DESVIACION DE CUMPLIMIENTO Nº 01

PAGOS REALIZADOS A EMPRESA DE SERVICIOS POR OBRAS INCONCLUSAS, QUE OCASIONARON

UN PERJUICIO ECONOMICO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES POR UN MONTO
DE S/. 300,525.00.

De la revisión y evaluación efectuada a los contratos para la ejecución de obras en el Distrito de Miraflores, se
ha evidenciado que funcionarios de la Municipalidad Distrital de Miraflores en adelante “la entidad” habrían
autorizado pagos a la empresa contratista por trabajos no culminados, lo que ocasionó un perjuicio económico
a la entidad por un importe de S/. 300,525.00.
En efecto, se ha evidenciado que la Municipalidad Distrital de Miraflores, el 10 de Octubre del 2012 ha firmado
el Contrato n.° 004-2014-MDM con la empresa de servicios GEOTECNIA Y CIMIENTOS DEL PERU S.A.C.
identificado con RUC 20600260741, en adelante “el contratista”, para llevar a cabo la Rehabilitación y
Mejoramiento de pistas y veredas de calles y avenidas del distrito por un monto de S/ 2, 263,895.26
De otro lado, la Comisión Auditora solicitó el expediente técnico y los Presupuesto de Obra, los cuales fueron
materia de revisión, determinándose que la ejecución de las obras que figuran en el contrato asciendan al
monto de S/ 2,263,895.26 que consistían en la rehabilitación de pistas y veredas de las calles siguientes:
Dos de Mayo (Cdras. 6 a 8), Piura (Cdras. 6 a 8), Chiclayo (Cdras.1 a 8), Independencia (Cdras.1 y 2),
Borgoño (Cdras.1 a 3), Pershing (Cdra. 1),Torre Tagle (Cdra. 3), Pasaje Agüero (Cdra. 1), El Rosario (Cdra.
3)

Asimismo, con fecha 05 de Junio del 2015 a través del Memorándum n.º 005-2015-AC-OCI/MDM Comisión de
Auditoría solicito a la Sub Gerencia de Tesorería la siguiente información:
“(…)
- Comprobantes de pago a servicios Geotecnia y Cimientos del Perú S.A.C.
- Depósitos y pagos realizados a servicios Geotecnia y Cimientos del Perú S.A.C.
- (…)”
Depósitos realizados a la empresa de servicio Geotecnia y Cimientos del Perú S.A.C:
CUOTA FECHA N°OPERACION MONTO
1 28/02/2013 00000000120 S/565,973.815
2 31/05/2013 00000000239 S/565,973.815
3 30/06/2013 00000000389 S/565,973.815
4 30/08/2013 00000000415 S/565,973.815
Se presento en físico los voucher por parte del área de tesorería :
Por su parte, la Gerencia de Tesorería mediante el Informe n°.1, de fecha 30/08/2014 nos proporcionó la
información solicitada relacionados con la empresa de servicios GEOTECNIA Y CIMIENTOS DEL PERU
S.A.C.; de la revisión efectuada se ha evidenciado que la entidad ha realizado el pago del importe total
especificado en el contrato, el mismo que asciende a S/ 2, 263,895.26 a favor de la empresa contratista.

De otro lado, la revisión realizada al contrato n.° 004-2014-MDM , firmada por la Municipalidad de Miraflores y
la empresa contratista para la Rehabilitación y Mejoramiento de la Infraestructura de pistas y veredas de las
calles viales de las zonas 3A, 5A y 5B del Distrito de Miraflores, se había pactado mediante contrato ya señalado
líneas arriba que las calles comprendidas para la rehabilitación y mejoramiento serían las siguientes: Dos de
Mayo (Cdras. 6 a 8), Piura (Cdras. 6 a 8), Chiclayo (Cdras.1 a 8), Independencia (Cdras.1 y 2), Borgoño (Cdras.1
a 3), Pershing (Cdra. 1),Torre Tagle (Cdra. 3), Pasaje Agüero (Cdra. 1), El Rosario (Cdra. 3).

Asimismo, con fecha 08 de Junio del 2015 la Comisión Auditora integrada por los auditores: Marisol Ayala
Ramos, Joselyn Quispe Yataco y Kati Valverde Bajonero y los funcionarios Alejandro Moreno Bocanegra en
calidad Gerente de Obras y Servicios Públicos y Pedro Abril Roncal en calidad de Sub Gerente de Obras
Publicas, se constituyó a las calles: Dos de Mayo (Cdras. 6 a 8), Piura (Cdras. 6 a 8), Chiclayo (Cdras.1 a 8),
Independencia (Cdras.1 y 2), Borgoño (Cdras.1 a 3), Pershing (Cdra. 1),Torre Tagle (Cdra. 3), Pasaje Agüero
(Cdra. 1), El Rosario (Cdra. 3) para confirmar si efectivamente se lograron rehabilitar tal como lo exige el
contrato, habiéndose
levantado el Acta de Inspección
n°.2 dándose la verificación
respectiva de las obras antes
descritas, comprobándose lo
siguiente:
Fotografía n. º1
Calle Torre Tagle (cuadra 3)

Fuente: Información obtenida mediante Acta de Inspección n°. 2 de fecha 30 de Agosto 2013 .
Elaborado por: Comisión Auditora

Fotografía n. º 2
Calle Torre Tagle (avenida)
 Fuente: Información obtenida mediante Acta de Inspección n°. 2 de fecha 30 de Agosto 2013 .
Elaborado por: Comisión Auditora

1.En efecto, como se puede apreciar en la fotografía anterior (fotografía n.º 1), se trata de la cuadra 3 de
la calle Torre Tagle, notamos que se han roto parte de la pista para poder mejorarla; sin embargo, a la
fecha de inspección aún no se ha culminado, así mismo durante la inspección se ha percibido el fastidio
de los vecinos quienes están cansados de respirar el polvo que emana el inconcluso trabajo de
pavimentación de la respectiva calle, además porque no permite el libre tránsito de los vehículos en toda
las demás cuadras de la calle Torre Tagle(fotografía n.º 2) ; confirmándose que la calle se encuentra
inconclusa el cual ocasiona un perjuicio a toda la ciudadanía.
Fotografía n. º 3
Calle Pasaje Agüero (cuadra 1)

Fuente: Información obtenida mediante Acta de Inspección n°. 2 de fecha 30 de Agosto 2013 .
Elaborado por: Comisión Auditora

2. Se trata de la calle Pasaje Agüero (cuadra 1), donde nos encontramos con pistas bastante deterioradas y a
medio terminar. También podemos apreciar en la imagen que hay muchos huecos en las pistas que fácilmente
podrían causar daños a los vehículos que transitan por la zona, y una pequeña zanja al lado derecho, el cual
podría causarle daño a los niños que transitan por la zona, comprobándose que la obra no fue culminada o que
la calle no fue rehabilitada de acuerdo al contrato.

Fotografía n. º 4
Calle El Rosario (cuadra 3)
 Fuente: Información obtenida mediante Acta de Inspección n°. 2 de fecha 30 de Agosto 2013
Elaborado por: Comisión Auditor

Fotografía n. º 5
Calle El Rosario (curva)

Fuente: Información obtenida mediante Acta de Inspección n°. 2 de fecha 30 de Agosto 2013
Elaborado por: Comisión Auditor
3. Asimismo, como se puede apreciar en la imagen anterior (fotografía n.º 4), se trata de la calle El Rosario
(cuadra 3), podemos ver que las pistas están intactas, la empresa de servicio contratada, no se acercó ni a
observar dicha calle por las fotos revisadas, aun así hacia un lado de la pista podemos apreciar que hay unas
aberturas como grietas, la cual no
permite un libre tránsito de autos por
la zona. Así mismo se puede apreciar
que en la curva de esta calle, hay
veredas que han quedado
inconclusas, lo que nos comprueba que
tal calle no ha sido rehabilitada por
completo (fotografía n.º 5),. Sin embargo
el contrato n.° 004- 2014-MDM, clausula
n.º 4, establece lo siguiente:
“(…)
 La situación expuesta contraviene el Contrato de Obra que señala: "... EL CONTRATISTA se compromete a
realizar esta obra de acuerdo a las prescripciones de los planos y el Expediente Técnico que forma parte del
contrato, a las buenas prácticas de la Ingeniería y a todas las demás estipulaciones contractuales, incluyendo
anexos (…)”

Es preciso manifestar que la calles como Torre Tagle (Cdra. 3) antes descrita de acuerdo al contrato se
estableció un importe de S/100,000.00, Pasaje Agüero (Cdra. 1) fue por el importe de S/110,225.00 y la calle
El Rosario (Cdra. 3) por el importe de S/90.300.00 que fueron cancelados en tu totalidad a pesar de no haberse
ejecutado la obra, lo que ocasionó un perjuicio económico a la entidad por S/300,525.00.

Asimismo la Comisión Auditora en la Inspección, tuvo evidencias que además de no terminar por completo las
calles Torre Tagle (Cdra. 3), Pasaje Agüero (Cdra. 1), y El Rosario (Cdra. 3), se han rehabilitado las calles con
material de asfalto y no con cemento como lo señala el contrato. Según el Plano de veredas y pistas, el
contratista se obligó ejecutar las calles con cemento, el cual no cumplió.

Finalmente de la revisión efectuada a los comprobantes de pago emitido por la entidad y las conformidades
respectivas se advierte que a través de los siguientes comprobantes de pago, los funcionarios de la entidad
autorizaron los pagos a favor de la empresa contratista, por un total de S/. 2,263,895.26, lo cual se detalla a
continuación : La 1er cuota se pago el día 28 de Febrero del 2013 con numero de operación 0000000120 del
voucher de depósito, por el monto de S/565,973.815 por las calles Dos de Mayo (cuadras 6 a 8) y Piura
(cuadras 6 a 8 ) , la 2da cuota se pago el día 31 de Mayo del 2013 con numero de operación 0000000239 del
voucher de depósito, por el monto de S/565,973.815 por las calles Chiclayo (cuadras 1 a 8) e Independencia
(cuadras 1 a 2 ), la 3era cuota se pago el día 30 de Junio del 2013 con numero de operación 000000389 del
voucher de depósito. por el monto de S/565,973.815 por la calle Borgoño (cuadras 1 a 3) y la 4ta cuota, siendo
esta la última, se pagó el día 30 de agosto del 2013 con numero de operación 00000000415 del voucher
de depósito ,por el monto de S/565,973.815 por las calles Pershing (Cdra. 1),Torre Tagle (Cdra. 3), Pasaje
Agüero (Cdra. 1), El Rosario (Cdra. 3).

Los hechos expuestos han inobservado la normatividad siguiente:

 Constitución Política del Perú de 1993
CAPITULO IV
DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
Artículo 39.- Funcionarios y Trabajadores Públicos
Todos los funcionarios y trabajadores públicos están al servicio del estado (…)
 Ley n.° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, publicada por el Peruano, el 27 de Mayo del 2003,
luego modificada por la Ley n.° 28961 publicada por el Peruano, el 24 de Enero del 2007.
TÍTULO IV
DE LA ECONOMÍA Y DE LA HACIENDA MUNICIPAL
CAPITULO I
DEL PATRIMONIO MUNICIPAL
Artículo 69.- El Patrimonio Municipal está constituido por los bienes y rentas del municipio.

Artículo 74.- Constituyen rentas de las Municipalidades:

(…)
c. Los impuestos creados en su favor y aquellos en que participan
d. Los arbitrios, tasas, derechos y multas municipales
(…)

 Ley n.° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 09 Diciembre 2010

SUBCAPÍTULO II
FONDOS PÚBLICOS
Artículo 10.- Finalidad de los Fondos Públicos
Los fondos públicos se orientan a la atención de gastos que genere el cumplimiento de sus fines,
independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan (…).

Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del país.

Artículo 34.- Compromiso

34.1 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites
legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios (…).
34.2 Los funcionarios y servidores públicos realizan compromisos dentro del marco de los créditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto para el año fiscal, sin exceder el monto aprobado en los
Calendarios de Compromisos (…).
 Artículo 35.- Devengado
35.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto
aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de
la realización de la prestación o el derecho del acreedor (…).
35.2 El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.

Artículo 36.- Pago

36.1 El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación
reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago
de obligaciones no devengadas.
36.2 El pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.

 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobado por Ley Nº 28693 , publicada el 26 de
marzo de 2006:

Artículo 27.- Plazo para el Depósito de Fondos Públicos

Los fondos públicos se depositan en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepción o
recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería, procediéndose a su debido
registro.

 Ley de Contrataciones del Estado D.L. N.º 1017

TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 3.- Ámbito de Aplicación
La presente norma establece bases, bienes, características que deberá contener la ejecución de obras (…)
 TITULO IV
DERECHOS, OBLIGACIONES Y SANCIONES
Artículo 47.- Supervisión
La Entidad supervisara directamente o a través de terceros el proceso de ejecución (…)

 Ley de contrataciones D.S. N° 184-2008-EF , publicada por el Peruano, el 1 de Enero del 2009
Artículo 181.- Plazos para los Pagos
 La Entidad deberá pagar las contraprestaciones pagadas a favor del contratista en la oportunidad
establecida en las bases o en el contrato. Para tal efecto, el responsable de dar conformidad de recepción
de los bienes y servicios (…)

Los hechos expuestos han traído como consecuencia que funcionarios de la entidad autorizaran pagos
indebidos por trabajos y obras no ejecutadas, que ocasionaron un perjuicio económico por un total de S/.
300,525.00, en contra de la Municipalidad Distrital de Miraflores.

Lo expuesto se originó que el funcionario, el señor Pedro Abril Roncal, en calidad de Subgerente de Obras y
Servicios Públicos, su función era estar al pendiente de la obra que se estaba ejecutando en su Distrito y
corroborar que se haya culminado la obra, por ello con su aprobación en el informe de avance se hizo el pago
total como se señala en el contrato, por otro lado el señor Ing. Daniel Tineo Rojas responsable directo de Obra,
era el encargado de estar presente y constatar el avance de obra, y de allí presentar el informe respectivo a la
Municipalidad Distrital de Miraflores, el cual le llegaba al señor Pedro Abril Roncal Subgerente de Obras y
Servicios Públicos, el cual visaba con su firma y sello de conformidad el avance y al final la culminación de obra
por el servicio prestado.
A la conformidad que daba en dicho documento, este se iba después directamente a la Gerencia de Tesorería,
para realizarse las respectivas cuotas de depósitos a la empresa de servicio GEOTECNIA Y CIMIENTOS DEL
PERU S.A.C, el cual a la finalización de obra fue pagado en su totalidad, sin haberse cumplido en realidad el
mejoramiento y rehabilitación del total de las calles como estaba establecido en el contrato.