Taller No. 5 Contabilidad II

Universidad del Atlántico – Facultad de Ciencias Económicas
Programa de Contaduría Pública - Asignatura: Contabilidad II.

Docente: Ms. Francisco J. Hernández Caballero.
TALLER DE PRACTICA.
PAUTAS: Para la elaboración de este taller tenga en cuenta las siguientes

consideraciones:
 Elaborar en grupos de mínimo 4 y máximo 6 estudiantes, para los de la jornada

nocturna y mínimo 2 y máximo 4 para los de la jornada diurna. Bajara puntos si
no se cumplen este mínimo y este máximo.
 Se escogerá a un estudiante a potestad del profesor, para que sustente lo hecho en

el trabajo. Esta sustentación hará parte de la nota y la potestad del profesor estará
influenciada por los que poco participan en las clases.
 El taller deberá ser elaborado en Excel y presentarlo tipo informe, es decir

presentarlo de forma clara, sencilla, organizada que permita ser entendido por
cualquier persona de una forma cómoda. Esto se tendrá en cuenta en la nota.
 Deberán enviarlo al correo franciscohernandez@mail.uniatlantico.edu.co a mas

tardar el martes 09/05/2017 hasta las 6:30 PM.
 El archivo de Excel deben colocarle el nombre de Taller No 5 de Contabilidad II

Jornada nocturna o diurna según el caso. Esto es lo mismo que deben colocar en el
asunto del correo y la primera hoja del archivo deben registrar la hoja de
presentación.
 Para los estudiantes de la jornada diurna deben tener en cuenta los movimientos
de IVA tanto en la compra como en las dos ventas. La tarifa de IVA es del 19%.
 Las proposiciones que están en rojo también deben tenerlas en cuenta pues no
estaban en los movimientos inicialmente propuestos y servirán para la elaboración
de la conciliación bancaria.
Docente Francisco J. Hernández Caballero, Contador Público y Economista, Especialista en Finanzas y Magíster en Economía Financiera
de la Universidad de Santiago de Chile. Docente de Finanzas, Contabilidad Financiera, Matemáticas Financieras, Costos y Presupuestos en
las Universidades del Norte, Atlántico y Universidad de la Costa. Consultor y Asesor Independiente. Datos de Contacto: Cel. 312 614 79 36;
emails: franchocaballero@gmail.com - profesorfrancho@gmail.com - jhernandezf@uninorte.edu.co -
franciscohernandez@mail.uniatlantico.edu.co y fhernand14@cuc.edu.co .
PROPOSICIONES PARA EL TALLER.
Con base en los siguientes movimientos para el mes de febrero de 2017, se pide
que elabore tanto los comprobantes de contabilidad como los respectivos libros
de contabilidad de forma cronológica.
Al final de mes se pide que elabore los Estados Financieros (Estado de Resultados
y Estado de Situación Financiera) clasificando adecuadamente el efectivo y
equivalentes al efectivo. Elabore los Estados Financieros tanto antes como
después de ajustes.
También se pide que elabore la respectiva conciliación bancaria para el mes de

febrero según el informe del extracto bancario y haga los ajustes y/o
reclasificaciones que crea convenientes según esta conciliación.
Tenga en cuenta que en febrero después de las consignaciones del 28/2/2017 y

antes de hacer los ajustes de las conciliaciones, en febrero el resultado (utilidad)
operativo es de $ 24.050.000 y el Pasivo mas Patrimonio es de $ 574.025.000 . No
tenga en cuenta impuestos sobre las utilidades, asuma para fines los fines
académico didácticos de este ejercicio que no existen.
Movimientos e información a tener en cuenta para el mes de febrero de 2017:
 Se inicia el negocio, el 01/02/2017, donde los asociados aportan $

200.000.000 en efectivo y $ 300.000.000 en Activos Fijos.
 El 03/02/2017 se apertura una cuenta de ahorros por valor el valor de los

aportes.
 Con la cuenta de ahorros, el 05/02/2017 se apertura una cuenta corriente
por $ 150.000.000 millones.
 Se gira un cheque el 06/02/2017 a nombre de la secretaria María Antonieta

de las Nieves por $ 2.000.000 para aperturar una caja menor, sobre la cual
se tiene como política que solo se reembolsará hasta cuando se halla
gastado el 80%.
 El 10/02/2107 se gira cheque para comprar mercancías por $ 100.000.000

de las cuales se paga 60% a de contado y el saldo a 90 días.
 El 12/02/2017 se gira un cheque para aperturar un CDT a 90 días con la

intención de provisionar los recursos para pagar el saldo de la mercancía.
 El 15/02/2017 se gira un cheque por $ 4.650.000 para cancelar la nomina.
 El 18/02/2017 se giran dos cheques cada uno por $ 10.000.000 una para
comprar bonos con vencimiento a un año, y el otro para invertir en
acciones de la compañía ABC S.A.
 El 20/02/2017 se gira un cheque por $ 1.500.000 para cancelar arriendo.
 El 24/02/2017 Se vende el 50% de la mercancía por un 150% del costo, la

cual le pagan 50% con cheuque le hicieron llegar a la oficina; 20% por
transferencia para adelantar la operación y el saldo a 45 días.
 El 26/02/2017 se vende el 50% del nuevo saldo de la mercancía bajo las

mismas condiciones anteriores.
 El 27/02/2017 se reembolsa la caja menor, la cual se gasto 20% en recibo

de energía eléctrica, 10% en agua y 5% en gas; 35% en insumos de
cafetería y elementos de aseo y 20% en transportes varios.
 El 28/02/2017 se gira un cheque por $ 1.000.000 para aperturar otra caja

menor a nombre del representante de ventas para gastos de
representación y diversos asociados a gestión de ventas.
 28/02/2017 se gira un cheque por $ 5.500.000 para cancelar la nomina.
 28/02/2017 Se consignan los dos cheque recibidos de los clientes y que

cuando se recibieron fueron registrados en la Caja General.
 28/02/2017 De los cheques anteriormente consignados, solo el de la

primera venta hizo canje en el mes de febrero.
 Según el informe del extracto bancario, el cliente de la primera venta hizo

un abono del 50% sobre el saldo adeudado (Saldo de la cuenta de
clientes).
 El siguiente es el movimiento del extracto bancario:
EXTRACTO BANCARIO
Saldo Anterior $- $-
5/02/17 Apertura de Cta Cte No 1 $ 150.000.000 $ 150.000.000
5/02/17 Gastos Bancarios de Apertura $ 183.500 $ 149.816.500
6/02/17 Cheque Girado $ 2.000.000 $ 147.816.500
6/02/17 Impuesto GMF $ 8.000 $ 147.808.500
10/02/17 Cheque Girado $ 71.400.000 $ 76.408.500
10/02/17 Impuesto GMF $ 285.600 $ 76.122.900
12/02/17 Cheque Girado $ 47.600.000 $ 28.522.900
12/02/17 Impuesto GMF $ 190.400 $ 28.332.500
15/02/17 Cheque Girado $ 4.650.000 $ 23.682.500
25/01/17 Impuesto GMF $ 18.600 $ 23.663.900
18/02/17 Cheque Girado $ 20.000.000 $ 3.663.900
18/02/17 Impuesto GMF $ 80.000 $ 3.583.900
20/02/17 Cheque Girado $ 1.500.000 $ 2.083.900
20/02/17 Impuesto GMF $ 6.000 $ 2.077.900
24/02/17 Transferencia recibida $ 17.850.000 $ 19.927.900
27/02/17 Cheque Girado $ 1.800.000 $ 27.052.900
27/02/17 Impuesto GMF $ 7.200 $ 27.045.700
28/02/17 Cheque Girado $ 1.000.000 $ 39.433.200
28/02/17 Impuesto GMF $ 4.000 $ 39.429.200
28/02/17 Cheque Girado $ 5.500.000 $ 33.929.200
28/02/17 Impuesto GMF $ 22.000 $ 33.907.200
28/02/17 Consignación $ 44.625.000 $ 78.532.200
28/02/17 Gastos de Chequera $ 85.500 $ 78.446.700

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Universidad del Atlántico – Facultad de Ciencias Económicas

Programa de Contaduría Pública - Asignatura: Contabilidad II.

PAUTAS: Para la elaboración de este taller tenga en cuenta las siguientes

 Elaborar en grupos de mínimo 4 y máximo 6 estudiantes, para los de la jornada

 Se escogerá a un estudiante a potestad del profesor, para que sustente lo hecho en

 El taller deberá ser elaborado en Excel y presentarlo tipo informe, es decir

 Deberán enviarlo al correo franciscohernandez@mail.uniatlantico.edu.co a mas

 El archivo de Excel deben colocarle el nombre de Taller No 5 de Contabilidad II

PROPOSICIONES PARA EL TALLER.

También se pide que elabore la respectiva conciliación bancaria para el mes de

Tenga en cuenta que en febrero después de las consignaciones del 28/2/2017 y

Movimientos e información a tener en cuenta para el mes de febrero de 2017:

 Se inicia el negocio, el 01/02/2017, donde los asociados aportan $

 El 03/02/2017 se apertura una cuenta de ahorros por valor el valor de los

 Se gira un cheque el 06/02/2017 a nombre de la secretaria María Antonieta

 El 10/02/2107 se gira cheque para comprar mercancías por $ 100.000.000

 El 12/02/2017 se gira un cheque para aperturar un CDT a 90 días con la

 El 20/02/2017 se gira un cheque por $ 1.500.000 para cancelar arriendo.

 El 24/02/2017 Se vende el 50% de la mercancía por un 150% del costo, la

 El 26/02/2017 se vende el 50% del nuevo saldo de la mercancía bajo las

 El 27/02/2017 se reembolsa la caja menor, la cual se gasto 20% en recibo

 El 28/02/2017 se gira un cheque por $ 1.000.000 para aperturar otra caja

 28/02/2017 se gira un cheque por $ 5.500.000 para cancelar la nomina.

 28/02/2017 Se consignan los dos cheque recibidos de los clientes y que

 28/02/2017 De los cheques anteriormente consignados, solo el de la

 Según el informe del extracto bancario, el cliente de la primera venta hizo

 El siguiente es el movimiento del extracto bancario:

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