PENGANTAR PERPAJAKAN

UJIAN TENGAH SEMESTER 2017/2018

KEY

No. 1

Gaji Rp 5.750.000,00
Pengurangan
1. Biaya Jabatan
5%XRp 5.750.000,00 Rp 287.500,00
2. Iuran pensiun Rp 200.000,00
Rp 487.000,00
Penghasilan neto sebulan Rp 5.262.500,00
Penghasilan neto Setahun adalah
12 X Rp 5.262.500,00 Rp63.150.000,00
PTKP Setahun
- Untuk Wajib Pajak sendiri Rp 54.000.000,00
- Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,00
Rp58.500.000,00
Penghasilan Kena Pajak setahun Rp 4.650.000,00
PPh 21 Terutang
5% X Rp 4.650.000,00 Rp 232.500,00
PPh Pasal 21 bulan januari
Rp 232.500,00 : 12 Rp 19.375,00

No. 2

Penghitungan PPh Pasal 21 bulan Juli 2016 adalah sebagai berikut:

Gaji Rp 8.000.000,00
Premi jaminan Kecelakaan Kerja Rp 40.000,00
Premi jaminan Kematian Rp 24.000,00

Penghasilan Bruto Rp 8.064.000,00

Pengurangan
Biaya Jabatan
5%XRp 8.064.000,00 Rp 403.200,00
Iuran pensiun Rp 200.000,00
Iuran jaminan Hari Tua Rp 160.000,00
Rp 663.200,00

Penghasilan neto sebulan Rp 7.400.800,00

Penghasilan neto Setahun adalah
12 X Rp 7.400.800,00 Rp88.809.600,00
PTKP Setahun
- Untuk Wajib Pajak sendiri Rp 54.000.000,00
- Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,00
Rp58.500.000,00

Penghasilan Kena Pajak setahun Rp30.309.600,00

PPh 21 Terutang
5% X Rp30.309.600,00 Rp 1.515.450,00
PPh Pasal 21 bulan januari
Rp 1.515.450,00 : 12 Rp 126.288,00

No. 3

Penghitungan PPh Pasal 21 bulan Juli 2016 adalah sebagai berikut:

Gaji Rp 8.500.000,00
Lembur (Overtime) Rp 2.000.000,00
Penghasilan Bruto Rp 10.500.000,00
Pengurangan
Biaya Jabatan
5%X Rp 10.500.000,00 Rp 525.000,00
Iuran pensiun Rp 50.000,00
Rp 575.000,00
Penghasilan neto sebulan Rp 9.925.000,00
Penghasilan neto Setahun adalah
12 X Rp 9.925.000,00 Rp119.100.000,00
PTKP Setahun
- Untuk Wajib Pajak sendiri Rp 54.000.000,00
- Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,00
Rp58.500.000,00
Penghasilan Kena Pajak setahun Rp60.600.000,00
PPh 21 Terutang
5% X Rp50.000.000,00 Rp 2.500.000,00
15% X Rp10.600.000,00 Rp 1.590.000,00
Rp 4.090.000,00
PPh Pasal 21 bulan januari
Rp 4.090.000,00 : 12 Rp 340.833,00
No. 4
Gaji (26 X Rp 250.000,00) Rp 6.500.000,00
Premi jaminan Kecelakaan Kerja Rp 65.000,00
Premi jaminan Kematian Rp 19.500,00

Penghasilan Bruto Rp 6.415.500,00

Pengurangan
Biaya Jabatan
5%XRp 6.415.500,00 Rp 320.775,00
Iuran pensiun Rp 35.000,00
Iuran jaminan Hari Tua Rp 130.000,00
Rp 487.775,00

Penghasilan neto sebulan Rp 5.929.725,00

Penghasilan neto Setahun adalah
12 X Rp 5.929.725,00 Rp71.156.700,00
PTKP Setahun
- Untuk Wajib Pajak sendiri Rp 54.000.000,00
- Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,00
- Tambahan seorang anak Rp 4.500.000,00
Rp63.000.000,00

Penghasilan Kena Pajak setahun Rp 8.156.700,00

Pembulatan Rp 8.156.000,00
PPh 21 Terutang
5% X Rp8.156.000,00 Rp 407.800,0
0
PPh Pasal 21 sebulan
Rp 407.800,00 : 12. Rp 33.983,00
PPh Pasal 21 minggu kedua
Rp 33.983,00 : 26 Rp 1.307,00

No. 5

Gaji (4 X Rp 1.500.000,00) Rp 6.000.000,00

Premi jaminan Kecelakaan Kerja Rp 60.000,00
Premi jaminan Kematian Rp 18.000,00

Penghasilan Bruto Rp 6.078.000,00

Pengurangan
Biaya Jabatan
5%XRp 6.078.000,00 Rp 303.900,00
Iuran pensiun Rp 50.000,00
Iuran jaminan Hari Tua Rp 120.000,00
Rp 473.900,00

Penghasilan neto sebulan Rp 5.604.100,00

Penghasilan neto Setahun adalah
12 X Rp 5.604.100,00 Rp67.249.200,00
PTKP Setahun
- Untuk Wajib Pajak sendiri Rp 54.000.000,00
- Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,00
- Tambahan seorang anak Rp 4.500.000,00
Rp63.000.000,00

Penghasilan Kena Pajak setahun Rp 4.249.200,00

Pembulatan Rp 4.249.000,00
PPh 21 Terutang
5% X Rp4.249.000,00 Rp 212.450,00
PPh Pasal 21 bulan januari
Rp 212.450,00 : 12. Rp 17.704,00
PPh Pasal 21 minggu kedua
Rp 17.704,00 : 4 Rp 4.426,00

No. 6

No. 7

Pajak Perbulan selama tahun 2017

Gaji Pokok dari bulan Sept – Des 2017: Rp. 7.500.000 x 4 = Rp. 30.000.000
BPJS TK:
JKK : (0,24% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 72.000
JKM : (0,30% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 90.000

BPJS KES: (4% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 1.200.000

Penghasilan Bruto Setahun = Rp. 31.362.000

Pengurang
Biaya Jabatan: 5%x Rp. 31.362.000 = Rp. 1.568.100
BPJS TK:
JHT: (2% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 600.000
Penghasilan Neto Setahun = Rp. 29.193.900
(hasil dari pengurangan Penghasilan Bruto Setahun dengan Pengurang)

PTKP TK/0
Wajib Pajak Sendiri: Rp. 54.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 0

(tidak dikenakan pajak, karena Penghasilan Neto Setahun lebih kecil dari PTKP)

No. 8
No. 9

No. 10