FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Carrera de Contabilidad y Auditoría

Auditoría Forense
Guias de Auditoria

GUÍAS DE AUDITORÍA

AP. Archivo Permanente

AP. 10 Información General
11. Reseña Histórica
12. Dirección Matriz y Sucursales (nombres de gerentes y subgerentes, representantes
legales)
13. Horarios de Trabajo
14. Extracto de la Escritura de Constitución (inicial y actualizaciones)
15. Capital inicial
16. Capital actual
17. Cuadro de Accionistas (% de Participación)
18. Disposiciones para el funcionamiento de la Junta General y Directorio
AP. 20 Actividades Comerciales e Industriales
21 Productos que produce o comercializa (indicar en % de importancia en relación al
total)
22 Condiciones de venta
23 Proveedores Principales (indicador en % de importancia en relación al total)
24 Clientes Principales (indicador en % de importancia en relación al total)
AP30. Información Contable
31. Principales departamentos, secciones, con breve indicación de sus funciones y número
de personas que la conforman
32. Detalle de firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de
autorizar documentos y de firmar cheques
33. Descripción del sistema Contable (Adjuntar Grafico)
34. Libros y registros utilizados
35. Periodicidad en la Preparación de informes
36. Plan de Cuentas (Código y descripción de funcionamiento)
AP40. Políticas y Procedimientos Contables
41. Ingresos, Egresos, Pagos
42. Ventas, Compras, Devoluciones

Preparados por: Dra, Myrian Hidalgo A.

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Guias de Auditoria

AP50. Historia Financiera

51. Resumen por Años del Estado de Situación Financiera
52. Resumen por Años del Estado de Resultados
53. Notas a los estados financieros
54. Índices Financieros
AP60. Situación Fiscal
61. Impuestos, tasas y contribuciones a los que está obligada la empresa
62. Organismo de Control
AP70. Manuales de Procedimientos, Flujogramas y Reglamentos
71. Organigrama Funcional y Estructural
72. Reglamento Orgánico Funcional
73. Reglamento de Contabilidad y Control Interno
AP80. Situación Legal
81. Junta de Socios, accionistas
82. Representante Legal
83. Jefes departamentales
83. Entidad receptora de información financiera

Preparados por: Dra, Myrian Hidalgo A.

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Guias de Auditoria

APL. Archivo de Planificación

APL10. Administración de la Auditoría
11. Contrato de Servicios
12. Carta de Presentación
13. Propuesta de Servicios
14. Plan de Auditoría
11. Distribución y Cronograma de trabajo
12. Equipo de trabajo y siglas a utilizar por los integrantes del equipo
13. Marcas de Auditoría
14. Avances del trabajo
15. Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo
APL20. Planificación Estratégica
21. Memorandún de planificación estratégica (Objetivo, alcance, áreas de énfasis,
cronograma de Actividades, recursos)
22. Establecimiento del contacto inicial con el auditado
23. Conocimiento del entorno (Externo e interno)
24. Definición de los componentes
25. Evaluación Global de Control Interno
26. Documentos de auditoría forense (formatos)
APL30. Planificación Específica
31. Memorandún de planificación específica
32. Evaluación de Control Interno del Componente
33. Informe de evaluación de Control Interno
34. Programa de Auditoría

Preparados por: Dra, Myrian Hidalgo A.

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Auditoría Forense
Guias de Auditoria

Archivo Corriente
11. Informe de Auditoría
12. Cartas a Gerencia
13. Debilidades de Control Interno (Hallazgo)

Documentos por Componente

Programa de Auditoría
Muestreo
Componente
- Revisión y verificación de la información (Preparación de análisis de activos fijos,
cuadro de variaciones de cifras en los estados financieros y análisis de su
razonabilidad; gráficas de variaciones de cifras, revisión de facturas de ventas,
coteje la información)
- Evidencia
Entrevistas, observación de actividades, revisión documental, registros, análisis e
indicadores de desempeño, informes de otras fuentes
- Evaluación y generación del hallazgo
- Preparación de las conclusiones de auditoría
14. Seguimiento

Preparados por: Dra, Myrian Hidalgo A.