EL PRESUPUESTO DE CAJA

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja,

es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin
principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas
y entradas de efectivo de una empresa.

El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un

periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo
mensuales, trimestrales o incluso anuales.

El presupuesto de caja o pronóstico de caja, permite que la empresa programe sus

necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las
ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja como a la planeación de
sus déficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el
contrario si hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto plazo.

COMO SE ELABORA EL PRESUPUESTO DE CAJA

Antes de elaborar cualquier presupuesto de efectivo, toma nota de los pasos que debes
seguir para confeccionarlo:

1. Establece el periodo temporal que pretendes abarcar y reflejar en tu presupuesto

2. Ten a mano una lista con todas las entradas y salidas de efectivo previstas para
el periodo que se va a trabajar.

3. Elabora primero los presupuestos de ingresos y ventas, y después introduce los

de datos de los presupuestos de compras y de pagos.

4. Por último, si estas elaborando un presupuesto de efectivo ten en cuenta los

pequeños imprevistos que pueden surgir y que pueden afectar el flujo de caja de
tu empresa.

Elaborarlo correctamente nos dará una imagen general del estado financiero de la
empresa y nos permitirá tomar decisiones, como realizar futuras inversiones o buscar
formas de financiación. Todo dependerá del resultado.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE CAJA

o Flujo de entradas: ingresos de efectivo previstos

o Flujo de salidas: gastos o salidas de efectivo previstas

o Flujo de efectivo neto: es decir, la diferencia de la resta entre los ingresos y

salidas de efectivo de una empresa.

o Efectivo final: la suma de efectivo inicial más el flujo de efectivo neto del
periodo que abarca el presupuesto.

o Saldo de efectivo excedente: la cantidad de efectivo de la que dispone la

empresa para invertir si el resultado de las operaciones es de excedente.

Aunque esta es la estructura más común, lo cierto es que las partes del presupuesto de
flujo de caja pueden variar en función de las necesidades de la empresa o del periodo
que puedan abarcar, aunque no es la práctica más habitual.

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL

El flujo de caja operativo (FCO) es la cantidad de dinero en efectivo que genera una
empresa a través de sus operaciones y el ejercicio de su actividad. Este flujo permite
valorar y cuantificar las entradas y salidas de dinero mediante las actividades de
explotación, siendo difícil poderlo manipular.

Esta herramienta de análisis permite identificar la disponibilidad de efectivo proveniente

de las actividades operacionales, con que cuenta un ente económico para proyectar y
apoyar sus planes de expansión y crecimiento.

FLUJO DE CAJA NO OPERACIONAL