.423
Robles
Víctor Edgardo
17.720.XXX-X 1.452.419 1.706.873 876.300 4.035.592
Hernández Ulloa
Ricardo César Jaramillo
11.129.XXX-X 0 5.586.080 4.296.576 9.882.656
Castillo
Ángel Rubén Gutiérrez
11.916.XXX-X O 4.692.627 4.122.846 8.815.473
Fernández
Eduardo Omar Salazar
12.003.XXX-X 0 10.854:617 13.329.078 24.183.695
Méndez
12.096.XXX-X Héctor Danilo Cavieres 0 7.666.092 3.935.742 11.601.834
Carlos Enrique Carú
12.256.XXX-X O 3.445.898 5.281.608 8.727.506
Reyes Urbina
Nelson Eduardo
12.378.XXX-X 937.359 5.746.806 2.950.392 9.634.557'
Fuentes Muñoz
12.776.XXX-XCarolina Antoníeta
3.248.940 3.374.110 3.294.646 9.917.696
Vergara Manosalva
33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA.REPÚBLICA
MONTO
NÚMERO DE ' $
NOMBRE
RUT
2015 - 2016 2017 TOTAL\
Aurora Isabel Peso
13.009.XXX-X 12.248.175 12.720.071 6.530.442 31.498.688
Castillo
María Antonieta Urzúa
15.823.XXX-X 1.813.603 1.935.406 1.457.992 5.257.001
Figueroa
María Jesús lbaCeta
17.636.XXX-X 1.705.453 1.771.158 1.060.860 4.537.471
Aguilar
Alexandra Nicole
19.072.XXX-X 3.597.939 5 138 915 5 649 695 14 386 549
Valdés Navarrete ' ' ' , "
Valentina Beatriz
21.316.xxX-X 3.762.228 4.886.347 3.008.892 11.657.467
Gallardo Rojas
Javiera Constanza -
22.063.XXX-X 3.762.228 4.886.347 3.008.892 11.657.467
Gallardo Rojas
Valentina Fernanda
22.066.XXX-X 3.597.939 5.138.915 5.649.695 14.386.549
Valdés Cavieres
TOTAL 805.569.112
Fuente: Información extraída de la base de datos de pago de pensiones proporcionada por la DIPRECA
y registros SIAPER
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con título
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Carabineros Retiro normal

Riquelme
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Pablo Saturnino General de
Ejército Años de servicio Oficiales 2.246.270
Riquelme Brigada
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Renato Gustavo Nuño Luco • Carabineros Retiro normal Profesor
con título
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Renato Gustavo Nuño Luco Fuerza Aérea Años de servicio `Brigada Aérea 3.349.073
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NÚMERO. DE ELIMINACIÓN 'NÚMERO DE DÍAS
NOMBRE DEL EX •• TÉRMINO ÚLTIMO MES DE MONTO
MOTIVO DEL DESCARGO " DE LOS CORRIDOS
RUT BENEFICIARIO. DEL PAGO PAGADO
REGISTROS TRANSCURRIDOS
BENEFICIO
DE DIPRECA
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14.259.XXX-X Miguel Ángel Riveros Maldonado Retincorporacióna la institución. 01-11-2015 01-06-2017 578 Mayo de201 7 717.4781
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Hugo Aleja pdro 'Kunz Escobar Reincorporaciónala institución
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Jaime Diómedes Silva OlateReincorporacióna la institutión 16-05-2016
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[AdriánAntonio Cifuentes Muñoz Reincórporacióna la institución 02-05-2016 01-03-2017 303 Febrero de 201 7 457.181
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Paola Andrea Lagos Silva Matrimonio, 09-09-2016 01-04-201 7 Marzo de 2017 486.873
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[ Amanda Elvira García Rojas Fallécimierito
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Abril de 2017 139.164
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Elsa Durán Montenegro
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Gabriela Cristina CamposRifo Failecirhiento 07-08-2016 01-01-2017
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Carlos Leandro Norambuena--
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Elba Inés Ramírez MenesesFalletimiepto
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17-12-2016 01-05-2017 Abril de 2017 154.299
•
FECHADE FECHA
MINACI ÚLTIMO
NÚMERO DE T ÉRMINO ELI ÓN NÚMERO DE DÍAS
NOMBREDEL EX_ ÚLTIMOMESDE MONTO
MOTIVO DEL DESCARGO DE LOS CORRIDOS
RUT BENEFICIARIO DEL
REGISTROS TRANSCURRIDOS PAGO PAGADO
BE NEFICIO $
DE D IPRECA
Teresa delCarmen Cadieux fallecimiento
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20-08-2016 01-0 1-2017 de 2016
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3. 4.XXX-X Teresa delCarmen Díaz Cabrera
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06-12-2016 01-04-20 17 Marzo de 2017 154.298
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Carolina Benigna Cruz Fallecimiento

2.323.MX-X Elsa Quiteria Soto Mercado Fallecimiento , 08- 12-2016 0 1-04-2017 Marzo de 201 7 549.23 1
Olegarió Segundo Arangua
2.115.XXX-X u_ 14-12-2016. 01-04-20 17 Marzo de 2017 495.013
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14.632.XXX-X Rosa 'Elvira Layanderos Jara Fallecimiento 18-12-2016 01-04-20 17 Marzo de 20 17
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Luzmanda DelCarmen Chacána
3.222.XXX-X Fallecimiento 20-12-20 16 0 1-04-20 17 Marzo de 20 17
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c‘.-3 Sergio Ricardo López Espinoza Fallecimiento 01-04-2017
XXX- 20-12-20 16 0 1-04-2017 102 Marzo de 20.17 525.848
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110. X Ana María Navarrete Colicha

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Elinio Humberto Becerra
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Fallecimiento ,
4.779.XXX-X 30-12-2016 Ó1-04-20 17 Marzo de 20 17 297.3 10
O) O)
N e-
Arinda Patricia Bustos Leyton Fallecimiento
37618.XXX-X Fallecimiento 02-11-2016 0 1-02-2017 Enero de 2017 520.408
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Orlando Raúl González
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ANEXO N° 4
PARTIDAS SIN ACLARAR. INCLUIDAS EN LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA

CUENTA CORRIENTE DE PENSIONES AL 30 DE JUNIO DE 2017
. Cheques cobrados en cartola no contabilizados
NÚMERO DE MONTO
PERIODO
TRANSACCIONES , $
2002 4 8.972.906.986
2017 1 4.568.814
TOTAL . 5 8.977.475.800
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Contabilidad
Central de DIPRECA.
2. Cargos bancarios sin contabilizar
NÚMERO DE
PERIODO MONTO $
TRANSACCIONES
2005 1 161.278.709
2006 6 114.548.350
2007, 115 " 80.383.188
2008 28 439.252.889
, 2009 183 375.357.071
2010 23 72.991.475
201 1 - 9.300.000
2016 2 2.840
2017 22 9.663.864
TOTAL 380 1.262.778.386
Fuente: Información proporcionada por el Departamento de Contabilidad
Central de DIPRECA.
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NÚMERO DE
NÚMERO DE NÚMERO DE FECHA DE OFICIO CGR DE NÚMERO NÚMERO DE FECHA DE
BENEFICIARIO MATERIA BENEFICIARIO MATERIA
RUT RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN DEVOLUCIÓN/ DE RUT RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN
AÑO
Concede Noaplica-
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Kari 1/1/bIdarsky montepíoe retiradoen Ñ Regulariza

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Contraloría Gutiérrez Díaz
especial General retiro
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Concede . Regulariza
Nilda Navarro Amanda Pardo
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Barrera
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06-07-2016 pensión de
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59.340/2016
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Marta Briones
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pensión de
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monte ío retiro
-
Concede Regulariza
Sara Salazar Fernando Soto •
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N)
4.198.XXX-X'
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0)
57.619/2016. 8.311
N
Rosas 0 -06-2016 pensión de
monte ío Manríquez
retiro -
Gladys Orellana Concede RegUlariza
Hugo Espínola
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Baeza• León
monte ío retiro
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Juan Araya Gricelda Palma
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11-08-2015 pensiónde
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Vizcarra Fernández
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Camila Sandoval
18.857.XXX-X1 Concede •
Regulariza
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21-09-2016
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1.ri
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21-09-2016
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Marco Sandoval pensiónde
.
20.981.XXX-X montepío Carrasco
• retiro.
.....
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Magaly Dejasinefecto Fijanueva
Carlos Cárcamo
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10-11-2016
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88.401/2016 10-11-2016 pensiónde
Bravo
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Albornoz indica retiro
Concede Regulariza
Ilda Arévalo
41.
4.841.XXX-X
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C,..)
30-12-2016 pensiónde 3.387/2017 9.275 JuanCaro Barría
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Toledo 30-12-2016 pensión de
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REQUERIMIENTO PARA MEDIDA
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NÚMERODE MATERIA DE LA SUBSANAR-LA OBSERVACIÓN IMPLEMENTADA Y
NUMERACIÓN OBSERVACIONESY/0
OBSERVACIÓN NIVELDE COMPLEJIDAD 'SU COMENTARIOSDE LA
OBSERVACIÓN SOLICITADAPORCONTRALORÍA DOCUMENTO
GENERAL ENINFORME FINAL DOCUMENTACIÓN ENTIDAD
DE RESPALDO
DE RÉSPALDO
La entidad fiscalizada déberá
N
-
,-
•
•
Inexistencia de incorporar en su planificación de
'
C: Observación compleja, auditorías, para el año 2018, la
21~7
•
Capítulo 1,
-
revisidnes por
-.
parte de la Oficina revisión • de materia objeto de esta fisca lización,
,•
,..
aspectos de falta de
••\
",...
control interno, de Auditorio de operaciones, procesos - y informado de ello á esta Contraloría
,••••
.
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numeral 1. DIPRECA- al actividades. General en el plazo de 60 días
-
, •
, ''
proceso auditado. hábiles, contado desde la recepción
,•
.
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del. presente documento.
1.
.
Ausencia de ún DIPRECA deberá érriitir un
*
Capítulo I, documento que MC: Observación documento formal que defina los
,
aspectos de estandarice los medianamente compleja, elementos mínimos a incorporar en
antecedentes que inexistencia
x.1•4441..kkl
de las carpetas asociadas a los
. •
control interno,
-deben contener procedimientos beneficiarios
.,
de aportes
).•••
numeral 2.
los expediéntes formalizados. previsionales, cuyo avance deberá
4.,
de pensiones informar en el término anotado.
„.
•
DIPRECA deberáinformar sobre las
•
gestiones de recuperación de los'
747.- J•
Capítulo II, ión altamente
Dilación en el AC: 'Observac
.
examen de la lej
comp a, incumplimiento de recursos desembolsados en los 39
materia auditada, desCargo de ex
requisitos - para casos:individualizados en el Anexo
ser
.• •
beneficiarios. N°3, en el plazo de 60días hábiles
numeral 2. " beneficiarios.
contado desde la recepción de este
documento.
,
.
El servicio examinado deberá
Inconsistencias
,
Capítulo II, comunicar el estado de avance de
en la información C: Observación compleja,
examensde la la nueva estructura de su
materia auditada, consignada en -el falencia de seguridad de
sistema de sistemas. Departamento de Pensiones y del
numeral 3. aplicativo informático en desarrollo,
'pensiones.
en el término anotado.
MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA FOLIO O
IMPLEMENTADA Y OBSERVACIONES Y/0
NÚMERO DE MATERIA DE LA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN NUMERACIÓN
NIVEL DE COMPLEJIDAD SU COMENTARIOSDE LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN SOLICITADA PORCONTRALORÍA DOCUMENTO
DOCUMENTACIÓN ENTIDAD
GENERAL EN INFORME FINAL DERESPALDO
DE RESPALDO
Laentidadauditada deberáremitir
.
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.
CU -13
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indicado.
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3, 2,
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NÚMERO DE IMPLEMENTADA Y FOLIO O
MATERIA. DE LA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN NUMERACIÓN OBSERVACIONES Y/0
NIVELDE COMPLEJIDAD SU COMENTARIOS DE LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN ,SOLICITADA, POR CONTRALORÍA DOCUMENTO
GENERALEN INFORMEFINAL DOCUMENTACIÓN - ENTIDAD
DE RESPALDO
DE RESPALDO
Capítulo Ilf, DIPRECA deberá remitir el acto
examen de administrativo que - ordene el
cuentas, numeral
Reliquidación - AC: Observación altamente descuento del 20% a la pensión de
2, pago de
improcedente. de compleja, incump limiento de la señora
pensiones de requisitos para ser , hasta por_el monto total
montepío.
manera beneficiarios. dé - su deuda, más los recargos
improcedente, pertinentes, en el término anotado
punto 2.3. de 60días hábiles.
;("
Capítulo 111,
examen de La entidad auditadá deberá informar
cuentas,.numeral AC: Observación altamente sobre las gestiones realizadas para
.
- -,
Montepío
pago de
otorgado compleja, incumplimiento de asegurar el reintegro de los
pensiones de requisitos recursos otorgados de manera
para ser improcedente
,.
manera irregularmente. a la señora
beneficiarios.
improcedente, , en el plazo ya
,
* unto 2.4. citado de 60 días hábiles.
Capítulo III, Montepiada con 2 DIPRECA deberá remitir a esta
examen de matrimonios
cuentas, numeral vigentes, AC: Observación altamente Contraloría General el resultado del
Y d ídico que se encuentra
pago de montepiada cuya compleja, incumplimiento de estu io jur
Fiscalía sobre la
,
pensiones péns ión deriva de requisitos realizando su
para ser
eventualmente un causante con beneficiarios. materia, y comunicar las gestiones
improcedente, un matrimonio arbitradas producto de aquéllo, én el
*untos 3.1 3.2. anterior vigente.
término indicadó de 60 días hábiles.
•-•
//'•
•
t. •
Ti;

Informe Final 982-17 Dirección de Previsión de Carabineros de Chile - Auditoría Al Proceso de Pago de Pensiones A Ex Funcionarios de Carabineros de Chile - Abril 2018

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Informe Final 982-17 Dirección de Previsión de Carabineros de Chile - Auditoría Al Proceso de Pago de Pensiones A Ex Funcionarios de Carabineros de Chile - Abril 2018

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OBJETIVOS

Dirección de Previsión de Carabiner

Número de Informe: 982/2017

PUCE : N° 16.129/2017 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Sobre el particular, corresponde que esa

Saluda atentamente a Ud.,

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Resumen Ejecutivo Informe Final N° 982; de 2017,

Objetivo: Efectuar una auditoría y examen de cuentas al proceso de pago de

• ¿Se han establecido mecanismos de control que aseguren él correcto ,pago

• ¿Es eficaz el proceso de control de las disponibilidades mantenidas en la

• La Dirección de Previsión de Carabineros de Chile al mes de junio de 2017

• Situación similar se observó en el taso de la señora ,

disciplinario señalado en el punto anterior y puesta en conocimiento del Ministerio

• La entidad previsional efectuó desembolsos eventualmente improcedentes,

• La conciliación bancaria de la cuenta corriente N° 125857, denominada

• DIPRECA demoró más de 9G días corridos en efectuar el procedimiento de

PUCE N° 16.129 INFORME FINAL N° 982, DE 2017, SOBRE,,:

En cumplimiento del plan anual de

El equipo que efectuó el trabajo estuvo

La presente auditoría se programó

Además, a través de esta áuditoría esta

En tal sentido, esta revisión se enmarca en

.•• "‘n JORGE BERMÚDEZ SOTO

De conformidad con lo previsto en el

Enseguida, el decreto N° 103, dé 1975, del

A su vez, el artículo 38 letra a), del

Asimismo, están adscritos al_ sistema

En cuanto al otorgamiento de pensiones

- Cabe precisar que la tramitación, la

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA •

Pensiones de Carabineros de Chile, Departamento PA, dependiente de la

Por último, debe manifestarse que con

La fiscalización tuvo por objeto practicar

La revisión se ejecutó de acuerdo con la

Corresponde anotar que las observaciones

El total de pensiones pagadas por

Ahora bien, contrastados los beneficiarios

De dicho universo, 'se seleccionaron

Se consideró igualmente dentro de la

Adicionalmente„se consideró la revisión de

Por último, cabe señalar que la información

Del examen practicado se determinaron las

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

1. InexistenCia de revisiones por parte dé la Oficina de Auditoría de DIPRECA

La última revisión efectuada por la Oficina

a la Reliquidación de Pensiones", cuya principal recomendación dice relación 'con

Sin embargo, no se habían realizado

Lo expuesto, conlleva.el riesgo de detectar

Dicha omisión, además, constituye una

En su respuesta, la DIPRECA ratifica que

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