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Extracamiones del Centro, S.A. de C.V.

C-13 1/3
Auditoría de estados Financieros al 31 de diciembre de 2017. MCBM 7/Mar/18
Análisis del Cumplimiento del Control Interno en Inventarios (Resumen). MMR 7/Mar/18

Adecuado control Interno Inadecuado control Interno

 Hay autorización por parte de la  Hay un registro de compra de


empresa de método de valuación y mercancía que se registró
fórmula de asignación del costo ya que incorrectamente en el inventario de
en las políticas de la empresa se unidades nuevas al costo de venta
establece que el método de valuación debió haber sido registrado por $ 16,
de inventarios para unidades nuevas y 965,000 y fue registrado por $ 12,
refacciones es a su costo de adquisición 155,000.
y la fórmula de asignación del costo  No hay registro para el control de
para unidades nuevas es costos existencias en tránsito, ni en
identificados a la par de PEPS y para consignación.
refacciones la fórmula de asignación  No hay registros para existencias
del costo es costo promedio. propiedad de terceros en almacenes de
 Hay adecuada segregación de la empresa.
funciones, las compras de mercancía se  No hay comparación periódica de la
encuentran debidamente autorizadas suma de los registro auxiliares con el
por el gerente de mercadotecnia Pedro saldo de la cuenta de mayor.
Martínez Hernández y visto bueno del
Director General Manuel Buendía la
custodia de los inventarios por el
Almacenista, el registro de los
inventarios por el contador y el conteo
físico de los inventarios por el contralor
de la entidad.
 Las entradas de mercancía a los
almacenes se revisan con cuidado por
el almacenista y al momento se elabora
la nota de entrada, se registra la
inversión en inventarios y el pasivo
correspondiente.
 Tan pronto se recibe la mercancía se
elabora por parte del departamento
que la recibe, nota de entrada de
almacén y se reporta a finanzas, para
su revisión y registro oportuno.
 Se tiene un adecuado control de las
devoluciones.
 Hay una adecuada custodia física de los
inventarios por el almacenista y se
controla restringiendo a zonas de
almacenaje a personas ajenas al
almacén.
Extracamiones del Centro, S.A. de C.V. C-13 /3
Auditoría de estados Financieros al 31 de diciembre de 2017. MCBM 7/Mar/18
Análisis del Cumplimiento del Control Interno en Inventarios. MMR 7/Mar/18

Adecuado control Interno Inadecuado control Interno

 Se realizan inventarios parciales,


tratándose de unidades nuevas se
hacen recuentos físicos quincenales y
en el caso de refacciones cada 3 meses.
Anualmente en los últimos días de
diciembre se hace recuento general de
las existencias de mercancía, tanto
para unidades nuevas como para
refacciones, y se analizan diferencias,
se investigan y en su caso se ajustan.
Practican inventarios periódicos y
rotativos y se toman medidas
correctivas sobre faltantes de
mercancía.
 Las salidas de almacén se controlan
mediante nota de salida pre-numerada,
documento que sirve para la
facturación digital, registro del costo y
de la venta.
El registro y acumulaciones de los
elementos del costo se llevan en forma
automatizada, misma que sirve para
preparar informes necesarios para la
toma de decisiones.
 Mensualmente se realizan conteos
físicos parciales y cada seis meses en
forma total, comparando existencias
con registros contables, función
desempeñada por el Contralor.
 Hay comprobación de los inventarios
físicos tomados por el contralor de la
compañía en presencia de auditores de
la firma contratada.
 Se tiene establecida una estimación
para la obsolescencia de inventario de
refacciones misma que se calcula a
razón del 3% sobre el inventario al
cierre del ejercicio.
Extracamiones del Centro, S.A. de C.V. C-13 /3
Auditoría de estados Financieros al 31 de diciembre de 2017. MCBM 7/Mar/18
Análisis del Cumplimiento del Control Interno en Inventarios. MMR 7/Mar/18

Adecuado control Interno Inadecuado control Interno

 Las unidades nuevas salen de planta


con la póliza de seguros contra toda
clase de riesgos, estando en vigor dicha
póliza hasta que la unidad es vendida.
El costo del seguro se carga al valor de
la unidad.
 La existencia y movimientos de
inventarios se controlan y registran en
un sistema de información
automatizado (SIA), en el módulo de
almacén y el de cuentas por pagar a
proveedores.