Cuestionario de control interno partida propiedad planta y equipo

Control Interno Si No N/A

Políticas y manipulación de activos
¿La empresa cuenta con una política para los activos de
propiedad planta y equipo?
¿Esta política se comunica a los colaboradores una vez que
ingresan a laborar?
¿Existe un protocolo o manual de operación de los equipos de
propiedad planta y equipo?
¿El protocolo o manual es compartido con los colaboradores que
operan los equipos?
¿Existe una segregación de tareas adecuada en el registro,
recibo, custodia y mantenimiento de los activos de propiedad
planta y equipo?
Registro de activos
¿Se encuentran debidamente plaqueados / rotulados cada activo
fijo?
¿Existe y se realiza registros con los detalles de identificación de
cada uno de los activos fijos comprados?
¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos
de adquisición y los costos para su puesta en marcha?
¿Se revisa y se actualiza el estado de los activos de propiedad
planta y equipo periódicamente en los registros correspondientes?
¿Los registros son manejados por personas distintas de aquellas
responsables por las propiedades?
¿Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por
los menos una vez al año?
¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos
bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia
ni por su registro contable?
¿Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el
inventario físico, y los registros auxiliares ?
¿Existen activos fijos ociosos? (en bodega / sin uso)
¿El activo fijo está debidamente asegurado?
Disposiciones o retiro de activos
¿Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca a
una autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento
de activos fijos?
¿Se envía una copia de tal autorización directamente al
departamento de contabilidad por la persona que la aprueba?
¿Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos
indican las unidades que van a ser reemplazadas?
¿Los Créditos a las cuentas del activo fijo se basan en la
información contenida en tales autorizaciones?
¿En cuanto a la venta de elementos retirados ¿se ofrece estos al
público por medio de avisos en los periódicos u otros medios de
comunicación?
¿Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos
elementos que ofrece en venta?
¿Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y
el registro apropiado a la venta o disposición de artículos retirados
o desmantelados, como:
ordenes de despacho, facturación basada en órdenes de
despacho u otros?
¿Los activos sustituidos completamente ya sea donados,
vendidos o desechados se eliminan de las cuentas
correspondientes?
Adiciones y mejoras
Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o
un comité de compras autorice previamente los desembolsos por
concepto de:
¿Adiciones de activos fijos? o ¿Reparaciones y mantenimiento?
¿Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de
que aquellos se hayan excedido, se obtienen autorizaciones
adicionales?
¿Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los
artículos han sido recibidos y los servicios prestados?
¿Si los trabajos de construcción son efectuados por contratistas o
subcontratistas el personal de la empresa tiene autorizados para
revisar sus registros de costos y comprobantes de respaldo?
¿Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las
adiciones de activos fijos de los gastos y por quién?
¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones
en proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por
concepto de reparaciones y mantenimiento?
Depreciación
¿Existe una política de depreciación definida y autorizada por la
administración de la empresa?
¿Se hace una valoración periódica para la estimación de la vida
útil y el valor residual de los activos?
¿Se utiliza el mismo método de depreciación para todos los
activos fijos?

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