LAS NORMAS DEL CODIGO TRIBUTARIO

NORMA I
CONTENIDO
Las normas del ordenamiento jurídico-tributario. Es la relación entre dos partes del
sujeto activo y pasivo en la cual establecen un vínculo con el código tributario tiene
relación con persona jurídica y natural

NORMA II

ÁMBITO DE APLICACIÓN

NOS PERMITE CLASIFICAR el termino TRIBUTO

a) impuesto : Cuando pagamos el impuesto a la renta o el igv todo ese monto va

para el estado ( para colegio, hospitales, etc) pero no dice que recibiremos algo a
cambio será en general no especificado no es una contraprestación directa en favor
del contribuyente por parte del estado.
b)contribución: Es cuando un grupo de persona va realizar un aporte como Essalud
y recibe un beneficio
c)tasa: Cuando realizamos un pago individualizado y el beneficio lo recibe uno
mismo como por ejemplo la licencia de funcionamiento.

NORMA III
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

A) Las disposiciones constitucionales; En el sector educativo por una norma

constitucional que nos dice que es inafecto al tema de impuesto.
b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la República; Convenios para evitar doble imposición
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente; Es la fuente más común
del derecho tributario
d) Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o
municipales; La tributación municipal
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias; Emitido por el MEF
f) La jurisprudencia; Emitida por el tribunal fiscal (entre la administración tributaria y
un contribuyente) que todo tenemos que cumplir aquello interpreta la voluntad de la
ley
g) Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria;
Interpretación para una mejor aplicación del tema tributario
h) La doctrina jurídica lo que piensan los distintos juristas respecto de los distintos
temas del derecho, respecto a las distintas normas. Carece de toda fuerza
obligatoria, aunque es importante fuente mediata del derecho y su valor depende del
prestigio del jurista que la ha emitido o formulado.

NORMA IV

PRINCIPIO DE LEGALIDAD - RESERVA DE LA LEY

Son normas de rango equivalente a la ley que las que por conforme a la constitución
se pueden crear, modificar, suspender, suprimir tributo también conceder beneficios
tributarios.

NORMA V:

LEY DE PRESUPUESTO Y CREDITOS SUPLEMENTARIOS

Sobre la ley de presupuesto se dice que son los créditos presupuestarios máximos
correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los gobiernos
regionales y los gobiernos locales, agrupados en Gobierno Central e instancias
descentralizadas, conforme a la Constitución Política del Perú
los creditos suplementarios son modificaciones presupuestarias que representan
incrementos en los montos de los ingresos y egresos autorizados en el presupuesto
de determinados sectores.

NORMA VI

MODIFICACION Y DEROGACION DE NORMAS TRIBUTARIAS

La ley se deroga sólo por otra ley. La derogación se produce por declaración
expresa, por incompatibilidad entre la nueva ley y la anterior o cuando la materia de
ésta es íntegramente regulada por aquella. Por la derogación de una ley no recobran
vigencia las que ella hubiere derogado.
El principio general en el derecho es que el único instrumento que pueda derogar y
dejar sin efecto una norma jurídica es otra norma jurídica de igual o mayor rango, La
ley solo es derogable por otra ley.

Norma VII

REGLAS GENERALES PARA LA DACIÓN DE EXONERACIONES, INCENTIVOS O

BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Las Exoneraciones son instrumentos técnicos que utiliza el legislador; en el cual se
verifica que se ha realizado el hecho imponible previsto en la ley, el supuesto se
encuentra dentro del ámbito de la aplicación del tributo, pero Por mandato legal
(expresado en una ley), se exime al sujeto del Pago de la Obligación Tributaria.
Es decir, a pesar de que cumple todos los requisitos para estar sujeto a ser gravado,
se exime mediante una ley al deudor tributario.

NORMA VIII
INTERPRETACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS
Establecerse sanciones, concederse exoneraciones, ni extenderse las disposiciones
tributarias a personas o supuestos distintos de los señalados en la ley
NORMA IX

APLICACION SUPLETORIA DE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO

Considero esta norma de gran importancia porque se aplica en aquellas circunstancias
donde existen vacíos legales o casos no previstos en la ley.

Primero prevalecen los principios tributarios, después los principios del derecho
administrativo o en su defecto los principios generales del derecho
mencionados en el cuadro sinóptico.
En lo no previsto por este Código o en otras normas tributarias podrán aplicarse
normas distintas a las tributarias siempre que no se les opongan ni las desnaturalicen.
Supletoriamente se aplicarán los Principios del Derecho Tributario, o en su defecto, los
Principios del Derecho Administrativo y los Principios Generales del Derecho

NORMA X

VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Respecto a la Norma X, podemos señalar que existen reglas generales y especiales
(excepción) en cuanto a la vigencia de las normas tributarias
Como sabemos, todas las normas jurídicas poseen límites en cuanto a su
obligatoriedad en el tiempo, hay un momento de entrada en vigencia, esta vigencia
durante el cual la norma y en especial la norma tributaria se aplica no es ilimitado, sino
que tiene que someterse a la regulación jurídica, entonces hay un primer momento en
el cual la norma entra en vigencia, hay un segundo momento en el cual la norma se
aplica y hay un tercer momento en el cual la norma deja de aplicarse, a este último
momento se le conoce como derogación o cesación.

Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial,
salvo disposición contraria de la misma ley que posterga su vigencia en todo o en
parte.

NORMA XI
PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO Y DEMAS NORMAS
TRIBUTARIAS
La Norma XI del Título Preliminar del Código Tributario señala que las personas
naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú, están sometidos al
cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y
reglamentos tributarios. Igualmente aquellos no domiciliados en el Perú, sobre
patrimonios, rentas, actos o contratos que están sujetos a tributación en el país. Para
este efecto, deben constituir domicilio en el país o nombrar representante con domicilio
en él.
NORMA XII

COMPUTO DE PLAZOS
Cuando los plazos se expresen en meses o años, ya sabemos que estos se
cumplen en el mes del vencimiento y en el día de éste correspondiente al día
de inicio del plazo; entonces, si el día del vencimiento es un día inhábil ,sea
que el plazo se cuente por año o por mes, lo que sucede es que como cae día
inhábil, el legislador ha previsto que el plazo corre hasta el primer día hábil
siguiente al día inhábil. De esta manera el legislador ha prorrogado el plazo del
vencimiento hasta el primer día hábil siguiente.

NORMA XIII
EXONERACIONES A DIPLOMATICOS Y OTROS
Por beneficios tributarios entendemos a las condiciones excepcionales que se
conceden a los contribuyentes de determinadas regiones o actividades
productivas para que la carga tributaria les resulte mucho menos onerosa que
en circunstancias normales. Son hechos imponibles que por mandato de la ley
reciben un trato especial, que favorece al contribuyente, pero que reposan y
tienen una justificación sociopolítica y económica. Como ejemplo tenemos los
regímenes de estabilidad tributaria en el campo minero para alentar la inversión
en dicho sector.
NORMA XIV
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
El Poder Ejecutivo al proponer, promulgar y reglamentar las leyes tributarias lo
hará exclusivamente por conducto del Ministerio de Economía y Finanzas.

NORMA XV

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

La Norma XV establece la unidad impositiva tributaria (UIT) como valor de referencia
que es utilizado en las normas tributarias. El valor de la UIT será determinado
mediante decreto supremo, considerando los supuestos macroeconómicos. Para el
año 2009, el Ministerio de Economía y Finanzas aprobó el nuevo valor de la UIT(8) ,
estableciéndose en S/. 4,150. (8) El valor de la UIT para el ejercicio 2018 ha sido
aprobado por Decreto Supremo N° 380‐2017‐EF

NORMA XVI

CALIFICACIÓN, ELUSIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS Y SIMULACIÓN

Este extremo de la norma es considerada como un mecanismo antielusión. En la
elusión, el contribuyente realiza un comportamiento dirigido a impedir la rea- lización
del hecho imponible, no realizándolo o realizando otro distinto. Pero la elu- sión no
importa un acto ilícito, sino que se trata más bien de buscar un medio para conseguir
un fin, pero burlando un camino natural para conseguirlo, siguiendo otra alternativa
que no es la adecuada, sin configurarse el hecho imponible. La elusión es un
comportamiento que si bien no llega a configurar un ilícito si vulnera la esencia del
sistema tributario,