AUDITORÍA II

MEMORANDÚM DE PLANEAMIENTO

AUDITORÍA A LA EMPRESA COMERCIALIZADORA

KAMILA S.A.C.

DISTRITO DE BARRANCA, PROVINCIA DE BARRANCA

ESTADOS FINANCIEROS

PERÍODO

1 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE 2017

BARRANCA - PERÚ

2018

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

I. ORIGEN DEL EXÁMEN

La auditoría financiera correspondiente al periodo 2017 de la empresa “COMERCIALIZADORA KAMILA

S.A.C.”, se efectuará en merito a la carta N°1 de fecha 23/04/2018 , cuya acreditación de la comisión
auditora fue informado al Gerente General de la institución mediante una carta.

II. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

2.1 CREACIÓN

COMERCIALIZADORA KAMILA S.A.C. inicia sus actividades como tal el 02 de julio del 2016 en la
Provincia de Barranca, a ofrecer los productos de compra y venta de aves al por mayor y menor,
huevos, venta de pollo y menudencia eviscerado frescos y congelados y cualquier otra actividad
derivada a la venta de aves en avícola; nuestro mercado está centrado en las amas de casas,
restaurants, pollería, anticuchería y público en general.

Esta empresa comercial está conformado por:

- NELLI LLANET ESTELA RAMIREZ, suscribe 3,000 acciones, de un valor nominal de un s/. 1.00 (uno y
00/100 nuevo sol) cada una, y paga la suma de 3,000.00 (tres mil 00/100 nuevo sol) mediante el
aporte de dinero en efectivo.

- TOMAS JUAN ESTELA TENA, suscribe 1,000 acciones, de un valor nominal de un s/. 1.00 (uno y
00/100 nuevo sol) cada una, y paga la suma de 1,000.00 (mil 00/100 nuevo sol) mediante el aporte
de dinero en efectivo.

2.2. FINALIDAD

La finalidad de esta auditoria es analizar las cuentas 10, 12, 42 ya que son las más influentes en el
rubro de nuestra empresa, estas cuentas nos va permitir observar en crecimiento las ventas, pagos y
cuentas por cobrar de la empresa y observar si se está trabajando de manera adecuada o si tenemos
que cambiar algunos puntos en el proceso de estas.

2.3 FUNCIONES

La empresa COMERCIALIZADORA KAMILA S.A.C. tiene como función brindar los producto de aves,
menudencia eviscerado frescos y congelados, huevos al por mayor y menor de primer calidad y para
esto dentro de nuestras funciones tenemos que incluir la excelente atención a nuestros clientes
brindando buenos precios y descuentos y con ello los clientes se sentirán identificados con nosotros
y por ende nos compraran todos los productos que necesiten y vender con un buen margen de
utilidad ya que así aremos q nuestra empresa crezca satisfactoriamente.

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2.4 MISIÓN:

Somos una empresa comercializadora de alimentos, que busca satisfacer las necesidades de nuestros
clientes con nuestros productos de excelente calidad, precios justos y cómodos, con el apoyo de un
personal capacitado responsable y dedicado.

2.5 VISIÓN:

Estar entre las primeras empresas Comercializadoras de compra y venta de aves al por mayor y menor,
huevos, venta de pollo y menudencia eviscerado frescos y congelados a nivel provincial, siendo líderes
en calidad y servicio en el mercado avícola por medio del mejoramiento comercial y de gestión de
calidad de acuerdo a las exigencias del mercado, contribuyendo al desarrollo económico de los
diferentes sectores aledaños apoyándonos siempre en los principios éticos y morales.

2.6 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:

 Desarrollo de estrategia orientado a cubrir la máxima satisfacción del cliente.

 Implementar el servicio de venta a domicilio.
 incrementar el volumen de las ventas del sector avícola, incentivando la apertura de nuevas
sucursales en diferentes lugares de la provincia.
 Establecer compromisos duraderos con nuestros proveedores.
 Generar la confianza y credibilidad en la zona, especialmente en nuestros clientes directos.
 Desarrollar un programa de comercialización de productos que permitan desarrollar el acceso de
mercados con nuestra variedad de productos y obtención de mejores precios.
 Incrementar en un 50% nuestra cartera de clientes.
 Lograr la satisfacción en un 80% de nuestros clientes.
 Satisfacer la demanda en las diferentes épocas del año.
 Cumplir al 100% con las normas y políticas según lo establecido.
 Cumplir al 100 % los estándares de calidad y las normas de sanidad.

2.7 ESTRUCTURA ORGÁNICA

GERENCIA
GENERAL

AREA
CONTABLE Y
ADMINISTRATIVA

SECRETARIA

LOGISTICA RECURSOS AREA DE

INTERNA HUMANOS VENTAS

JEFE DE ALMACEN JEFE DE PERSONAL VENDEDOR 1

OPERARIO 1 VENDEDOR 2

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III. OBJETIVOS DEL EXÁMEN

3.1 OBJETIVO GENERAL

Determinar si los estados financieros al 31 de diciembre del 2017 se encuentran razonablemente

elaborados.

3.2 OBJETIVO ESPECÍFICO

 Determinar si la cuenta 10 efectivos y equivalente de efectivo han sido elaborados
razonablemente de acuerdo a las normas contables vigentes.
 Determinar si la cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales-terceros han sido elaborados
razonablemente de acuerdo a las normas contables vigentes
 Determinar si la cuenta 42 cuentas por pagar comerciales-terceros han sido elaborados
razonablemente de acuerdo a las normas contables vigentes.

IV. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoria de los estados financieros comprendera el periodo del primero de enero del 2017 al 31
de diciembre del 2017. De ser el caso podra ser ampliado comprendiendo la revision de registros y
operación anteriores o posteriores al periodo de la auditoria, según la circunstancia, con el fin de
cumplir con los objetivos.

V. DESCRIPCIÓN DE LA NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA

Las normativas principales que la empresa cumple para el desarrollo de sus actividades y sus
operaciones son:

NIC 1 - PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINACIEROS, aprobado mediante (resolucion de consejo

normativo de contabilidad N° 055-2014-EF/30), de fecha 24 de julio del 2014.

NIC 7 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, aprobado mediante (resolucion de consejo normativo de

contabilidad N° 055-2014-EF/30), de fecha 24 de julio del 2014.

NIC 21 - TIPO DE CAMBIO, aprobado mediante (resolucion de consejo normativo de contabilidad N°

055-2014-EF/30), de fecha 24 de julio del 2014.

NIC 32 – INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PRESENTACIÓN, aprobado mediante (resolucion de consejo

normativo de contabilidad N° 055-2014-EF/30), de fecha 24 de julio del 2014.

NIC 18 - INGRESOS, aprobado mediante (resolucion de consejo normativo de contabilidad N° 055-

2014-EF/30), de fecha 24 de julio del 2014.

NIIF 1 - ADIPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NORMAS NTERNACIONES DE INFORMACIÓN

FINANCIERA, esta niif reemplaza a nif 1 ( emitida en 2003 y modificada en 2008).

LEY GENERAL DE SOCIEDADES (LEY N°26887) - SECCIÓN SEPTIMA: FORMAS ESPECIALES DE LA

SOCIEDAD ANÓNIMA. TITULO I: SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, esta en el articulo 234: requisitos,
hasta el articulo 248: exclusión de accionistas.

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VI. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO

EL programa de auditoria se adjunta en el anexo N° 01, el cual contiene los procedimientos mínimos.
De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según la circunstancia
a fin de cumplir los objetivos.

VII. RECURSO DE PERSONAL

La comisión auditoria está conformada con la siguiente nómina del personal.

CUADRO N° 01

RELACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

ANA CAROLINA CHAVEZ CARBAJAL CONTADORA SUPERVISORA
KELLY CAROLINA CORONADO ROSALES CONTADORA JEFA DE COMISION
MARISOL STEPHANIE MEJIA LAVADO CONTADORA AUDITORA

VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Inicio 01-02-2015 6 meses (días hábiles)

CUADRO N° 02

PRESUPUESTO DE TIEMPO

ETAPAS FECHA DÍAS HORAS

DEL AL HÁBILES HOMBRE
PLANIFICACIÓN 02/02/2018 16/02/2018 10 80

EJECUCIÓN

 Requerimiento y análisis 17/02/2018 03/03/2018 10 80

información
 Desarrollo del programa de 04/03/2018 25/03/2018 15 120
procedimientos
 Trabajo de campo emisión de 26/03/2018 02/06/2018 45(7)* 416
memorándum de contabilidad
 Redacción del hallazgo y 03/06/2018 19/06/2018 12 96
comunicación de hallazgo
 Evaluación de comentario y/o 22/06/2018 14/07/2018 15 120
aclaraciones
ELABORACIÓN DEL DICTAMEN O INFORME 15/07/2018 31/07/2018 10 80

TOTAL 124 992

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CUADRO N° 03

RELACIÓN DE HORAS HOMBRES DISPONIBLES

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN TOTAL HORAS HOMBRE

CAROLINA CHAVEZ CARBAJAL CONTADORA 992
KELLY CORONADO ROSALES CONTADORA 992
MARISOL MEJIA LAVADO CONTADORA 992
TOTAL 2976

IX. DETALLE DE INFORME A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria a los Estados Financieros de la empresa COMERCIALIZADORA

KAMILA S.A.C. correspondiente al periodo 2017, se emitirá el dictamen o informe de acuerdo a la
fecha programada al 31 de julio del 2018 de acuerdo a las NAGAS y NIAS.

Barranca, 23 de abril del 2018

Jefe de comisión Supervisor

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