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EL RIT S.A.A
Estado de situación Financiera
Al 31.12.2014
(Expresado en Nuevos Soles)
EL RIT S.A.A
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado En Nuevos Soles)
1.-El 10.01.2015, se paga con cheque los tributos ESSALUD, SNP, Impuestos pendientes de pago IGV,
Impuesto a la Renta 3a Categoría y 4ta Categoría, Se cobra en efectivo préstamo del gerente S/.700.
Los anticipos del saldo inicial (Alquileres), devengan en enero 2015, 100% Gastos de administración.
144 Gerentes
Prestamos
1441
0004 10.01 Por el gasto 65 OTROS GASTOS DE GESTION 8,500.00
del alquiler 653 Alquileres
SERVICIOS Y OTROS
18 CONTRATADOS POR 8,500.00
ANTICIPADO
183 Alquileres
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,500.00
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS Y 8,500.00
GASTOS
2. Las compras de mercaderías en Abril 2015 y Julio 2015, sustentado con comprobantes de pago fidedigno y
pagados con cheque no negociable, fueron S/. 87,000 y S/.92,000 más IGV, respectivamente.
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 15,660.00
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
La empresa ha sido fiscalizada por SUNAT, y ha sido notificada del primer requerimiento el
20.Octubre.2015
Tributo
I. Declaración Rectificatoria II. Declaración Presentada I - II
Omitido
Detalle Base Detalle Base ONP ESSALUD 4ta
Remuneración 2,800 Remuneración 1,000
ONP- 13%,Retención 364 ONP- 13%,Retención 130 234
ESSALUD 9% 252 ESSALUD 9% 90 162
4ta categoría 10,000 1000
DETERMINACION DE LA MULTA - DATOS FALSOS
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por multa e RESULTADOS
00011 21.08 5 59 282.99
intereses ACUMULADOS
moratorios 592 Pérdidas acumuladas
Gastos de años
al 31.12.2013 5922
anteriores
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTAC
40 282.99
IONES Y
APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
SALUD POR
PAGAR
Otros costos
409 administrativos e
intereses
Multas
4091
252.00
4092 Intereses
Intereses moratorios
40921
30.99
NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O
REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la multa OTROS GASTOS DE
00012 21.08 65 29.64
aplicada por GESTION
SUNAT 659 Otros gastos de gestión
6592 Sanciones administrativas
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 29.64
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
409
administrativos e intereses
4092 Intereses
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
tributos 40 Y APORTES AL SISTEMA 164.17
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
409
administrativos e intereses
4092 Intereses
40921 Intereses moratorios
GASTOS DE
00015 21.08 Por el 97 164.17
FINANCIEROS
destino del
971 Intereses moratorios
gasto
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS Y 164.17
GASTOS
Cargas imputables a
791
cuentas de costos y gastos
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago de
00016 23.11 40 Y APORTES AL SISTEMA 1396
los tributos
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago de
00017 21.08 40 Y APORTES AL SISTEMA 475.47
la multa y los
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
intereses 409
administrativos e intereses
moratorios. 4091 Multas
4092 Intereses
40921 Intereses moratorios
OTROS INGRESOS DE
75 0.47
GESTION
759 Otros ingresos de gestión
7591 Redondeo de centavos
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 475
EFECTIVO
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
10411 Banco de Crédito
GASTOS DE
00018 21.08 Por el 94 0.47
ADMINISTRACIÓN
destino del
941 Gastos varios
gasto
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS Y 0.47
GASTOS
Cargas imputables a
791
cuentas de costos y gastos
00019 21.08 Por el ITF 64 TRIBUTOS 0.05
Gobierno central – ITF
del periodo 641
0.005% (1,090)
Impuesto a las
6412
transacciones financieras
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 0.05
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 168,300.00
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 4,430.46
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago del
00027 10.10 40 Y APORTES AL SISTEMA 4,430.46
Impuesto
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por los GASTOS
00028 30.10 67 1,760.00
Intereses FINANCIEROS
Gastos en
operaciones de
del 671
endeudamiento y
otros
Prestamos de
instituciones
préstamo 6711
financieras y otras
entidades
OBLIGACIONES
45 1,760.00
FINANCIERAS
Prestamos de
instituciones
451
financieras y otras
entidades
Instituciones
4511
financieras
GASTOS
Po el destino 97 1,760.00
FINANCIEROS
CARGAS
IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE 1,760.00
COSTOS Y
GASTOS
OBLIGACIONES
00029 30.10 Por la 45 40,760.00
FINANCIERAS
Prestamos de
Amortización instituciones
451
del financieras y otras
entidades
Instituciones
préstamo 4511
financieras
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES 40,760.00
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
10411 Banco de Crédito
7. El 15.11.2015, Se prestó a largo plazo a subsidiaria en el extranjero, Transferencia de Cuenta
15.11. $10,000 Tipo de cambio S/. 3.15 = S/.31,500
31.12. $10,000 Tipo de cambio S/. 3.39 = S/.33,900
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
CUENTAS POR
COBRAR
00030 15.11 Por préstamo a 5 17 31,500.00
DIVERSAS -
RELACIONADAS
subsidiaria 171 Prestamos
1712 Sin garantía
17122 Subsidiarias
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES 31,500.00
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
10411 Banco de Crédito
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
CUENTAS POR
Por el ajuste al COBRAR
00031 15.11 17 2,400.00
cierre del DIVERSAS -
RELACIONADAS
periodo 171 Prestamos
1712 Sin garantía
17122 Subsidiarias
RESULTADOS
56 2,400.00
NO REALIZADOS
Diferencia de
cambio de
inversiones
561
permanentes en
entidades
extranjeras
8. Se pagó con cheque no negociable, por compra de acciones en la Bolsa de Valores de
Lima, a Minera ANTOY S.A.A. (Inversiones disponibles para la venta)
Fecha de compra 19.11. Adquisición de 10,000 acciones a S/. 1.70 c/a = S/.17,000
Saldo al 31.12. Valor en bolsa 10,000 acciones a S/. 2.91 c/a = 29,100
Ganancia No Realizada 12,100
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
INVERSIONES
00032 19.11 Por la compra 5 11 17,000.00
FINANCIERAS
Inversiones
de acciones 112 disponibles para
la venta
Valores emitidos
1123
por empresas
11231 Costo
CUENTAS POR
PAGAR
46 17,000.00
DIVERSAS -
TERCEROS
Pasivos por
464 instrumentos
financieros
Instrumentos
4641 financieros
primarios
CUENTAS POR
Por el pago con PAGAR
00033 19.11 46 17,000.00
cheque DIVERSAS -
TERCEROS
Pasivos por
464 instrumentos
financieros
Instrumentos
4641 financieros
primarios
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES 17,000.00
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
1041 Banco de Crédito
Contabilización al 31.12.2015, Ajuste de ganancia no realizada
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por el ajuste al INVERSIONES
00034 31.12 11 12,100.00
cierre del FINANCIERAS
Inversiones
periodo 112 disponibles para
la venta
Valores emitidos
1123
por empresas
11231 Costo
RESULTADOS
56 12,100.00
NO REALIZADOS
Ganancia o
pérdida en activos
o pasivos
563
financieros
disponibles para
la venta
Por el impuesto RESULTADOS
00035 31.12 56 3,388.00
a la NO REALIZADOS
Ganancia o
pérdida en activos
o pasivos
renta diferido 563
financieros
disponibles para
la venta
PASIVO
49 3,388.00
DIFERIDO
Impuesto a la
491
renta diferido
Impuesto a la
4911 renta diferido -
Patrimonio
9. El 10.11.2015, se pagó con cheque sin el sello no negociable S/.1,130 más IGV por compra de
útiles de oficina, sustentado con comprobante fidedigno y debidamente acreditado.
10. En Diciembre, Se pagó sueldos con transferencia de cuenta importe bruto S/.135,000 (Retención
13% SNP).100% Gastos de Administración.
GASTOS DE
00039 31.12 Por la planilla 62 PERSONAL,DIRECTORES 147,150.00
Y GERENTES
Remuneraciones
de haberes 621
135,000
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 29,700.00
Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE
40 216
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
4655 Intangibles
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
00043 1.12 Por el pago de un 46 1,416.00
TERCEROS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
software 10 1,416.00
EFECTIVO
39 Depreciación acumulada 10
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles – Costo
por el destino a
00045 1.12 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 10
gastos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
79 10
DE COSTOS Y GASTOS
13. En Diciembre, se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes
conceptos:
a. Recibo arrendamiento por alquiler del almacén S/. 3,000, pagado con cheque, al dueño Señor
Javier morí, sustentado con recibo de arrendamiento.
b. Recibo por telefono S/. 5,000, mas IGV, (Comprobante fidedigno)
c. Recibo por Luz y Agua S/. 10,000 y S/. 2,400 respectivamente más IGV, (Comprobante fidedigno)
Distribución de los gastos debidamente sustentado: 80% Gastos de administración y 20% Gastos de
ventas.
d. Se pago con cheque no negociable, publicidad a el Diario OJITO S.A, por S/. 745 más IGV, (factura
fidedigna).
Distribución de los gastos debidamente sustentado: 100% Gastos de ventas. (Detracción 10%)
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 3,266.10
Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIO
Provisión del NES Y APORTES AL SISTEMA DE
00050 30.12 40 4,900.00
Pago cuenta PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIO
NES Y APORTES AL SISTEMA DE
40 4,900.00
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIO
NES Y APORTES AL SISTEMA DE
00051 30.12 Pago a cuenta 40 4,900.00
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACI
Provisión del ONES Y APORTES AL SISTEMA
00052 30.12 40 1150
Pago cuenta DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACI
ONES Y APORTES AL SISTEMA
40 1150
DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
15. El 15.12.2015, se pagó recibo de honorarios electrónico al abogado de la empresa por S/. 2,300
con cheque, habiéndose deducido el Impuesto de Ley 8%, esta retención se paga en Enero del
2,016; 100% Gastos de Administración.
NUMER
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
O
CORREL
A LA OPERACION
ATIVO
DEL
ASIENT FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA
MOVIMIENTO
O OPERACION
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO
OPERA- DE LA
DE
LA CION OPERACION
OPERAC CODI NUME NUMER
IÓN GO RO O
CORRE
DEL DEL
LA-
LIBR DOCUM
TIVO
OO EN-
REGI
TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
STRO
(TAB SUSTEN
LA 8) -
TATORI
O
deposito en la cuenta
00058 15.12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000
corriente
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 banco de crédito
18. En Dic 2015, se pagaron en efectivo gastos personales del gerente general por S/.432 más IGV,
Sustentado con comprobante fidedigno. 100% Otros gastos. La tasa adicional se paga en Enero
2016.
19. La Depreciación del periodo al 31.12.2015, es Camioneta 20% Anual y Computadora 25% Anual,
100% Gastos de Administración. La gerencia determino según su consumo el método lineal (NIC
16: Párrafo 60 a 63).
II 91,000.00
COMPRA 179,000.00
DISPO 270,000.00
IN FINAL 40,000.00
CV 230,000.00
IN FINAL 40,000.00
VR 35,000.00
Perdida por desvalorización
5,000.00
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
31.12 Por el destino 95 GASTOS DE VENTAS 5,000.00
del gasto 951 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
NIC 2 79 5,000.00
GASTOS
Se Pide
1. Determine el ITF del periodo.
DETERMINACION DE ITF
Destino
00074 31.12 94 GASTOS DE ADMINISTRACCION
del 32.01
ITF 941 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 32.01
GASTOS
DETERMINACION DEL
IGV
ELRIT S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 2014 de Diciembre 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
Gastos personales GG -
566
Tasa adicional Gtos personales GG -
23
Depreciación -
7,250
Desvalorización de inventarios a VNR -
5,000
ITF -
32
ITF - Multa -
0
otros ingresos
0
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 28%
592,980
IMPUESTO A LA RENTA
Utilidad
592,980
ADICIONES TRIBUTARIAS
88 IMPUESTO A LA RENTA
1,400.00
882 Impuesto a la renta – Diferido
ELRIT S.A.A.
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2015 Y 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
ELRIT S.A.A.
Estado de Resultados Integrales
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado En Nuevos Soles)
ELRIT S.A.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
ElRIT S.A.A
A : Gerente General
DE : Gerencia Financiera
ASUNTO : Análisis de la Situación Financiera para establecer un política de Incentivos de créditos y control de las cobranzas
y activos.
Liquidez: La liquidez corriente de la empresa muestra un incremento en un nivel óptimo para el año 2015, mientras que la liquidez
absoluta se dio de una forma regular.
Gestión: Con respecto a estos indicadores podemos manifestar que no muestran una situación regular, motivo por el cual nos lleva a
opinar que estos indicadores se mantuvieron en una forma constante para los dos años.
Endeudamiento: Con respecto al endeudamiento, este se ha mantenido de una forma constante lo cual no es favorable ni desfavorable para
la empresa; lo cual se debe mantenerse en este ritmo o aumentar más de lo que estamos obteniendo y así no caer en una dependencia
financiera.
Rentabilidad: Los índices de rentabilidad, se han mantenido de una forma constante en el año 2015 y 2014, lo cual indica que la gestión de la
empresa se ha desarrollado de un 100% se desarrolló un 70 % lo cual indica que la gestión se dio de una forma eficiente, pero falta mucho por
mejorar para que la empresa se mantenga, eficiente, eficaz.
Del análisis financiero efectuado podemos concluir, que la liquidez corriente de la empresa es favorable, mientras, que la liquidez es
aceptable, lo que origina que si se va a cumplir con las obligaciones corrientes.
Con respecto a los índices de gestión, nos indican que son reguladores, lo que demuestra que si hay un buen control de gastos
operativos. Con respecto a la solvencia que la empresa depende sus capitales. La rentabilidad de la empresa es
regular por que nos demuestra que se está manteniendo de una forma constante respecto del año anterior, lo que conlleva que
habido un buena gestión.
Atentamente
fannysq
-------------------------------
Fanny Sense Quispe
Contador