Actividad N° 03: Actividad de Investigación Formativa

“DEFINICIÓN, OBJETIVOS E IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA” Y

SERVICIOS”
DEFINICION
La fuente más real y objetiva de seguridad o de advertencia era el auditor interno;
un profesional entrenado y observador que era independiente de las actividades
que auditaba. El término “operaciones” como designación de las actividades y
funciones no financieras apareció en la Declaración de las Responsabilidades de los
Auditores Internos, publicada por el IIA. La declaración de 1947 decía que la
auditoría interna “se ocupaba principalmente de asuntos contables y financieros,
pero que también sería apropiado que tratara con asuntos de naturaleza operativa
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
La Auditoría Operativa es importante debido a los objetivos alcanzados, y también
porque: Es la herramienta de control posterior sobre la administración en general.
Permite dar a conocer a la gerencia las deficiencias e irregularidades existentes
que atentaban contra la eficiencia, economía y efectividad; para la toma de
decisiones oportunas y eficaces Origina confiabilidad en la reformulación de
enmendar deficiencias a la administración. Contribuye al desarrollo empresarial
hacia la eficiencia continua. Genera necesidad de su aplicación por los
inversionistas al informarles la situación real en que se encuentran los negocios
que ellos han confiado a terceras personas

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

De acuerdo a la Enciclopedia de Auditoría grupo océano los objetivos de la

auditoría operativa varía entre las organizaciones; pueden establecerse por el
grado de aceptación de la dirección, por el historial, por el entrenamiento y
educación de los auditores o por la filosofía fundamental de la organización de la
auditoría.

En la misma organización, los objetivos pueden cambiar en función de cómo los

auditores entiendan y se familiaricen con las operaciones y de cómo desarrollen su
competencia técnica para tratar los asuntos operativos tal y como tratan los
financieros.

Especificando algunos objetivos, se menciona:

a) Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el

desarrollo de su trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o entidad; con

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la finalidad de recomendar las medidas correctivas así como las sanciones al
personal incurso en falta.

b) Comprobar si el personal está cumpliendo con las normas internas y las

disposiciones legales vigentes.

c) Promover las mejoras y reformas constructivas en las operaciones

administrativas de la empresa o entidad.

d) Determinar el grado de confiabilidad de la administración en su ejercicio de

control directo de los recursos humanos materiales y financieros.

e) Verificar el logro de las metas programadas.

f) Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a cabo, y

los gastos se efectuaron de manera efectiva de acuerdo a lo establecido.

g) Determinar si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con sujeción

a las normas estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del directorio.

h) Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la

Empresa han sido cobrados y adecuadamente contabilizado

4. ENFOQUES DE AUDITORÍA OPERATIVA

Para el plan de auditoría operativa existen dos enfoques básicos:

4.1. De la Organización

Los auditores se ocupan de la administración de un departamento u otra unidad

mando. Examinan además de las funciones o actividades dentro de una
organización, la administración de la misma unidad. Consideran su sistema,
personal, métodos de información, sus métodos de evaluación de personal,

4.2. Funcional

Los auditores se ocupan del seguimiento de una o varias actividades desde el

principio hasta su conclusión. Hacen referencia a todas las funciones que revisan a
través de las unidades implicadas. Donde la función sea suficientemente
significativa, podrá ser de gran ayuda para la dirección general una visión amplia,
ya que ésta, pocas veces pueda hacer un seguimiento de ella a través de la masa
organizativa, mientras que el auditor normalmente si puede.

5. Profesionales en Auditoría Operativa

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La auditoría operativa es efectuada por un equipo de profesionales de diversas
disciplinas según la situación a presentarse. La mayoría de estos miembros deben
ser Contadores Públicos Colegiados (CPC), en el Perú la Ley del Contador Público
Nº 13253 dispone que efectuar y autorizar toda clase de operaciones de auditoría,
corresponde a los Contadores Públicos. La auditoría operativa puede ser realizada
por personal de la empresa, o por personas ajenas; el trabajo en equipo está
conformado por auditores, contadores públicos profesionales, profesional de
entrenamiento práctico y formal de la profesión contable, sumándose a este equipo
polivalente de auditoría personal, técnicos profesionales de otras disciplinas como
son:

Ingenieros, economistas, matemáticos, abogados, especialistas en sistemas

electrónicos, administradores de empresas, etc. Cada uno es responsable de
colaborar en su área de competencia o pericia.

6. Relación con la auditoría interna

En la Enciclopedia de la Auditoría del Grupo Océano menciona:

La auditoría operativa no es diferente de la interna; es una mera aplicación de la

técnicas modernas de auditoría interna a todas las actividades de una empresa, y
se caracteriza (en ambas áreas, financieras y operativas) por el enfoque y la
orientación auditora.

La auditoría operativa lógicamente evoluciona de la empresa hacia el auditor por

la delegación inicial de la responsabilidad de la protección de los intereses de la
empresa. Esto se aproxima a la aplicación de técnicas de análisis y evaluación de
actividades no financieras por parte de los auditores internos. Dado que éstos
empiezan a poder evaluar los controles de cualquier segmento de una entidad, se
van profesionalizando en la elaboración de información no financiera, basándose
en formas y métodos a los que están acostumbrados, examinando los resultados
desde el punto de vista de la dirección.

7. Contraste con la auditoría financiera

Trata de la veracidad de ciertas cuentas, pues está restringida a los Controles

contables. Se practica mayormente en las áreas financieras de la empresa Se
conduzcan a mejorar las operaciones futuras del negocio

8. Actividades Financieras y Auditoría Operativa

La Enciclopedia de la Auditoría Grupo Océano considera que la auditoría operativa

solamente se ocupa de áreas no financieras, pero no es cierto; está mucho más
introducida en el campo de la actividad financiera que en el de la no financiera. Es
más un interesa esencialmente en el historial de la información financiera. En
cambio la operativa se interesa en los controles operativos (administrativos).

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Puede aplicarse a todas las partes de la empresa. Analiza el historial de la
información como medio para encontrar caminos que método de enfoque que un
sistema separado de reglas y programas, y puede ser más aplicable en la auditoría
de caja y bancos que en la auditoría de los controles de producción. A continuación
se muestran algunos ejemplos:

Auditoría de cuentas bancarias

Auditoría de cuentas por cobrar

REFERENCIA BIBLIOGRAFIA

https://es.scribd.com/document/268858921/AUDITORIA-OPERATIVA

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