UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN FILIAL JULIACA

FACULTAD: Ciencias Empresariales

EP: Contabilidad
ASIGNATURA: Auditoria I
CICLO: VII
PLANTILLA DE SÍLABO
SUMILLA

La asignatura de Auditoría I es de naturaleza teórico práctica y pertenece al área de Especialidad. Tiene como pro
fundamentales relativos al examen a los Estados Financieros con la finalidad de emitir una opinión independ
presentación del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y Notas. Comp
de la auditoría financiera, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internaciona

COMPETENCIA

Elabora correctamente un dictamen de auditoría financiera, aplicando con criterio las normas, procedimientos y té
Estados Financieros de una entidad para la comprobación razonable y fiable respecto a su presenta

UNIDADES
NOMBRE DE LA
N° RESULTADO DE APRENDIZAJE
UNIDAD

Identifica los conceptos y normas de

auditoría acordes a las NIAs y
Conceptos y
NAGAs, control interno y el proceso
1 normas de
de auditoría para la planeación y
auditoria
programación de una Auditoría
Financiera.

Elabora la planificación y programa

de una auditoria teniendo en cuenta
Proceso de la fase preliminar de acuerdo a las
2 Auditoría - características específicas de la
Planeamiento actividad o entidad determinando
los procedimientos para la ejecución
de una Auditoría Financiera.
 Elabora la planificación y programa
de una auditoria teniendo en cuenta
Proceso de la fase preliminar de acuerdo a las
2 Auditoría - características específicas de la
Planeamiento actividad o entidad determinando
los procedimientos para la ejecución
de una Auditoría Financiera.

Aplica el programa de auditoría de

Proceso de
acuerdo a la planificación elaborada
3 Auditoría -
para la ejecución de la Auditoria
Ejecución
Financiera.

Emite un dictamen de auditoría

Proceso de
financiera para la comprobación de
4 Auditoría -
la razonabilidad y fiabilidad de los
Informe
Estados Financieros.
RSIDAD PERUANA UNIÓN FILIAL JULIACA

SUMILLA

áctica y pertenece al área de Especialidad. Tiene como propósito brindar los conocimientos
Financieros con la finalidad de emitir una opinión independiente sobre la elaboración y
o de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y Notas. Comprende: Conceptos fundamentales
ría Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

COMPETENCIA

era, aplicando con criterio las normas, procedimientos y técnicas de auditoría respecto a los
la comprobación razonable y fiable respecto a su presentación y elaboración.

UNIDADES
EVALUACIÓN PON
CONTENIDO
(Descripción) D.
1. La contabilidad y la auditoría
2. La auditoría contemporánea
3. Tipos de auditoría:
3.1. Según sus Objetivos y Alcance: Auditoría Financiera,
Auditoría de Gestión, Auditoría Gubernamental, Auditoría
Informática, Auditoría Tributaria, Auditoría Ambiental.
3.2. Según su Aplicación:Auditoría Externa, Auditoría
Interna.
4. Las normas de Auditoría Generalmente Aceptadas -
NAGA: Normas Generales o personajes, Normas de
Ejecución de trabajo, Normas de preparación del Informe,
Marco Internacional sobre compromisos de aseguramiento:
Auditoría y Revisiones de información Financiera Histórica.
NIAs 100-999 . DIPAs 1000-1999 . NICRs 2000-2699 . Presentación de un
DIPCRs 700-2999. análisis de los
5. El control Interno y las categorías de controles- Métodos conceptos, tipos,
de evaluación: Los sistemas de evaluación, Métodos de 15%
ámbito y normatividad
evaluación del Sistema de Control Interno - Cursogramas o de la auditoría
diagramas de flujo - Descripción o narrativas. - financiera
Cuestionarios especiales, Identificación y evaluación de los
controles y controles clave, Consideraciones importantes
para la elaboración de la carta de control interno, Sistema
de Control COSO - concepto, componentes: ambiente de
control, evaluación del riesgo, actividad de control,
información y comunicación, monitoreo.
6. La documentación del proceso de auditoría: Definición y
objetivos, La preparación, contenido, estructura y
organización de los papeles de trabajo, su confidencialidad.
Los legajos o archivos: legajo o archivo de planificación,
legajo o archivo de información permanente, legajo o
archivo de información corriente, legajo o archivo resumen
de la auditoria.
7. Las Etapas del proceso de auditoría: Planeamiento de
auditoria - concepto finalidad - fase preliminar al
planeamiento, el Plan global de auditoria: comprensión de
las operaciones de la entidad, evaluación del efecto de las
distorsiones, el memorando de planeamiento o plan de la
auditoria, La ejecución del examen- concepto finalidad – La
auditoría a los componentes de los EE.FF y La finalización e
informe de Auditoría.
Presentación del
Planeamiento y
20%
programa de Auditoría
Financiera
 Presentación del
8. Técnicas, procedimientos, programa de auditoria y las Planeamiento y
evidencias de auditoria: 1. Técnicas de auditoría, concepto, programa de Auditoría 20%
clases. (Juicio del Auditor). 2. Procedimientos de auditoría, Financiera
concepto, clases: a. Procedimientos de cumplimiento. b.
Procedimientos sustantivos. 3. Las evidencias de auditoría.
a. Evidencias de cumplimiento. b. Evidencias sustantivas.
9. Los riesgos en los exámenes de auditoría: Riesgos de
Negocios- EL ERM o Administración de los Riesgos
Empresariales, Riesgo Profesional, Riesgo de satisfacción al
cliente, Riesgo de Auditoria, Riesgo inherente, Riesgo de
control, Riesgo de detección.
10. Trabajo de Campo para la Evaluación de Activos:
Efectivo y Equivalente de Efectivo y Clientes.

11. Trabajo de Campo para la Evaluación de Activos:

Mercaderías e Inmueble Maquinaria y Equipos. Presentación de los
12. Trabajo de Campo para el estudio de los Pasivos y papeles de trabajo
Patrimonio: Remuneraciones y Participaciones por Pagar y utilizados en la etapa 20%
Cuentas por Pagar. de Ejecución de la
13. Trabajo de Campo para el estudio de los Pasivos y
Auditoría Financiera
Patrimonio: Capital y Resultados Acumulados.
14. Trabajo de campo para la evaluación del Estado de
Resultados: Ingresos.
15.Trabajo de campo para la evaluación del Estado de
Resultados: Gastos.
16. La conclusión del examen de auditoria: Los informes
finales y la opinión del auditor independiente. - Verificación
de lo planificado, (check list). - Carta de representación de
la gerencia. - Elaboración de los informes de auditoría, Los
tipos de informes: - Informe corto. - Carta de control Presentación de los
interno. - Informes especiales. papeles de trabajo
17. El dictamen de Auditoría: Tipos de opinión en los utilizados en el proceso
35%
dictámenes de auditoria. - opinión limpia. - opinión con de auditoría financiera
salvedades. - opinión adversa. - abstención de opinión. y exposición del
18. Dictamen estándar - Dictamen modificado. dictamen
19. Énfasis de un asunto, y falta de uniformidad. - Asuntos
que no afectan la opinión del auditor. - Asuntos que afectan
la opinión del auditor.
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EP: Contabilidad
ASIGNATURA: Auditoría I
CICLO: VII
RÚBRICA

EVALUACIÓN
N° POND.
(Descripción)
Presentación de un
análisis de los
conceptos, tipos,
1 15%
ámbito y
normatividad de la
auditoría financiera
INDICADORES 1. En Inicio
00 - 09 Pts
La información tiene poco o nada
Calidad de que ver con los conceptos, tipos,
información ámbito y normatividad de la
auditoría financiera.
La información proporcionada no
Organización
parece estar organizada.
Muchos errores de gramática,
Redacción
ortografía o puntuación.

Presentación del
Planeamiento y
2 20%
programa de
Auditoría Financiera
El planeamiento y programa de
Calidad de auditoría financiera no esta
información completo y no es coherente con la
información desarrollada.
El planeamiento y programa de
Organización auditoría financiera no esta
organizada.
Muchos errores de gramática,
Redacción
ortografía o puntuación.

La ejecución de la auditoría
Calidad de financiera no esta completa y no
información es coherente con la planificación y
programa establecido.
Presentación de la
3 Ejecución de la 20%
Auditoría Financiera La ejecución de la auditoría
Organización financiera no esta organizada y no
esta completa.
Muchos errores de gramática,
Redacción
ortografía o puntuación.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
Calidad de
financiera y el dictamen no esta
información
completa y no es coherente con el
proceso establecido.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
Presentación del Organización
financiera y el dictamen no esta
planeamiento y organizado y no esta completa.
ejecución del proceso
Muchos errores de gramática,
4 de auditoría 35% Redacción
ortografía o puntuación.
financiera y
exposición del Una apariencia descuidada que
dictamen Vestimenta
distrae de la presentación.
El 90% de miembros del grupo no
Trabajo Grupal respondieron a las preguntas
planteadas.
 El equipo no preparó con
Exposición antelación todo lo necesario para l
a  exposición.
CA

RÚBRICA
NIVELES DE LOGRO
3. Logro del resultado de
2. Logro Regular 4. Logro desatacado
aprendizaje
10- 12 Pts 13 - 17 Pts 18 - 20 Pts
La información está claramente
La información da respuesta a las La información da respuesta a las
relacionada con el tema principal y
preguntas principales, pero no da preguntas principales y 1-2 ideas
proporciona varias ideas
detalles y/o ejemplos. secundarias y/o ejemplos.
secundarias y/o ejemplos.
La información está organizada, La información está muy bien
La información está organizada
pero los párrafos no están bien organizada con párrafos bien
con párrafos bien redactados.
redactados. redactados y con subtítulos.
Unos pocos errores de gramática, Casi no hay errores de gramática, No hay errores de gramática,
ortografía o puntuación. ortografía o puntuación. ortografía o puntuación.

El planeamiento y programa de
El planeamiento y programa de
El planeamiento y programa de auditoría financiera esta completo
auditoría financiera no esta
auditoría financiera esta completo además presenta un aporte del
completo
alumno

El planeamiento y programa de El planeamiento y programa de El planeamiento y programa de

auditoría financiera esta
organizada pero incompleta
Unos pocos errores de gramática,
ortografía o puntuación.
La ejecución de la auditoría
financiera esta completa pero no
es coherente con la planificación y
programa establecido.
La ejecución de la auditoría
financiera esta organizada pero
incompleta
Unos pocos errores de gramática, Casi no hay errores de gramática,
ortografía o puntuación. ortografía o puntuación.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
completa pero no es coherente
con el proceso establecido.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
organizado pero no esta completa.
Unos pocos errores de gramática,
ortografía o puntuación.
Una apariencia nítida y atractiva.
La vestimenta no distrae de la
credibilidad de la presentación.
El 50% de miembros del grupo no
respondieron a las preguntas
planteadas.
auditoría financiera esta
organizada y completa
Casi no hay errores de gramática,
ortografía o puntuación.
La ejecución de la auditoría
financiera esta completa y es
coherente con la planificación y
programa establecido.
La ejecución de la auditoría
financiera esta organizada y
completa
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
completo y es coherente con el
proceso establecido.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
organizado y esta completa.
Casi no hay errores de gramática,
ortografía o puntuación.
Vestimenta de negocios casual.
El 90% de miembros del grupo
respondieron a las preguntas
planteadas.
auditoría financiera además
presenta un aporte del alumno
No hay errores de gramática,
ortografía o puntuación.
La ejecución de la auditoría
financiera esta completa y es
coherente con la planificación y
programa establecido además
presenta un aporte del alumno.
La ejecución de la auditoría
financiera esta organizada y
completa además presenta un
aporte del alumno.
No hay errores de gramática,
ortografía o puntuación.
Presentación del planeamiento,
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
completo y es coherente con el
proceso establecido, además de
Presentación deldel
planeamiento,
tener un aporte alumno.
ejecución del proceso de auditoría
financiera y el dictamen esta
organizado y esta completa
además presenta un aporte del
alumno.
No hay errores de gramática,
ortografía o puntuación.
Una vestimenta profesional.
El 100% de miembros del grupo
respondieron a las preguntas
planteadas.
El equipo preparó con  El equipo preparó con  El equipo preparó con 
antelación todo lo  antelación todo lo  antelación todo lo 
necesario para la  exposición sin necesario para la  exposición, necesario para la  exposición,
considerar la buena presentación expresión oral y corporal expresión oral y corporal
y desenvolvimiento. inapropiados. apropiados.
 UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN FILIAL JULIACA
UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN FILIAL JULIACA
FACULTAD: Ciencias Empresariales
EP: Contabilidad
ASIGNATURA: Auditoría I
CICLO: VII
EVALUACIÓN
NOMBRE DE LA RESULTADO DE EVALUACIÓN
N° POND.
UNIDAD APRENDIZAJE (Descripción)

Identifica los conceptos y

normas de auditoría acordes a
Conceptos y las NIAs y NAGAs, control
1 normas de interno y el proceso de
auditoría auditoría para la planeación y
programación de una Auditoría
Financiera.
Presentación de un
análisis de los
conceptos, tipos, ámbito 15%
y normatividad de la
auditoría financiera

Elabora la planificación y
programa de una auditoria
teniendo en cuenta la fase
preliminar de acuerdo a las Presentación del
Proceso de
características específicas de Planeamiento y
2 Auditoría - 20%
la actividad o entidad programa de Auditoría
Planeamiento
determinando los Financiera
procedimientos para la
ejecución de una Auditoría
Financiera.

Aplica el programa de
Proceso de auditoría de acuerdo a la Presentación de la
3 Auditoría - planificación elaborada para la Ejecución de la Auditoría 20%
Ejecución ejecución de la Auditoria Financiera
Financiera.

Sustentación y
Emite un dictamen de
Presentación del
Proceso de auditoría financiera para la
planeamiento y
4 Auditoría - comprobación de la 35%
ejecución del proceso de
Informe razonabilidad y fiabilidad de
auditoría financiera y
los Estados Financieros.
exposición del dictamen
AL JULIACA
D PERUANA UNIÓN FILIAL JULIACA

EVALUACIÓN
EVIDENCIA
EVIDENCIA EVIDENCIA DE
DE Instrumento
DIRECTA CONOCIMIENTO
RESULTADO

Análisis de los
conceptos,
Domina conceptos
tipos, ámbito y
y normas de
normatividad
auditoría
de la auditoría
financiera

Planificación y Planifica y
Secuencia del programa de programa una
caso una Auditoría Auditoría
Financiera. Financiera.

Ejecución del Ejecuta el

Secuencia del programa de programa de
caso Auditoría Auditoría
Financiera. Financiera.

Emite un
Dictamen de
Dictamen de
Auditoría
Auditoría
Financiera
Financiera.