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ANDES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA :
GRUPO : Nº 02
INTEGRANTES:
2016
Universidad Tecnológica de los Andes - UTEA
INDICE
INTRODUCCION…………………………………………………………………3
RESUMEN………………………………………………………………………21
CONCLUSIONES………………………………………………………………22
RECOMENDACIONES………………………………………………………..23
INTRODUCCION
En esta oportunidad nuestro grupo tendrá la oportunidad de presentar el siguiente trabajo basado en
pdt (0621) por el cual se busca facilitar y dar mayor seguridad a las declaraciones que dan las
distintas empresas. Estas declaraciones están compuestas por ventas, compras, impuesto a la renta,
retenciones, percepciones etc.
El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores
independientes y nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el órgano
administrador del tributo SUNAT.
Nosotros como futuros contadores tenemos que estar al tanto de estos temas o algún otro referente
a ello.
Consideramos que este tema es muy importante y cardinal para aquellos que utilizan estos PDTs,
además de tener relación inmediata con los contadores de estas organizaciones ya que es importante
el conocimiento de este tema para los que estudiamos y hacemos contabilidad.
De esta forma se presentara un capítulo que han sido clasificados para un mejor entendimiento de la
estructura del trabajo, hablaremos desde los términos básicos que comprende el tema, hasta
profundizar y explicar detalladamente los puntos más difíciles de entender.
Esperamos que sea de su total utilidad, que satisfaga su necesidad de información y sobre todo que
contribuya al incremento de sus conocimientos contables y tributarios para una mejor aplicación y
desarrollo de sus actividades dentro de la empresa.
ANALISIS
En este trabajo monográfico analizaremos los puntos más importantes de los PDT 0621-que es parte del El
Programa de Declaración Telemática-PDT, que es un sistema informático desarrollado por la SUNAT con la
finalidad de facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la información.
Estos PDT son declaraciones determinativas donde el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue.
El PDT 0621 manejan las opciones de uso común de todas las declaraciones generadas por el Programa de
Declaración Telemática (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes, el generador de envíos, el
administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el actualizador de parámetros.
Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de función F1.
El tema que se va a llevar es de suma importancia tanto para las empresas, trabajadores independientes y
nosotros ya que las declaraciones es un proceso normado y manejado por el órgano administrador del tributo
SUNAT.
CAPITULO I:
PDT 0621
Este programa se inicia para el año 2003, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. Es un Programa de Declaración Telemática, que consiste en rellenarlo cada
fin de mes, en esta declaración figura las ventas, compras y gastos mensuales, y mediante un factor
1
WWW.SUNAT.GOB.PE
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaración jurada de los impuestos de IGV (impuesto general
a las ventas) e Impuesto a la renta (para el cálculo del pago a cuenta mensual), esta declaración
jurada es de carácter DETERMINATIVO, porque existe un cálculo de impuestos en ella, y obligatoria
para todas las personas que tengan operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR.
1.3 SUJETOS
El Formulario Virtual N° 621 IGV - Renta Mensual puede ser utilizado por los deudores tributarios que cumplan con
las siguientes condiciones:
Después de haber explorado cada una de las opciones de la pantalla de bienvenida deberá
presionar el botón "cerrar bienvenida", seguidamente se desplegará la pantalla inicial para el ingreso
de contraseña, donde deberá ingresar la contraseña "Administ".
Para elaborar la declaración mediante el PDT 0621, se deberá seguir los siguientes pasos:
En esta casilla se debe consignar el monto correspondiente a las operaciones gravadas; para estos
efectos se entiende por operaciones gravadas:
• El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusión del correspondiente al valor del
terreno.
Sobre esto último, debe recordarse que constituye venta gravada el retiro de bienes que efectúe el
propietario, socio o titular de la empresa o ella misma, incluyendo a los descuentos y bonificaciones
con excepción de la entrega gratuita de: Muestras médicas; de bienes entregados con la finalidad de
promocionar la venta de bienes muebles, inmuebles, prestación de servicios o contratos de
construcción; las bonificaciones sobre ventas, siempre que cumplan con los requisitos y no excedan
el límite señalado por el reglamento.
Los montos que se deberán consignar en esta casilla no incluyen el monto del IGV. Por ello, debe
recordarse que en el caso de tener operaciones de venta en las que se hayan emitido Boletas de
Venta, se deberá distinguir entre el monto de la operación gravada y el impuesto. En todos los casos,
el sistema calculará de forma automática el tributo correspondiente.
CASO PRÁCTICO
Tienes que ingresar el valor de venta (sub total después de deducido el IGV) del total de tus ventas
gravadas con ese impuesto, es decir, por ejemplo:
NOTA: Se debe tener presente que el monto de los descuentos o devoluciones de ventas realizadas
en el período o periodos anteriores no puede exceder al monto de los comprobantes de pago y notas
de débito del mismo período; de ser así se deberá arrastrar el saldo para los periodos siguientes.
CASO PRÁCTICO
Usted asesora a un contribuyente acogido al régimen general del IR, por lo tanto le presenta la
siguiente información del periodo tributario agosto 2015:
El importe de S/. 12,946.00 representa el IGV que dejaremos de pagar para los siguientes
periodos, cabe resaltar que, en el periodo de agosto se consignara en la casilla 102 del PDT
621 por S/. 130,500.00 (como base imponible), de esta forma las ventas generadas asciende a
S/. 130,500 – los descuentos generados por S/. 130,500, dándonos como resultado una base
imponible de S/. 0.00.
Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las notas de crédito
para el mes siguiente:
Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 será aplicado para los meses siguientes
hasta que se agote.
Para el llenado de la referida casilla, se deberán tener en cuenta las operaciones exoneradas
contempladas en los Apéndices I y II de la Ley del IGV así como también aquellas contenidas en el
acápite i) del numeral 6.2 del artículo 6º del RL IGV, considerando que son supuestos que originan la
prorrata del crédito fiscal del IGV.
Dentro de la casilla Nº 105, se deben consignar todas las ventas y servicios no gravados con el IGV.
Para estos efectos, se entenderá como operaciones no gravadas, las comprendidas en el Artículo 1º
de la Ley del IGV que se encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este impuesto, incluyendo:
DEFINICION.- En economía, una exportación es cualquier bien para la economía o el servicio enviado
fuera del territorio nacional. La exportación es el tráfico legítimo de bienes y/o servicios desde un
territorio aduanero hacia otro territorio aduanero. Las exportaciones pueden ser cualquier producto
enviado fuera de la frontera aduanera de un Estado o bloque económico. Las exportaciones son
generalmente llevadas a cabo bajo condiciones específicas. La complejidad de las diversas
legislaciones y las condiciones especiales de estas operaciones pueden presentarse, además, se
pueden dar toda una serie de fenómenos fiscales.
MODALIDADES DE EXPOTACION
1.-Menor a US$ 5,000
0804.50.20.00 : Partida (Sistema Regional) 0804.50.20.00 : Sub partida nacional (Depende del país).
ARANCEL
Preferencia Arancelaria.- Son beneficios arancelarios que aplican los países en función a los
Convenios Internacionales firmados entre los mismos. Pueden ser de tres tipos:
Bilateral (Ej. TLC Perú – EE.UU., TLC Perú – Chile, Acuerdos de Complementación Económica)
INCOTERMS Lugar y forma de entrega de las mercancías Punto donde se produce la transmisión de
los riesgos Reparto entre exportador e importador de los gastos relativos a las operaciones de
transporte, carga, seguro,... Documentos y trámites que tiene que realizar el exportador.
1. Cotización
2. Contrato de Compra Venta Internacional
3. Documentos Comerciales o de Información
4. Documentos de Transporte
5. Documentos de Seguro
CLASIFICACIÓN
El artículo 29º del TUO de la Ley del IGV, dispone que los exportadores estarán obligados a presentar
la declaración jurada del IGV, en la que consignarán los montos que consten en los comprobantes de
pago por exportaciones, aún cuando no se hayan realizado los embarques respectivos, en virtud a
dicha obligación en el PDT se han creado dos casillas específicas para dicho rubro.
1. Casilla Nº 106 “Exportaciones facturadas”, en esta casilla se deberá consignar el monto neto de las
exportaciones que cuenten con comprobante de pago o notas de débito y crédito, es decir el monto
de las exportaciones luego de deducir las devoluciones y deducciones.
Sist. y Met. de Contabilidad Computarizado Página 15
Universidad Tecnológica de los Andes - UTEA
La emisión y otorgamiento de los comprobantes de pago pueden anticiparse a las fechas antes
señaladas.
En consecuencia, los supuestos de emisión de los comprobantes de pago originan que se produzcan
las siguientes situaciones que se deben tener en cuenta al momento de efectuar el llenado del PDT
Nº 621, específicamente al consignar la información en la casilla Nº 106 “Exportaciones Facturadas”.
IMPORTANTE
Cualquier bien puede ser exportado, salvo que el mismo sea restringido o prohibido. Tratándose de
la exportación de servicios, sólo los señalados en el Apéndice V de la Ley del IGV califican como
tales:
- Servicios de diseño y creación de software de uso genérico y específico, diseño de páginas web,
así como diseño de redes, bases de datos, sistemas computacionales y aplicaciones de tecnologías
de la información para uso específico del cliente.
• Operaciones de financiamiento.
• Seguros y reaseguros.
• Cesión temporal de derechos de uso o de usufructo de obras nacionales audiovisuales y todas las
demás obras nacionales que se expresen mediante proceso análogo a la cinematografía, tales como
producciones televisivas o cualquier otra producción de imágenes, a favor de personas no
domiciliadas para ser transmitidas en el exterior.
• El suministro de energía eléctrica a favor de sujetos domiciliados en el exterior, siempre que sea
utilizado fuera del país. El suministro de energía eléctrica comprende todos los cargos que le son
inherentes, contemplados en la legislación peruana.
• Los servicios de asistencia que brindan los centros de llamadas y de contactos a favor de empresas
o usuarios, no domiciliados en el país, cuyos clientes o potenciales clientes domicilien en el exterior y
siempre que sean utilizados fuera del país.
Sin perjuicio de lo anterior, en el artículo 33° de la Ley del IGV se han descrito algunas actividades
que también califican como exportación.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Para efectuar un buen y correcto desarrollo tanto del manejo como del funcionamiento del PDT 0621,
es necesario que cada punto tocado durante la monografía sea analizado para el uso de este
programa.
Adema nosotros tenemos que conocer los términos usados en esta monografía como contribuyente,
empleador etc. ya que es de suma importancia para poder entender este tema.
REFERENCIAS
WWW.SUNAT.GOB.PE
HTTP://WWW2.SUNAT.GOB.PE/PDT/PDTDOWN/INDEPENDIENTES/INDEPENDIENTES.
HTM#P621
HTTP://ASTERION.ALMADARK.COM/2007/03/23/LLENAR-EL-PDT/
HTTP://WWW2.SUNAT.GOB.PE/PDT/PDTDOWN/INDEPENDIENTES/INDEPENDIENTES.
HTM
HTTP://ORIENTACION.SUNAT.GOB.PE/INDEX.PHP?OPTION=COM_CONTENT&VIEW=
ARTICLE&ID=987:DEMOS-PLANILLA-ELECTRONICA&CATID=84:PLANILLA-
ELECTRONICA&ITEMID=135
HTTP://WWW.ESCUELADELIDERESCUSCO.ORG/PDF/3.RENTAS.PDF