EJERCICIO PRESUPUESTO MAESTRO

La compañía Juguetes de Calidad, S.A. fabrica dos productos: Muñecas y carritos. Desea elaborar el
presupuesto maestro para 2019, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el
lugar que la dirección general se ha fijado.

Compañía Juguetes de Calidad, S.A.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre 2018

Activos corrientes:
Bancos Q 50,000.00
Clientes Q 86,000.00
Productos terminados Q 296,000.00
Materia prima Q 180,000.00
Total activo corriente Q 612,000.00
Activos no corrientes:
Terreno Q 214,000.00
Edificio y equipo industrial Q 1,100,000.00
Depreciación acumulada Q 400,000.00 Q 700,000.00
Total de activos no corrientes Q 914,000.00
Total de activos Q 1,526,000.00
Pasivos corrientes:
Proveedores Q 240,000.00
Impuestos por pagar Q 180,000.00
Total de pasivo Q 420,000.00
Capital contable:
Capital aportado Q 900,000.00
Capital ganado Q 206,000.00
Total capital contable Q 1,106,000.00
Pasivo más capital contable Q 1,526,000.00

Requisitos de los productos

Muñecas Carritos
Materia Prima A 2 kg 4 kg
Materia Prima B 1 kg 2 kg
Horas mano de obra directa 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de
mano de obra directa es de Q 50.00 para el primer semestre y Q 60.00 para el segundo
 Inventario Inventario final
inicial deseado Costo primer Costo segundo
(unidades) (unidades) semestre semestre
Materia prima A 4000 3000 Q 20 kg Q 26 kg
Materia prima B 2500 1000 Q 40 kg Q 50 kg
Muñecas 200 300
Carritos 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el
almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de Q 50,000.00. La inflación esperada es de
40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos

Precio de venta Ventas planeadas

Primer Segundo Segundo
semestre semestre Primer semestre semestre
Muñecas Q 600.00 Q 700.00 2000 2000
Carritos Q 700.00 Q 840.00 3000 3000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por
intereses serán de Q 39,242.00. La valuación se realiza a través de UEPS.

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2019 son:
Depreciación Q 100,000.00
Supervisión Q 700,000.00
Seguro Q 400,000.00
Mantenimiento Q 116,000.00
Accesorios Q 60,000.00
Energéticos Q 200,000.00

Los gastos administrativos y venta que se han estimado para 2019 son:

Sueldos Q 150,000.00
Comisiones Q 60,000.00
Publicidad Q 300,000.00
Accesorios Q 60,000.00
Depreciación Q 50,000.00
Varios Q 30,000.00

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a Q 758,700.00 y el edificio y el

equipo industrial a Q 2,000,000.00. Se espera que la depreciación del año sea de Q 687,500.00. Se pidió
un préstamo de Q 100,000.00 al banco, se debe a los proveedores Q 70,790.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS
Primer Segundo
Producto semestre semestre Total
Muñecas
Carritos
Total

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Primer semestre Segundo semestre

Muñecas Carritos Muñecas Carritos
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de producción
Inventario inicial
Producción requerida

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
Producto Materia prima A Materia prima B Total
Muñecas
Carritos
Total
Costo por kg
Total

SEGUNDO SEMESTRE
Producto Materia prima A Materia prima B Total
Muñecas
Carritos
Total
Costo por kg
Total