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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

Tema: Visión General del Proceso de Auditoría

Gubernamental.
Docente: Mg. David Quiroz Suarez

Escuela Profesional Periodo académico: 2018

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Semestre: I
Unidad: II
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VISIÓN GENERAL DEL PROCESO DE AUDITORÍA

GUBERNAMENTAL
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Orientaciones

• Estimados estudiantes, se les recomienda

leer el libro de texto para reforzar las clases
tutoriales, también revisar los enlaces
sugeridos y responder las
autoevaluaciones.
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CONTENIDOS TEMATICOS

• Criterios básicos de la Auditoria Gubernamental

• Responsabilidad de los auditores
• Control de calidad de los auditores
• Visión general de Auditoria Gubernamental
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Auditoría Gubernamental

En el ámbito gubernamental los criterios de

auditoria son emitidos por la Contraloría General
de la República. Los criterios básicos son líneas
generales de acción que aseguran la uniformidad
en las tareas que realizan los auditores. Tales
orientaciones promueven el cumplimiento de las
CRITERIOS actividades de manera efectiva, eficiente y
BÁSICOS económica, y, proporcionan una razonable
seguridad de que se están logrando los objetivos
y metas programados.
Es igualmente importante Ninguno
disponer de un
conjunto de normas, procedimientos y prácticas
de auditoria que orienten la acción y permitan
efectuar el control de calidad de la auditoria y
medir los logros alcanzados.
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Auditoría Gubernamental
18 CRITERIOS BÁSICOS

1) Eficiencia en el manejo de la auditoría gubernamental.

2) Entrenamiento continuo.
3) Conducta funcional del auditor gubernamental.
4) Alcance de la auditoria.
5) Comprensión y conocimiento de la entidad a ser auditada.
6) Comprensión de la estructura de control interno de la entidad a ser auditada.
7) Utilización de especialistas en la auditoria gubernamental.
8) Detección de irregularidades o actos ilícitos.
9) Reconocimiento de logros notables de la entidad.
10) Comunicación oportuna de los resultados de la auditoria.
11) Comentarios de los funcionarios de la entidad auditada. Ninguno
12) Presentación del borrador del informe a la entidad auditada.
13) Calidad de los Informes de auditoria.
14) Tono constructivo en la auditoria.
15) Organización de los informes de auditoria.
16) Revisiones de control de calidad en las Auditorias Internas.
17) Transparencia de los informes de auditoria.
18) Acceso de personas a documentos sustentatorios de la auditoria.
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Auditoría Gubernamental

Son emitidas por la Contraloría General

de la República y guardan compatibilidad
con los postulados básicos de la auditoria
gubernamental. Estas normas constituyen
NORMAS DE
una guía para los auditores, puesto que
AUDITORIA
les permiten establecer el marco de su
GUBERNAMENTAL
situación, así como los procedimientos
que deben aplicar. Ninguno
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Auditoría Gubernamental

NORMAS GENERALES

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

CLASIFICACION DE
LAS NORMAS DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

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ENTRENAMIENTO TECNICO Y
CAPACIDAD PROFESIONAL

INDEPENDENCIA

CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL

NORMAS
GENERALES CONFIDENCIALIDAD

PARTICIPACION DE PROFESIONALES
Y/O ESPECIALISTAS

CONTROL
CONFIDENCIALIDAD
DE CALIDAD
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PLANIFICACION GENERAL

PLANIFICACION ESPECIFICA

NORMAS
RELATIVAS A LA
PLANIFICACION
PROGRAMAS DE AUDITORIA

ARCHIVO PERMANENTE
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Auditoría Gubernamental
EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO

EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE

OBLIGACIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS

SUPERVISION DEL TRABAJO DE

AUDITORIA
NORMAS
RELATIVAS A LA EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE
EJECUCION Y RELEVANTE

PAPELES DE TRABAJO

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

CONFIDENCIALIDAD
CARTA DE REPRESENTACION
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Auditoría Gubernamental

ELABORACION DEL INFORME

OPORTUNIDAD DEL INFORME

NORMAS CARACTERISTICAS DEL INFORME

RELATIVAS AL
INFORME
CONTENIDO DEL INFORME

INFORME ESPECIAL
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Auditoría Gubernamental

El Manual de Auditoria
Gubernamental, en adelante MAGU,
es el documento normativo
MANUAL DE fundamental que define las políticas y
AUDITORIA las orientaciones para el ejercicio de
GUBERNAMENTAL la auditoria gubernamental en el Perú.
Es aprobado por el Contralor
Ninguno General
de la República en su calidad de
titular del órgano rector del Sistema
Nacional de Control.
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Auditoría Gubernamental

1) Establecer los postulados, criterio,

metodología y los procesos que requiere la
auditoria gubernamental.
2) Determinar los criterios básicos que
permitan en el futuro llevar a cabo el
control de calidad de la auditoria
OBJETIVOS gubernamental.
3) Aplicar las Normas de auditoria
gubernamental – NAGU aprobadas por la
Contraloría General de Ninguno
la República y
aquélla normatividad que sea pertinente
4) Proporcionar un importante texto de
consulta para los profesionales que ejercen
la auditoria gubernamental
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Auditoría Gubernamental
CRITERIOS Y FUNDAMENTOS UTILIZADOS

1) NAGU aprobadas por la Contraloría General de la república, mediante Resol.de Contraloría

Nº 162-95-CG del 26.09.95 y modificada mediante Resol.de Contraloría Nº 246-95-CG de
fecha 28.12.95 y Nº 112-97-CG de fecha 20.06.97.
2) NAGU aceptadas, aprobadas en el III Congreso Nacional de Contadores Públicos en 1997,
modificadas por los pronunciamientos 2 y 3 del Colegio de Contadores Públicos de Lima,
1993, y 1996.
3) NIA, (Versión 1992) aprobadas por la INSOTAI, siglas en ingles de International Organization
of Supremes Auditing Institutions.
4) NIA, aprobadas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoria de la Federación
Internacional de Contadores – IFAc (siglas en ingles).
5) Declaraciones sobre Normas de Auditorias – SAS publicadas por elNinguno
Instituto Americano de
Contadores Públicos – AICPA, en la medida que fueron aplicables.
6) Pronunciamientos vigentes del Colegio de Contadores Públicos de Lima aprobados y
ratificados en los Congresos Nacionales de Contadores Públicos del Perú.
7) NAGU publicadas y aprobadas por la Contraloría General de los EE UU – GAO, (revisión
1994).
8) Directrices de control interno (versión 1992) aprobadas por el INSOTAI.
9) Normas técnicas de control interno para el sector público emitidas por la Contraloría
General de la República, julio 1998.
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Conclusiones y/o actividades de investigación

sugeridas

• Desarrollada por los estudiantes

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¡Gracias!