REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DE LOS ÁNDES

NÚCLEO UNIVERSITARIO DR. PEDRO RINCÓN GUTIERRÉZ

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

SAN CRISTÓBAL – ESTADO TÁCHIRA

TRABAJO N° 1

CAJA – CAJA CHICA - BANCO

FACILITADOR: LIC. JAVIER SÁNCHEZ.

CATEDRA: CONTABILIDAD II.

INTEGRANTE:

CHACÓN MOLINA MARÍA DE LOS ÁNGELES

CEDULA DE IDENTIDAD: 26.841.839

CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SEMESTRE II. SECCIÓN: 1

FEBRERO, 2018
 Según el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad Español (2017), define que los

activos “son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa,

resultantes de sucesos pasados de los que se espera obtener beneficios o rendimientos

económicos en el futuro”. A partir de esto, se puede decir que los activos son un sistema, con

capacidades funcionales y operativas que llevan a cabo el desarrollo de la actividad socio –

económica de una empresa, donde dichas actividades varían según la naturaleza de la actividad

desarrollada.

Así mismo se presentan los activos corrientes o activos circulantes, los cuales son los activos

de una empresa que se encuentran en constante movimiento sin muchas dificultades, puede

hacerse líquido, en otras palabras convertirse en dinero en menos de doce meses. Entendiéndose

entonces como activos corrientes, todos aquellos recursos que son necesarios para realizar las

actividades del día a día de una empresa, como por ejemplo los principales caja, caja chica y

banco.

CAJA

La caja es una cuenta que pertenece a los activos de una empresa, se refiere a la parte de la

cuenta donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo, por cheques o valores

representativos de sumas dinerarias, donde se realizan asientos y las operaciones aumentan por él

debe y disminuyen por el haber. La finalidad de la caja es figurar todos los egresos o ingresos

provenientes de ventas, otros ingresos, compras o gastos operativos u administrativos que no se

hallan en la cuenta Bancos. De igual forma se lleva a cabo un libro auxiliar, el cual es un registro

contable que muestra la liquidez de una empresa, su disponibilidad de efectivo en el tiempo y

certificados con los debidos comprobantes que justifican el egreso o el ingreso de dinero.
 CAJA CHICA

Es una cuenta que pertenece a los activos de una empresa, donde se estipula un monto fijo

siendo una cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo para usarlo en gastos para

aquellas situaciones diarias urgentes, evitando perjuicios mayores y hacer más ágil ciertas

gestiones; se le asigna a un empleado llamado también custodio que es el responsable de todos

los movimientos que se realicen, ameritándose para la reposición tener todas las facturas de los

movimientos realizados como también sus respectivos asientos, donde los fondos se reintegran

usualmente al final de cada mes.

¿Cómo llevar una caja chica?

 Lo primero es designar a una persona honesta como responsable y después asignar una

cantidad que corresponda con los movimientos de dinero cotidiano.

 Luego para el óptimo manejo de caja chica requiere pedir siempre un recibo y anotar

todas las cantidades entregadas y el concepto del pago, sin importar lo pequeño que sea el

monto.

 El registro de caja chica se elabora diariamente y debe asentar la fecha, en nombre del

responsable, la cantidad inicial y el monto total gastado, y luego una lista en que se

incluya el número de la factura o recibo que respalda cada gasto, su concepto y la

cantidad pagada.

 Tener mucho cuidado en el control para evitar una fuga de capital que pueda perjudicar a

la rentabilidad de la empresa.
 ¿Es importante tener una caja chica en una empresa?

No todas las empresas manejan la caja chica, solamente la aplican según las necesidades que

la empresa maneje. Aunque el uso eficiente de una caja chica permite:

 Disponer de pequeñas cantidades de efectivo de manera inmediata.

 Enfrentar gastos imprevistos del negocio.

 Comprobar y justificar el manejo de efectivo.

 Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya dispuesto.

 Confiar el control de los desembolsos a una persona de confianza y con conocimientos

del manejo contable y administrativos de la empresa.

¿Qué se puede pagar?

 Papelería, consumibles y artículos de oficina.

 Utensilios y productos de limpieza.

 Pasajes y transporte público.

 Combustible, peajes y tarifas de estacionamiento.

 Materiales y mano de obra de reparaciones menores.

 Suministros cotidianos, agua, café o servicios públicos.

ASIENTOS

1. Para crearla o para aumentarla

El fondo se da por emitir dinero en efectivo de caja o retirar un cheque de banco. En el

asiento de libro diario se carga o se debita caja chica por él debe y se abona o se acredita a caja o

banco por el haber.

 Ejemplo:

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
CAJA CHICA XX.XXX.XXX
CAJA/BANCO XX.XXX.XXX
P/R Apertura de caja
chica.
o
P/R Aumento de caja
chica.

2. Para disminuirla o cerrarla

El fondo se da por emitir dinero en efectivo de caja o retirar un cheque de banco. En el

asiento de libro diario se carga o se debita caja o banco por él debe y se abona o se acredita a caja

chica por el haber.

Ejemplo:

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
CAJA/BANCO XX.XXX.XXX
CAJA XX.XXX.XXX
P/R Disminución de caja
chica.
o
P/R Cierre de caja chica.

3. Para la reposición o arqueo

Se ejecuta de acuerdo al manual de procedimientos que tenga la empresa, por lo general

cuando los comprobantes cancelados sumen un monto mayor al 50% del fondo fijo o si se

estipula una fecha específica para la reposición como cada semana (todos los lunes) o los 15
y últimos de cada mes. De igual forma, su asiento viene dado con los montos de los gastos y

lo gastado se carga o se debita por él debe y para la reposición ya sea de caja o banco la suma

total se abona o se acredita por el haber, para así volver a tener el saldo que le corresponde.

Ejemplos:

Se realiza primeramente el reporte, donde se da la relación de los gastos de fondo fijo de

la caja chica para luego realizar el arqueo.

EMPRESA XXXXXXXXXX
RELACION DE GASTOS DE FONDO FIJO DE CAJA CHICA
DEL XX/XX/XXX AL XX/XX/XXXX

FECHA DETALLE MONTO (BS)

XX/XX/XXXX SERVICIOS PÚBLICOS 1200
XX/XX/XXXX GASTOS ARTÍCULOS 800
DE OFICINA
XX/XX/XXXX GASTOS ARTÍCULOS 1000
DE LIMPIEZA
XX/XX/XXXX CUENTA POR 1700
COBRAR A
EMPLEADO
Total 4700

A partir de tener la relación de los gastos del fondo fijo se lleva a cabo el arqueo general,

para así reponer de nuevo el saldo establecido para la caja chica.

 SUPUESTO 1. EXACTO

Lo que se gastó más lo que quedo en caja da el monto fijado de la caja chica. Y da exacto.

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
SERVICIOS PÚBLICOS 1200
GASTOS ARTÍCULOS 800
DE OFICINA
GASTOS ARTÍCULOS 1000
DE LIMPIEZA
CUENTA POR 1700
COBRAR A
EMPLEADO
CAJA/BANCO 4700
P/R Arqueo de caja chica.

Fondo fijo de caja chica: 10.000, para ser usada por montos iguales o menores a 2.000

Efectivo: 5.300

Gastos de caja chica: 4.700

Arqueo: 5.300 + 4.700 = 10.000

 SUPUESTO 2. FALTANTE

Lo que se gastó más lo que quedo en caja da menos que el monto fijado para la caja

chica. Hay un faltante.

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
SERVICIOS PÚBLICOS 1200
GASTOS ARTÍCULOS 800
DE OFICINA
GASTOS ARTÍCULOS 1000
DE LIMPIEZA
CUENTA POR 1700
COBRAR A
EMPLEADO
FALTANTE CAJA 300
CHICA
CAJA/BANCO 5.000
P/R Arqueo de caja chica,
con faltante.

Fondo fijo de caja chica: 10.000, para ser usada por montos iguales o menores a 2.000

Efectivo: 5.000

Gastos de caja chica: 4.700

Arqueo: 5.000 + 4.700 = 9.700

Por lo tanto se hace un ajuste con un asiento de “Faltante caja chica” para llegar al monto fijo.

Donde el faltante es considerado como un gasto y es responsabilidad del encargado (custodio) y

por ende debe pagar, responder por ese dinero.

 SUPUESTO 3. SOBRANTE

Lo que se gastó más lo que quedo en caja da más que el monto fijado para la caja chica. Hay

un sobrante.

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
SERVICIOS PÚBLICOS 1200
GASTOS ARTÍCULOS 800
DE OFICINA
GASTOS ARTÍCULOS 1000
DE LIMPIEZA
CUENTA POR 1700
COBRAR A
EMPLEADO
SOBRANTE CAJA 300
CHICA
CAJA/BANCO 4.700
P/R Arqueo de caja chica,
con sobrante.

Fondo fijo de caja chica: 10.000, para ser usada por montos iguales o menores a 2.000

Efectivo: 5.600

Gastos de caja chica: 4.700

Arqueo: 5.600 + 4.700 = 10.300

Por lo tanto se hace un ajuste con un asiento de “Sobrante caja chica” para equilibrar el monto

fijo. Donde el sobrante es considerado un ingreso para la empresa.

 BANCO

Es una cuenta que pertenece a los activos de una empresa, siendo una entidad financiera que

se dedica a la administración del dinero ofreciendo servicios como el depósito de valores y

préstamo de capital. Los bancos se dedican a trabajar con dinero, para lo cual reciben y tiene a su

custodia depósitos hechos por las personas y empresas, llamando a las actividades

intermediación financiera.

¿Qué productos financieros ofrecen los bancos?

 Cuentas corrientes o de ahorro.

 Plazos fijos ofreciendo un interés.

 Transacciones o extracciones.

 Depósitos de dinero o cheques.

 Cuentas a crédito (a través de las tarjetas).

 Préstamos.

 Cambio, compra y venta de divisas.

Tipos de bancos

 Publico: administrado por el estado.

 Privado: administrado por particulares.

 Mixto: administrado por el estado y por particulares, ambas personas son accionistas.

 Especializados: cubren un rubro específico: bancos rurales o industriales.

 Centrales: tienen una jerarquía más alta que el resto de los bancos, ya que autorizan el

funcionamiento de estos y los regulan.

  De emisión: emiten la moneda en un país, por lo general esta actividad la realiza el banco

público.

 Segundo piso: son un medio financiero a través del cual se direccionan los recursos hacia

ciertas áreas económicas que se busca desarrollar.

Operaciones bancarias

Son todas aquellas operaciones de crédito practicadas por el banco de manera profesional,

como eslabón a una serie de operaciones activas y similares. Siendo así, aquellas transacciones

que las personas emplean para determinado bien económico que puede darse a través de cuentas

bancarias.

 Activas: son aquellas operaciones cuando el banco otorga el crédito, por ejemplo

crédito o descuentos, donde el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones,

el cual puede estar respaldado por garantía o no tener ninguna.

 Pasivas: son aquellas operaciones cuando la institución recibe dinero del cliente, en

este caso el cliente entrega dinero y puede recibir intereses por esa prestación, por

ejemplo las cuentas corrientes, de ahorro o de plazo fijo.

 Neutras o accesorias: son aquellas operaciones donde el banco no recibe ni otorga

créditos por ejemplo las operaciones de medicación, donde el banco solamente sirve

de intermediario, en el caso de giros enviados al cobro, como agente recaudador del

Estado o como custodia de valores.

A partir de esto, al hablar de banco se menciona un término, la “conciliación bancaria”, la

cual es un proceso que permite hacer un reporte y comparar los valores económicos que una

empresa tiene registrado en la cuenta banco del libro mayor y los estados de cuenta emitidos por
la entidad bancaria. Así mismo la conciliación bancaria no busca legalizar errores, ya que es una

mecánica que permite identificar las diferencias y causas para luego proceder a realizar los

respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos claro y muy

precisos para uso del ente económico y así llevar un equilibrio del estado de cuenta de la

empresa.

En otras palabras, la conciliación bancaria va a determinar las diferencias entre las cuentas

similares y corresponsales que existen, después una vez determinadas, se procede a investigar las

causas o motivos de dichas para que estás puedan ser corregidas o solo llegar a saldos iguales.

De igual forma, el proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza

correctamente y periódicamente puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la

contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente a

una inspección o disponer de información de calidad para la toma de decisiones, suele hacerse

cada mes o en menos tiempo si consideran necesario, por ende estipulan a una persona o a la

institución para la realización del proceso.

Proceso de conciliación

La empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y a su vez el banco hace

lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes un estado de cuenta en el que

se detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario.

Términos de la conciliación bancaria

 Depósitos: son depósitos de dinero al banco, aumentan por él debe y se registran por la

empresa inicialmente.
 Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos que están registrados por la empresa pero

no están registrados en el banco.

Depósitos no correspondientes: aquellos depósitos que están registrados por el banco

pero no por la empresa.

 Cheques: son retiros de dinero del banco como para hacer un pago, disminuye por el

haber y se registran por la empresa inicialmente.

Cheques en tránsito: son los retiros que están registrados por la empresa pero no están

registrados en el banco.

Cheques no correspondientes: son los retiros que están registrados por el banco pero no

por la empresa.

 Notas de crédito: aumentan la cuenta de banco y se registra por el banco inicialmente, por

ejemplo descuentos de giros, pagares o intereses a favor de la empresa.

 Notas de débito: disminuyen la cuenta de banco y se registran por el banco inicialmente,

por ejemplo cobro de intereses, comisiones o efectos descontados devueltos.

 Errores de la empresa o banco: se debe saber quién es el responsable para solventar el

inconveniente.

Métodos para la conciliación bancaria

1. Saldos encontrados: se hace partiendo del saldo de la empresa o partiendo del saldo del

banco. En este caso se le aumenta o disminuye todas las partidas correspondientes al

saldo de cada uno para llegar al saldo de los libros.

2. Saldos ajustados/correctos: es el más usado, se realiza más a fondo para tratar de

sumarle y restarle todas las partidas necesarias al saldo o de la empresa para tratar de
llagar al saldo de los libro o el monto correcto para demostrar el por qué los saldos eran

diferentes.

Ejemplo:

EMPRESA XXXXXXXXXX
CONCILIACION BANCARIA
DEL XX/XX/XXX AL XX/XX/XXXX

Banco: xxxxxxxxxxxxxxx Método:

Cuenta corriente: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Saldos ajustados/correctos

Saldo según libro mayor de la x.xxx.xxx Saldo según estado de cuenta x.xxx.xxx
empresa. enviado por el banco.

Más: Más:
 Notas de crédito  Depósitos en transito

Menos: Menos:
 Notas de débito  Cheques en transito
 Ejercicio directo.

Comercial Chacón C.A

CONCILIACION BANCARIA
AL 31/05/2016

Banco: Bicentenario Método:

Cuenta corriente: 01750183000073924701 Saldos ajustados/correctos

Saldo según libro mayor de la 70.040 Saldo según estado de cuenta 122.055
empresa. enviado por el banco.

Más: Más:
Notas de crédito por Depósitos en tránsito
giros descontados 40.000 #1122 8.000
+ +

Nota de crédito por Error de cheque #01

giros cobrados 48.000 88.000 10.800

TOTAL 88.000 158.040 Cheque no 13.400 24.200

correspondido
TOTAL 24.200 146.255

Menos: Menos:
ND cheque devuelto 8.000 Cheque en tránsito #04 5.360
ND interés descuentos 5.670 Cheque en tránsito #02 10.000
ND gastos cobranza 2.400 Cheque en tránsito #05 14.800 -
ND estado de cuenta 100 Cheque en tránsito #03 9.600 (39.700)
ND emisión chequera 375 - TOTAL 39.700 114.495
Error en cheque #07 27.000 (93.545)
TOTAL 93.545 114.495

Por lo tanto, el monto correcto es 114.495

 Se lleva a cabo los asientos, por separado

FECHA DETALLE DEBE HABER

XX/XX/XXXX --------------X---------------
Banco 88.000
Efectos por cobrar 40.000
descontado
Efectos por cobrar 48.000
--------------X---------------
Cuentas por cobrar 8.000
Gastos de intereses 5.670
Gastos de cobranza 2.400
Comisiones bancarias 475
Banco 16.545
--------------X---------------
Gastos artículos de 27.000
oficina
Banco 27.000

A partir de esto para determinar quién es el responsable de los errores o diferencias que

existan se puede hacer por medio de una herramienta (tabla) que consta de 3 pasos:

1. Colocar los montos

2. Colocar la diferencia entre los montos

3. Colocar el signo de la diferencia + o –

EJEMPLO:

El incorrecto es banco y el correcto es la empresa, porque la empresa emitió un cheque de

1.200 y el banco dio 12.000

INCORRECTO -12.000 Monto del banco

+10.800 Diferencia
CORRECTO -1.200 Monto de la empresa
 Para concluir, la conciliación bancaria es importante, ya que es una herramienta que

forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo. Como también se puede

asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se

han abonado a otra cuenta; detectar algún deposito contabilizado que no llego al banco por algún

motivo; identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados; identificar los queque

girados cobrados y no cobrados; contabilizar todos los cargos bancarios o detectar errores en los

montos, en sus propios libros comerciales o en la cuenta bancaria.