Diplomado en Liquidación y Supervisión Financiera de P.I.P.

INFORME N°020-2016 -JCL – LF-OLO

A : C.P.C. Veronica Mena Cana.

COORDINADOR FINANCIERO.

De : C.P.C.C. Juan Cusipaucar Lozada.

LIQUIDADOR FINANCIERO.

Asunto : Entrega de Liquidación Financiera de la Obra “ Mejoramiento de la Carretera Ccorcca ”

Fecha : Cusco, 30 de Setiembre del 2016

Mediante el presente me dirijo a usted, con la finalidad de comunicarle, que hizo la Liquidación Financiera en base a la
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG ,de la Obra: “ Mejoramiento Distrito y Provincia del Cusco” ,
correspondiente al año 2010, cuya meta es 0190-2010, con código de SNIP N° 137667, la presente liquidación tiene
como antecedentes :

Residente : Ing. Washington Callo Hermoza

Asistente Técnico : Jhonathan Elie Loayza Soto

Asistente Administrativo : Sra. Yoni Delgado Luna

Almacenero : Sr. Julio Cesar Zanabria Cardenas

Inspector de Obra : Ing Ciro Claros Centeno

Monto de Aprobación del Expediente Técnico: S/. 897,798.27 Nuevos Soles ( Ochocientos Noventa y Siete Mil
Setecientos Noventa y Ocho con 27/100 Nuevos Soles ), según Resolución de Gerencia Municipal N° 100-2010-GM-
MPC, del 11 de Marzo del 2010.

Monto de Liquidación Financiera: S/. 422,955.23 Nuevos Soles ( Cuatrocientos Veinte y Dos Mil Novecientos
Cincuenta y Cinco con 23/100 Nuevos Soles ).

Fecha de Inicio : 06 de Noviembre del 2009.

Fecha de Culminación : 20 de Abril del 2010.

Observaciones:

CPCC Juan Cusipaucar Lozada

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1.- Del presupuesto asignado S/. 897,798.27 Nuevos Soles ( Ochocientos Noventa y Siete Mil Setecientos Noventa y
Ocho con 27/100 Nuevos Soles ), solo se ha ejecutado el importe de S/. 422,955.23 Nuevos Soles ( Cuatrocientos
Veinte y Dos Mil Novecientos Cincuenta y Cinco con 23/100 Nuevos Soles ).que equivale al 47.11 %.
En la partida pago de personal se tenía presupuestado el importe de S/ 438,414.88 nuevos soles y se ha gastado en
mano de obra el importe de S/ 209,777.16, que equivale a un gasto menor de lo presupuestado en el expediente de la
obra, quedando un saldo de S/ 228,637.72 nuevos soles.
Así mismo debemos de mencionar que esta obra tuvo como inicio el día 06 de Noviembre del 2009, pero al hacer la
verificación de los gastos estos ya empezaron a realizarse el año 2010, tal como se aprecia en la tarjeta de liquidación
financiera.

2.- A continuación detallamos un cuadro de muestreo de materiales de obra:

Detalle Expediente de Obra Adquisición y/o Diferencias

Transferencia
Arena Gruesa 426.61 M3 470.00 M3 43.39 M3

Cemento Portland IP 6,249.28 bolsas 5,955.00 bolsas 294.28 bolsas

Piedra Chancada de 3/4 473.17 M3 190.00 M3 283.17 m3

Gasolina 80.00 Galones 210.00 Galones 130 Galones

Petróleo 479.00 Galones 2350.00 Galones 1871 Galones

Alquiler de Maquinaria S/ 191,696.64 nuevos soles 00 nuevos soles S/ 191,696.64 nuevos soles

En el presente cuadro podemos apreciar la diferencia de materiales que se presupuestaron en el expediente técnico y
la cantidad que se ha adquirido.
- En el material Arena Gruesa se aprecia que en el expediente técnico se requería 426.61 m3 , de los cuales se
ha adquirido 470.00 m3 que equivale al 10 % más de lo presupuestado.
- En el Cemento Portland tipo IP, de acuerdo al expediente técnico se programó la adquisición de 6,249.28
bolsas, y se ha adquirido la cantidad de 5,955.00 bolsas (incluye las transferencias recibidas) con una
diferencia de 294.28 bolsas.
- En la Piedra Chancada de 3/4, de acuerdo al expediente técnico se programó la adquisición de 473.17 m3, y
se ha adquirido la cantidad de 190.00 m3, teniendo una diferencia de 283.17 M3 que no se han adquirido
entando estos materiales dentro de lo programado.
- En lo que se refiere al petróleo se presupuestó solo 479.00 galones y se ha adquirido la cantidad de 2,350.00
galones habiendo una diferencia de 1,871 galones de diferencia.
- En el ítems de Gasolina se presupuestó solo 80.00 galones y se ha adquirido la cantidad de 210.00 galones
habiendo una diferencia de 130.00 galones de diferencia.
- Asimismo debemos de mencionar que se tenía presupuestado gastar en Alquiler de Maquinaria el importe de
S/ 175,554.04 nuevos soles, sin embargo no se ha gastado ni un sol, coordinando con el coordinador del Área
Técnica, se llegó a la conclusión que en obras, cuando no se utiliza combustible, se alquila maquinaria, pero en
este caso no se ha alquilado la maquinaria, es por esa razón que la parte técnica (residente de obra) , opto por
utilizar la maquinaria de la Institución, y de ahí nace la necesidad de adquirir combustible (gasolina, petróleo,
kerosene).

Recomendaciones:

CPCC Juan Cusipaucar Lozada

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1.- La recomendación que hacemos a la Gerencia de Infraestructura es, capacitar constantemente al personal
administrativo de las obras, especialmente a los ALMACENEROS, la manera correcta a como se deben de llenar las
notas de entrada y salida de materiales, ya que es importante que la información que se visualiza en estos documentos,
tiene que coincidir exactamente con el cuaderno de obra, notas de entrada , salida y los binkard, esta deficiencia se está
encontrando en toda las obras, no coincide los ingresos en las notas de entrada, con las adquisiciones que se hacen.

CONCLUSIONES:

1.- La Obra: “Mejoramiento de la Carretera Ccorcca Yarccabamba Tramo 0+515.87 al 0+911.71 Distrito y
Provincia del Cusco” , fue ejecutada por Administración Directa. Esta obra tuvo un presupuesto asignado de S//.
897,798.27 Nuevos Soles (Ochocientos Noventa y Siete Mil Setecientos Noventa y Ocho con 27/100 Nuevos Soles) , de
los cuales se ha ejecutado el importe de S/ /. 888,422.68 Nuevos Soles (Cuatrocientos Veinte y Dos Mil Novecientos
Cincuenta y Cinco cono 23/100 Nuevos Soles), que corresponde al 47.11 % del monto presupuestado.

La presente Liquidación Financiera, consistió en la verificación de la documentación fuente que sustenta los gastos
(órdenes de compra, ordenes de servicios, planillas de pagos, rendiciones de caja chica, etc.), así como las
transferencias y saldos de materiales utilizados en la ejecución de la Obra mencionada líneas arriba, el cual fue
conciliado con la Oficina de Contabilidad, indicando que solo tuvo una fuente de financiamiento ( Fondo de
Compensación Municipal).

Resumen

Ejecución Financiera 2010 – Canon Sobre Canon 300,773.84

Ejecución Financiera 2010 – Fondo de Compensación Municipal 371,523.84

Ejecución Financiera 2010 – Recursos Directamente Recaudados 150,125.00

COSTO HISTORICO 822,422.68

Saldo de Materiales ( - ) 5,000.67

Aporte de Beneficiarios ( + ) -35,310.61

Otros Aportes ( + ) 25,999.67

TOTAL EJECUCION FINANCIERA 888,733.33

Bienes Patrimoniales 00

COSTO TOTAL DE LA OBRA 888,733.63

Por todo lo mencionado se ha determinado que la Obra: “ Mejoramiento de la Carretera Ccorcca Yarccabamba
Tramo 0+515.87 al 0+911.71 Distrito y Provincia del Cusco”, este proyecto tuvo un Costo Total de S/
888,733.63 nuevos Soles.
Contenido del Expediente de Liquidación Financiera :
- Acta de Conciliación Financiera
- Consolidado de Gastos
- Desagregado de Gastos

CPCC Juan Cusipaucar Lozada

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- Resumen General
- Tarjetas de Liquidación Financiera
- Materiales Adquiridos
- Saldos de Almacén – NEAS
- Cuadro Comparativo entre el Presupuesto Analítico y Gasto Ejecutado de Obra
- Movimiento de Almacén
- Determinación de Costos Directos y Gastos Generales
- Resolución de Transferencia de Materiales
- Resolución de Aprobación de Expediente Técnico y Asignación Presupuestal
- Comprobantes de Pago , Órdenes de Compra, Ordenes de Servicio, PECOSAS, Planillas, Otros.
- Notas de Entrada
- Notas de Salida.

Adjuntamos a la presente Liquidación, toda la documentación sustentadora del Gasto, consta de 01 archivador

Es todo cuanto informo para su conocimiento y fines pertinentes.

Atentamente.

CPCC Juan Cusipaucar Lozada