JAWABAN

A.
No. Tgl. FP PK / DPP PPN Ket.
PM
100 10% x 50.000.000 = Rp
1. 28-02- PM 110
x 55.000.000 =
2018 Rp 50.000.000 5.000.000
2. 01-03- PK 50.000 USD x Rp 13.400 = 0% x 670.000.000 =
2018 Rp 670.000.000 Rp 0
3. 01-03- PM Rp 40.000.000 10% x 40.000.000 =
2018 Rp 4.000.000
4. 02-03- PK Rp 180.000.000 10% x 180.000.000 =
2018 Rp 18.000.000
5. 05-01- PM Rp 30.000.000 10% x 30.000.000 =
2018 Rp 3.000.000
6. 04-03- PM Rp 120.000.000 10% x 120.000.000 =
2018 Rp 12.000.000
100 10% x 80.000.000 =
7. 10-01- PK 110
x 88.000.000 =
2018 Rp 8.000.000
Rp 80.000.000
8. 07-03- PM Rp 100.000.000 10% x 100.000.000 =
2018 Rp 10.000.000
9. 09-03- PM Nilai impor : 10% x 353.760.000 =
2018 Cost 20.000 USD Rp 35.376.000
Insurance 2.000 USD
Freight 2.000 USD
CIF 24.000 USD
Bea masuk 2.400 USD
Nilai impor 26.400 USD

26.400 USD x Rp 13.400 =

Rp 353.760.000

10. 10-03- PK Rp 165.000.000 10% x 165.000.000 =

2018 Rp 16.500.000
11. 11-03- PK Rp 20.000.000 10% x 20.000.000 =
2018 Rp 2.000.000
12. 11-03- PK Rp 400.000.000 10% x 400.000.000 =
2018 Rp 40.000.000
13. 15-03- PK 25% x 100.000.000 = 10% x 25.000.000 =
2018 Rp 25.000.000 Rp 2.500.000
14. 16-03- PM 13.200.000 + 5.500.000 = Rp 10% x 18.700.000 =
2018 18.700.000 Rp 187.000
15. 16-03- PM Rp 3.000.000 10% x 3.000.000 =
2018 Rp 300.000
16. 18-03- PK Rp 250.000.000 10% x 250.000.000 =
2018 Rp 25.000.000
17. 19-03- PM Rp 30.000.000 10% x 30.000.000 =
2018 Rp 3.000.000
 18. 15-02- PK Rp 120.000.000 10% x 120.000.000 =
2018 Rp 12.000.000
19. 25-01- PM Rp 40.000.000 10% x 40.000.000 =
2018 Rp 4.000.000
20. 23-03- PK Rp 100.000.000 10% x 100.000.000 =
2018 Rp 10.000.000
21. 25-03- PM Rp 50.000.000 10% x 50.000.000 =
2018 Rp 5.000.000
22. 26-03- PM DPP Mobil Sedan : PPN Mobil Sedan :
100 10% x 300.000.000 =
2018 x 330.000.000 =
110
Rp 30.000.000
Rp 300.000.000
PPN Peralatan Pabrik :
DPP Peralatan Pabrik :
100 10% x 400.000.000 =
x 440.000.000 = Rp 40.000.000
110
Rp 400.000.000
23. 28-03- PM 150.000.000 – 60.000.000 = 10% x 90.000.000 =
2018 Rp 90.000.000 Rp 9.000.000
24. - - - -
100 10% x 160.000.000 =
25. 28-03- PM 110
x 176.000.000 =
2018 Rp 16.000.000
Rp 160.000.000
26. 30-03- PM Rp 250.000.000 10% x 250.000.000 =
2018 Rp 25.000.000
27. 31-03- PK 150.000.000 + 100.000.000 = 10% x 250.000.000 =
2018 Rp 250.000.000 Rp 25.000.000

B.
1. Terutang PPN dan PPh Pasal 23 oleh KAP Amir dan Rekan
PPh Pasal 23 :
2% x 50.000.000 = Rp 1.000.000
2. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
3. Terutang PPN oleh dan PPh Final Pasal 4 ayat (2) oleh PT Gudang Jaya
PPh Final Pasal 4 ayat (2) :
10% x 40.000.000 = Rp 4.000.000
4. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
5. Terutang PPN oleh Penjual
6. Terutang PPN oleh PT MDF Jaya dan PPh Pasal 22 oleh PT Jaya Wijaya
PPh Pasal 22 :
0,25% x 120.000.000 = Rp 300.000
7. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
8. Terutang PPN oleh PT Kenanga dan PPh Pasal 22 oleh PT Jaya Wijaya
PPh Pasal 22 :
0,25% x 100.000.000 = Rp 250.000
9. Terutang PPN oleh Importir dan PPh Pasal 22
PPh Pasal 22 :
10% x 353.760.000 = Rp 35.376.000
10. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
11. Terutang PPN dan PPh Pasal 23 oleh PT Jaya Wijaya
PPh Pasal 23 :
15% x 20.000.000 = Rp 3.000.000
12. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
13. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
14. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
15. Terutang PPN dan PPh Pasal 23 oleh Tn. Amir
PPh Pasal 23 :
2% x 3.000.000 = Rp 60.000
16. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
17. Terutang PPN dan PPh Pasal 21 tarif Pasal 17 UU PPh oleh Ir.Rinawati
PPh Pasal 21 tarif Pasal 17 UU PPh :
5% x 30.000.000 = Rp 1.500.000
18. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
19. Terutang PPN oleh Supplier
20. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
21. Terutang PPN oleh PT MDF Jaya dan PPh Pasal 22 oleh PT Jaya Wijaya
PPh Pasal 22 :
0,25% x 50.000.000 = Rp 125.000
22. Terutang PPN oleh Penjual
23. Terutang PPN oleh Penjual
24. –
25. Terutang PPN oleh Penjual Bahan Baku dan PPh Pasal 21 oleh Pekerja
26. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya
27. Terutang PPN oleh PT Jaya Wijaya

C.
No Keterangan Tanggal Akun Debet Kredit
1. Jurnal oleh PT 28-02- Beban jasa 50.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 5.000.000
Kas 54.000.000
Utang PPh Pasal 23 1.000.000
Jurnal oleh 01-03- Kas 54.000.000
KAP Amir 2018 Uang muka PPh Pasal 23 1.000.000
dan Rekan Pendapatan 50.000.000
PPN Keluaran 5.000.000
2. Jurnal oleh PT 01-03- Kas 670.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan 670.000.000
3. Jurnal oleh PT 01-03- Beban sewa 40.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 4.000.000
Kas 40.000.000
Utang PPh Pasal 4 (2) 4.000.000
Jurnal oleh PT 01-03- Kas 40.000.000
Gudang Jaya 2018 PPh Pasal 4 (2) 4.000.000
Pendapatan 40.000.000
PPN Keluaran 4.000.000
4. Jurnal oleh PT 02-03- Kas 198.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan 180.000.000
PPN Keluaran 18.000.000
Jurnal oleh 02-03- Pembelian 180.000.000
Toko ABC 2018 PPN Masukan 18.000.000
Kas 198.000.000
5. Jurnal oleh PT 03-03- Utang usaha 100.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 10.000.000
Kas 110.000.000
Jurnal oleh 03-03- Kas 110.000.000
Penjual 2018 Piutang usaha 100.000.000
PPN Keluaran 10.000.000
6. Jurnal oleh PT 04-03- Pembelian 120.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 12.000.000
Uang muka PPh Pasal 22 300.000
Kas 300.000
Utang usaha 132.000.000
Jurnal oleh PT 04-03- Piutang usaha 132.000.000
MDF Jaya 2018 Penjualan 120.000.000
PPN Keluaran 12.000.000
7. Jurnal oleh PT 05-03- Kas 88.000.000
Jaya Wijaya 2018 Piutang Usaha 80.000.000
PPN Keluaran 8.000.000
Jurnal oleh PT 05-03- Pembelian 80.000.000
Index Malang 2018 PPN Masukan 8.000.000
Kas 88.000.000
8. Jurnal oleh PT 07-03- Pembelian 100.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 10.000.000
Uang muka PPh Pasal 22 250.000
Utang usaha 110.000.000
Utang PPh Pasal 22 250.000
Jurnal oleh PT 07-03- Piutang usaha 110.000.000
Kenanga 2018 Penjualan 100.000.000
PPN Keluaran 10.000.000
9. Jurnal oleh PT 09-03- Pembelian 353.760.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 35.376.000
Uang muka PPh Pasal 22 3.537.600
Kas 392.673.600
Jurnal oleh 09-03- Kas 389.136.000
Importir 2018 Pendapatan 353.760.000
PPN Keluaran 35.376.000
10. Jurnal oleh PT 10-03- Piutang usaha 165.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan 150.000.000
PPN Keluaran 15.000.000
Jurnal oleh 10-03- Pembelian 150.000.000
Pembeli 2018 PPN Masukan 15.000.000
Utang usaha 165.000.000
11. Jurnal oleh PT 11-03- Beban royalti 20.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 2.000.000
Kas 19.000.000
 Utang PPh Pasal 23 3.000.000
Jurnal oleh PT 11-03- Kas 19.000.000
Pro Design 2018 Uang muka PPh Pasal 23 3.000.000 20.000.000
Pendapatan royalti 2.000.000
PPN Keluaran
12. Jurnal oleh PT 11-03- Kas 140.000.000
Jaya Wijaya 2018 Piutang usaha 300.000.000
Penjualan 400.000.000
PPN Keluaran 40.000.000
Jurnal oleh PT 11-03- Pembelian 400.000.000
Index Malang 2018 PPN Masukan 40.000.000
Kas 140.000.000
Utang usaha 300.000.000
13. Jurnal oleh PT 11-03- Kas 27.500.000
Jaya Wijaya 2018 Persediaan 25.000.000
PPN Keluaran 2.500.000
14. Jurnal oleh PT 16-03- Beban listrik 12.000.000
Jaya Wijaya 2018 Beban telepon 5.000.000
PPN Masukan 1.700.000
Kas 18.700.000

Beban sewa 3.000.000

PPN Masukan 300.000
Kas 3.240.000
Utang PPh Pasal 23 60.000
15. Jurnal oleh PT 16-03- Beban sewa 3.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 300.000
Kas 3.300.000
16. Jurnal oleh PT 16-03- Kas 275.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan 250.000.000
PPN Keluaran 25.000.000
Jurnal oleh PT 16-03- Pembelian 250.000.000
Global 2018 PPN Masukan 25.000.000
Furniture Kas 275.000.000
17. Jurnal oleh PT 19-03- Beban jasa 30.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 3.000.000
Kas 32.400.000
Utang PPh Pasal 23 600.000
18. Jurnal oleh PT 21-03- Kas 120.000.000
Jaya Wijaya 2018 Piutang PPN 12.000.000
Penjualan 120.000.000
PPN Keluaran 12.000.000
Jurnal oleh 21-03- Pembelian 120.000.000
Dinas 2018 PPN Masukan 12.000.000
Pendidikan Kas 120.000.000
Utang PPN 12.000.000
19. Jurnal oleh PT 22-03- Pembelian 40.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 4.000.000
Kas 44.000.000
 Jurnal oleh 22-03- Kas 44.000.000
Supplier 2018 Penjualan 40.000.000
PPN Keluaran 4.000.000
20. Jurnal oleh PT 23-03- Retur penjualan 30.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 3.000.000
Kas 33.000.000
Jurnal oleh 23-03- Kas 33.000.000
Swalayan X 2018 Retur pembelian 30.000.000
PPN Keluaran 3.000.000
21. Jurnal oleh PT 25-03- Pembelian 50.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 5.000.000
Kas 55.000.000
Jurnal oleh PT 25-03- Kas 55.000.000
MDF Jaya 2018 Penjualan 50.000.000
PPN Keluaran 5.000.000
22. Jurnal oleh PT 26-03- Kendaraan 300.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 30.000.000
Kas 330.000.000

Peralatan 400.000.000
PPN Masukan 40.000.000
Kas 40.000.000
Utang usaha 400.000.000
23. Jurnal oleh PT 28-03- Kas 66.000.000
Jaya Wijaya 2018 Persediaan 60.000.000
PPN Keluaran 6.000.000
Jurnal oleh 28-03- Persediaan 60.000.000
Penjual 2018 PPN Masukan 6.000.000
Kas 66.000.000
24. Jurnal oleh PT 29-03- Beban kerugian piutang 15.000.000
Jaya Wijaya 2018 Piutang usaha 15.000.000
25. Jurnal oleh PT 30-03- Pembelian 160.000.000
Jaya Wijaya 2018 PPN Masukan 16.000.000
Kas 176.000.000

Gedung 204.000.000
Kas 204.000.000
26. Jurnal oleh PT 31-03- Kas 275.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan 250.000.000
PPN Keluaran 25.000.000
Jurnal oleh 31-03- Pembelian 250.000.000
Pembeli 2018 PPN Masukan 25.000.000
Kas 275.000.000
27. Jurnal oleh PT 31-03- Kas 275.000.000
Jaya Wijaya 2018 Penjualan lain-lain 250.000.000
PPN Keluaran 25.000.000
Jurnal oleh 31-03- Pembelian 250.000.000
Pembeli 2018 PPN Masukan 25.000.000
Kas 275.000.000
D.
PPN Masukan PPN Keluaran Selisih
Rp 181.676.000 Rp 176.500.000 Rp 5.176.000

Kesimpulan :
PT Jaya Wijaya Lebih Bayar PPN Masa Maret 2018