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MB AUDITORES ASOCIADOS S.A Referencia RINH 002

Fecha
Realizado VERG 2/02/2018
Empresa LABCERAS CIA LTDA por
Ejercicio 2016 Revisado por MBQQ 5/2/2018
FI: Procedimientos de evaluación de
Área riesgos
Título 10. Riesgos inherentes – Significativos

10.6 Estudios de Caso-Riesgos Significativos

Se pueden identificar riesgos significativos a partir de la lista de factores de riesgo y su

evaluación. Este formulario también puede usarse para hacer referencias cruzadas de cada riesgo

significativo al plan de auditoría detallado relacionado.

Para cada riesgo significativo identificado, la respuesta de la administración debe ser

documentada y los procedimientos de auditoría apropiados desarrollados que respondan al riesgo

específico.

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Estudio del caso LABCERAS CIA LTDA.

Riesgo Respuesta de la Respuesta de auditoría Refe

significativo Administración renc
ia
PT
Posible Preparación y Mire los planes de crecimiento de la (No
violación de seguimiento de compañía y si los flujos de efectivo inclu
los términos previsiones de flujo previstos son realistas. ido)
de la de efectivo. Revise y compare los resultados reales y los
financiación Renegociar el flujos de efectivo.
de su banco? importe y las Asegurar que las valoraciones de los
condiciones de créditos e inventarios (la garantía para los
financiación. préstamos) sean razonables.
La Ninguna. La Revise cuidadosamente los supuestos
manipulación gerencia no ve esto utilizados en las previsiones de flujo de
de los como un riesgo en efectivo y la base sobre la cual se preparan
estados absoluto. los informes de flujos de caja reales.
financieros Asegurar que la base para las valoraciones
podría de los créditos e inventario es válida y
ocurrir para correcta. Cuidadosamente probar la
evitar que los existencia y exactitud de las ventas, ya que
convenios hay presión para mantener y aumentar los
bancarios niveles de ventas a pesar del desafiante
sean entorno económico.
violados.
Reconocimie El gerente de ventas Revisión de los contratos principales (y una
nto de revisa los contratos muestra de contratos más pequeños) y
ingresos de ventas superiores debate con el gerente de ventas para
inconsistente asegurar que los ingresos fueron
(riesgo apropiadamente reconocidos en el período.
supuesto de
fraude).
Entradas al La gerencia ha Identifique y revise todos los asientos del
diario no acordado diario y todas las entradas del mes anterior y
autorizadas. implementar una posterior al final del período.
política que requiere
la aprobación de
todos los asientos de
diario, pero aún no
se ha implementado.

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Aumento La norma es que Revisar la comprensión de las normas por

significativo todas las parte de los empleados realizando
en las transacciones con entrevistas e inspecciones.
transacciones partes vinculadas se Asegurarse de que se han identificado todas
con partes identifiquen como las transacciones entre partes vinculadas y
vinculadas. tales y se lleven a que las transacciones, condiciones de venta,
cabo con normalidad
naturaleza de la transacción y las fechas son
efectivamente apropiadas.

Preparado por: VERG Fecha: 02 de febrero de 2018

Revisado por: MBQQ Fecha: 5 de febrero de 2018