Creación del SAT

Es servicio de administración tributaria (SAT) es un órgano descentralizado que

depende de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. Se creó para aplicar
la legislación fiscal con el fin de que las personas tanto física como morales
contribuyan al gasto público de una manera equitativa y proporcional. Asimismo
se creó para dar mayores facilidades e incentivos para el cumplimiento
voluntario y generar información necesaria para la toma de decisiones
tributarias. Sus funciones están reguladas en la ley del servicio de
administración tributaria.

Extinción de las facultades de la autoridad fiscal

Por caducidad y prescripción

La figura de la caducidad se encuentra prevista en el artículo 67 del Código

Fiscal de la Federación, La caducidad es la sanción que la ley impone al fisco
por su inactividad e implica necesariamente la pérdida o la extinción para el
propio fisco, de una facultad o de un derecho para determinar, liquidar o fijar en
cantidad líquida una obligación fiscal. El plazo es de cinco años para que se
extingan las facultades de las autoridades fiscales.

La prescripción es el Periodo mediante el cual un crédito fiscal no pudo ser

legalmente exigido, consecuentemente su extinción se da al término de cinco
años.

Procedimiento que se lleva para realizar una visita domiciliaria (artículo 44 y 46)

Se inicia con una orden de visita domiciliaria.

La visita se realiza en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. Si al

presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no
estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la persona que se
encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado espere a la hora
determinada del día siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la
visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado. Una vez iniciada la
visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se deberán
identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola
para que designe dos testigos.
Los visitados o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal,
están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades
fiscales el acceso al lugar, así como mantener a su disposición la contabilidad y
demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales,
también deben permitir la verificación de bienes y mercancías, de los
documentos, estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro
medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en
los lugares visitados.

Toda visita en el domicilio fiscal se levantará un acta en la que se hará constar

en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por
los visitadores. Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares, en
cada uno de ellos se deberán levantar actas parciales. Cuando en el desarrollo
de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u omisiones que
puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales, los consignarán
en forma circunstanciada en actas parciales. Si en el cierre del acta final de la
visita no estuviere presente el visitado o su representante, se le dejará citatorio
para que esté presente a una hora determinada del día siguiente, si no se
presentare, el acta final se levantará ante quien estuviere presente en el lugar
visitado; Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en
el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los
mismos que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un
plazo máximo de doce meses contado a partir de que se notifique a los
contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación.

Tipos de notificaciones en materia fiscal (artículo 134)

 Notificaciones personales o por correo certificado: solo cuando se trate
de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de
actos administrativos que puedan ser recurridos.
  Notificaciones por correo electrónico: El acuse de recibo consistirá en el
documento digital con firma electrónica que transmita el destinatario al
abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.
 Las notificaciones electrónicas, se tendrán por realizadas cuando se
genere el acuse de recibo electrónico en el que conste la fecha y hora
en que el contribuyente se autenticó para abrir el documento a notificar.
 Por telegrama
 Por estrados: cuando la persona a quien deba notificarse no sea
localizable en el domicilio que haya señalado para efectos del registro
federal de contribuyentes, se ignore su domicilio, desaparezca, se
oponga a la diligencia de notificación
 Por edictos: en el caso de que la persona a quien deba notificarse
hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesión.
 solamente en los casos y con las formalidades a que se refiere el
segundo párrafo del Artículo 137, Código fiscal de la federación.

Procedimiento administrativo de ejecución

Es el medio del cual disponen las autoridades fiscales para exigir el pago de los
créditos fiscales como el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado (IVA), las cuotas patronales al Seguro Social, entre otros, que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la
ley Fiscal correspondiente.
El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) se integra por diversas
acciones legales que el SAT realiza con el objeto de efectuar el cobro forzoso
de los créditos fiscales. Los pasos de este procedimiento son los siguientes:
1.- Mandamiento de ejecución: Es un oficio fundado y motivado, que expide
el Administrador Local de Recaudación, en el cual ordena que se proceda a
requerir de pago al contribuyente deudor del importe del crédito fiscal
actualizado a la fecha de emisión del Mandamiento de Ejecución; designando
en el propio oficio al personal del SAT (ejecutor) que acudirá al domicilio del
deudor a exigir el pago del crédito.
2.-Requerimiento para que lleve a cabo el pago: consiste en presentarse en
el domicilio del deudor, a hacerle entrega del Mandamiento de Ejecución, y
requiriéndole que en el mismo acto, demuestre si el pago del crédito fiscal ya
fue realizado
3.- Embargo: si el contribuyente no demuestra en el acto, que ya efectuó el
pago del crédito fiscal, entonces el ejecutor procede a embargar bienes, para
tal efecto, levanta “Acta de Embargo” en la cual detallará los bienes
embargados.