LEGISLACIÓN TRIBUTARIA.

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA.
CENTRO TUTORIAL – LORICA - CORDOBA.
PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
IX SEMESTRE
2 - 2015.

Reciban de su tutor un cordial saludo, no sin antes expresarles que siendo el

derecho mi pasión y delirio, me he permitido serle infiel aceptando que ustedes me
contagien del amor que le profesan al loable oficio de administrar, con la noble
aspiración de recibir en contraprestación la satisfacción de ver en sus vidas como
los pensamientos de sabios que nos anteceden se convierten para ustedes en
derroteros para su ejercicio profesional. Bien lo dijo Emerson, Ralph Waldo: "Las
personas inteligentes tienen un derecho sobre las ignorantes: el derecho a
instruirlas." Nada más cierto y acertado, por tanto ha de ser su expectativa
ostentar tal prerrogativa tras el esfuerzo realizado en su diaria tarea de aprender.

La invitación que les hago se concreta en el estudio de legislación tributaria, el

cual se convertirá en un instrumento a su servicio en cualquier calidad en la que
se encuentren, ya la de administrador, ya la de administrado, sin que omita
insistirles en que el trabajo emprendedor es el que hace aquel que aun cansado
de trabajar, lo ejecuta para llegar a generar más trabajo. Sin olvidar lo dicho por
Salk, Jonas Edward: "La recompensa del trabajo bien hecho es la oportunidad de
hacer más trabajo bien hecho." Lo que nos lleva a concluir que si bien en letras de
Mastroianni, Marcello: “la vejez es una condena sin derecho a recurso”, quien con
tesón vive una vida de trabajos, al final de sus días no habrá inconformidad pues
"El trabajo es el único capital no sujeto a quiebras." acertadamente enunciado por
Jean de la Fontaine.

Apoyado en lo expresado por mi compañero tutor Juan Sierra Monterroza, “los

exhorto a desarrollar este módulo, de mucha importancia en la formación
profesional de los futuros administradores en salud porque conocerán, la
estructura del poder público en Colombia, y otros de suma importancia conforme a
la Constitución Política y la Ley.

Se suscribe, Cordialmente.

DANIEL EDGARDO MOLINA DE LA CRUZ.

Tutor.
PLAN TUTORIAL DE LA ASIGNATURA LEGISLACION TRIBUTARIA – SABADO
B.

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA.
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA.
CENTRO TUTORIAL – LORICA - CORDOBA.
PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
IX SEMESTRE
2 - 2015.

1. DATOS DEL TUTOR.

DANIEL EDGARDO MOLINA DE LA CRUZ
Abogado – Especialista en Derecho Administrativo, aspirante Especialista
en Derecho Constitucional – Especialista en Gerencia Ambiental.

Diplomado: En docencia universitaria, contratación estatal, pedagogía

ambiental entre otros.
Email: fotoolina@gmail.com
Tel- Cel:– 301 6067787.

2. PRESENTACION.
Con el desarrollo de la asignatura de legislación tributaria, buscamos que el
estudiante conozca, interiorice, maneje y use la nueva etimología del
derecho dentro el enfoque dado por la Constitución, la Ley y demás
normas.

De igual manera resaltar la importancia del derecho en su ejercicio

profesional, de tal manera que el estudiante pueda identificar el derecho
como una herramienta a su servicio, siendo capaz de ser competente a la
hora de argumentar, proponer e interpretar conceptos tales como
instituciones del estado, la estructura del poder público en Colombia,
ramas del poder público, entidades territoriales, Departamentos, Municipios,
Distritos, Territorios indígenas. Por último y no menos importante, a
sabiendas de que el derecho de un ciudadano termina donde empiezan sus
obligaciones es importante que el estudiante genere conocimientos sobre
las responsabilidades de los representantes de las entidades que ejercen el
poder público y sus destinatarios conforme a la Constitución y la Ley.

3. OBJETIVOS DEL TUTOR.

3.1. GENERAL.

Generar en el estudiante el buen uso de los conceptos propios de la asignatura.

Desarrollar en el estudiante habilidades, intelectuales, que le permitan emplear la

asignatura como instrumento en su ejercicio profesional.

Encausar al estudiante hacia una formación integral reflejada en el ejercicio de su

profesión.

Contribuir al proceso de humanización y concientización de su rol como

protagonista activo de las relaciones estado - particular.

3.2. ESPECIFICOS.
  Proporcionar las herramientas jurídicas, necesarias para el manejo de la
cosa pública.
 Conocer la normatividad que regula a las diferentes actividades
actoras dl derecho tributario, como persona jurídica.

4. FUNDAMENTACION.

El presente programa ha sido elaborado de conformidad con la

modernización del Estado Colombiano, representado por las entidades
territoriales, denominadas departamento, municipio, distrito, territorios
indígenas entre otros, las formas de estado, sistemas de gobierno, entre
otros conceptos.

PRESENTACION Y SUSTENTACION.
 UNIDAD I.
DERECHO TRIBUTARIO 1. Derecho Tributario. Objeto y desarrollo.
Subdivisiones. 2. Autonomía del Derecho Tributario. Consecuencias
prácticas. 3. Fuentes del Derecho Tributario. 4. Codificación. Tipos. Modelo
de Código Tributario para países de América y Europa: El Modelo Código
Tributario del CIAT. 5. Interpretación de las normas tributarias. Métodos
generales y específicos. 6. Efectos de las normas tributarias en el tiempo.
Retroactividad o irretroactividad de la ley. 7. Aplicación de la ley tributaria
en el espacio. Los diversos criterios de imposición: territorialidad,
nacionalidad y domicilio o residencia del beneficiario. La doble imposición
internacional e interna.
 UNIDAD II.

LOS TRIBUTOS 1. Tributos. Concepto. Clasificación. Naturaleza Jurídica.

2. Los impuestos. Concepto. Clasificación. Fundamentos éticos- Políticos.
3. Tasas. Concepto. Diferenciación con el impuesto y con la contribución de
mejoras. Tasa y precio. 4. Contribuciones Especiales. Caracterización.
Categorías. Contribución de mejoras. El peaje. Discusión doctrinaria.

 UNIDAD III.

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO 1. Derecho Constitucional

Tributario. Concepto. Ubicación sistemática. Poder tributario. Soberanía y
poder de imperio. 2. Principio de legalidad. Concepto. Delegación legislativa
en materia tributaria. El caso de los Decretos del Poder Ejecutivo. 3.
Principio de igualdad. Equidad. Proporcionalidad. El principio de la
Capacidad Contributiva. 4. Principio de no confiscatoriedad. La
confiscatoriedad por suma de tributos. 5. Control jurisdiccional de la
actividad administrativa. Tutela judicial efectiva.

 UNIDAD IV.

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO. 1. Relación Jurídica

tributaria y obligación tributaria. Caracterización y naturaleza. Distintas
teorías. Elementos. Fuentes de la obligación tributaria. 2. Sujeto activo de la
relación jurídica tributaria. 3. Sujeto Pasivo. Contribuyentes. Responsables
solidarios. Sustitutos. Agentes de retención y percepción. 4. Hecho
imponible. Clasificación: Instantáneos y de ejercicio. Aspectos integrativos:
material, personal, temporal y espacial. 5. Elemento cuantificante de la
obligación tributaria. Importes tributarios fijos y variables. 6. Medios de
extinción de la obligación tributaria: Pago. Compensación. Confusión.
Novación. Transacción. Condonación y Remisión de la deuda. Prescripción.
Concepto. Características. 7. Privilegios y garantías del crédito tributario.

 UNIDAD V.

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO 1. Derecho

Tributario Formal o Administrativo. Concepto y objeto. Diferenciación con el
Derecho Tributario sustantivo. Fuentes normativas. Contenido. Sujetos
pasivos. 2. La Administración Tributaria. Nociones introductorias sobre su
naturaleza y funciones. 3. Facultades de la Administración Tributaria: a) de
complementación legal; b) de recaudación; c) de Verificación y
Fiscalización; d) Determinativas; e) De promoción de Asistencia
Administrativa Internacional; f) de Solicitar medidas de apremio; g) de
Imponer Medidas Cautelares; h) de Cobranza y otorgamiento de Prórrogas;
i) de Descargo por falta de interés fiscal o incobrabilidad; j) Condonatorias
de multas y accesorios. 4. Obligaciones de la Administración Tributaria: a)
Informar y Asistir para promover el cumplimiento voluntario; b) de Resolver;
c) de Certeza de los Actos Administrativos; d) de Sigilo y Secreto Fiscal; 5.
El domicilio tributario. Concepto. Importancia del mismo. Domicilio especial.
6. La determinación tributaria. Formas. Por el sujeto pasivo, de oficio y
mixta. Naturaleza jurídica.

 UNIDAD VI.

DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL 1. Derecho Tributario procesal.

Concepto. Contenido. Ubicación científica. Conflicto de intereses. Teorías
sobre la iniciación del proceso tributario. 2. Principios generales del derecho
tributario procesal. Proceso y Procedimiento Tributario. 3. Acción,
Pretensión y recurso. 4. Nociones procesales: Jurisdicción, competencia,
órganos jurisdiccionales y sujetos procesales. 5. Actos procesales: Actos de
trasmisión. Actos de documentación. Resoluciones jurisdiccionales. Actos
de las partes. 6. Principios procesales aplicables.

 UNIDAD VII.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO 1. Evasión y elusión fiscal. Causas y tipos
de evasión. 2. Derecho Penal Tributario. Concepto. Ubicación científica.
Teorías. Los bienes jurídicos protegidos. 3. El ilícito tributario. Delitos y
contravenciones. 4. Conexión e interactividad del derecho tributario y el
derecho penal. Hecho imponible y hecho punible. 5. Las presunciones
penales. 6. Principios generales del derecho penal aplicables al ámbito
penal tributario.

 UNIDAD VIII.
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO 1. Derecho Internacional
Tributario. Noción y contenido. Fuentes. La doble imposición internacional:
Concepto. Sistemas para evitarla. Convenios y tratados internacionales.
 Protección efectiva de los contribuyentes a nivel internacional. 2.
Problemática tributaria de los procesos de integración económica
internacional. 3. Intercambio de información entre Administraciones
Tributarias. Modelo CIAT de Intercambio de información tributaria. Análisis.
5. ACREDITACION.

El proceso de acreditación del curso de derecho administrativo, se

realizara desde la perspectiva formativa individual y por CIPAS en cada una
de las sesiones. Para ello se implementara informes de análisis de lecturas
a través de protocolos, ejercicios de aplicación de conceptos, la
metodología problemática y ensayos como acciones académicas en el
desarrollo de las sesiones y la presentación del examen final.

La equivalencia de ello corresponde al primer corte Marzo 21 2015: 10%

participación + 10% avance de trabajo = 20%.
Segundo Corte: Abril 18 de 2015: 10% participación + 10% avance de
trabajo = 20%.
Tercer Corte: Evaluación Final = 60%.

6. PROGRAMACION ACADEMICA POR SABADOS.

Tutorías.
Agosto 2, 16, 30, septiembre 123, 27, octubre 11, 25, noviembre 8.

Exámenes Finales.
Noviembre 29.

Supletorios.
Diciembre 6 13.

Habilitaciones.
Diciembre 13.

HORARIO.
12:00 pm a 01:40 pm.

7. BIBLIOGRAFIA.

Constitución Política de Colombia.

ESTATUTO TRIBUTARIO