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IMAGEN CORPORATIVA, S.A.

CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y CAPITAL


Al 31 de Diciembre 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones


Descripciòn Contabilidad D H
PASIVO
CTAS. Y GTOS. ACUM. X PAGAR 142,650.00 0.00 194,673.94
IMPUESTOS POR PAGAR 145,550.00 35,135.46 816.96
PRESTAMOS 1,400,000.00 0.00 0.00
PROVEEDORES 532,575.00 7,625.00 28,141.00
TOTAL PASIVO 2,220,775.00 42,760.46 223,631.90

CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO 2,250,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 962,750.00
RESERVA LEGAL 47,085.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 294,700.00
TOTAL CAPITAL 3,554,535.00 0.00 0.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,775,310.00 42,760.46 223,631.90

Cotejado Diario Mayor General


Sumado Vertical
PTn: BG-2
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Saldo segùn
Auditoria Ref.

337,323.94
111,231.50
1,400,000.00
553,091.00
2,401,646.44 AA

2,250,000.00
962,750.00
47,085.00
294,700.00
3,554,535.00 BB

5,956,181.44
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Al 31 de Diciembre 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. De Ajuste Cuenta Debe


y/o
Reclasificacion

P#17 Cuotas Patronales (administracion) 3,365.00


IGSS Patronal y Laboral x pagar
v/ ajuste a cuotas patronales y laborales igss 3,365.00

P#18 Proveedores 7,625.00


Iva
Dev. Y Reb. Sobre Compras
v/ registro nota de credito 2222 7,625.00

P#19 Otros Gastos 51,533.54


Intereses x pagar
v/ ajuste a intereses por prestamos bancarios 51,533.54

P#20 IUSI Gastos 3,900.00


IUSI por pagar
v/ ajuste a intereses por prestamos bancarios 3,900.00
PTn: AA A/R
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Haber Ref.

AA-4.1
3,365.00
3,365.00

816.96
6,808.04
7,625.00

AA-6
51,533.54
51,533.54

AA-6
3,900.00
3,900.00
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
SUMARIA DE PASIVOS
Al 31 de Diciembre 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones


Descripciòn Contabilidad Dr Acr
PASIVO
CTAS. Y GTOS. ACUM. X PAGAR 142,650.00 0.00 127,849.28
IMPUESTOS POR PAGAR 145,550.00 3,015.11 4,716.96
PRESTAMOS 1,400,000.00 0.00 0.00
PROVEEDORES 532,575.00 7,625.00 28,141.00
TOTAL 2,220,775.00 10,640.11 160,707.24

CONCLUSION
Con base a nuestra auditoria realizada, en la cual aplicamos tecnicas y normas de auditoria generalmente aceptadas,
consideramos que el saldo que presenta el rubro de pasivos es razonable de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera.

REVELACIONES
El prestamo se encuentra garantizado por inventario de mercaderia en Bodega (ropa para dama y caballeros), el porcentaje
de almacenaje debe ser el 1% sobre la mercaderia pignorada, se crean reservas del 8.33% para los aguinaldos y el bono 14;
y un 9.72% para Indemnizaciones.

Cotejado Diario Mayor General


Sumado Vertical
PTn: AA
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Saldo segùn
Auditoria Ref.

270,499.28 AA-4
147,251.85 AA-5
1,400,000.00 AA-6
553,091.00 AA-7
2,370,842.13

toria generalmente aceptadas,


ad con Normas Internacionales de

ara dama y caballeros), el porcentaje


33% para los aguinaldos y el bono 14;
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES PTn:
Al 31 de Diciembre 2017 Hecho Por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por:

NO. DESCRIPCIÓN

OBJETIVOS
Determinar la existencia de los proveedores registrados en los
1 estados financieros (Aserción 1)
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren
2 registradas en los estados financieros (Aserción 2)
Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente
3 representen una obligación para la empresa. (Aserción 3)
Determinar que el valor total de la deuda sea reconocida como obligación en los estados
4 financieros. (Aserción 4)
Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo
5 corriente en los estados financieros. (Aserción 5)

6 Determinar la existencia de los préstamos registrados en balance general.


Determinar que los préstamos en moneda extranjera se encuentren
reexpresados a la tasa de cambio adecuada y que los préstamos en
7 moneda nacional se cuentren reconocidos en su totalidad.

PROCEDIMIENTOS
Preparar la cédula sumaria para el area de PROVEEDORES con los
1 saldos de las auditoria en forma comparativa.
Realizar un integraciòn de las cuentas por pagar a la fecha de
2 revisiòn.
Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn
3 para determinar los màs significativos de los mismos.

Realizar conciliación de saldos entre el control de proveedores


4 manejado por área de tesorería y el saldo reflejado por contabilidad.
Determinar los proveedores a circularizar tomando aquellos con
5 saldos iguales o mayores a Q 250,000.
6 Realizar control de confirmaciones
Realizar una conciliaciòn entre la respuesta obtenida y el balance de
7 saldos.
Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en
8 voucher o en facturas fìsicas del proveedor.

Verificar que las cuentas por pagar en dólares se encuentren


9 reexpresadas a la tasa de cambio de venta al 31 de diciembre 20XX
Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se encuentre
10 presentado y clasificado adecuadamente.
11 Preparar la cédula sumaria para el area de PRESTAMOS con los saldos de las auditoria
2006 y 2005
Realizar en formadecomparativa.
movimiento prestamos considerando los siguientes aspectos, saldo inicial,
12 amortizaciones, adiciones, tasa de interes.
AA-1
MAM 2/20/2017
MS 2/24/2017

PRESUPUEST TIEMPO
REALIZO FECHA REFERENCIA DIFERENCIA
O TIEMPO REAL

AP 3/25/2018 5 5

MG 3/25/2018 6 7 1

AP 3/25/2018 8 8

AP 3/25/2018 4 3 1

AP 3/25/2018 10 12 2

MG 3/25/2018 9 9

MG 3/25/2018 8 7 1

MG 3/25/2018 5 5

MG 3/25/2018 4 5 1
MG 3/25/2018 4 5 1

AP 3/25/2018 4 4

AP 3/25/2018 6 5 1
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS CORRIENTES PTn:
Al 31 de Diciembre 2017 Hecho Por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por:

Cuestionamiento RESPUESTA
No. SI

1 Estan separadas las funciones del departamento de


cuentas por pagar? X

2 Se requieren òrdenes de compra para todas las compras


que se efectùan? X

3 Quien es el empleado autorizado para firmas las òrdenes


de compras? X

4 Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los


proveedores?

5 Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta


se reviso segùn facturas a pagar? X

6 Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales


de cuentas por pagar?

7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el


total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente X
del encaMAMado de las cuentas por pagar?

8 Se comparan regularmente los estados de cuenta de los


proveedores con el pasivo registrado? X

9 Se lleva un control y distribucion contable de los pagos?

10 Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos X


de los bancos?
AA-2
MAM 2/20/2018
MS 2/24/2018

RESPUESTA
NO

X
IMAGEN CORPORATIVA, S.A. PTn: AA-3
Observaciones y Recomendaciones Hecho Por: MAM 2/20/2018
Pasivo Corriente Revisado Por: MS 2/24/2018
al 31 de diciembre de 2017

No. Observaciones Recomendaciones

1 No se revisa la manera de contabilizar los intereses Establecer las relaciones aritméticas para el cálculo
generados por el prestamo bancario. de los intereses del prestamo bancario que los
registros sean verificados por un supervisor de
registros contables para garantizar su correcta
presentación en los estados financieros.

2 Establecer el periodo de pago de los impuestos Confirmar las políticas en los pagos de todo impuesto
por pagar. por pagar dentro de la cartera y que tanto los pagos
como las declaraciones sean presentadas oportunamente
y minimizar la ompisicion de multas a la Compañía.
daciones

éticas para el cálculo


bancario que los
un supervisor de
tizar su correcta

agos de todo impuesto


y que tanto los pagos
resentadas oportunamente
multas a la Compañía.
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALITICA DE CTAS Y GTOS ACUM X PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones


Descripciòn Contabilidad D H
IGSS patronal y laboral 5,210.00 3,365.00
Aguinaldo 17,000.00
Bono 14 14,165.00
Indemnizaciones por Pagar 50,010.00
Almacen Porvenir 8,040.00
Empresa Electrica 1,855.00
Telgua 660.00
Dividendos por pagar 27,160.00
Distribuidora Paris 6,000.00
Impresos La Amistad 3,570.00
Radio Nuevo y Fabulosa 2,205.00
Transportes Veloz del Sur 5,060.00
Empagua 895.00
Noticiero 9 dias 820.00
Sub-Total 142,650.00 0.00 3,365.00

Intereses x pagar 51,533.54


Prensa Libre 36,250.74
Anticipo a Clientes (SALOMON) 36,700.00
Total 142,650.00 0.00 127,849.28

Sumado Vertical
PTn: AA-4
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Saldo segùn
Auditoria Ref.
8,575.00 AA-4.1
17,000.00 AA-4.2
14,165.00 AA-4.2
50,010.00 AA-4.2
8,040.00
1,855.00
660.00
27,160.00
6,000.00
3,570.00
2,205.00
5,060.00
895.00
820.00
146,015.00

51,533.54 AA-6
36,250.74 AA
36,700.00 AA
270,499.28 AA
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
PRUEBA GLOBAL IGSS LABORAL Y PATRONAL X PAGAR PTn:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Admon Total Cuota Cuota Provision


Descripcion Ventas
Patronal Laboral
12.67%
12.67% 4.83%
4.83%
Sueldo 23,000.00 11,000.00 34,000.00 4,307.80 1,642.20 5,950.00
Comision 6,000.00 9,000.00 15,000.00 1,900.50 724.50 2,625.00
29,000.00 20,000.00 49,000.00 6,208.30 2,366.70 8,575.00

Provision segun Auditoria 8,575.00


Provision segun Contabilidad 5,210.00
Variacion 3,365.00

Sumado Vertical
AA-4.1
MAM 2/20/2018
MS 2/24/2018

REF

AA-4
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
PROVISIONES LABORALES PTn:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Sueldos Comisiones % Indemnización


No. Descripcion

Saldo 31-12-2016 33,500.00

Provisiones efectuadas 408,000.00 165,000.00 8.33% 47,750.00

Pagos realizados (31,240.00)

Provisiones según contabilidad 31-12-2017 50,010.00


AA-4

Gastos según contabilidad 31-12-2017

Administración 28,500.00

Ventas 19,250.00

47,750.00

Diferencia 0.00

Sumado Vertical
AA-4.2
MAM 2/20/2018
MS 2/24/2018

Aguinaldo Bono 14

15,000.00 8,000.00

47,750.00 47,750.00

(45,750.00) (41,585.00)

17,000.00 14,165.00
AA-4 AA-4

28,500.00

19,250.00

47,750.00 47,750.00

0.00 0.00
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALITICA DE IMPUESTOS POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones


Descripciòn Contabilidad D H
Impuesto al Valor Agregado 13,925.00 3,015.11 816.96
Impuesto Sobre la Propiedad 5,325.00 3,900.00
Impuesto Sobre la Renta 126,300.00

Total 145,550.00 3,015.11 4,716.96

Sumado Vertical
PTn: AA-5
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Saldo segùn
Auditoria Ref.
11,726.85 AA-5.1
9,225.00 AA-5.2
126,300.00 AA-5-3

147,251.85
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALITICA IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Edificios Inmuebles %
Descripciòn Terrenos

Imp.Sobre la Propiedad 82,000.00 943,000.00 1,025,000.00 0.9000%

Saldo según auditoria

Saldo según Contabilidad


Diferencia Ver

Sumado Vertical
PTn: AA-5.2
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Total

9,225.00

9,225.00

5,325.00
3,900.00
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALITICA IMPUESTO SOBRE LA RENTA PTn:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho Por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por:

Total
Descripciòn

Resultado del Ejercicio segùn Auditoria 0.00

Gastos No Deducibles 0.00

Productos de Ejercicios Anteriores 0.00

Renta Imponible 0.00

31% Según ISR 0.00

Saldo de Contabilidad 126,300.00

Diferencia (126,300.00) AA-5

Sumado Vertical
AA-5.3
MAM 2/20/2018
MS 2/24/2018
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo según Adiciones Amortizaciones Saldo conta 2017 VIGENCIA

BANCOS 2016 Del

La Excelencia 0.00 1,000,000.00 250,000.00 750,000.00 2/1/2017

La Excelencia 0.00 1,000,000.00 350,000.00 650,000.00 7/1/2017


2,000,000.00 600,000.00 1,400,000.00

Saldo Según Auditoria


Saldo Según Contabilidad
Diferencia

Calculo Global de Intereses


La Excelencia 1,000,000.00 0.15 150,000.00 410.96 181
750,000.00 0.15 112,500.00 308.22 153
La Excelencia 1,000,000.00 0.15 150,000.00 410.96 184

Cotejado Diario Mayor General


Sumado Vertical
RPORATIVA, S.A.
STAMOS BANCARIOS PTn: AA-6
ciembre de 2017 Hecho Por: MAM
adas en Quetzales) Revisado Por: MS

VIGENCIA % Garantia Interes Intereses Forma de


por
AL gasto Pagar Pago Ref.

1/31/2017 15 Fiduciario 121,541.10 9,554.79 Semestrales PF7623540-5

12/31/2018 15 Prendario (Inv) 75,616.44 12,739.73 Semestrales BP44786-4


197,157.54 22,294.52

Saldo Según Auditoria 1,400,000.00 197,157.54 22,294.52


Saldo Según Contabilidad 1,400,000.00 145,624.00 0.00
0.00 51,533.54 22,294.52

Gasto Por Pagar


74,383.56 Prestamo a Plazo 1,400,000.00
47,157.53 121,541.10 9,554.79
75,616.44 75,616.44 12,739.73
197,157.53 22,294.52
2/20/2018
2/24/2018

F7623540-5
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALITICA DE PROVEEDORES
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones


Descripciòn Contabilidad Dr Acr
Montecristo 135,625.00 * C.C.
Italtex, S.A. 106,160.00 * C.I.A. 7,625.00 28,141.00
Creacion Ideal, S.A. 36,605.00
Americana, S.A. (14,460.00)* C.C.
Textufil, S.A. 56,076.60 * C.C.
Almacen Canada, S.A. 41,447.06
Comercializacion de Ropa, S.A. 99,628.80 * N.C.
Prendas Finas, S.A. 63,946.10 * C.C.
Otros Proveedores Menores 7,546.44
532,575.00 7,625.00 28,141.00

^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
* = Muestra Seleccionada
C.C. = Confirmado Conforme
C.I.A. = Confirmado Inconforme Aclarado
N.C. = No Contestó
Ver estadística de confirmacion de saldos en PT AA-7-1
PTn: AA-7
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Saldo segùn
Auditoria Ref.
135,625.00
126,676.00 AA-7.1.1
36,605.00
(14,460.00)
56,076.60
41,447.06
99,628.80
63,946.10
7,546.44
553,091.00
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOS PROVEEDORES
Al 31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

% Valor %
Descripcion No. Clientes

Circularizados 6 67% 446,976.50 84%


No Circularizados 3 33% 85,598.50 16%
Total 9 100% 532,575.00 100%

Resultado de Circularizaciòn
Confirmado Conforme 4 67% 241,187.70 54%
Confirmado Inconforme 1 17% 106,160.00 24%
No Contesto 1 17% 99,628.80 22%
Total 6 100% 446,976.50 100%

Procedimientos Alternos
Revision Documentos 1 100% 99,628.80 100%
Actos Subsecuentes
Total 1 100% 99,628.80 100%

Sumado Vertical
PTn: AA-7.1
Hecho Por: MAM 2/20/2018
Revisado Por: MS 2/24/2018

Ref
IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
ANALISIS DE SALDOS PTn: AA-7.1.1
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho Por: MAM 2/20/2018
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: MS 2/24/2018

Valor Tipo de Valor REF


Proveedor Descripciòn
Documento

Italtex, S.A. Según Confirmacion 126,676.00 a/ Factura 28,141.00


Según Contabilidad 106,160.00 a/ Nota de Credito (7,625.00) AA-7
Variacion 20,516.00 20,516.00

Sumado Vertical
a/ Documento verificado fisicamente