EJERCICIOS FINAL TEMA 12

CASO 1

La empresa ha obtenido un beneficio antes de impuestos de 180.000 €. El tipo de gravamen

que se le aplica es el del 30 %. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 5.000 €,
mientras que las retenciones y pagos a cuenta ascienden a un total de 10.000 €.

Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el
asiento del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades.

Solución:

Resultado antes de impuestos 180.000

+/- ajustes 0

Base imponible 180.000

Tipo de gravamen 30 %

Cuota íntegra 54.000

Deducciones y bonificaciones -5.000

Cuota líquida 49.000

Retenciones y pagos a cuenta -10.000

Cuota diferencial 39.000

HP pagos a cuenta (473) 10.000

Impuesto sobre
49.000 beneficios (6300) A HP acreedora por IS (4752) 39.000

(129) Resultado del

49.000 ejercicio A Impuesto sobre beneficio (6300) 49.000
CASO 2

Una empresa obtiene un beneficio antes de impuestos por valor de 35.000 €. Se le aplica un
tipo de gravamen del 30%. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 2.000 € y las
retenciones y pagos a cuenta a un total del 10.000 €.

Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el
asiento del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades.

Solución:

Resultado antes de impuestos 35.000

+/- ajustes 0

Base imponible 35.000

Tipo de gravamen 30 %

Cuota íntegra 10.500

Deducciones y bonificaciones -2.000

Cuota líquida 8.500

Retenciones y pagos a cuenta -10.000

Cuota diferencial -1.500

Impuesto sobre
8.500 beneficios (6300)

H.P. deudora por

devolución de impuestos
1.500 (4709) A HP pagos a cuenta (473) 10.000

(129) Resultado del

8.500 ejercicio A Impuesto sobre beneficio (6300) 8.500
CASO 3

Una empresa obtiene como beneficio antes de impuestos de 40.000 €. Se le aplica un tipo de
gravamen del 30%. Las deducciones y bonificaciones ascienden a 7.000 € y las retenciones y
pagos a cuenta a un total de 3.000 €. Además recibe una multa durante el ejercicio por valor
de 5.000 €, cuyo importe no podrá ser deducido.

Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el
asiento del gasto devengado por el Impuesto de Sociedades.

Solución:

Resultado antes de impuestos 40.000

+/- ajustes

Sanción no deducible (multa) 5.000

Base imponible 45.000

Tipo de gravamen 30 %

Cuota íntegra 13.500

Deducciones y bonificaciones -7.000

Cuota líquida 6.500

Retenciones y pagos a cuenta -3.000

Cuota diferencial 3500

HP pagos a cuenta (473) 3.000

Impuesto sobre
6.500 beneficios (6300) A HP acreedora por IS (4752) 3.500

(129) Resultado del

6.500 ejercicio A Impuesto sobre beneficio (6300) 6.500
CASO 4.

Una empresa obtiene beneficios antes de impuestos de 150.000 €. El tipo de gravamen que
se le aplica es del 30%. Ha comprado una máquina por valor de 2.000 €. También recibe una
multa no deducible de 3.000 €. Las deducciones y bonificaciones alcanzan un total de 14.000
€ y unas retenciones y pagos a cuenta de 17.000 €.

Realiza el cálculo para conocer la liquidación del Impuesto sobre Sociedades y determina el
asiento del gasto devengado por el Impuesto de Sociedades.

Solución:

Resultado antes de impuestos 150.000

+/- ajustes

Maquinaria -2.000

Multa +3.000

Base imponible 151.000

Tipo de gravamen 30 %

Cuota íntegra 45.300

Deducciones y bonificaciones -14.000

Cuota líquida 31.300

Retenciones y pagos a cuenta -17.000

Cuota diferencial 14.300

HP pagos a cuenta (473) 17.000

Impuesto sobre
31.300 beneficios (6300) A HP acreedora por IS (4752) 14.300

(129) Resultado del

31.300 ejercicio A Impuesto sobre beneficio (6300) 31.300