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Tomar como base orientativa para el estudio y/o confección de apuntes de estudio, el presente
cuestionario de repaso.
Responder en forma concisa, conceptualmente, cada una de las preguntas del cuestionario de repaso (no
más de 10 renglones por respuesta, en la medida de lo posible…recuerden que lo más simple y claro
suele ser lo correcto, lo lógico, lo razonable).
Canalizar las dudas remanentes a través de los canales digitales habilitados consultando al equipo
docente del curso, quienes están a disposición de los alumnos en forma permanente.
TEORÍA
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO
21) Indique las diferencias entre las especies de tributos IMPUESTO y TASA.
22) Indique las diferencias entre las especies de tributos IMPUESTO Y CONTRIBUCION
ESPECIAL.
23) Indique las diferencias entre las especies de tributos TASA y CONTRIBUCIÓN
ESPECIAL.
24) Comente brevemente, qué especie de tributo es el PEAJE.
25) ¿Es el DERECHO TRIBUTARIO una rama autónoma del Derecho? Comente las
distintas posturas doctrinales.
26) ¿Cuáles son las FUENTES del Derecho Tributario?
27) ¿Cuáles son los criterios de INTERPRETACIÓN de la Ley Tributaria?
28) ¿Cómo se define el principio de la REALIDAD ECONOMICA?
29) Defina el concepto RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA e indique qué sujetos
intervienen.
30) Señale si es posible que intervengan en la relación jurídico tributaria sujetos pasivos que
no tengan PERSONALIDAD JURÍDICA (vbgr. que no sean personas para el derecho
civil).
31) Defina el concepto OBLIGACION TRIBUTARIA, enumere sus elementos y defina
cada uno de ellos.
32) Indique la diferencia entre SUJETO PASIVO DEL TRIBUTO y SUJETO PASIVO DE
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
33) Señale la diferencia entre PERSONALIDAD JURÍDICA y PERSONALIDAD
TRIBUTARIA.
34) Indique la diferencia entre SUJETO ACTIVO DEL TRIBUTO y SUJETO ACTIVO
DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
35) Comente brevemente porqué la Corte Suprema de Justicia de la Nación “no es sujeto
activo” ni del tributo, ni de la obligación tributaria, y cómo interviene en las
controversias entre el Fisco y los Contribuyentes y qué impacto tiene en la tributación
esta intervención.
36) Enuncie con sus palabras qué se entiende por HECHO IMPONIBLE.
37) Enuncie con sus palabras qué se entiende por BASE IMPONIBLE.
38) Enuncie con sus palabras qué se entiende por PERÍODO FISCAL.
39) Marque las diferencias entre los conceptos GRAVADO, NO GRAVADO y EXENTO.
40) Indique las diferencias entre los conceptos EXENCIÓN y EXCLUSIÓN.
41) Indique las diferencias entre los conceptos EXENCIÓN y DESGRAVACIÓN.
42) Indique las diferencias entre los conceptos EXCLUSIÓN y DESGRAVACIÓN.
43) Indique la diferencia entre “concepto DEDUCIBLE” y “concepto COMPUTABLE”.
44) Indique la diferencia entre NO COMPUTABLE y NO GRAVADO.
45) Indique la diferencia entre IMPUESTO PROGRESIVO e IMPUESTO REGRESIVO.
46) Conceptualice el ASPECTO ESPACIAL de los impuestos.
47) Conceptualice el ASPECTO TEMPORAL de los impuestos.
48) ¿Qué se entiende por DOBLE/MÚLTIPLE IMPOSICIÓN?
49) Indique cuáles pueden ser los mecanismos “unilaterales” para evitar la doble/múltiple
imposición y defina cada uno de ellos.
50) Indique cuáles pueden ser los mecanismos “bilaterales” o “plurilaterales” para evitar la
doble/múltiple imposición y defina cada uno de ellos.
51) ¿Qué se entiende por “criterio subjetivo” o de sujeción ilimitada a la tributación?
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO
TÉCNICA
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO
45) Mencione qué deducción se incorporó al artículo 81 para los períodos fiscales 2017 y
siguientes. Indique qué requisitos deben cumplirse para que proceda el cómputo de la
deducción.
46) ¿Respecto de cuáles rentas es posible el cómputo de la DEDUCCIÓN ESPECIAL del
art. 23 de la LIG?
47) ¿Quiénes pueden computar la DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA del art.
23 de la LIG?
48) ¿Cuál es el tope de la DEDUCCIÓN ESPECIAL del art. 23 de la LIG, cuando el sujeto
pasivo ha percibido sueldos y honorarios, y el sueldo neto es mayor que la
DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA?
49) A partir de las modificaciones y nuevas disposiciones introducidas por la Ley N| 27.346
a la LIG en su artículo 23, indique cómo se computa la DEDUCCIÓN ESPECIAL
sobre los haberes jubilatorios.
50) ¿Qué supuesto de GANANCIA FICTA encontramos como ganancia gravada de la
PRIMERA categoría en la LIG?
51) ¿Qué supuesto de GANANCIA FICTA encontramos como ganancia gravada de la
SEGUNDA categoría en la LIG?
52) ¿Cómo se amortizan los INMUEBLES afectados a generar ganancias gravadas por la
LIG?
53) ¿Cómo se amortizan las MEJORAS introducidas a los inmuebles afectados a generar
ganancias gravadas por la LIG?
54) ¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir las rentas por INTERESES originados en
colocaciones de capital para estar EXENTOS?
55) ¿Cuáles son las distintas “partes” de la declaración jurada del II.GG. para personas
físicas y sucesiones indivisas”?
56) Los DIVIDENDOS, ¿están gravados por la LIG? ¿Cuándo?
57) ¿En cuáles casos los dividendos resultan NO COMPUTABLES en la declaración jurada
del contribuyente?
58) ¿Por qué los dividendos no computables se exteriorizan en el cuadro de
JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL de la DDJJ del contribuyente persona física o
sucesión indivisa?
59) ¿Qué motivo tiene la inclusión de la JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL en la
declaración jurada del II.GG. y cómo se calcula el MONTO CONSUMIDO?
60) ¿Qué origen tiene el SALDO A FAVOR en la declaración jurada del II.GG.?
61) ¿En qué plazo PRESCRIBEN los derechos de cómputo de quebrantos impositivos y
saldos a favor de las declaraciones juradas del II.GG.?
62) Indique si el VALOR LOCATIVO DE LA CASA-HABITACIÓN integra la base
imponible del II.GG.
63) ¿Son las INDEMNIZACIONES LABORALES conceptos gravados en la LIG?
64) Indique cómo tributan el II.GG. las personas físicas que trabajan en forma autónoma.
65) Indique cómo tributan el II.GG. las personas físicas que trabajan en relación de
dependencia.
66) ¿Qué clase de EXENCIONES encontramos en el Artículo 20 de la LIG?
67) Comente si la ley tributaria argentina aplica el principio de INMUNIDAD FISCAL
DEL ESTADO.
68) Indique qué exenciones subjetivas contenidas en la LIG “operan de pleno derecho”.
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO
69) Mencione por lo menos dos casos de exenciones subjetivas contenidas en la LIG que
“NO operan de pleno derecho”. Indique el porqué.
70) Comente la exención incorporada al artículo 20 como inciso z) para los períodos
fiscales 2017 y siguientes. Analice la misma conjuntamente con el último párrafo del
artículo 90 (también vigente para los mismos períodos).
© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018