La empresa “ROYAL SA” inicia sus operaciones comerciales en el presente

ejercicio y le presenta el siguiente inventario inicial:

ROYAL SA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
(EXPRESADO EN MILES DESOLES)
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 45 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 40

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 30 CAPITAL 120

TERCEROS
EXISTENCIAS 40

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 50

DEPRECIACION ACUMULADA (5)

TOTAL ACTIVOS 160 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 160

 OPERACIONES DEL PERIODO 2013
1.- Se compraron mercaderías al crédito por S/. 50 mas igv

2.- Se pago a proveedores una deuda pendiente de S/. 40

3.- Se compro al credito una fotocopiadora de S/. 70 mas igv

4.- Se vendió mercaderías en efectivo de S/ 190 mas igv; costo de ventas S/. 80

5.- Se obtuvo préstamo a largo plazo por S/. 120

6.- La depreciación del ejercicio es S/. 5
7.- Pagos a cuenta del IR S/. 2
8.- Pagos al personal S/. 15
9.- Provisión de cobranza dudosa S/. 3
10.- Se compro el 90% de acciones de SE PIDE: Solidos SA en la BV por S/. 6,
Cementos
obteniendo elELABORAR
control de la ELESTADO DE FLUJO
empresa ( pago DE EFECTIVO
en efectivo )
 PROCEDEMOS A MAYORIZAR CON LA FINALIDAD DE
DETERMINAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL
ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO

10 12 20
45 40 30 226 40 80
226 60 226 50
120 2 256 226 90 80
15
6
391 123

46 33 39
120 50 5
120 70 5
120 10
 PROCEDEMOS A MAYORIZAR CON LA FINALIDAD DE
DETERMINAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL
ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO

42 50 40
40 40 120 10 36
60 60 120 13
83 23 36
100 183

70 69 68
190 80 5
190 80 3
8

38 62 19
2 15 3
2 15 3

31
6
6
 ROYAL SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 268 TRIBUTOS POR PAGAR 13
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR 30 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 83
COMERCIALES
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOZA (3) OBLIGACIONES FIANANCIERAS 120

EXISTENCIAS 10 CAPITAL 120

ACTIVO DIFERIDO 2 RESULTADOS ACUMULADOS 87

INVERSIONES FINANCIERAS 6
INMUEBLES MAQUINARIAS Y 120
EQUIPOS
DEPRECIACION ACUMULADA (10)
TOTAL ACTIVOS 423 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS 423
 ROYAL SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 190

COSTO DE VENTAS (80)

UTILIDAD BRUTA 110

GASTOS DE ADMINISTRACION (15)

RESERVA LEGAL (8)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 87

 PROCEDEMOS A REALIZAR LOS ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

------------------------------------------01-----------------------------------
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 87

59 RESULTADOS ACUMULADOS 87

------------------------------------------02-----------------------------------
68 PROV. COB. DUDOZA 3
19 PROV. COBRA. DUDOZA 3
------------------------------------------03----------------------------------
69 DEPRECIACION 5
39 DEPRECIACION 5
------------------------------------------04-----------------------------------
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 70

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 70

 PROCEDEMOS A REALIZAR LOS ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

------------------------------------------01-----------------------------------
RESULTADOS ACUMULADOS 87

RESULTADO DEL EJERCICIO 87

------------------------------------------02-----------------------------------
PROV. COB. DUDOZA (BG) 3
PROV. COB. DUDOZA 3
------------------------------------------03----------------------------------
DEPRECIACION ACUMULADA 5

DEPRECIACION DEL EJERCICIO 5

------------------------------------------04-----------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 70

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 70

 ROYAL SA
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

('1) (2)BALANCES (3)VARIACION (4)AJUSTE (5)ACT. OPERACIÓN (6)ACT. INVERSION (7)ACT. FINANCIAM.

Partidas 2013 2012 Aumen. Dism. Debe Haber Aplic. Origen Aplic. Origen Aplic. Origen
efectivo y equivalentes de efectivo 268 45 223
cuentas por cobrar comerciales 30 30
estimacion de cobranza dudosa 3 0 3 (2) 3
existencias 10 40 30 30
activo diferido 2 0 2 2
inversiones financieras 6 0 6 6
inm. Maq. Y equipo 120 50 70 (4) 70
depreciacion acum. 10 5 5 (3) 5

tributos por pagar 13 0 13 13

cuentas por pagar comerciales 83 40 43 (4) 70 27
obligaciones financieras 120 0 120 120
capital 120 120
resultados acumulados 87 0 87 (1) 87
301 301
Ajustes
(1) resultado del ejercicio (1)87 87
(2) provicion cobranza dudo. (2)3 3
(3) depreciacion del ejercicio (3) 5 5 0
165 165 29 138 6 6 0 120
223 109 6 120
138 138 6 6 120 120
RECONCILIACION DEL RESULTADO NETO
CON EL EFE. Y EQUIV. DE EFECTIVO
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio 87
Ajustes a la Utilidad
Depreciacion del ejercicio 3
cobranza dud. 5
Aum. Y Dism. Por cambios en Activo y Pasivo
aum. En pagos del IR -2
Dism. En existencias 30
Aumento en proveedores -27
aumento en tributos por pagar 13
aum. (dism.) del Efe. Y Equiv. De efectivo
provenientes de las actividades de operación 109
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Inm. Maqui, y Equipos
Compra de inversiones financieras -6
Aum.(dism) del efe. Y equiv. De efectivo
provenientes de las actividades de inversion -6
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingreso por prestamo bancario 120
Amortizacion de prestamo
pago dividendos
Aum.(dism) del efe. Y equiv. De efectivo
provenientes de las actividades de financiamiento 120
FLUJOSdel efe. Y equiv. De efectivo del ejercicio
Aum.(dism) 223
saldo de efe. Y equiv. De efectivo
al inicio del periodo 45
saldo de efe. Y equiv. De efectivo
al finalizar el periodo 268