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PROYECTO DE AUDITORIA I
UNIVEVERSIDAD LINDA VISTA PLANTEL TUXTLA | 6 poniente norte entre 4ta y 5ta norte
CONCEPTOS DE AUDITORÍA SEGÚN LAS NAGAS
NORMAS DE AUDITORÍA OPERACIONAL.
No existe organización o cuerpo colegiado que se haya pronunciado de manera
específica hacia el establecimiento de normas para el ejercicio de la auditoría
operacional; sin embargo, tanto The Institute of Internal Auditors de los Estados Unidos
de Norteamérica como el Instituto Mexicano de Auditores Internos consideran que las
Normas para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna son aplicables a la auditoría
operacional.
este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello y tiene como
objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una
mejora importante en la productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la
empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El
auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
Auditoría interna: Evaluación establecida dentro de una entidad, sus funciones incluyen:
examinar, evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de contabilidad y de
control interno.
Auditoría interna: este tipo es la que examina y evalúa a la organización interna apoyando a
los miembros en la empresa a desempeño de sus actividades. Proporciona análisis,
supervisión, evaluación, asesoría, e información de concerniente a las actividades revisadas.
Las normas de auditoria son los requisitos de calidad relativos a la personalidad del auditor y al
trabajo que desempeña, que se derivan de la naturaleza profesional de la actividad de Auditoria
y de sus características específicas ( I.M.C.P.)
personales
Planeación y supervisión
Estudio y evaluación del control interno
Obtención de la evidencia suficiente y Competente
dictamen e información
CARACTERISTICAS DE AUDITORIA:
1- Es objetiva:
2- Es Sistemática y profesional:
El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que
contienen las fases del proceso de la auditoría: Planeación, Ejecución e Informe.
Para que el contador pueda recabar la información necesaria que respalde su opinión
profesional tiene que valerse de algún método que le permite realizar las investigaciones
pertinentes, a este método es lo que se le conoce técnicas de auditoría.
b) El análisis. Es el estudio de las operaciones que integran una determinada cuenta. Esta
técnica de auditoría a su vez se clasifica en análisis de:
Saldos. Es el estudio que se hace a las partidas que forman parte del saldo neto de una
determinada cuenta.
Movimientos. Es el estudio de los diversos movimientos que se realizaron en una
cuenta.
Confirmación positiva. Por lo regula se solicita para confirmar activo. El escrito que se
envía con la información se debe contestar independientemente si están de acuerdo o
no con los datos.
Confirmación negativa. Por lo regula se solicita para confirmar activo. El escrito que se
envía con la información sólo debe contestarse si están en desacuerdo con los datos.
Confirmación indirecta, ciega o en blanco. Por lo regula se solicita para confirmar
institución de crédito o pasivo. Se envía un escrito sin datos de la empresa solicitando
información relevante, así como de los saldos y movimientos relacionados con la
empresa.
e) La investigación. Es la información documental o verbal recabada por el
auditor con el personal de la empresa.
f) La declaración. Es el resultado de la investigación, es la información escrita y
respaldada con una firma recabada por el auditor con el personal de la empresa.
g) La certificación. Es un documento legal que lo respalda la firma de una
autoridad competente respecto a la veracidad de algún hecho ocurrido.
h) La observación. Es el hecho de estar físicamente en un determinado lugar
para cerciorarse de que efectivamente en la empresa ocurren ciertos hechos.
El cálculo. Es la operación matemática que nos permite identificar o
cerciorarnos que las operaciones que integran una determinada partida son
correctas.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
Primero
Nombre.
A qué sistema o función operacional pertenecen.
Donde inicia.
Donde termina.
Que objetivos persigue.
Que políticas administrativas o disposiciones de control debe respetar.
Segundo: describir en forma secuencial las actividades involucradas en el procedimiento sujeto
a análisis y evaluación.