Finanzas Administrativas 4

Semana 3
 Recomendaciones iniciales
• Entender adecuadamente los temas del capítulo 2,antes de iniciar el presente
capítulo

• Estudiar el capítulo 3 del libro de texto, antes de tomar la tutoría

• Tomar en cuenta que las tablas presentadas se basan en los ejemplos del libro de
texto

• Utilizar los espacios: “Notas de Clase” al final de cada capítulo de su libro de texto,
para escribir los puntos principales y notas al margen que faciliten entender el tema
de la semana.

Finanzas Administrativas 4
 Rendimiento Financiero, Mapa Estratégico
Indicadores claves

Capítulo 3

Finanzas Administrativas 4
 Plan de negocios

• Documento donde se detallan los objetivos tanto a corto como largo plazo
de la empresa incluye:
• Metas
• Estrategias
• Diseño de la estructura organizacional, etc.

Finanzas Administrativas 4
 Mapa estratégico
• Es una manera de tener una visión general de la estrategia de la
organización, con una línea de visibilidad y trazabilidad, alineada con la
misión y visión de la empresa.
• Los mapas estratégicos están muy relacionados con el Cuadro de Mando
Integral
• Cuadro de Mando Integral: es un modelo de gestión que traduce la
estrategia en objetivos relacionados entre sí, medidos a través de indicadores
y ligados a planes de acción.
• El mapa estratégico codifica esta información y provee un lenguaje para
describir la estrategia

Finanzas Administrativas 4
 Objetivos Estratégicos
• Referentes al planteamiento de estrategias y metas a largo plazo, alineados
con los esfuerzos, recursos y acciones que buscan el logro de la Misión y
Visión de la empresa.
• Se busca alinear todos los esfuerzos de la organización, bajo cuatro
enfoques:
A. Enfoque en Talento Humano
B. Enfoque en los Procesos
C. Enfoque hacia el cliente
D. Enfoque hacia el rendimiento financiero

Finanzas Administrativas 4
 A. Enfoque en el Talento Humano
• Busca dotar a la organización del mejor talento humano
• El capital humano es quien hace mover a la organización y permite el logro
de los objetivos
• Debería
• Establecer la necesidad de capacitación
• Desarrollar competencias
• Definir un plan de carrera
• Definir métricas de eficiencia

Finanzas Administrativas 4
 B. Enfoque en los procesos

• Crear los procesos adecuados que generen valor

• Se tendrá una guía de acción en la cual enfocarse y centrar esfuerzos

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 C. Enfoque hacia el cliente

• Busca definir el cliente que desea la organización

• Lograr preferencia y lealtad
• Lograr la retención del mismo

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 D. Enfoque hacia el rendimiento financiero

• La consecución de resultados, basada en los otros tres enfoques anteriores.

• Se debe realizar un análisis financiero constante y profundo para evaluar el
rendimiento de la empresa.
• Punto a evaluar
• Desviación del presupuesto de gastos
• Crecimiento de ventas reales versus presupuesto
• Administración de la liquidez de la empresa
• Administración del saldo de cartera de cuentas por cobrar
• Política de créditos

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 No se puede controlar lo que no se puede medir
No se puede medir lo que no se puede describir

• Cada uno de estos enfoques deben ser medibles, por ello que se establecen métricas tales
como indicadores o Kpi por sus siglas en inglés de Key Performance Indicators.

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 Indicadores o Kpi
Son una forma de medir los avances de los objetivos estratégicos, definidos en el
Mapa estratégico que se alinea con la Misión y Visión de las organizaciones.
• El valor del indicador está relacionado con un objetivo
• Un KPI se diseña para mostrar cómo es el progreso en un proceso

En el libro se presenta un modelo de KPI

Pero pueden diseñarse acorde a la necesidad Excel es una herramienta que facilita la creación de Kpi

Finanzas Administrativas 4
 Indicadores o Kpi
Nombre del Kpi Fórmula a utilizar con los Persona responsable
relacionado con un datos obtenidos de la de la medición
objetivo estratégico fuente de captura

Descripción de la Origen de la información, Periodicidad con la

medición que se de donde se obtienen los cual se realiza la
realiza datos a evaluar medición.

Finanzas Administrativas 4
 Indicadores o Kpi
Fruto de la aplicación de la fórmula a los datos obtenidos de la fuente de captura se obtiene un
valor generalmente entre 0% y 100%
Este valor se compara con una escala, generalmente asociada a colores para determinar el grado de
cumplimiento del objetivo estratégico.
El equipo de diseño del Kpi, determina los valores apropiados y el color, por ejemplo:
• Rojo: deficiente, se deben aplicar acciones correctivas
• Amarillo: regular o riesgo, igualmente se deben aplicar acciones de mejora
• Verde: bueno o aceptable, pero se aplican acciones para llegar a la meta.
• Azul: lo ideal objetivo cumplido

Valor inicial de la
medición

Valor final de la
medición Menos de 90% Entre 91% y Más del 95% 100%
mal 95% regular bueno objetivo
cumplimiento cumplido
Finanzas Administrativas 4
 Indicadores o Kpi
Ejemplo S.A. en el mes de Abril 20x7 tiene la siguiente información del Balance de Cuentas por
Cobrar, luego de la aplicación de una estrategia de cobro implementada hace 1 año.
• Cartera total en cobro jurídico: 18 casos
• Casos jurídicos cobrados: 5

Aplicación de la fórmula: 5/18 = 0.2777 x 100 = 27.77%

En este caso es un valor muy por debajo del 90% lo que implica que no ha existido cumplimiento
del objetivo, no ha funcionado la estrategia, comportamiento deficiente. Deben aplicarse nuevos
planes estratégicos para incrementar el cobro, urge mejorar. (en la aplicación real se necesitan de otros
Kpi para ser concluyente en la respuesta)

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 Sugerencia

• Realizar el Ejercicio 1 Capítulo 3, cargado en el sistema.

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 Net Promoter Score
Herramienta para medir la lealtad de los clientes de una empresa con base en las
recomendaciones.

• Kpi
• Sencillo de conseguir
• Fácil de interpretar y explicar, se puede usar en mercadeo, control de calidad, investigación de
mercados, en donde se necesita información de clientes.
• Se puede hacer benchmarking con los resultados.

Finanzas Administrativas 4
 Tarea de la semana
• Realizar todas las actividades que se encuentran en la parte final de su libro
de texto, en la sección Tareas para entregar correspondiente al capítulo 3.
• Al entregar la tarea, recuerde entregar a su tutor las hojas desprendibles de
su libro ORIGINAL
• Ingresar al sitio indicado para contestar los ejercicios en línea

Finanzas Administrativas 4
Finanzas Administrativas 4 Lic. Roberto Palencia
 3.1.5Enfoques del mapa estratégico
3.1.5.1Enfoque en el Talento Humano
Esteenfoquebuscadotara la organizacién
del mejortalentohumano,mediantesu
desarrolloy capacitacibn para Iograr integrarloy retenedo.

Sesabeque el capital humanoes quienhacemovera la organizaciény permiteque

el Iogro de los objetivos se realice, por lo que es neoesario cubrir Ios sigukantes
puntos:

. Establecer Ia necesidad de capacitacién del capital humano

o Desarrollar competencies
o Definir un plan de carrera dentro de la organizacién

o Definir métricas de Ios resultados que se espera de cada oo£aborador

(indicador de eficiencia)

3.1 a .«
f «15,103 ,..~.; r
Eiermlo

La empresalnnova, S. A. dentro de sus enfocados

objetivosestratégicos en el
talento humano define Io siguiente:

Objetivoestratégico NUmero1: Proveer a la empresa con el mas competente

talento humano

férmula
Estableceparaello el nombredel indicador, de fuente
medicibn, de capture
de informacién, responsable del indicador, frecuencia de medicién y meta
establecida.

El indicadorquedariade la manerasiguiente:(el formatoes sugerido)

Ta bla3.1Objetwo
- -
1
estratégico
Km Definicién
delKpl deCélculo
Férmula Fuente e
deCapture Responsab Enema
Jefed°
~
ContratadePersonal
cumpla
que /Vacantes
cor'(utratadasp Personal
de
Reports Mensua
Recursos No.de ersonas
a con
Perm???elperfil
de
puesto *100 Contratado
Humanos
Wautorizadas) AW
i NIvel
Base
°
0.000/
Meta no",
<90%
I Amarillo
91' 95% g
Verde
3.95% 100.00%
100.00% I
W
 . Enfoqueen TalentoHumano
o Enfoque en los Procesos
o Enfoquehacia el cliente
. Enfoquehaciael financiero
rendimiento

Cada uno de estos deben

enfoques ser medibles,por ello que se establecen
tales
métricas como o
indicadores Kpi porsussiglasen ingles de KeyPerformance
Indicators.

3.1.4 lndicadores o Kpi

Unindicadoro Kpies unaforma de medirIosavances de los objetivosestratégicos,

definidosen el Mapa estratégicoque se alinea con la Misién y Visién de Ias
organizaciones.

Por ejemplo, se persigue medir el nivel de servicio, realizar un diagnéstico de algun

problema, comunicar la situacién de un objetivo y en forma general evaluar el
progreso de una actividad de manera constante.

3.1.4.1 Caracteristicas de [05 lndicadores o Kpi

Los indicadores deben contar con Ias siguientes caracteristicas:

o Debe estar alineado con la Misién, Visicm y objetivos estratégicos de la

empresa

. Debe ser medible, alcanzable y definir una férmula de célculo

. Debe tener una fuente de captura de informacicm
. Debe ser perceptible
. Debe ser claro y de fécil comprensién
. Debeser aplicablea los distintos niveles de la
organizacién
Debido
aqueestetextosecentraenelrendimiento Iaatencién
sepondré
financiero,
en Ios indicadoresque se refierena este
enfoque,Ios cuales deben estar alineadOS
a lo explicadoanteriormentey se describiréna
continuacién:
 3.1.5.3 Enfoque hacia el cliente
busca
enfoque definir
el cliente
quedeseala y
organizaoion la de
manera
Este
ademés
seleccionarlo, de su
Iograr y
preferencia lealtad
para una
establecer
poder
relaciénlarga y duradera.

es Iograr
primordial
Elobjetivo del
la retencién cliente
ya queel de
retorno la
con
inversic'm losclientes es
aotuales al
mayorque adqulrir olIentes.
nuevos

no
Esto significa la no
que empresa esté en
interesada nuevos lo
clientes, quebusca
los
esIograrque clientes
quese adquieren
tenganuna duradera.
relacicm

Ejemplo 3.3

Laempresa S. A. dentrode susobjetivos

lnnova, estratégicos hacia
enfocados el
cliente define:

ObjetivoestratégicoNIJmero4: Atenciony satisfacoiéndel cliente

Para el logro de este objetivo se presentarén dos indioadores.

Tabla
3.4Objetivo
estratégico
4.71 . 3 t' f; gal;. Z55III}; II; ~' . ,.
10?"
KPI f
delKpi U".Formula
Definicién *
déCélculo'. Fuente deCaptura Responsable Frecuencia
. .
CantIdad de clIentes m

Atenciény satisfechos, segL'In . .

Satisfaccion
encuesta
de EnouestaIde GerenCIade Mensua
del cliente .Igctl
0 aIorgesbliromot05e1i£
e Ien es) satIsfaCCIon Ventas
satisfaccion de
servicio. .
N L.
Nivel
Base
i 0.00% Meta Rojo Amarillo J Verde Azul
100.00% . < 90% 91 - 95% > 95% 100.00%

Tabla3.5 Objetivoestratégico4-2
KPI Definicién
delKpi Formula
deCélculo
m
FuentedeCaptura Responsable Frecuencia
..
m
Atencion
y y
Ate_noIon de seguimiento
(lnformes
a a reclamosde clientes/ Reolamos
Satisfacm
on . segwmIento Gerenciad9
presenta d s p or Quincenal
delcliente InconformIdadesde Reclamos en
reportados l08 CI. c;
Ien es
Ventas
Iosclientes el mes)*100
in! "9'Base JWW
Meta E Rojo Amarillo I Verde All
0.00%
H" " M '' [ 100.00%
100_oo% < 90% _
91 95% a > 95%
r
Capitulo 3

lntroduccién

Debido a que toda empresa con fines lucrativos busca obtener el mejor resultadq
financiero, es de vital importancia alinear todos y cada uno de los esfuerzos en los

dlferentes niveles de la organizacion.

No se puede lograr resultados si cada area de la empresa trabaja en forma aislada

y sigue objetivos distintos a los de la organizacién. Existen diferentes formas para

lograr que todos enfoquen su trabajo bajo una guia comUn, en este capitulo se

presentaré la creacién de un Mapa Estratégico, el cual toma como base la Misién y

Visién de la organizacién.

Se hace necesario que cada area pueda medlr el avance de su trabajo por medio
de métricas a las cuales se les denomina indicadores, que abarcan diferentes

puntos de vista tales como el enfoque hacia el talento humano, enfoque hacia los

procesos, enfoque hacia el clients y, por Ultimo, el enfoque al rendimiento financiero.

En este capltulo se desarrollaran ejemplos para cada uno de los enfoques, pero se

pondra especial énfasis en el rendimiento financiero, por la naturaleza del texto, sin

restarle importancia a los otros enfoques.

No se pretende desarrollar en su totalldad el tema de la aplicacién de un mapa

estratégico, eso tomarla un libro entero, lo que se busca es despertar el interés del
estudiante en ahondar en el tema, el cual es de aplicacién actual.
 3.1.5.4 Enfoque hacia el rendimiento financiero
El cuarto del es
enfoque mapaestratégico el enfoque el
financiero, cual es la
consecuciénde resultadosde maneraintegraldel esfuerzode toda la organizacién
basada en los otros tres enfoques financieros.

AI contar con el mejor talento humano, que realice los procesos adecuados y
eficientes, y que busque la satisfaccién y retencién del cliente, corresponde medir
el resultado financiero.

Se debe realizar un anéhsis financiero constante y profundo para evaluar eI

rendimiento de la empresa.

Dentro de los puntos a evaluar en el rendimiento financiero estén los siguientes:

o Desviacién del presupuesto de gastos

o Crecimiento de ventas reales versus
presupuesto
o Administracién de la liquidez de la
empresa
. Administracién del saldo de cartera de cuentas por cobrar
. Politica de créditos
 2:
Namero
estratégico
Objetivo Desarrollar
y a
capacitar CO'abOFGdOFeS
en los
de
nlveles
distintos la de
empresa acuerdoa la del
naturaleza cargoy la persona
Tabla 3.2 Objetivo estratégico 2
KPI delKPI
Definidén .
deCélculo
Formula I: de Ca tura Res p sable
on

m
. ., _ Wm Fr
y...
de
de E162:
caPaCitaCié de
No. c on de ro rama
Capacntacnones
programado)
personal
lczapacith:uci%JJn Recursos
(No. personal capaCIta
do / Reporte
.
de
_ Jefe de

personal autorizado * 100 mensuales Humanos M

w. I In. k
"WBase Meta 5 ' o'Rojo"'' E Amarillo ] AW
Verde N
A
0.00% 100.00% <90/o I 91-95°/
° g >95°/
° 10
W
M

Fin de Ejemplo 3.1

3.1.5.2 Enfoque en las procesos

Al contar la organizacion con el mejor talento humano se deben crear los procesos
adecuados que generen valor para tener una gula de aocién en la cual enfocarse
y
centrar esfuerzos, siempre se debe buscar estar allneado con todos los demas
objetivos estratégicos.

Ejemplo 3.2

La empresa lnnova, S. A. dentro de sus objetivos

estratégicos enfocados a la
efectividad de los procesos define lo sigulente:

Objetivo estratégico NUmero3: Procesos de relacién con las entidades fiscales

para asegurar el cumpllmlento

rabla 3.3 Objetivo estratégico 3

KPI Definicién
delKpi Formula
deCélculo Fuente
deCaptura ResponsableFrecuenCi
gum limien
t0 .
conel
pde Cu.mp|1rpago de . (NO' pagosde m.
0inQacionesobhgaciones
fiscales
en Se
08
Impues entlempo/
de
Reporte
Jefede
..
t'lempo y efICIenc1a . Totalde pagosflscales pagos
e'ecutados
J. Me"sual
fiscales
_ *
' r0: ramados Contabilidad
ante flSCO
NIVE' Meta 100
3W
Boase
0.00
A, / ,_ 4, Rojo>>. v ' ' Amarillo i Verde . AzU'
100.00% < 90% m
E 0% 0% 100.00%
m
3.1 Rendimiento Financiero

El objetivo de toda organizacién lucrativa es la optimizacicm de recursos, la

oonsecucién de resultados, el alcance del rendimiento financiero deseado y la

pusqueda que todo lo anterior sea de una manera sostenible.

Es por ello que muchas empresas y organizaciones iniclan este proceso por medlo
de la definicién de la Misién, Visién y Valores de la empresa, lo dejan plasmado en

un Plan de negocios y en un Mapa estratégico.

Se definira estos terminos:

3.1.1 Concepto de Plan de Negocios

El plan de negocios es un documento donde se detallan los objetivos tanto a corto

como largo plazo de la empresa, sus metas, estrategias, el diseno de la estructura
organizaclonal, etc. A continuacién se desarrolla el mapa estrategico.

3.1.2 Mapa Estratégico

El concepto de mapa estratégico fue desarrollado por Robert Kaplan y David P.

Norton. Se puede deflnir como una manera de tener una visién general de la

estrategia de la organizacién, con una linea de visibilidad y trazabllldad, alineada

con la Mislén y Visién de la empresa.

En la elaboracién del mapa estratégico de la empresa se definen los objetivos

estratégicos.

3.1.3 Objetivos Estratégicos

Los objetivos estratégicos se refieren al planteamiento de estrategias y metas a

largo plazo, alineados con los esfuerzos, recursos y acclones que buscan el logro
de la Misién y Visicm de la empresa.

Debido a que se busca alinear todos los esfuerzos de la se

organizacién, plantean
los objetivos bajo cuatro enfoques o perspectives: